地税系统《小企业会计准则》第二次模拟考试试题及答案
小企业会计准则培训习题二答案
小企业会计准则培训（国税版）习题二参考答案一、单项选择题1.A2.B3.A4.A5.B6.B7.B8.A9.B 10.A二、多项选择题1.A B C2.A B C D3.A B C D4.A B5.A B6.A B C D7.A B 8.A B C D 9.A B 10.A B C三、判断题1.√2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.√ 10.×四、计算分析题1.8月分录1）购进原材料分录：借：原材料 2000000应交税费----应交增值税（进项税额）340000贷：银行存款 2340000销售商品分录：借：银行存款 2925000贷：主营业务收入 2500000应交税费--应交增值税（销项税额） 425000 销售成本结转借：主营业务成本 1800000贷：库存商品 18000002）转让无形资产借：银行存款 1800000累计摊销 300000营业外支出 90000贷：无形资产 2100000应交税费 ----应交营业税 900003）销售合同印花税 6000000*0.3‰=1800元借款合同印花税 800000*0.05‰=40元财产保险合同印花税 36000*1‰=36元企业资金账簿印花税 6000000*0.5‰=3000元会计帐簿印花税 5*5=25印花税额=1800+40+36+3000+25=4901元缴纳印花税会计分录：借：营业税金及附加 4901贷：银行存款 49014）实缴增值税时提应交城建税等借：应交税费----应交增值税（已交税金）85000贷：银行存款 85000结提城建税等借：营业税及及附加 8500贷：应交税费------城建税 5950------教育费附加 25502.9月分录1）购进原料借:原材料 7111600应交税费----应交增值税（进项税额）1198400贷：银行存款 8310000 2）销售借：银行存款 11700000贷: 主营业务收入 10000000应交税费----应交增值税（销项税额）1700000 结转成本借：主营业务成本 7500000贷：库存商品 75000003）销售借：现金 17550贷：主营业务收入 15000应交税费----应交增值税（销项税额）2550 结转成本借：主营业务成本 8000贷：库存商品 8000回收旧彩电借：原材料 1000应交税费---应交增值税（进项税额）170贷：库存现金 11704)销售原料借：应收账款 1170000贷：其他业务收入 1000000应交税费---应交增值税（销项税额）170000 结转成本借：其他业务成本 800000贷：原材料 8000005）计算主营业务收入=10000000+15000=10015000元其他业务收入=1000000元主营业务成本=7500000+8000=7508000元本月应交增值税额=销项税额-进项税额=（1700000+2550+170000）-（1198400+170）=1872550-1198570=673980元城建税额=673980*7%=47178.60元教育费附加=673980*3%=20219.40元3.10月分录1）设备安装任务借：银行存款 100000贷：主营业务收入 100000借：主营业务成本 60000贷：应付职工薪酬 600002）够办公纸张借：销售费用 2000管理费用 1000制造费用 2000贷：库存现金 50003）支付搬运费、手续费借：销售费用 10000财务费用 5000贷：银行存款 150004）收回国债本息借：银行存款 1560000贷：长期债券投资 1500000投资收益 600005）偿还借款借：短期借款—美元户（180000×6.35） 1143000财务费用 6350贷：银行存款 --美元户（180000×6.35） 11493506)税收返还借：银行存款 200000贷：营业外收入 2000007）计算管理费用=1000元销售费用=2000+10000=12000元财务费用=5000+6350=11350元制造费用=2000元④11月分录1）开发费等借：研发支出-----费用化支出 1000000销售费用---广告费 300000贷：银行存款 13000002）付招待费借：管理费用 800000贷：银行存款 8000003）付滞纳金等借：营业外支出 50000制造费用 100000贷：银行存款 1500004）出口商品借：银行存款—美元户（80000×6.49） 519200贷：主营业务收入 519200 借：主营业务成本 324500贷：库存商品 3245005）接收捐赠借：固定资产 100000应交税费---应交增值税（进项税额） 17000贷：营业外收入 117000⑤12月分录1）产品宣传借：销售费用 12000贷：库存现金 120002）出售旧机器借：固定资产清理 250000累计折旧 50000贷：固定资产 300000收到出售款借：银行存款 450000贷：固定资产清理 450000交营业税借：固定资产清理 22500贷：应交税费---应交营业税 22500资产清理收益=450000-250000-22500=177500元借：固定资产清理 177500贷：营业外收入 1775003）计提利息借：财务费用 100000贷：应付利息 1000004）计提工资借：生产成本 850000管理费用 250000制造费用 50000销售费用 100000贷：应付职工薪酬 12500005）计提折旧借：制造费用 100000销售费用 50000管理费用 60000贷：累计折旧 2100006）盘亏报损借：营业外支出 77500贷：待处理财产损益---待处理流动资产损益77500 7)计算管理费用=250000+60000=310000元销售费用=12000+100000+50000=270000元财务费用=100000元营业外收益=营业外收入-营业外支出=177500-77500=100000元五.综合题1）2)利润表2011所得额=285+【（42-2500×15‰）+（80-2500×5‰）+5】-（50+100×50%+10） =285+77-110=252万元补缴所得税额=252×25%-30=63-30=33万元。
最新地税系统《小企业会计准则》第二次模拟考试试题及答案
