精编【财务知识】FR内部往来核算规范
关于内部往来财务制度
关于内部往来财务制度一、核算目的：1. 公司及其分公司或者分公司之间经济联系比较密切，业务发生比较频繁，内容容易混乱，科目容易不清，若是单独核算，定期核对，就会反映清楚，利于对账，创造一个良好的公司内部经营管理环境。
2. 在汇总编制会计报表时，从会计主体出发，将一个以公司为会计主体的，连同各个分公司的内部往来业务全部予以对冲，便于公司根据不同往来款项的性质进行有针对性的管理，更真实、准确、完整地反映财务状况。
二、核算内容：1 .设置“内部往来”一级科目，借方反映公司与分公司或者分公司之间应收、预付、其他应收及转销的款项；贷方反映应付、预收、其他应付及转销的款项；借方余额反映应收内部单位款项，贷方余额反映应付内部单位款项。
对“内部往来”科目的设置，一方面要考虑内部汇总会计报表的方便，另一方面还应考虑各公司对外的会计报表的编制要求。
一般情况下，可在“内部往来”一级科目下，按款项性质分别设置“应收账款”“应付账款”“其他往来款”三个二级明细科目。
销售货物、提供劳务的款项记入“应收账款”购买货物、接受劳务的款项记入“应付账款”其他款项记入“其他往来款”在二级明细科目下再按公司和分公司分别设置三级明细科目。
由于设置三级明细科目，期末各公司内部往来款余额需从“应攵账款”“应付账款”“其他往来款”三个二级明细科目中的相关数字进行加总才能取得，因此，其核对工作量仍较大。
公司一般都具有掌握与控制分公司资金的管理职能，公司可以规定各分公司之间的内部往来都要通过公司进行转账核算。
这样，既有利于公司掌握与控制各分公可内部往来款情况，防止各分公司之间非正常的资金往来，又省却了和分公司之间往来款余额的核对工作，只要公司核对其与各分公司的往来款余额即可。
如此，各分公司在“内部往来”科目下，只要设置“其他往来款”一个二级明细科目即可。
期末，对“内部往来”科目余额，用于汇总会计报表的公司和各分公司的会计报表，在资产负债表增设“内部往来”项目填列。
往来账务处理规章制度
往来账务处理规章制度第一章总则第一条为规范公司的往来账务处理，保证账务准确、规范、及时，提高公司的财务管理效率，制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于公司所有的往来账务处理工作。
第三条往来账务处理应遵守国家相关法律法规和公司内部规定。
第四条往来账务处理应当遵循真实、客观、准确的原则，不得进行任何不当的账务处理。
第五条公司应当建立健全往来账务处理制度，明确责任部门和责任人员，并定期进行培训，提高员工的往来账务处理水平。
第二章往来账务的内容和分类第六条往来账务主要包括应收账款和应付账款两大部分。
第七条应收账款指公司向客户或合作伙伴出售商品或提供服务所产生的应收货款；应付账款指公司购买商品或接受服务所应付给供应商或合作伙伴的货款。
第八条往来账务应根据交易对象的不同分类，包括客户往来账务、供应商往来账务和其他往来账务。
第九条客户往来账务是公司与客户之间的往来账务，包括销售商品或提供服务所产生的应收账款。
第十条供应商往来账务是公司与供应商之间的往来账务，包括购买商品或接受服务所应付的应付账款。
第十一条其他往来账务包括公司与其他单位或个人之间的往来账务，如员工借款、其他借款等。
第三章往来账务的流程第十二条往来账务的处理流程包括录入、审核、出账、核对和结账。
第十三条录入是指将交易信息录入到账务系统中，包括客户信息、供应商信息、交易金额等。
第十四条审核是指主管或财务人员对录入的信息进行审查核实，确保信息的准确性和完整性。
第十五条出账是指根据客户或供应商的应收或应付款项，生成应收账单或应付账单。
第十六条核对是指对账单进行核对，确保账单内容与实际交易一致。
第十七条结账是指将核对无误的账单进行结账，包括确认客户付款、向供应商付款等。
第十八条结账后应及时进行账务凭证的登记和归档，保留相关凭证和资料备查。
第四章往来账务的管理第十九条公司应建立完善的往来账务管理制度，明确各部门的职责和权限，加强对往来账务的监督和管理。
第二十条公司应定期对往来账务进行核查和对账工作，确保账务的准确性和及时性。
往来核算管理制度
往来核算管理制度往来核算管理制度是财务会计领域中非常重要的一个管理制度，它主要是用于管理企业或机构的与其它企业或机构进行往来交易的收入和支出以及相关的所有权益。
往来核算管理制度是以日常收支业务为主要内容的财务核算体系，包括了各种往来账户的开设和管理、应付帐款和应收账款的确定和管理、银行及现金收支的登记和管理、票据和应收账款的逾期催收，等等。
通过这些措施，可以使企业得到双方交易实时的现金流信息，进而管理公司的资金收入和支出，有效地降低公司的风险和成本。
在企业财务管理中，往来核算管理制度的作用不可忽视。
在执行往来核算管理制度时，企业需要明确以下几点：首先，对往来账户的开设和管理应做到明确、规范、合理。
往来账户的开设范围应该是公司经营范围内的合法交易，同时必须保持账户的独立性和准确性。
对于公司的往来账户，应该制定详细的管理制度和操作流程，确保账户记录的真实性和准确性。
其次，应付帐款和应收账款的确定和管理也是往来核算管理制度的重要内容。
企业应该及时核实账户余额，并及时处理账户中的应付款项和应收款项。
如果企业忽略了这一步骤，就可能面临来自债权人、供应商等方面的债务追偿、供应链中断等问题，在短期内可能会影响到公司的现金流和经营效益。
第三，对于银行及现金收支的管理，企业应当在收支发生后及时明确账目，并且要建立起明确的流程和管理制度，确保资金流动的真实性和有效性，并能够及时地对银行账户和现金流进行监控和管理。
第四，对票据和应收账款的逾期催收也是往来核算管理制度的重要内容。
逾期款项的催收应该及时、灵活、针对性强。
企业应制定一个有效的催收计划，并且要完善应收账款的管理制度，及时核实欠款人的还款情况，并通过法律手段，威慑拖欠款项的企业或个人，确保账款的回笼。
综上所述，往来核算管理制度是企业财务管理中不可或缺的一部分。
它能够明确规范企业与其它企业或机构进行往来交易的收入和支出以及相关的所有权益，有效地降低公司的风险和成本，从而增强企业的竞争力和经营效益。
财务制度往来账制度
财务制度往来账制度一、制度目的财务制度往来账制度是企业财务管理的核心制度之一，旨在规范企业与外部单位或个人之间的财务往来，确保资金的安全流动，防范经济风险，保障企业财务安全和正常运营。
本制度的核心内容是制定往来账管理规范，明确收款、付款、结算等财务活动的程序和要求，规范往来账的登记、核对、结转和归档流程，有效防范财务风险，确保财务数据的真实准确性。
二、适用范围本制度适用于所有经营活动的企业，包括生产企业、商业企业、服务企业等各类企业，在日常财务活动中与外部单位或个人发生的收付款、结算等往来账管理工作。
三、制度内容1. 收款管理（1）收款账户设立企业应根据实际需要开立收款账户，确保收款账户的真实性和合法性。
收款账户应与企业的对外经济活动相对应，不得违法使用或滥用收款账户。
（2）收款方式企业应根据实际业务情况，选择合适的收款方式，包括现金收款、银行转账、电子支付等。
