西华大学中级财务会计实务实训实验报告

西华大学中级财务会计实务实训实验报告

实验报告

（管理学院适用）

课程名称:财务会计课程实验课程代码:1201*29学院直属系:

管理学院年级/专业/班:学生姓名:学号:实验成绩:任课教师:开课

学院:管理学院

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西华大学实验报告（管理学院适用）

开课学院：管理学院实验时间：201*年9月

学生姓名学生所在学院课程名称指导教师管理学院财务会计

课程实验学号年级/专业/班课程代码1201*29一、实验目的本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制

度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习

学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使

学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体

方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，

把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象

地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理

及登记方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归

档方法，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职

业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。二、使用工具、材料

1、账、证、表

表1账证表领用表名称数量付款凭证收款凭证转账凭证现金

日记账账页银行存款日记账账页总账账页数量金额式账页三栏式

账页资产负债表利润表1

15页5页5页1页1页15页5页15页1页1页西华大学实

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三、实验过程记录

在刚开始接到实验时，我们先认真的对手中的资料进行了分析，然后对我们组的六个人进行了工作的安排，我的工作是作为

一个出纳，我们按照会计准则进行实验，一下是具体的步骤：1建立账户．

我们根据下发的会计模拟“建账资料”所提供的期初各总帐、明细帐的余额资料，开设总分类帐、明细分类帐、现金日记帐、

银行存款日记帐，并将期初余额记入余额栏内，在摘要栏内填写“承上月”字样。我们增设必要的帐，并再次分类，将所涉及的

全部账户名称，贴口取纸填列到各类账簿中去，并把资料中所列

期初余额，登记在相关账户借、贷方余额栏内。最后我们进行试

算平衡。2．审核原始凭证

我们遵循不同原始凭证的要求与方法对各原始凭证进行审核，作为出纳，这正是我的工作，我根据书上讲到，以及下方的实验

要求对原始凭证进行了逐一的审核。3填制记账凭证

根据经济业务的原始凭证我们按时间先后顺序进行会计处理

以及按经济业务的不同性质分为编制收款凭证、付款凭证、转账

凭证。按实习时财务会计制度的规定进行编制会计凭证，并考虑

实习企业的特定要求。将依据的原始凭证从本书中剪下附于记账

凭证之后。按照会计准则，使记账凭证的基本内容必须全面。4审核记账凭证

一同学作为审核人员对记账凭证进行审核。审核人员要审核记账凭证是否合法、内容是否真实、数字是否正确等。而另一名作为复核人员的同学在记账凭证上签名5登记现金日记账，银行存款日记帐和明细帐

我们根据审核无误的记帐凭证及所附原始凭证，逐日逐笔登记现金日记帐和银行存款日记帐。并根据审核无误的记帐凭证并参考所附的原始凭证，逐日登记明细帐。6．编制科目汇总表我们每隔10天根据审核无误的记账凭证编制科目汇总表。科目汇总表将10天内的全部记账凭证按会计科目进行归类，计算出每一总账科目的本期借方、贷方发生额，并进行试算平衡所编制的科目汇总表。7．登记总账

根据审核无误的科目汇总表定期登记总帐。

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8．结账与对账

期末，在保证全部经济业务准确登记入帐的基础上，结出个

总帐、各类明细帐、现金日记帐和银行存款日记帐的本期发生额

和期末余额。并将总帐余额和其所属明细帐或日记帐余额进行核对。10编制报表

期末，我们根据核对无误的有关账簿记录资料9账簿整理

我们将会计凭证、帐簿以及报表整理和折叠整齐，装订成册。

四、总结

通过这次实训，我学习到很多东西，也发现了自己的很多问题。这次实验我是作为一

个出纳人员，以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业

会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验

和复习了我所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过这次实训，使我比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体

方法，加强了我对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，使我更加快速准确地掌握了各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握各种报表的编制方法，掌

握会计资料的整理归档方法，，一定程度上提高了我的会计实际操作能力，，为我以后从事会计实务工作打下了一定的基础。

在这一次的实训中，我将理论知识应用于实践，让我认识到只有把理论知识学好，才能在实践中如鱼得水。这次实验暴露我在学专业课的许多不足；它将提醒我在以后学习中改正，在这一次的实训，作为一个出纳，这次实训我更加了解到出纳工作的方法与流程。

出纳登帐的方法是：出纳在每一笔经济业务发生的时候，先要取得相关原始凭证，然后根据相应的原始凭证，将其登记记帐凭证。再根据记帐凭证，登记其明细帐。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总帐。结转其成本后，根据总帐合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。以前我在书本上了解到了这些，但是当我把他们运用与实际时才发现并不容易，很多看起来很简单的步骤，但在操作时却很复杂，让我放弃了对出纳工作的轻视。

1现金日记帐的登记方法：现金日记帐必须采用订本式帐簿，通常为三栏式帐页格式，我作为出纳人员，也就是由我根据现金

收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，

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应当计算当日的现金收人合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，帐款相符。在这一过程中，尤其要要注意仔细，不能填错。2

银行存款的登记方法：银行存款日记帐也必须采用订本式帐簿，

一般为三栏式帐页格式，由我根据银行存款收付款凭证，按照业

务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对，至少每月核对一次。月度终了，企业帐面余额与银行对帐单余额之间如有差额，则必须逐笔

查明原因进行处理，并按应当月编制“银行存款余额调节表”。

3日记账的对账与结账工作：现金日记帐和银行存款日记帐必须每日结出余额。结帐前，必须将本期内所发生的各项经济业务

全部登记人帐。结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。需要结