地税系统《小企业会计准则》第二次模拟考试试题及答案工作单位姓名考号地税系统《小企业会计准则》模拟测试试题本（在本试题本上答题无效）重要提示：要求用蓝色、黑色钢笔或圆珠笔在专用答题纸中按题号顺序在指定位置填写答题，答在此试题本上按无效处理。
一、单项选择题（本类题共30题，每小题1分，共30分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定的答案，用蓝色、黑色钢笔或圆珠笔填写在专用答题纸中相应位置。
多选、错选、不选均不得分）1．《小企业会计准则》于（）起在小企业范围内实施。
A．2014年1月1日B．2013年7月1日C．2013年1月1日D．2012年7月1日2．不单独设置“备用金”科目的小企业，备用金的核算应通过（）。
A．库存现金B．预收账款C．预付账款D．其他货币资金3．下列项目应通过“长期应付款”账户核算的是（）。
A．应付融资租入固定资产租赁费B．应付经营租入固定资产租金C．长期借款D．收取的包装物押金4．下列各项资产中，不属于存货范围的有（）。
A．委托加工材料B．在产品C．货款已付正在运输途中的外购材料D．顾客已交款并开出提货单而尚未提走的货物5．产品单步骤、大批量生产的小企业，应采用的成本计算方法是（）。
A．品种法B．分步法C．分批法D．分类法6．小企业支付的在建工程项目人员的工资属于（）产生的现金流量。
A．筹资活动B．经营活动C．汇率变动D．投资活动7．2X13年4月18日，A小企业购入一项商标权，实际支付的价款为300万元，支付相关税费10万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0，则2X13年A小企业因该项商标权应确认的累计摊销额为（）。
A．23.25 B．22.5C．20.67 D．208．小企业自行建造固定资产的成本，由建造该项资产在（）发生的支出（含相关的借款费用）构成。
A．达到预定使用状态前B．达到管理层预定用途前C．交付使用前D．竣工决算前9．企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录正确的是（）。
小企业会计准则涉税测试题二及答案
《小企业会计准则》涉税综合测试题（二）一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分。
每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）1. 2011年颁布的《中小企业划型标准规定》中新增加的一类是( )。
A．小型企业B．中型企业 C. 大型企业D．微型企业2．《小企业会计准则》规定小企业可以采用的计量方法是( )。
A．现值B．历史成本C．重置成本D．可变现净值3．下列各项中，属于小企业会计确认、计量和报告基础的是( )。
A．权责发生制B．持续经营C．货币计量D．实质重于形式4．由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。
这种备用金的管理方式称为( )。
A．临时性备用金B．一次性备用金C．定额备用金D．非定额备用金5．小企业会计准则中纳入其他货币资金核算内容的是( )。
A．支票B．商业汇票C．委托收款D．备用金6．采购方采购商品使用商业汇票结算时，核算时使用的会计科目是( )。
A．应收账款B．应收票据C．应付票据D．预收账款7．按实际成本计价，下列方法中属于发出存货计价不采用的方法是( )。
A．个别计价法B．先进先出法C．后进先出法D．加权平均法8．下列各项中，属于消耗性生物资产的是( )。
A．奶牛B．果树C．肉鸡D．种禽9．下列各项中，有关长期债券投资表述不正确的是( )。
A．长期债券投资应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量B．实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息C．分期付息方式的债券应计利息计入长期债券投资的账面价值D．分期付息方式的债券应收利息应作为流动资产项目10.对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是( )。
A．购买价款B．相关的运输费、装卸费C．相关的安装费D．按照税法规定可以抵扣的增值税额11.小企业出租无形资产取得的收入，应当计入( )。
A．主营业务收入B．其他业务收入C．营业外收入D．投资收益12.小企业确实无法偿付的应付账款，应计入( )。
会计继续培训 小企业会计准则试卷及答案2
精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------1、小企业不应当采用（ ）确定发出存货的实际成本。
计价方法一经选用，不得随意变更。
您的回答：b 正确答案：b526 0a、个别计价法 b、 后进先出法 c、 加权平均法 d、 先进先出法 2、税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以 税收优惠形式给予的一种政府补助。
增值税出口退税不属于政府补助。
您的回答：√ 正确答案：√523 1判断：× | √ 3、已提足折旧的固定资产,无论是否继续使用,均不再提取折旧；但提前报废的固定资产,应补提折旧。
您 的回答：× 正确答案：×524 1判断：× | √ 4、小企业的财务报表不包括（ ）。
您的回答：c 正确答案：c564 0a、资产负债表 b、 利润表 c、 所有者权益变动表 d、 附注 5、因经营规模或企业性质变化导致不符合小企业标准而成为大中型企业或金融企业的，应当从（ ）起转 为执行《企业会计准则》 您的回答：b 正确答案：b512 0a、当年 1 月 1 日 b、 次年 1 月 1 日 c、 不符合小企业标准的当月 d、 不符合小企业标准的次月 6、小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于 10 年。