在收款时，应注意核对对方单位或个人的收款信息，确保收款金额的准确性。
（3）收款登记企业应建立完善的收款登记制度，对每一笔收款进行登记，包括收款日期、收款金额、收款方式、收款单位或个人等信息，并及时录入财务系统。
（4）收款核对财务部门应对收款进行核对，与实际业务单据和账款信息进行比对，确保收款信息的准确性和完整性。
2. 付款管理（1）付款账户设立企业应根据实际需要开立付款账户，确保付款账户的真实性和合法性。
付款账户应与企业的对外经济活动相对应，不得违法使用或滥用付款账户。
（2）付款方式企业应根据实际业务情况，选择合适的付款方式，包括现金付款、银行转账、电子支付等。
在付款时，应注意核对对方单位或个人的付款信息，确保付款金额的准确性。
（3）付款审批所有付款均需经过合法授权人员审批，并加盖审批章、签字确认，确保付款的合规性和安全性。
（4）付款登记企业应建立完善的付款登记制度，对每一笔付款进行登记，包括付款日期、付款金额、付款方式、付款单位或个人等信息，并及时录入财务系统。
企业内部往来管理制度模板
第一章总则第一条为加强企业内部往来管理，规范内部往来行为，提高工作效率，确保企业资产安全，特制定本制度。
第二条本制度适用于企业内部各部门、各岗位及全体员工。
第三条本制度依据国家相关法律法规，结合企业实际情况制定。
第二章管理原则第四条原则性原则：企业内部往来管理应遵循公平、公正、公开的原则。
第五条责任原则：明确各部门、各岗位的职责，确保往来款项的安全、及时、准确。
第六条严谨性原则：企业内部往来管理应严谨细致，确保每一笔款项的合法合规。
第七条信息化原则：充分利用信息技术，提高企业内部往来管理效率。
第三章管理职责第八条财务部门负责企业内部往来的核算、审核、支付等工作。
第九条各部门负责本部门内部往来的申报、执行、监督等工作。
第十条人力资源部门负责员工工资、福利等内部往来的申报、审核、支付等工作。
第十一条审计部门负责对企业内部往来管理进行监督、检查。
第四章内部往来管理流程第十二条内部往来申报：各部门需填写《内部往来申报单》，经部门负责人审批后，报送财务部门。
第十三条财务部门审核：财务部门对申报单进行审核，确认无误后，办理付款手续。
第十四条付款：财务部门根据审核通过的申报单，及时办理付款手续。
第十五条付款凭证：付款后，财务部门将付款凭证报送相关部门存档。
第五章监督与考核第十六条审计部门定期对企业内部往来管理进行监督、检查，发现问题及时整改。
第十七条各部门需定期对本部门内部往来管理进行自查，发现问题及时上报。
第十八条对违反本制度规定的行为，视情节轻重，给予警告、罚款、降职等处分。
第六章附则第十九条本制度由企业财务部门负责解释。
第二十条本制度自发布之日起施行。
注：本制度可根据企业实际情况进行调整。
内部往来核算制度
内部往来核算制度概述内部往来是指企业各部门或子公司之间进行的商品或服务交易。
在内部往来核算制度中，企业应该合理、规范地处理各部门或子公司之间的商品或服务交易，确保交易的真实性、准确性和合法性，同时还要避免误导会计处理，影响企业利润的统计。
核算方法内部往来核算具体包括两个部分：内部交易的费用核算和内部交易的收入核算。
内部交易的费用核算内部交易的费用核算是指当一个部门向另一个部门提供商品或服务时，交易中所涉及的成本转嫁处理。
具体实现方法有：1.直接成本转嫁法直接成本转嫁法是指直接将内部交易所涉及的成本直接转嫁到相应的部门，包括原材料、加工成本、生产成本、销售成本等。
2.比例成本转嫁法比例成本转嫁法是指根据各部门的相关数据，如各部门的销售量、生产成本等，按照一定比例将内部交易的成本分摊到各自的部门。
内部交易的收入核算内部交易的收入核算是指当一个部门从另一个部门购买商品或服务时，交易中所涉及的利润转移处理。
具体实现方法有：1.直接利润转移法直接利润转移法是指将内部交易所涉及的利润直接转移到相应部门。
2.比例利润转移法比例利润转移法是指根据各部门的相关数据，如各部门的销售量、生产成本等，按照一定比例将内部交易的利润分摊到各自的部门。
制度落实为了有效实施内部往来核算制度，企业应该做好制度的具体落实工作，主要内容包括：内部审计内部审计部门应该加强对各部门或子公司间的内部交易的监管，实施定期审核，确保内部交易的真实性、准确性和合法性。
会计处理财务部门应该制定规范的会计处理方法，建立内部交易的会计处理规范，并进行相关培训，确保会计处理符合内部往来核算的要求。
内部交易合同管理为了规范内部交易的行为，企业应该建立内部交易合同管理制度，明确内部交易的合同形式、审批流程等相关流程，确保内部交易合同的真实性、准确性和合法性。
内部交易监控企业应该加强内部交易的监控，建立内部交易的监控制度，实现内部交易的实时监控和信息披露，确保内部交易的真实性、准确性和合法性。
往来帐财务制度
往来帐财务制度一、往来帐凭证的建立公司在与客户、供应商等其他单位发生业务往来时，必须及时建立相应的往来账户，并保存相关凭证。
往来账户应当包括客户名称、联系方式、地址、账款金额、欠款期限等信息，以便查询和核算。
同时，公司还应制作往来帐的凭证，如销售发票、进货单据、收款凭证、付款凭证等，用于记录每笔业务往来的具体信息，确保账目的准确性和完整性。
二、往来款项的核对和对账公司在收到客户付款或支付供应商款项时，必须及时核对账款金额和交易时间，并与对方单位进行对账确认。
对账要求公司务必仔细核对账目，确保款项的正确性和及时性，避免因账目差错而导致的损失。
同时，公司还应建立对账记录，及时调整账务，确保往来款项的清晰和及时归集。
三、往来帐款的管理和催款公司收到客户欠款后，必须及时核对账款金额和欠款期限，并进行催款工作。
公司可以通过电话、短信、邮件等多种方式催促客户尽快还款，或者与客户协商制定还款计划。
同时，公司还可以建立欠款清单和逾期欠款名单，统计欠款情况并及时采取相应措施，保障公司的资金安全和流动。
四、往来帐记账的制度公司在进行往来帐记账时，必须按照规定流程和标准进行操作，确保账目准确无误。
公司可以根据实际情况制定记账凭证的填写要求和核算标准，建立记账审核程序和安全控制措施，确保记账的规范和及时性。
同时，公司还应建立往来帐账务分析制度，进行每月账务分析和汇总，及时发现问题并进行调整。
五、往来帐报表的编制和分析公司在进行往来帐报表的编制和分析时，必须根据实际情况制定相应的报表和分析方法，为监督和管理提供依据。
公司可以通过编制往来帐汇总表、客户对账单、供应商往来对账表等报表，及时掌握往来帐的动态情况和经营状况。
同时，公司还应进行往来帐分析，分析客户的付款习惯、资金结构、信用等情况，为公司的经营决策提供参考依据。
总之，往来帐财务制度是公司财务管理中非常重要的一部分，它不仅可以帮助公司规范业务往来、提高效率，还可以保障公司的资金安全和流动。
往来账财务规章制度
往来账财务规章制度第一章总则第一条为了规范企业的财务管理，保障企业的资金安全，最大限度地减少风险，提高企业的盈利能力和发展速度，制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于企业的往来账管理，包括账户开立、资金收付、对账核对、资金监管等各个环节。
第三条往来账是企业收入和支出的主要记录和统计工具，是保证企业财务稳健的重要手段。
所有单位和个人都应该认真对待往来账的管理工作。
第四条企业应建立健全的往来账财务管理制度，确保账目清楚、准确，同时要保护涉及账户信息的安全和保密。
第五条往来账应当根据业务需要及时、准确地完成记账、审核、核实、监督、监管以及查询工作，确保账目正确无误。
第六条所有管理人员都应该具备一定的财务管理知识和能力，熟悉往来账的相关规定，加强往来账的管理和监督工作。
第七条企业应当建立完善的内部审计制度，对往来账进行定期检查和核实，及时发现并纠正存在的问题。
第八条本规章制度由企业财务部门负责具体实施和执行，相关部门和人员应积极配合，保证规章制度的有效执行。
第九条企业应当依法纳税，合理开展财务管理活动，不得有违法违规操作或虚假报账的行为。
第十条本规章制度自颁布之日起生效，如有需要修改，应按照程序进行修改和调整，并重新颁布。
第二章往来账的建立和管理第十一条企业应当建立规范的往来账簿和账户管理，包括银行账户、现金账户、应收账款账户、应付账款账户等不同类型的账户。
第十二条往来账簿应当根据实际业务情况建立，区分不同的账目类别，确保每笔交易都有明确的记录和归类。
第十三条企业应当对每一笔账目进行认真核实和审核，确保账目真实、准确，不得有任何的虚假和错误。
第十四条每笔交易应当及时录入往来账簿，确保账目的及时更新和完整性，不得有漏记、错记的情况。
第十五条往来账的查对和核实应当由专人负责，确保每一笔账目都经过查对和确认，减少出错的可能性。
第十六条企业应当加强对往来账簿和账户的保管和管理，确保账目的安全、完整，防止意外和丢失。
往来结算财务管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范公司往来结算行为，提高资金使用效率，降低财务风险，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及往来结算的业务，包括但不限于销售、采购、服务、租赁、投资等。
第三条往来结算应遵循合法、合规、及时、准确、节约的原则。
第二章账户管理第四条公司应设立往来结算账户，用于记录往来款项的收付。
第五条账户的设立、变更、注销，应严格按照国家有关法律法规和公司内部管理制度执行。
第六条账户的管理人员应具备相应的财务知识和职业道德，负责账户的日常管理。
第三章结算流程第七条往来结算业务应按照以下流程进行：（一）业务部门提出结算申请，注明结算金额、付款方式、付款期限等信息。
（二）财务部门对结算申请进行审核，确保其合法、合规、完整。
（三）财务部门根据审核结果，将结算款项划拨至对方账户。
（四）业务部门与对方确认款项到账，并将相关信息反馈给财务部门。
第四章付款方式第八条公司往来结算可采用以下付款方式：（一）现金付款：适用于小额、紧急的结算业务。
（二）银行转账：适用于大额、跨地区的结算业务。
（三）支票付款：适用于有信用要求的结算业务。
（四）汇票付款：适用于有信用要求的结算业务。
第五章逾期结算第九条对方逾期未支付款项，财务部门应采取以下措施：（一）及时催收，要求对方支付逾期款项。
（二）对逾期未支付的款项，按合同约定或法律法规规定计收滞纳金。
（三）必要时，可通过法律途径追讨逾期款项。
第六章监督检查第十条公司应定期对往来结算业务进行监督检查，确保制度执行到位。
第十一条对违反本制度的行为，公司应予以严肃处理，追究相关责任人的责任。
第七章附则第十二条本制度由财务部门负责解释。
第十三条本制度自发布之日起施行。
第十四条本制度如有未尽事宜，可根据实际情况予以修订。
内部往来管理办法
XXX有限公司内部往来资金结算管理办法第一条总则。
为了加强集团所属单位内部往来核算和资金结算，适应集团公司财务管理要求，提高资金使用效率，防止内部单位相互拖欠形成三角债，真实反映集团公司内部债权债务，明确管理责任，结合公司实际情况，特制定本办法。
第二条适用范围集团公司本部及集团所属二级单位。
集团所属二级单位指集团独立考核的项目部、区域代表处、分公司、事业部和控股子公司。
第三条内部往来定义内部往来是指集团公司本部、集团所属各级核算单位与集团公司内部其他单位发生的各种债权债务关系。
第四条内部往来分类及核算1、内部往来——借款及利息（含借款);2、内部往来-—日常往来,包括核算单位之间垫付的社保、医疗保险、折旧费、保函手续费、财务手续费等代垫性质往来，本部为二级单位临时垫付或银行划拨的保函、承兑保证金和手续费等，核算单位之间因内部业务结算发生的应收应付款项;3、内部往来——项目保证金，核算二级单位与集团公司本部间因项目投标、履约等需要通过集团公司基本账户支付和退回的投标保证金、履约保证金.4、内部往来—-押金,核算二级单位因项目开立保函、担保、保证合同履约等因素向集团公司本部交纳和退回的押金等款项。
5、内部往来——应交利润，核算二单位应交和未交的项目利润、外经证费用或分摊的企业所得税，项目部在项目所在地预缴的企业所得税，税票转集团公司本部抵减年度汇算清缴企业所得税时，在本科目核算。
第五条内部资金拆借管理1、集团公司本部财务管理处对集团所属二级单位资金拆借进行统一集中管理，不允许集团所属二级单位之间相互拆借资金。
2、集团公司本部财务管理处应建立资金集中管理资金池，二级单位经营闲置自有资金统一归集到本部资金管理池,内部有偿拆借使用,资金拆借使用管理办法另订。
3、二级单位对所辖项目部、分支机构（以下统称三级核算单位）的资金使用和内部往来负责统一结算管理。
三级核算单位与集团内部其他单位发生的内部往来,月末统一结转到二级核算单位清算。
FR303内部往来核算规范
一. FR303内部往来核算规范1内部往来仅对以下业务作统计核算:i.实际发生资金往来ii.“集团费用返回”事项iii.地区内部各法人单位间的资金调拨和垫付费用2而内部银行的核算业务为:i.实际发生资金往来(不含: 地区内部各法人单位间的资金调拨和垫付费用)ii.以及应收未收的应上交款项iii.虚拟利息3内部往来的具体业务如下:i.划拨投资款项ii.经营资金调剂iii.上缴款项（已上交部分）iv.收回投资款,但暂未作利润分配帐务处理时的暂挂内部往来的业务v.内部托付付款vi.不需要支付资金的“集团费用返回”事项vii.地区内部各法人单位间的资金调拨和垫付费用(注:内部往来核算与内部银行核确实是两个完全独立的核算体系与规则,内部往来由地区单位按内部往来业务作核算,内部银行由集团财务治理部按内部银行业务作核算)二. 非内部往来业务的界定1上缴“咨询治理费”1)上缴给“易建科技”的“咨询治理费”业务；2)地区公司以“易建科技”开具的税务发票计入治理费用的咨询治理费中。
在没有取得发票而支付了资金的，不可挂内部往来，应挂“其他应收款----外单位往来”。
三. 新项目前期资金现有地区/或集团在尚未设立法人公司的都市，查找拟开发项目所支付的项目前期成本费用等业务。
1现有地区（含集团帮地区）查找拟开发项目所支付的前期成本费用：1)地区直截了当支付给对方的款项（如购地等），暂挂“其他应收款----外单位”的往来，不可作为“内部往来”处理；2)由职员个人报支的项目前期费用，暂挂“其他应收款----新项目”的往来，不可作为“内部往来”处理。