您的回答：√ 正确答案：√567 1判断：× | √---------------------------------------------------------精品文档---------------------------------------------------------------------精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------7、下列有关小企业销售商品收入的确认，不正确的有（ ） 您的回答：d 正确答案：d516 0a、售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 b、 销售商品以旧换新的，销售 的商品作为商品销售处理，回收的商品作为购进商品处理 c、 采取产品分成方式取得的收入，在分得产品 之日按照产品的市场价格或评估价值确定销售商品收入金额 d、 销售商品采用托收承付方式的， 在发出商 品时确认收入8、因经营规模或企业性质变化导致不符合小企业标准而成为大中型企业或金融企业的，应当从（ ）起转 为执行《企业会计准则》。
小企业会计准则考卷2答案
小企业会计准则考卷2答案一、选择题（每题1分，共5分）A. 土地使用权B. 房屋建筑物C. 机器设备D. 运输车辆2. 小企业会计准则规定，下列哪项支出不得计入成本？A. 直接材料B. 直接人工C. 销售费用D. 管理费用A. 商品已发出，尚未收到货款B. 商品未发出，已收到货款C. 商品已发出，已收到货款D. 商品未发出，尚未收到货款A. 应收账款余额较大B. 应收账款账龄较长C. 应收账款预计无法收回D. 应收账款发生纠纷A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 所有者权益变动表二、判断题（每题1分，共5分）1. 小企业会计准则允许企业采用现金基础进行会计核算。
（）2. 小企业会计准则规定，企业应当按月计提折旧。
（）3. 小企业会计准则中，研发支出可以直接计入当期损益。
（）4. 小企业会计准则要求企业必须设立库存现金日记账和银行存款日记账。
（）5. 小企业会计准则规定，企业对外投资收益应计入投资收益科目。
（）三、填空题（每题1分，共5分）1. 小企业会计准则规定，企业应按______原则确认收入。
2. 小企业会计准则中，企业应按______原则计提坏账准备。
3. 小企业会计准则规定，企业应按______原则进行成本核算。
4. 小企业会计准则中，企业应按______原则进行资产减值测试。
5. 小企业会计准则规定，企业应按______原则编制财务报表。
四、简答题（每题2分，共10分）1. 简述小企业会计准则中收入确认的原则。
2. 简述小企业会计准则中成本核算的原则。
3. 简述小企业会计准则中资产减值测试的原则。
4. 简述小企业会计准则中财务报表编制的原则。
5. 简述小企业会计准则中对外投资收益的会计处理。
五、应用题（每题2分，共10分）1. 某小企业于2021年1月1日购入一台设备，原值10万元，预计使用年限5年，无残值。
请计算2021年该设备折旧额。
2. 某小企业于2021年1月1日向A公司销售商品一批，货款10万元，预计A公司无法支付。
小企业会计准则考试试题及答案
《小企业会计准则》考试试题一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、下列各项中，说法不正确的是（c）。
A．对小企业的长期股权投资统一采用成本法进行会计处理。
B．对小企业的长期债券投资，不再要求按照公允价值入账，对投资利息收入不要求按“实际利率法”进行核算。
C．对小企业融资租入固定资产的入账价值要求按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为计量标准。
D．对小企业资本公积仅核算资本溢价（或股本溢价）。
2、下列会计科目，小企业部需要设置的是（C）。
A．短期投资B．预付账款C．坏账准备D．累计摊销3、下列结算方式中，适用于同城结算的是（A）。
A．银行本票B．托收承付C．汇兑D．银行汇票4、某小企业以210000元将上月购入的短期股票予以出售，该批股票的账面余额为200000元。
则该企业记入“投资收益”科目的金额应为（A）元。
A．10000B．20000C．30000D．400005、应收账款应按（B）记账。
A．估计金额B．实际发生的金额C．双方协商的金额D．计划金额6、企业在材料收入的核算中，需在月末暂估入账并于下月初红字冲回的是（A）。
A．月末购货发票账单未到，单已入库的材料B．月末购货发票账单已到，货款未付但已入库的材料C．月末购货发票账单已到，货款已付但已入库的材料D．月末购货发票账单已到，货款已付但未入库的材料7、存货采用先进先出计价的企业，在物价上涨的情况下，会使企业（A）。
A．期末库存升高，当期损益增加B．期末库存升高，当期损益减少C．期末库存降低，当期损益增加D．期末库存降低，当期损益减少8、以下属于消耗性生物资产的是（C）。
A．经济林B．薪炭林C．用材林D．防沙固沙林9、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，应当按照（A）作为成本进行计量。
A．换出非货币性资产的评估价值和相关税费B．账面价值C．公允价值D．市场价值10、长期待摊费用科目余额一般在借方，表示（D）。
国家税务总局小企业会计准则测试题及答案
国家税务总局小企业会计准则测试题及答案《小企业会计准则》测试题（一）一、单项选择题（共40题）1．财政部规定《小企业会计准则》自（）年1月1日起在小企业范围内施行，鼓励小企业提前执行。
A.2011年B.2012年C.2013年D.2014年2.下列企业，可以执行《小企业会计准则》的有（）。
A.企业集团内规模较小符合“小企业标准”的子公司B.股票在证券市场上公开交易的小企业C.从业人员30人，年营业收入500万元的工业企业D.规模较小的城市商业银行3.某企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为60万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费2万元，款项尚未收回。
该企业确认的应收账款为（）万元。
A．60B．62C．70.2D．72.24．盘亏存货发生的损失应当计入（）。
A.营业外支出B.管理费用C.其他业务支出D.投资收益5.某企业采用先进先出法计算发出原材料的成本。
20X3年9月1日，甲材料结存200千克，每千克实际成本为300元；9月7日购入甲材料350千克，每千克实际成本为310元；9月21日购入甲材料400千克，每千克实际成本为290元；9月28日发出甲材料500千克。
9月份甲材料发出成本为()元。
A．145000B．150000C．153000D．1550006.《小企业会计准则》对长期股权投资的核算（）。