3)其他地区代付上述前期成本费用时，被托付单位按“内部托付付款”处理挂内部往来;托付单位挂相应的内部往来,同时暂挂“其他应收款----新项目”。
2属于集团查找拟开发项目（没有现有地区）所支付的前期成本费用：1)由沿海地产投资(中国)有限公司集中核算属于集团查找新项目的前期成本费用。
内部往来财务制度
内部往来财务制度一、目的为了规范和管理公司内部各部门之间的资金往来，保障公司财务安全，提高资金使用效率，制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司内部各部门之间的资金往来业务。
三、基本原则1. 财务独立原则：各部门应当独立核算，确保财务数据真实可靠。
2. 资金规范使用原则：各部门应当合理使用资金，不得挪用他处。
3. 申请审批原则：各部门需提出资金需求计划并经相应审批程序后方可使用。
4. 记账核算原则：各部门相关资金往来应当及时记录并核算清楚。
5. 资金监督原则：公司财务部门有权对各部门资金往来进行监督和检查。
四、资金往来程序1. 部门提出资金需求计划：各部门应当根据实际需求提出经费计划，并明确资金用途、金额及使用时间等。
2. 审批流程：资金需求计划需按照公司规定的审批流程进行审批，确保资金使用合法合规。
3. 支付流程：经过审批的资金需求计划，财务部门通过转账、支票等方式进行支付。
4. 记账核算：各部门应当将资金往来相关数据及时录入财务系统，确保账目清晰准确。
5. 监督检查：公司财务部门对各部门资金往来进行定期检查和核实，发现问题及时处理。
五、资金往来责任1. 部门负责人应当严格按照公司规定程序进行资金往来操作，确保合规合法。
2. 财务部门应当加强对各部门资金往来的监督和管理，确保资金安全。
3. 发现资金往来问题应当及时报告并采取有效措施加以解决。
4. 违反财务制度的行为将受到相应处罚。
六、资金往来风险防范1. 加强内部控制，确保各部门资金往来不受内部人员恶意干扰。
2. 定期开展资金往来合规性检查，发现问题及时整改。
3. 对于资金往来异常情况应当积极应对和处理，避免造成不良影响。
4. 建立健全资金往来风险防范机制，提高公司财务风险抵御能力。
七、其他相关事项1. 本制度自颁布之日起执行，如有调整版本，以最新颁布版为准。
2. 对于本制度规定事项有争议的，由公司领导部门进行最终解释。
以上为公司内部往来财务制度，希望各部门严格执行，确保资金往来安全合规。
(财务知识)FR内部往来核算规范
一. 内部往来业务的界定1内部往来仅对以下业务作统计核算:i.实际发生资金往来ii.“集团费用返回”事项iii.地区内部各法人单位间的资金调拨和垫付费用2而内部银行的核算业务为:i.实际发生资金往来(不含: 地区内部各法人单位间的资金调拨和垫付费用)ii.以及应收未收的应上交款项iii.虚拟利息3内部往来的具体业务如下:i.划拨投资款项ii.经营资金调剂iii.上缴款项（已上交部分）iv.收回投资款,但暂未作利润分配帐务处理时的暂挂内部往来的业务v.内部委托付款vi.不需要支付资金的“集团费用返回”事项vii.地区内部各法人单位间的资金调拨和垫付费用(注:内部往来核算与内部银行核算是两个完全独立的核算体系与规则,内部往来由地区单位按内部往来业务作核算,内部银行由集团财务管理部按内部银行业务作核算)二. 非内部往来业务的界定1上缴“咨询管理费”1)上缴给“易建科技”的“咨询管理费”业务；2)地区公司以“易建科技”开具的税务发票计入管理费用的咨询管理费中。
在没有取得发票而支付了资金的，不可挂内部往来，应挂“其他应收款----外单位往来”。
三. 新项目前期资金现有地区/或集团在尚未设立法人公司的城市，寻找拟开发项目所支付的项目前期成本费用等业务。
1现有地区（含集团帮地区）寻找拟开发项目所支付的前期成本费用：1)地区直接支付给对方的款项（如购地等），暂挂“其他应收款----外单位”的往来，不可作为“内部往来”处理；2)由员工个人报支的项目前期费用，暂挂“其他应收款----新项目”的往来，不可作为“内部往来”处理。
3)其他地区代付上述前期成本费用时，被委托单位按“内部委托付款”处理挂内部往来;委托单位挂相应的内部往来,同时暂挂“其他应收款----新项目”。
2属于集团寻找拟开发项目（没有现有地区）所支付的前期成本费用：1)由沿海地产投资(中国)有限公司集中核算属于集团寻找新项目的前期成本费用。
2)如地区代付上述前期成本费用时,被委托单位按“内部委托付款”处理挂内部往来; 沿海地产投资(中国)有限公司挂相应的内部往来,同时暂挂“其他应收款----新项目”.此种情况下, 沿海地产投资(中国)有限公司视同为一个地区公司作为挂帐对象.四. 内部往来核算规则1已实施Oracle系统地区公司(法人单位):一律通过总帐模块中的公司间事务处理进行内部往来核算.2没有使用Oracle系统地区公司(法人单位)的内部往来核算:仍然按手工帐的方式处理内部往来业务，且将往来信息及时传递给内部银行进行核算。
(金融保险)FR内部银行核算规范
一. 本规范仅为内部银行的核算规则（Oracle系统内设立内部银行帐套,作为内部管理核算单位,由集团财务管理部[内部银行]进行日常记帐操作）,涉及地区公司的往来业务,地区公司应按照内部往来核算规范进行有关往来核算(详见“内部往来核算规范”)_______需连接(注: 内部银行核算与内部往来核算是两个完全独立的核算体系与规则, 内部银行由集团财务管理部按内部银行业务作核算,内部往来由地区单位按内部往来业务作核算)二. 内部银行核算内容1仅核算属于集团可以直接调用支配的资金 (即:内部银行资金. 含集团存放于各地区[含存放于集团本部单位,如:海创,沿海地产投资公司]的资金)增减动态及其结余状况1)增减动态包括:A.融资借入(含:地区融资转作内部银行资金)B.投资划拨款项与经营调剂资金C.上交集团款项(含:45%利润部分和项目策划费用)D.收回投资(含:55%利润部分金额)2)不包括: (见内部往来核算规范)A.各地区间内部委托付款(大额的内部委托付款最好通过内部银行进行结算)B.地区内公司的资金调动2对有偿使用资金进行内部虚拟利息的统计核算三. 内部银行资金初始化1在Oracle系统内建立虚拟单位帐套: 内部银行(公司段编号为9901)2在Oracle系统内增设“成本中心段”如下表，以便于分类核算资金:3在Oracle系统内增设“项目段”如下表，以便于核算内部虚拟利息:4在正式设立内部银行帐套时,应对各地区公司进行以下资金的核查与确认进行初始化1)应交未交集团利润/项目策划费金额内部银行初始化分录:(做总帐_日记帐)借记: 其他应收款_某地区[9901.970101/970102.113399.某地区.0101]贷记:其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司)[9901.970101/970102.113305.0201.0]2)应计收内部虚拟利息的内部往来余额内部银行初始化分录: (做总帐_日记帐)借记: 其他应收款_某地区[9901.0.113399.某地区.0101]贷记:其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司)[9901.0.113305.0201.0]3)应计付内部虚拟利息的内部往来余额内部银行初始化分录: (做总帐_日记帐)借记: 其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司)[9901.0.113305.0201.0]贷记: 其他应收款_某地区某公司[9901.0.113399.某地区.0101]注:因为内部银行与某地区的核算,有可能同时出现应付和应收的往来,为避免出现一个地区在内部银行帐上同时出现应付应收余额,特统一采用其他应收款作为内部银行核算的往来科目.4)上述2)3)条款项的资金,如属于特殊利率计收/计付虚拟利息的,则将科目帐户组合中的项目段编号“0101”改选为“0102”,并在弹性域中填入具体的特殊利率5)上述2)3)条款项的资金,如属于不计收/计付虚拟利息的(也属于特殊利率范畴),则将科目帐户组合中的项目段编号“0101”改选为“0102”,并在弹性域中填入具体的特殊利率为“0”.6)集团资金存放于地区的金额初始化内部银行初始化分录: (做总帐_日记帐)借记: 银行存款_某地区[9901.0.100201.某地区.0]贷记:其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司)[9901.0.113305.0201.0]四. 融资借入(含:地区融资转作内部银行资金)1以地区(含集团本部单位,如:海创,沿海地产投资公司)名义融资借入资金转作集团集中可调用资金时, 内部银行依据实际借款金额与收到款项日期, 在Oracle系统中作如下处理:借记: 银行存款_某地区[9901.0.100201.某地区.0]贷记:其他应收款_某地区[9901.0.113399.某地区.0101/0102]五. 内部银行作经营调剂资金的日常核算1凡是涉及有偿调用资金的经营调剂资金款项,一旦资金从出款单位转出时(以外部银行出款凭据为准)即开始计算内部虚拟利息2集团抽调地区的资金:1)资金仍然存放于原地区,但此部分资金属于集团控制使用借记: 银行存款_某地区[9901.0.100201.某地区.0]贷记:其他应收款_某地区[9901.0.113399.某地区.0101]2)资金从A地区调往B地区:借记: 其他应收款_B地区[9901.0.113399.B地区.0101]贷记:其他应收款_A地区[9901.0.113399.A地区.0101]3内部银行用存放于C地区的内部银行资金调剂给D地区使用:借记: 其他应收款_D地区[9901.0.113399.D地区.0101]贷记:银行存款_C地区[9901.0.100201.C地区.0]4内部银行资金存放地的变动(从A地区调往B地区,但仍是集团控制使用的资金)借记: 银行存款_B地区[9901.0.100201.B地区.0]贷记:银行存款_A地区[9901.0.100201.A地区.0]六. 内部银行作投资划拨款项的日常核算1内部银行用存放于A地区的内部银行资金投资于B地区开发新项目(属集团认定沉淀于地区的投资额):借记: 其他应收款_B地区(投资款)[9901.970103.113399.B地区.0102] (无息) 贷记:银行存款_A地区[9901.0.100201.A地区.0]注:该其他应收款_B地区(投资款)归纳到内部银行与地区资金往来动态月报表中的“投资款净额”内2借用A地区资金调往B地区作为开发新项目的投资款划拨(属集团认定沉淀于地区的投资额):借记: 其他应收款_B地区(投资款)[9901.970103.113399.B地区.0102](无息)贷记:其他应收款_A地区[9901.0.113399.A地区.0101]七. 上交集团款项(含:45%利润部分和项目策划费用)的日常核算1内部银行依据地区当季实现的经营净利润45%部分金额，在Oracle系统中以季度末的次月15日为记帐日期,对地区作增加应收款处理(有息): 借记: 其他应收款_某地区[9901.970101.113399.某地区.0101]贷记:其他业务收入_其他收入(利润)[9901.970101.510299.某地区.0]2内部银行依据地区公司当月Oracle系统中统计的实际成交售楼金额(合同额)的2%(视个案可按规定程序核准作适当调整)，在Oracle系统中以次月15日为记帐日期,对地区作增加应收款处理(有息):借记: 其他应收款_某地区[9901.970102.113399.某地区.0101]贷记:其他业务收入_其他收入(策划费)[9901.970102.510299.某地区.0]3内部银行依据集团本部财务实际收到地区上交款项金额及上交日期,在Oracle系统中对地区作减少应收款处理(有息):借记: 银行存款_某地区[9901.0.100201.某地区.0]贷记:其他应收款_某地区[9901.970101/970102.113399.某地区.0101]4内部银行依据集团本部财务(海创)开具的上交项目策划费发票金额,在Oracle系统中作如下处理:借记: 其他业务支出_其他支出(集团本部经费)[9901.970102.540599.某地区.0]贷记:银行存款_某地区(海创)[9901.0.100201.某地区(海创).0]注: 1)集团本部财务按季开具的项目策划费发票金额不可超过内部银行当季已经核算的策划费总收入,但开具给各地区的发票金额由集团统筹处理,有可能出现个别地区的核算上交金额与发票金额有差异.2)已开具发票金额视同内部银行已将存放于海创公司的内部银行资金拨给集团本部作为集团本部费用开支资金.八. 收回投资(含:55%利润部分金额)1收回投资的条件1)地区公司经营业务处于停顿状态,无新项目开发2)为适应集团整体经营策略需要,集团决定关闭清算地区公司3)集团决定的其他原因2核算规则1)如果属于企业清盘时,先清理与内部银行的往来余额借记: 其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司)[9901.0.113305.0201.0]贷记:其他应收款_某地区[9901.0.113399.某地区.0101/0102]2)当收回投资资金时再作:(含:收回部分投资)借记: 银行存款_某地区[9901.0.100201.某地区.0]贷记:其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司)[9901.0.113305.0201.0]九. 内部银行报表编制1内部银行资金动态月报表2内部银行与地区资金往来动态月报表3内部虚拟利息汇总月报表及虚拟利息通知单。
FR内部银行与内部往来管理规定