A.只能采用权益法核算B.采用成本法和简易的权益法核算C.只能采用成本法核算D.采用权益法和简易的成本法核算7．企业取得短期投资支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利应当计入（）。
A.应收股利B.投资收益C.投资成本D.资本公积8．在“在建工程”项目完成竣工决算前，试生产产品对外出售取得的收入应()。
A.计入主营业务收入B.计入营业外收入C.冲减工程成本D.计入其他业务收入9.某企业于20X2年12月31日购入一项固定资产，其原价为200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0.8万元，采用双倍余额递减法计提折旧。
小企业会计准则试题及答案
小企业会计准则试题及答案一、选择题1.小企业会计准则的主要目的是：A. 降低小企业的财务报告成本B. 与大企业的会计准则保持一致C. 提高小企业的财务透明度和可比性D. 减轻小企业的税务负担答案：C2.按照小企业会计准则，小企业的财务报告应包括以下内容，除了：A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 所得税纳税申报表答案：D3.根据小企业会计准则，用于生产经营活动的资产应按照成本进行计量，以下哪个选项正确描述了成本：A. 市场价值B. 可变现净值C. 历史成本D. 执行价值答案：C4.小企业在进行财务报告编制时，以下哪种类别的企业可以采用简化核算办法：A. 高技术企业B. 非营利组织C. 金融机构D. 小型微利企业答案：D5.小企业会计准则强调信息的真实性、完整性和权责清晰，以下哪个原则不符合小企业会计准则的要求：A. 地区原则B. 实质重于形式C. 公允价值原则D. 真实性原则答案：C二、判断题1.小企业会计准则要求小企业编制年度财务报告。
答案：正确2.小企业会计准则包含了对于小企业内部控制的要求。
答案：正确3.按照小企业会计准则，小企业可以在满足以下条件时采用简化核算办法：资产总额不超过300万元，年销售收入不超过200万元，职工人数不超过50人。
答案：正确4.小企业会计准则要求小企业进行资产减值测试。
答案：正确5.小企业会计准则强调比较财务信息的可比性，因此禁止小企业变更会计政策。
答案：错误三、问答题1.请简要介绍小企业会计准则的背景和主要特点。
答：小企业会计准则是为满足小企业的特殊需求而制定的会计准则，旨在降低小企业的财务报告成本、提高财务透明度和可比性。
小企业会计准则相对于大企业会计准则的主要特点包括：简化核算办法、灵活的会计政策选择、重视内外部信息的真实性和完整性、注重资产的实质价值等。
2.小企业会计准则对小企业的财务报告有哪些要求？答：根据小企业会计准则，小企业的财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
小企业会计准则考试第二试卷
《小企业会计准则》第二次测试试卷注：本试卷命题以小企业会计准则、企业所得税法及实施条例和相关现行税收法规为依据，除特别说明外，考生应以上述依据作答。
如无特殊说明或特殊业务，一般纳税人购销货物增值税税率一律按照17%，企业所得税为查账征收。
一、单项选择题：（下列各题只有一个符合题意的正确答案。
将答案填写在括号内。
多选、错选、不选均不得分。
本类题共20题，每小题1分，共20分。
）1.下列关于《小企业会计准则》对相关业务核算的说法，不正确的是( )。
A．对小企业的长期股权投资统一采用成本法进行会计处理B．对小企业的长期债券投资，不再要求按照公允价值入账，对投资利息收入不要求按“实际利率法”进行核算C．对小企业融资租入固定资产的入账价值要求按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为计量标准D．对小企业资本公积仅核算资本溢价（或股本溢价）2.某小企业为增值税一般纳税人，适用的消费税税率为10%。
该企业委托其他单位（增值税一般纳税人）加工一批属于应税消费品的原材料，该批委托加工原材料收回后直接用于销售。
发出材料的成本为18万元，支付不含增值税加工费为9万元，支付增值税为1. 53万元。
该批原材料已加工完成并验收入库，则原材料成本为( )万元。
A．27 B．28 C．30 D．31.533. 某小企业11月1日甲存货结存数量为200件，单价为8元；11月2日发出甲存货150件；11月5日购进甲存货200件，单价8.8元；11月7日发出甲存货100件。
在对甲存货发出采用先进先出法的情况下，11月7日发出甲存货的实际成本为( )元。
A．800 B．840 C．860 D．880 4. 某小企业全年实现税前会计利润116万元，全年发生业务招待费10万元，该公司固定资产折旧采用双倍余额递减法，本年折旧额30万元，按照税法规定采用直线法，本年折旧额为20万元。
假设企业全年实现的收入900万元，本年度无其他纳税调整事项，适用企业所得税率25%。
最新小企业会计准则试卷2及答案
小企业会计准则试卷2及答案XX 国家税务局《小企业会计准则》试卷（本试卷满分为100分，考试时间120分钟） 一、单项选择题（每小题1.5分，本题共21分） 1、某小企业2013年度主营业务收入为7000万元；主营业务成本为6355万元；其他业务收入为80万元；其他业务成本为30万元；管理费用为120万元（其中业务招待费25万元）；销售费用为10万元；财务费用为20万元；营业外收入为50万元；营业外支出为8万元，其中3万元属于支付的税收滞纳金。
所得税税率为25％。
假定不考虑其他因素，该企业2013年度的应纳所得税额为（ ）万元。
A 、150.75 B 、152.5 C 、 147.5 D 、150 2、甲公司2013年3月6日从二级市场购入的一批乙公司发行的股票100万股，作为短期投资，取得时公允价值为每股为5.2元，含已宣告但尚未发放的现金股利为0.2元，另支付交易费用5万元，全部价款以银行存款支付。
2013年3月16日收到最初支付价款中所含现金股利。
2014年2月21日，乙公司宣告发放的现金股利为0.3元。
2014年3月21日，收到现金股利。
2014年4月16日，将该股票全部处置，每股5.2元，交易费用为5万元。
企业处置该投资应确认的投资收益为（ ）。
A 、5万元 B 、10万元 C 、15万元 D 、20万元单姓座位号O …………O…………O………O…………O…………O………O…………O…………O………O…………O…………O………3、某增值税一般纳税人，本期购进商品一批，进货价格为160万元，增值税进项税额为27．2万元。