F R内部银行与内部往来管理规定Document number：BGCG-0857-BTDO-0089-2022一、涉及内部银行与内部往来资金的分类1、投资划拨款项2、经营调剂资金3、内部委托付款4、上交集团款项二、内部银行资金1、定义:属于集团可以直接调用支配的资金2、存放: 内部银行资金可以存放于集团本部或各地区公司的银行帐户上.3、使用:只能由集团有权调动的机构/审批人发出资金调拨单才能动用.(无论内部银行资金是存放于什么地方)三、内部银行与内部往来的核算部门集团财务管理部帐务管理小组承担内部银行与内部往来核算功能四、具体管理规定1、投资划拨款项1)集团在确定项目投资时将确定集团自有资金的投入金额,此部分金额将不予计算内部虚拟利息.2)集团于确定的自有资金投入金额以外的资金调入,需按规定计算内部虚拟利息.2、经营资金调剂经营资金调剂属于有偿调配资金，资金调出/调入单位按集团规定计收/计付内部虚拟利息。
3、内部委托付款1)内部委托付款可以是日常管理费用类(如:应酬招待)或非日常管理费用类(如：购置材料款/工程款/广告费用等)。
2)以上委托是指需要被委托方实际支付资金的事项。
不需要支付资金的“集团费用返回”事项不在此列，仅按内部往来进行核算与管理。
3)内部委托付款不属于有偿使用资金，不计收/计付内部虚拟利息。
4)“集团费用返回”产生的内部往来也不计收/计付内部虚拟利息。
5)被委托单位办理委托事项时，支付款项应获取合法原始凭据送委托单位入帐，不得遗失。
4、上交集团款项1)上交集团款项种类A.经营利润；B.项目策划费；2)经营利润A.当季实现经营净利润的45%部分，地区公司应在季度末的次月15日前上交集团本部财务，逾期未交按规定利率计付内部虚拟利息。
B.地区公司上交/调出的经营利润资金，其核算先按内部往来进行帐务处理，待实际进行“利润分配”帐务处理时再与应上交股东利润进行冲抵。
3)项目策划费A.地区公司以当月实际成交售楼金额(合同额)的2%(视个案可按规定程序核准作适当调整)，在次月15日前上交集团本部财务，逾期未交按规定利率计付内部虚拟利息。
往来账核算管理制度
往来账核算管理制度一、概述往来账是指企业与客户、供应商、员工、股东之间的财务交易，通常包括销售收入、购货支出、收款、付款、借款、还款等方面。
为了规范往来账处理，防范财务风险，企业需要建立往来账核算管理制度。
二、核算范围1.销售收入：包括货物销售、劳务收入、存货转让等方面的收入；2.购货支出：包括原材料、包装物、劳务费、水电气费等方面的支出；3.收款：包括客户付款、股东投入等方面的收入；4.付款：包括供应商结算、员工工资等方面的支出；5.借款：包括银行贷款、借款人贷款等方面的收入；6.还款：包括还款本金、支付利息等方面的支出。
三、核算流程1.往来账开立：指企业为客户、供应商开立往来账。
开立往来账时需注明账户名称、账号、开户行等信息；2.往来账核算：指企业对往来账进行核算并登记，包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等方面；3.往来账结算：指企业与客户、供应商等进行账务结算，并填写结算单据；4.往来账汇总：指企业对往来账进行月度、季度、年度等时间段的汇总，生成往来账报表；5.往来账核对：指企业对往来账及报表进行核对，确保往来账准确无误。
四、责任制度1.往来账开立由财务人员负责，开立前需审核账户信息及授权等情况；2.往来账核算由财务人员负责，需按时完成核算工作；3.往来账结算由财务人员负责，需确保结算单据准确、及时；4.往来账汇总由财务主管负责，需对往来账报表进行财务分析和定期总结；5.往来账核对由财务主管负责，需定期检查账务核对结果。
五、其他事项1.往来账处理要求准确、及时，不得出现记录错误、遗漏或延误等情况；2.往来账管理要建立健全的档案管理制度，记录往来账相关信息和处理过程；3.往来账披露要符合相关法律法规及会计准则要求，做好外部披露工作。
六、结语往来账核算管理制度是企业财务管理中的重要内容，对规范企业的财务活动、提高财务风险控制能力具有重要意义。
企业应科学制定往来账核算管理制度，建立规范的往来账管理措施，提高财务管理水平，确保企业的财务稳健发展。
往来结算管理规定
往来结算管理规定第一条往来结算包括应收账款、预付账款、应收票据、其他应收款、应付账款、预收账款、应付票据、其他应付款账务的记录、核算等,统一由资财部管理。
第二条财务部门对往来账户应明确专人负责。
第三条建立分户明细和辅助台账，逐笔登记往来增减变动情况，月终结出账面余额，编制分户清单，送有关部门作为督促催款清偿的依据，年度结转时，应详细列明业务发生的时间,内容及金额结转下年。
第四条往来账户要实行经办人员责任制。
(一）主要由合同订立各部门负责，经公司相关法律部门确认使用，要建立健全客户档案，包括：客户全称、详细地址、邮编、电话、账号、开户银行、法人。
（二）客户与公司发生经济关系的历次时间、经办人、批准人、货物种类、单价等凭证。
并由经办人保存。
第五条往来资金的清查。
(一)年中、年末前必须对各往来账户进行全面清理，填写对账单,寄往对方进行核对.（二）对内部往来，要每月进行核对。
（三）对账龄超过6个月的往来，应进行逐项分析，查明原因，报总监及总经理审查。
(四）对超过合同期的应收帐款、其他应收款、预付账款、应收票据，要责成经办人,将全套资料移交有关部门备案，并按合同约定承担一定的违约责任.（五）对长期未能收回的应区别不同情况,报总经理办公会明确责任人，予以处罚，决定：1、或有坏帐（符合坏帐确认标准）；2、或虽目前无能力还债,但在一定时间后有可能偿还的，要订立还款协议;3、或在必要时通过法律形式，进行诉讼。
第六条对确实需作坏账损失的往来必须经过下列确认及审批:（一)坏账确认：按本制度第二章节第十条（一）款的规定的情形进行确认。
（二)坏帐审批程序有关业务部门提出意见，经法律事务管理部门调查落实后,认为符合坏账条件需作坏账损失处理的必须由经办部门写出书面报告，落实责任人，提供必要证明等,报董事会批准，方可进行相应的处理.（三）对已作坏账处理,尚有追还可能的往来，要建立备查账登记，若收回坏账，作冲回“坏账准备"处理。
内部往来结算办法原稿
内部往来结算办法为保证各分公司间交叉业务的有序进行，特制定本规定，以规范内部往来相关业务。
一、总则内部往来相关业务以总则为准，参考具体事例，如有未尽事项，以总则规定为准。
1、本规定涉及内部往来业务的相关单位为平高集团有限公司（母公司）下属各分公司，即：集团本部（简称本部）、通用电气分公司（简称通用电气）、国际工程分公司、华美分公司及配套工厂。
2、各单位发生内部往来业务，涉及货币资金类科目，现金流量项目均在实际发生单位体现，代收（垫）货币资金单位现金流量项目为“不涉及现金流量项目”。
3、各分公司根据当月业务内容计提各项税费，集团本部负责审核。
月末各分公司将各项税费余额以托收（银行特种凭证）方式结转至本部，由集团本部统一汇总缴纳。
4、本规定自2012年07月01日起开始实施。
二、具体事例本事例以集团本部与通用分公司间内部往来业务为主，工资类科目以本部与华美分公司间内部往来业务为例，力求涉及所有业务；其他各单位间发生的内部往来业务参考相应事例，如没有相应事例，以总则为准，双方沟通解决。
1、本部划拨通用电气流动资金（1）业务描述本部划拨通用电气流动资金是指本部网银转款入通用电气银行账户。
（2）账务处理本部通用电气借：内部往来-下拨流动资金通用电气分公司借：银行存款不涉及现金流量贷：银行存款不涉及现金流量贷：内部往来-下拨流动资金本部2、本部代垫通用电气款（1）业务描述本部代垫通用电气款指本部代通用电气直接向外部单位（指所有平高集团有限公司(母公司)合并范围外的单位）付款，包括代垫投标保证金、材料款、固定电话费等业务。
（2）账务处理本部通用电气借：内部往来-代垫款通用电气分公司借：银行存款不涉及现金流量贷：银行存款不涉及现金流量贷：内部往来-代垫款本部借：其他应收款/应付账款/等相应科目贷：银行存款相应现金流量项目3、本部代通用电气办理银行承兑汇票（1）业务描述本部代通用电气办理银行承兑汇票，分为代垫银行承兑汇票保证金及票据到期敞口部分付款。
往来结算管理制度
往来结算管理制度一、总则为规范公司内部往来结算管理，提高资金使用效率，确保账务安全，特制定本管理制度。
本制度适用于公司内部各部门之间的往来结算管理。
二、往来结算的基本原则1、诚实守信原则。
各部门应当按照实际情况如实申报往来结算业务，不得编造虚假账务，不得故意隐瞒应收或应付款项。
2、严格的资金监管原则。
公司财务部门应当加强对往来结算资金的监管，确保资金的安全、准确和及时性。
3、审慎原则。
对于大额往来结算业务，需谨慎审慎，严格审核，减少追溯责任。
4、一长一短原则。
对于往来结算应收应付款项，一方面及时收取或支付，保持账务的清晰，另一方面应在财务合理范围内延期付款，减少资金占用。
5、限额原则。
对于资金较大的往来结算业务，应当根据集团公司的往来结算额度，审慎决策，减少集团资金的动态，免除损失。
6、终身责任原则。
对于违反规程的往来结算行为，无论是个人还是机构部门，都要承担相应的法律责任或经济责任。
三、往来结算的流程和制度1、业务往来结算流程（1）申请人填写往来结算申请单，提出往来结算的具体金额和理由。
（2）经过相关部门审核后，由财务部门进行核对，并发放往来结算资金。
（3）申请人及时将收到的资金登记入账，并在规定的时间内使用和报销。
（4）经过使用或报销后，申请人在规定的时间内，将收支情况通过财务部门交回相关部门。
2、往来结算管理制度（1）收入结算管理制度。
对于公司内部的应收款项，财务部门应当定期进行跟踪和管理，确保应收款项的及时性和安全性。
（2）支出结算管理制度。
对于公司内部的应付款项，财务部门应当进行资金审核和控制，确保应付款项的准确性和规范性。
（3）资金监管制度。
公司财务部门应当建立、健全资金监管制度，加强对往来结算资金的监管，保障资金的安全和稳定。
（4）健全的内部审计制度。
公司应当建立健全的内部审计制度，对往来结算业务的评估和监控。
四、往来结算的监督和检查1、监督部门公司内设监督部门，负责对公司各部门的往来结算行为进行监督和管理，对往来结算业务进行定期检查和评估。
FR内部银行与内部往来管理规定
一、涉及内部银行与内部往来资金的分类1、投资划拨款项2、经营调剂资金3、内部委托付款4、上交集团款项二、内部银行资金1、定义:属于集团可以直接调用支配的资金2、存放: 内部银行资金可以存放于集团本部或各地区公司的银行帐户上.3、使用:只能由集团有权调动的机构/审批人发出资金调拨单才能动用.(无论内部银行资金是存放于什么地方)三、内部银行与内部往来的核算部门集团财务管理部帐务管理小组承担内部银行与内部往来核算功能四、具体管理规定1、投资划拨款项1)集团在确定项目投资时将确定集团自有资金的投入金额,此部分金额将不予计算内部虚拟利息.2)集团于确定的自有资金投入金额以外的资金调入,需按规定计算内部虚拟利息.2、经营资金调剂经营资金调剂属于有偿调配资金，资金调出/调入单位按集团规定计收/计付内部虚拟利息。
3、内部委托付款1)内部委托付款可以是日常管理费用类(如:应酬招待)或非日常管理费用类(如：购置材料款/工程款/广告费用等)。
2)以上委托是指需要被委托方实际支付资金的事项。
不需要支付资金的“集团费用返回”事项不在此列，仅按内部往来进行核算与管理。
3)内部委托付款不属于有偿使用资金，不计收/计付内部虚拟利息。
4)“集团费用返回”产生的内部往来也不计收/计付内部虚拟利息。
5)被委托单位办理委托事项时，支付款项应获取合法原始凭据送委托单位入帐，不得遗失。
4、上交集团款项1)上交集团款项种类A.经营利润；B.项目策划费；2)经营利润A.当季实现经营净利润的45%部分，地区公司应在季度末的次月15日前上交集团本部财务，逾期未交按规定利率计付内部虚拟利息。
B.地区公司上交/调出的经营利润资金，其核算先按内部往来进行帐务处理，待实际进行“利润分配”帐务处理时再与应上交股东利润进行冲抵。
3)项目策划费A.地区公司以当月实际成交售楼金额(合同额)的2%(视个案可按规定程序核准作适当调整)，在次月15日前上交集团本部财务，逾期未交按规定利率计付内部虚拟利息。
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一. 内部往来业务的界定
1内部往来仅对以下业务作统计核算:
i.实际发生资金往来
ii.“集团费用返回”事项
iii.地区内部各法人单位间的资金调拨和垫付费用
2而内部银行的核算业务为:
i.实际发生资金往来(不含: 地区内部各法人单位间的资金调拨和垫付
费用)
ii.以及应收未收的应上交款项
iii.虚拟利息
3内部往来的具体业务如下:
i.划拨投资款项
ii.经营资金调剂
iii.上缴款项（已上交部分）
iv.收回投资款,但暂未作利润分配帐务处理时的暂挂内部往来的业务v.内部委托付款
vi.不需要支付资金的“集团费用返回”事项
vii.地区内部各法人单位间的资金调拨和垫付费用
(注:内部往来核算与内部银行核算是两个完全独立的核算体系与规
则,内部往来由地区单位按内部往来业务作核算,内部银行由集团财
务管理部按内部银行业务作核算)
二. 非内部往来业务的界定
1上缴“咨询管理费”
1)上缴给“易建科技”的“咨询管理费”业务；
2)地区公司以“易建科技”开具的税务发票计入管理费用的咨询管理
费中。
在没有取得发票而支付了资金的，不可挂内部往来，应挂“其
他应收款----外单位往来”。
三. 新项目前期资金
现有地区/或集团在尚未设立法人公司的城市，寻找拟开发项目所支付的项目前期成本费用等业务。
1现有地区（含集团帮地区）寻找拟开发项目所支付的前期成本费用：
1)地区直接支付给对方的款项（如购地等），暂挂“其他应收款----外
单位”的往来，不可作为“内部往来”处理；
2)由员工个人报支的项目前期费用，暂挂“其他应收款----新项目”的
往来，不可作为“内部往来”处理。
3)其他地区代付上述前期成本费用时，被委托单位按“内部委托付款”
处理挂内部往来;委托单位挂相应的内部往来,同时暂挂“其他应收款
----新项目”。
2属于集团寻找拟开发项目（没有现有地区）所支付的前期成本费用：
1)由沿海地产投资(中国)有限公司集中核算属于集团寻找新项目的前
期成本费用。
2)如地区代付上述前期成本费用时,被委托单位按“内部委托付款”处
理挂内部往来; 沿海地产投资(中国)有限公司挂相应的内部往来,同
时暂挂“其他应收款----新项目”.此种情况下, 沿海地产投资(中国)
有限公司视同为一个地区公司作为挂帐对象.