商品到达验收入库时发现短缺30%，其中合理损失为5%，另25%尚待查明原因，则该商品的入账价值应为 )。
A、160万元B、112万元C、140．4万元D、120万元4、根据《小企业会计准则》规定，“应收票据”科目核算小企业因销售商品（产成品或材料）、提供劳务等日常生产经营活动而收到的商业汇票。
《小企业会计准则》考试卷及答案
昌吉州国税系统《小企业会计准则》业务培训班测试卷单位：姓名分数一、单项选择题二、多选题三、判断题一、单项选择题（共30题每题1分）：1．《小企业会计准则》开始执行的时间是（B）1月1日。
A、2012年B、2013年C、2011年D、2014年；2．下列企业，可以执行《小企业会计准则》的有（A）。
A、在中华人民共和国境内依法设立的工业企业，从业人员30人，年营业收入500万B、股票或债券在市场上公开交易的小企业C、金融机构或其他具有金融性质的小企业D、企业集团内的母公司和子公司3.因经营规模或企业性质变化导致不符合小企业标准而成为大中型企业或金融企业的，应当从（B）起转为执行《企业会计准则》。
A、当年1月1日B、次年1月1日C、不符合小企业标准的当月D、不符合小企业标准的次月4．下列税金中，不应计入存货成本的有(D)。
A、由受托方代扣代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消B、一般纳税企业进口原材料交纳的进口关税C、小规模纳税企业购进货物应交纳的增值税D、由受托方代扣代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税5.《小企业会计准则》对长期股权投资的核算（C）A、只能采用权益法核算B、采用成本法和简易的权益法核算C、只能采用成本法核算D、采用权益法和简易的成本法核算6．企业取得短期投资支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利应当计入（A）。
A、应收股利B、投资收益C、投资成本D、资本公积7．在建工程项目完成竣工决算前，试生产产品对外出售取得的收入应(C)。
A、冲减营业外支出B、计入营业外收入C、冲减工程成本D、计入其他业务收入8．企业交纳参加职工医疗保险的医疗保险费应通过(B)账户进行核算。
A、其他应收款B、应付职工薪酬C、其他应交款D、其他应付9.下列有关小企业销售商品收入的确认，不正确的有（D）。
A、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入B、销售商品以旧换新的，销售的商品作为商品销售处理，回收的商品作为购进商品处理C、采取产品分成方式取得的收入，在分得产品之日按照产品的市场价格或评估价值确定销售商品收入金额D、销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入10．小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的相关税收时，计入（C）。
小企业会计准则考试第二试卷
小企业会计准则第二次测试试卷一、单项选择题：〔以下各题只有一个符合题意的正确答案。
将答案填写在括号内。
多项选择、错选、不选均不得分。
本类题共20题，每题1分，共20分。
〕1. 以下关于小企业会计准则对相关业务核算的说法，不正确的选项是( )。
A．对小企业的长期股权投资统一采用本钱法进展会计处理B．对小企业的长期债券投资，不再要求按照公允价值入账，对投资利息收入不要求按“实际利率法〞进展核算C．对小企业融资租入固定资产的入账价值要求按照租赁开场日租赁资产公允价值及最低租赁付款额现值两者中较低者作为计量标准D．对小企业资本公积仅核算资本溢价〔或股本溢价〕2. 某小企业为增值税一般纳税人，适用的消费税税率为10%。
该企业委托其他单位〔增值税一般纳税人〕加工一批属于应税消费品的原材料，该批委托加工原材料收回后直接用于销售。
发出材料的本钱为18万元，支付不含增值税加工费为9万元，支付增值税为1. 53万元。
该批原材料已加工完成并验收入库，则原材料本钱为( )万元。
A．27 B．28 C．30 D．31. 533. 某小企业11月1日甲存货结存数量为200件，单价为8元；11月2日发出甲存货150件；11月5日购进甲存货200件，单价8.8元；11月7日发出甲存货100件。
在对甲存货发出采用先进先出法的情况下，11月7日发出甲存货的实际本钱为( )元。
A．800 B．840 C．860 D．8804. 某小企业全年实现税前会计利润116万元，全年发生业务招待费10万元，该公司固定资产折旧采用双倍余额递减法，本年折旧额30万元，按照税法规定采用直线法，本年折旧额为20万元。
假设企业全年实现的收入900万元，本年度无其他纳税调整事项，适用企业所得税率25%。
该企业在会计上应确认〔〕所得税费用。
A.32.5万元B.30万元C. 47.5万元D.5. 甲小企业为筹集生产用资金，2013年1月1日向南海公司借入期限为9个月、年利率为12%的借款200000元，借款合同约定每季度末支付利息。
小企业会计准则考卷2答案
小企业会计准则试卷参考答案及评分标准一、单项选择题（每小题1分，共计20分）1.A2.B3.A4.D5.D6.C7.C8.C9.C 10.C 11.B 12.B 13.B14.A 15.B 16.C 17.D 18.B 19.D 20.D二.多项选择题（每小题2分，共计20分）1.ABCD2.ABC3.AB4.ABD5.ABCD6.AC7.ABCD8.AB9.ABD10.ABCD三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分）1.×2. ×3.×4. ×5. ×6. ×7. ×8.√ 9. × 10.×四、简答和计算题（本类题共4题，每题5分，共20分）1. 答：不一致。
(1分)《小企业会计准则》所界定的小企业，是指在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》中所规定的小型企业，不同于增值税暂行条例中的小规模纳税人和企业所得税法实施条例中的小型微利企业。
（1分）增值税暂行条例中的小规模纳税人按会计口径可能是小型企业，也可能是微型企业。
（1分）企业所得税法实施条例中的“小型”是指规模小，“微利”是指应税所得额少。
而《小企业会计准则》中的小企业仅指规模。
可见，企业所得税法实施条例中的小型微利企业按会计口径可能是小型企业，也可能是微型企业，还可能是中型企业。
（2分）2. 答：利润分配，是指小企业根据国家有关规定和企业章程、投资者协议等，对小企业当年可供分配的利润所进行的分配。
（2. 5分）利润分配的一般程序：（2.5分）（1）弥补以前年度亏损（2）提取10%法定公积金（3）提取任意公积金（4）向投资者分配利润。
3. 答：答案：(1)2x13年1月2日购入债券：（1.5分）债券溢折价= 200000 - 191000= 9000（元）借：长期债券投资——面值 200000贷：银行存款 191000长期债券投资——溢折价 9000(2)2x13年、2x14年、2x15年年末每期计息并摊销溢折价：（1.5分）借：长期债券投资——应计利息 7200——溢折价 3000贷：投资收益——债券投资收益 10200(3)到期收回长期债券投资：（2分）借：银行存款 221600贷：长期债券投资——面值 200000——应计利息 216004. 答案：加权平均单位成本=(500+420+460)／(250+200+200)=2.12（2分）本期发出甲材料成本=（300+300)x2.12 =1272（元）（1.5分）期末结存甲材料成本=500+420+460-1272 =108（元）（1.5分）五、综合题（本类题共2题，第1题20分，第2题10分，共30分）1、答案：1．编制相关业务会计分录：（1—14每小题1分，共计14分）(1)：借：原材料 300000应交税费——应交增值税（进项税额） 51000贷：应付账款 351000(2)借：银行存款 300000贷：短期借款 300000(3)借：银行存款 702000贷：主营业务收入 600000应交税费——应交增值税（销项税额） 102000 (4)借：应付账款 351000贷：应付票据 351000(5)借：库存现金 102000贷：银行存款 102000借：应付职工薪酬 102000贷：库存现金 102000(6)借：长期股权投资——其他股权投资 58500贷：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额） 8500 (7)借：生产成本 124200制造费用 21600管理费用 21600销售费用 7200在建工程 5400贷：应付职工薪酬——职工福利费 180000借：应付职工薪酬——职工福利费 180000贷：银行存款 180000(8)借：管理费用 4500贷：应付职工薪酬——工会经费 2000——职工教育经费 2500(9)借：财务费用 3750贷：应付利息 3750(10)借：生产成本 69000制造费用 12000管理费用 12000销售费用 4000在建工程 3000贷：应付职工薪酬——职工工资 100000(11)借：生产成本 23460制造费用 4080管理费用 4080销售费用 1360在建工程 1020贷：应付职工薪酬——社会保险费 24000——住房公积金 10000(12)借：主营业务成本 400000贷：库存商品 400000(13)借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 59500贷：应交税费--未交增值税 59500(14)借：营业税金及附加 5950贷：应交税费——应交城市维护建设税 4165一应交教育费附加 1785（2）作出相关业务的税务处理。
后续教育——《小企业会计准则》考试题及答案二
后续教育——《小企业会计准则》考试题及答案二一、单项选择题（共10题）1. 企业外购的存货采购成本不包括（C）。
A．运输费B．装卸费C．可抵扣的增值税D．购买价款2. 网上开店属于（D）。
A．概念创业B．团队创业C．兼职创业D．网络创业3. 下列关于资产负债表填列的说法中错误的是（C）。
A．“应收账款”项目应根据“应收账款”的期末余额填列B．“应付利润”项目应根据“应付利润”的期末余额填列C．“货币资金”项目应根据“银行存款”的期末余额填列D．“应收账款”应根据“应收账款”的期末余额填列4. 投资活动按照投资行为介入程度可分为（C）。
A．长期投资和短期投资B．对内投资和对外投资C．直接投资和间接投资D．风险投资和无风险投资5. 企业用银行存款购买原材料时，应（B）。
A．借记“银行存款”B．贷记“银行存款”C．借记“库存现金”D．贷记“库存现金”6. 下列不属于财务分析法的是（D）。
A．比率分析法B．比较分析法C．趋势分析法D．比例分析法7. 甲公司的A产品本月完工470台，在产品100台，平均完工程度为30%，发生生产成本合计为100 000元。
则月末在产品的约当产量为（D）台。
A．100B．570C．30D．5008. 下列折旧计算公式正确的是（C）。
A．年限平均法下，年折旧率=1÷预计使用寿命（年）×100%B．工作量法下，单位工作量折旧额=固定资产原值×（1÷预计总工作量）C．双倍余额递减法下，年折旧率=2÷预计使用寿命（年）×100%D．年数总和法下，年折旧率=预计使用寿命÷{预计使用寿命×（预计使用寿命+1）÷2}×100%9. 小企业的会计要素计量属性均为（C）。
A．重置成本B．可变现净值C．历史成本D．公允价值10. 领用低值易耗品时，下列账务处理中不正确的是（D）。
A．借记“制造费用”B．借记“管理费用”C．借记“销售费用”D．借记“低值易耗品”二、多项选择题（共10题）1. 期间费用包括（ABD）。
小企业会计准则福建省地税系统考试卷习题
《小企业会计准则》考试卷2013.12.25姓名工作单位成绩一、单项选择题：（共30题）1、某批发小企业为增值税一般纳税人，购入库存商品一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21200元，增值税额为3604元。
材料入库前的挑选整理费为200元，材料已验收入库。
根据《小企业会计准则》规定，该企业取得的材料的入账价值应为( )。
A．21200 B．21400 C．23804 D．250042、根据《小企业会计准则》的规定，在建工程项目完成竣工决算前，试生产产品对外出售取得的收入应( )。
A．冲减营业外支出B．计入营业外收入C．冲减工程成本D．计入其他业务收入3、根据《小企业会计准则》规定，支付银行承兑汇票的手续费，应借记( )科目，贷记“银行存款”科目。