四. 内部往来核算规则
1已实施Oracle系统地区公司(法人单位):一律通过总帐模块中的公司间事务处理进行内部往来核算.
2没有使用Oracle系统地区公司(法人单位)的内部往来核算:仍然按手工帐的方式处理内部往来业务，且将往来信息及时传递给内部银行进行核算。
3地区公司核算内部往来的挂帐对象:
1)一般以往来的对方地区公司(法人单位)作为挂帐对象
2)涉及上述“新项目前期资金”的业务按第三条规则处理
4在Oracle系统内增设“项目段”如下表，以便于分别核算与内部银行相关联资金和不关联资金的内部往来:
五. 内部往来清理
1集团财务管理部帐务管理组每年(11-12月份)至少组织一次集团内部往
来的清理工作
2清理的主要工作内容
1)三方/或多方交叉挂帐余额的相互冲抵调整
2)盈利地区(法人公司)帐面未分配利润余额(若开发项目已作税务决算
后),转作上交股东股利与内部往来余额进行冲抵调整.
3)上述冲抵调整方案需经集团财务总监批准后方可实施.
六. 内部往来具体核算业务如下
1属于与内部银行相关联资金的一般核算处理原则:划拨投资款项/经营资金调剂/上缴款项（已上交部分）/收回投资时暂未进行利润分配帐务处理时的暂挂内部往来的业务
1)付出资金单位的处理
借记: 其他应收款_内部往来(收取资金单位)
[付出资金单位.0.113305.收取资金单位.0101]
贷记:银行存款
[付出资金单位.0.100201.0.0]
2)收取资金单位的处理
借记: 银行存款
[收取资金单位.0.100201.0.0]
贷记: 其他应付款_内部往来(付出资金单位)
[收取资金单位.0.218104.付出资金单位.0101]
2属于与内部银行不关联资金的一般核算处理原则:内部委托付款/不需要支付资金的“集团费用返回”事项/地区内部各法人单位间的资金调拨
和垫付费用
1)付出资金单位的处理
借记: 其他应收款_内部往来(收取资金单位)
[付出资金单位.0.113305.收取资金单位.0102]贷记:银行存款
[付出资金单位.0.100201.0.0]
2)收取资金/费用成本承担单位的处理
借记: 银行存款/费用或成本
[收取资金单位.0.100201/费用或成本科目.0/费用
或成本子目.0]
贷记: 其他应付款_内部往来(付出资金单位)
[收取资金单位.0.218104.付出资金单位.0102]
3特殊业务的处理
1)验资往来款转股本金的处理(跨地区单位作为投资主体)
A.调拨往来款时:
a)投资主体单位的处理
借记: 其他应收款_内部往来(被投资单位)
[投资主体单位.0.113305.被投资单位.0101]
贷记:银行存款
[投资主体单位.0.100201.0.0]
b)被投资单位的处理
借记: 银行存款
[被投资单位.0.100201.0.0]
贷记: 其他应付款_内部往来(投资主体单位)
[被投资单位.0.218104.投资主体单位.0101]
B.款项验资时
a)被投资单位
借记: 其他应付款_内部往来(投资主体单位)
[被投资单位.0.218104.投资主体单位.0102]
贷记: 实收资本
[被投资单位.0.3101**.投资主体单位.0]
b)投资主体单位(股东)
借记: 长期股权投资_****(被投资单位)
[投资主体单位.0.1401**.收取资金单位.0]
贷记: 其他应付款_内部往来(投资主体单位)
[投资主体单位.0.218104.投资主体单位.0102]注:通过上述处理,被投资单位的法定帐上的内部往来已经冲平,但从内部银行核算角度看,被投资单位帐面反映占用了内部银行的
资金(此资金可由内部银行决定是作为沉淀于地区的不计息划
拨投资款项,或是作为计息的经营资金调剂),尽管此款项在法定
帐上是作为股本金验资.
2)验资往来款转股本金的处理(地区内单位作为投资主体):由于资金是
在地区内的单位中运转,不涉及到内部银行资金及核算,故只需将上述第六条第3点1)A中的涉及内部往来科目中的项目段0101改为
0102即可.
3)集团本部财务(海创)开具上交项目策划费发票的处理
A.地区上交策划费的处理:(海创开具发票前)
a)付出资金单位的处理
借记: 其他应收款_内部往来(海创)
[付出资金单位.0.113305. 海创.0101]
贷记:银行存款
[付出资金单位.0.100201.0.0]
b)海创的处理
借记: 银行存款
[海创.0.100201.0.0]
贷记: 其他应付款_内部往来(付出资金单位)
[海创.0.218104.付出资金单位.0101]
B.海创开具发票时的处理
a)付出资金单位的处理
借记: 生产成本_****
[付出资金单位.0.4101**.****.****]
贷记: 其他应收款_内部往来(海创)
[付出资金单位.0.113305. 海创.0101]
b)海创的处理
借记: 其他应付款_内部往来(付出资金单位)
[海创.0.218104.付出资金单位.0101]
贷记: 主营业务收入_****
[海创.0.218104.5101**.0]。