A. 应付票据B．营业外支出C．应收账款D．财务费用4、根据《小企业会计准则》规定，因解除与职工的劳动关系给予的补偿，应借记（）科目，贷记“应付职工薪酬”科目。
A．生产成本B．管理费用C．营业外支出 D. 研发支出5、某小企业在2013年2月1日销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为20000元，增值税税额为3400元。
公司为了及时收回货款，在合同中承诺给予购货方的现金折扣条件为：2/10、1/20、n/30；2月8日小企业收到货款，假没计算现金折扣时不考虑增值税。
根据《小企业会计准则》规定，小企业应确认的商品销售收入为（）元。
A. 19532B. 19600C. 20000D. 234006、根据《小企业会计准则》规定不确认收入，企业所得税不做视同销售处理，但增值税做视同销售处理的有( )。
A．小企业将外购的货物无偿赠送他人B．小企业将自产的产品发放给职工C．小企业通过非货币性资产交换取得的长期股权投资D.小企业将委托加工的货物用于不动产在建工程7、某小企业2013年主营业务收入为500万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为200万元，其他业务成本为100万元，销售费用15万元，管理费用为45万元，营业外收入为50万元，营业外支出为60万元，投资收益为20万元，假定不考虑其他因素，根据《小企业会计准则》规定，该小企业2013年营业利润为（）万元。
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工作单位姓名考号地税系统《小企业会计准则》模拟测试试题本（在本试题本上答题无效）重要提示：要求用蓝色、黑色钢笔或圆珠笔在专用答题纸中按题号顺序在指定位置填写答题，答在此试题本上按无效处理。
一、单项选择题（本类题共30题，每小题1分，共30分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定的答案，用蓝色、黑色钢笔或圆珠笔填写在专用答题纸中相应位置。
多选、错选、不选均不得分）1．《小企业会计准则》于（）起在小企业范围内实施。
A．2014年1月1日B．2013年7月1日C．2013年1月1日D．2012年7月1日2．不单独设置“备用金”科目的小企业，备用金的核算应通过（）。
A．库存现金B．预收账款C．预付账款D．其他货币资金3．下列项目应通过“长期应付款”账户核算的是（）。
A．应付融资租入固定资产租赁费B．应付经营租入固定资产租金C．长期借款D．收取的包装物押金4．下列各项资产中，不属于存货范围的有（）。
实用文档A．委托加工材料B．在产品C．货款已付正在运输途中的外购材料D．顾客已交款并开出提货单而尚未提走的货物5．产品单步骤、大批量生产的小企业，应采用的成本计算方法是（）。
A．品种法B．分步法C．分批法D．分类法6．小企业支付的在建工程项目人员的工资属于（）产生的现金流量。
A．筹资活动B．经营活动C．汇率变动D．投资活动7．2X13年4月18日，A小企业购入一项商标权，实际支付的价款为300万元，支付相关税费10万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0，则2X13年A 小企业因该项商标权应确认的累计摊销额为（）。
A．23.25 B．22.5C．20.67 D．208．小企业自行建造固定资产的成本，由建造该项资产在（）发生的支出（含相关的借款费用）构成。
A．达到预定使用状态前B．达到管理层预定用途前C．交付使用前D．竣工决算前9．企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录正确的是（）。
A．借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目实用文档B．借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目C．借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目D．借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目10．小企业的长期借款应当按照借款本金和（）在应付利息日计提利息费用，计入相关资产成本或财务费用。
A．合同利率B．实际利率C．市场利率D．合同利率和实际利率二者中的较高者11．小企业销售商品采取预收款方式的，在（）时确认收入。
A．发出商品B．收到货款C．合同约定的日期D．签订合同时12．小企业已售出商品发生销售折让（该商品已确认销售收入），应当（）。
A．冲减当期销售成本B．冲减当期销售收入C．计入财务费用D．计入管理费用13．关于政府补助的说法，错误的是（）。
A．政府补助不含政府作为小企业所有者投入的资本B．小企业收到与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，在相关资产的使用寿命内平均分配，计入营业外收入C．小企业收到的用于补偿以后期限的相关费用或亏损的政府补助，应在收到补助款时直接计入营业外收入D．属于货币性资产的政府补助，应当按照收到的金额计量实用文档14．某小企业银行存款美元账户上期初余额为120000美元，即期汇率为1美元=6.25元人民币，该企业当月10日将其中50000美元在银行兑换为人民币，银行当日美元买入价为1美元=6.21元人民币，美元卖出价为1美元=6.23元人民币，当日即期汇率为1美元=6.22元人民币。
假设本期没有其他涉及美元账户的业务，期末即期汇率为1美元=6.24元人民币。
则该企业本期应计入财务费用的汇兑损失为（）元。
A．4200 B．2900C．2700 D．220015．现金流量表的编制应以（）为原则。
A．实质重于形式B．权责发生制C．历史成本D．收付实现制16．当期末市场汇率上升时，下列账户中会发生汇兑损失的是（）。
A．实收资本B．应收账款C．短期借款D．外币银行存款17．某小企业应收账款科目月末借方余额3.5万元，其中：应收甲公司账款明细科目借方余额5.5万元，应收乙公司账款明细科目贷方余额2万元。
预收账款科目月末贷方余额4万元，其中：预收A公司账款明细科目借方余额0.5万元，预收B公司账款明细科目贷方余额4.5万元。
该企业月末资产负债表中预收账款项目的金额为（）万元。
A．3.5 B．4C．6 D．6.5实用文档18．小企业在筹建期间内发生的开办费应计入（）科目。
A．递延收益B．长期待摊费用C．管理费用D．制造费用19．某企业为增值税一般纳税人，购入材料一批，增值税专用发票上标明的价款为25万元，增值税为4.25万元，另支付材料的保险费2万元、包装物押金2万元。
该批材料的采购成本为（）万元。
A．27 B．29C．29.25 D．31.2520．某小企业4月1日甲存货结存数量为300件，单价为10元；4月5日发出甲存货200件；4月10日购进甲存货400件，单价10.4元；4月13日发出甲存货150件。
在对甲存货发出采用先进先出法的情况下，4月13日发出甲存货的实际成本为（）元。
A．1560 B．1540C．1520 D．150021．某增值税一般纳税企业自建仓库一幢，购入工程物资200万元，增值税税额为34万元，已全部用于建造仓库；耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为8.5万元；支付建筑工人工资36万元。
该仓库已办理竣工决算，其入账价值为（）万元。
A．250 B．286C．292.5 D．328.522．甲公司长期持有乙公司10%的股权。
2X12年1月1日，该项投资账面价值为实用文档2800万元。
2X12年度乙公司实现净利润3500万元，宣告发放现金股利2400万元。
假定不考虑其他因素，2X12年12月31日，甲公司该项投资账面价值为（）万元。
A．2560 B．2800C．3040 D．315023．甲公司为小规模纳税人，乙公司为增值税一般纳税人，甲公司委托乙公司加工一批应交消费税的半成品，收回后用于连续生产应税消费品。
甲公司发出原材料实际成本210万元，支付加工费6万元、增值税1.02万元、消费税24万元。
假定不考虑其他相关税费，甲公司收回该半成品的入账价值为（）万元。
A．216 B．217.02C．240 D．241.0224．甲公司2X13年3月27日将持有面值为50000元、期限为3个月的不带息应收票据，背书转让给乙公司以购入A材料，该批材料价款40000元，增值税6800元。
另外，以转账支票补付材料差价款3200元，A材料已验收入库。
则对于甲公司应做的会计分录，下列描述正确的是（）。
A．材料采购借方发生额40000 B．银行存款贷方发生额53200C．应收票据借方发生额50000 D．银行存款贷方发生额3200 25．下列各项中，不属于小企业营业利润项目的是（）。
A．劳务收入B．财务费用C．出售固定资产净收益D．出租无形资产收入26．随同产品出售但不单独计价的包装物，按照其成本，借记（）科目。
实用文档A．其他业务成本B．销售费用C．管理费用D．主营业务成本27．银行承兑汇票到期，小企业无力支付票款的，按照银行承兑汇票的票面金额，应贷记（）科目。
A．短期借款B．应付票据C．应付账款D．长期借款28．关于小企业应缴纳的各种税费，下列说法错误的是（）。
A．缴纳的排污费计入营业税金及附加B．缴纳的印花税计入营业税金及附加C．缴纳的耕地占用税计入管理费用D．缴纳的契税计入固定资产或无形资产成本29．小企业的固定资产不可以按照（）计提折旧。
A．直线法B．工作量法C．年数总和法D．双倍余额递减法30．某小企业2X13年的工资总额为86.4万元，其中：生产工人工资42万元，在建工程工人工资9.6万元，管理人员工资28.2万元（其中包括发放给未在本企业任职的股东张某工资1万元），产品销售人员工资6.6万元。
会计上工资构成与税法上工资薪金的内容一致，本年“应付职工薪酬——职工工资”科目无余额。
则该小企业在2X13年企业所得税汇算清缴时允许扣除的工资是（）万元。
A．75.8 B．76.8C．85.4 D．86.4二、多项选择题（本类题共15题，每小题2分，共30分。
每小题备选答案中，实用文档有两个或两个以上符合题意的正确答案。
请将选定的答案，用蓝色、黑色钢笔或圆珠笔填写在专用答题纸中相应位置。
多选、少选、错选、不选均不得分）31．小企业对于周转材料，采用一次转销法进行会计处理，在领用时按其成本可能计入（）。
A．制造费用B．管理费用C．财务费用D．工程施工32．按照《小企业会计准则》和企业所得税法的规定，下列属于企业为职工提供的职工福利费的有（）。
A．小企业发放给职工的节日补助B．职工困难补助C．为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币型福利D．离退休人员统筹外费用33．下列各项中，属于资产必须具备的基本特征有（）。
A．预期会给企业带来经济利益B．被企业拥有或控制C．由过去的交易或事项形成D．具有实物形态34．以下各项中，属于反映短期偿债能力的比率的有（）。
A．流动比率B．速动比率C．现金比率D．净资产利润率35．下列各项中，属于小企业投资活动产生的现金流量的有（）。
A．吸收投资者投资收到的现金B．处置无形资产收到的现金净额C．购建固定资产支付的现金D．收回短期投资受到的现金36．“利润分配——未分配利润”科目的年末余额反映的可能是（）。
实用文档A．历年累计的未分配利润B．历年累计的未弥补亏损C．本年累计的未分配利润D．本年累计的未弥补亏损37．小企业的“营业外收入”科目的核算内容包括（）。
A．出租固定资产的租金B．接受捐赠收益C．汇兑收益D．固定资产盘盈收益38．企业存货周转率较上年有所加快，而企业的销售收入则负增长，可能是（）。
A．企业隐瞒了收入B．企业虚增了成本C．企业资金周转困难D．企业现金收取率下降39．下列各项中，属于小企业会计核算基本前提的是（）。
A．会计主体B．持续经营C．货币计量D．历史成本40．下列资产负债表项目中，根据总账科目余额直接填列的有（）。
A．短期借款B．实收资本C．应收票据D．应收账款41．下列各项中，属于小企业资产负债表“存货”项目涵盖内容的有（）。
A．原材料B．委托加工物资C．周转材料D．消耗性生物资产42．下列关于资源税的会计处理，正确的有（）。
A．小企业销售商品按照税法规定应缴纳的资源税，计入“营业税金及附加”科目实用文档B．小企业自产自用的物资应缴纳的资源税，计入“生产成本”科目C．小企业外购液体盐加工固体盐，在购入液体盐时，按照税法规定所允许抵扣的资源税，计入“营业税金及附加”科目D．小企业收购未税矿产品，按照代扣代缴的资源税，借记“材料采购”或“在途物资”等科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目43．下列各项中，应计提固定资产折旧的有（）。