现金流管理调查分析报告
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1．2018年8月25日—9月2日 选聘论文指导教师
2.2018年9月3日—9月10日 学生确定选题类型
3．2018年9月17日—9月21日 学生选方向和导师
4．2018年9月22日—9月28日 师生见面（签“指导协议”）及选题指导
5．2018年9月29日 分组上报论文题目
6．2018年9月30日—10月15日 填写并提交开题报告
（三）论文定稿答辩及成绩上报阶段（2018年12月—2019年4月）
1．2018年12月初 第一批学生提交论文定稿
2. 2019年3月初 第二批、第三批学生提交论文定稿
3．2018年12月底 第一批论文答辩
4．2019年3月底 第二批、第三批答辩
5. 2018年4月初 补答辩
6．2018年4月底 毕业论文成绩上报
王瑞梅.浅议如何加强企业现金流管理[J].中国总会计师，2016（6）指出：对企业现金流实施控制的首要步骤就是对企业规范其基础管理，制定好涵盖企业各类工作的相关标准，构建企业管理的标准化体系。企业要合理地配置流动资金，合理安排其流动资金的相关筹措和投放，科学控制现金的占用量，有效运用企业资金，降低企业资金的成本，同时加强企业现金流相关的分析以及考核。财务部门需要建立起企业流动资金重要的相关经济指标台账，提供出一些规范合理的现金流的报表，让管理者能够按照这些规章制度有效监控企业流动资金具体的运作情况，随时了解现金的流量、库存的积压、销售情况、应收的账款情况等，分析企业自身偿债的能力、资金的周转能力以及获利的能力。
企业经营创造的关键是要进行现金流管理。现金流管理首先要在战略的高度上控制现金流流向，使企业现金流流向不偏离企业战略所规定的大方向和总目标，其次是要在战术上去具体执行现金流管理，每项方案的取舍都必须以是否创造了价值为衡量标准.传统财务管理理念和传统财务职能的必须转变，以适用以现金流为基础的企业经营管理的要求。
二、背景及研究现状
（一）背景
众所周知，现金流是企业的生命之本，任何企业的正常运转自始自终都不能脱离现金流的支撑。企业可以承受暂时性的亏损，但不能承受现金流的断裂。现金流管理水平决定着企业生死存亡。目前，很多企业在现金流管理的过程中暴露出的诸多问题也逐渐成为理论研究和关注的焦点，要在激烈的市场竞争中立于不败之地，中小企业必须要从战略的高度对现金流管理做出统筹规划，通过评估外界环境、分析自身企业，制定出合理的发展战略和经营战略，加强企业现金流管理，以增强自身抗风险能力。
（二）研究现状
胡在金.加强企业资金管理之见[J].广西会计，2016(2)指出：现金是中小企业生产运营过程中不可缺少的关键要素。中小企业加快产品更新换代或进入新的经营领域，巩固或改善市场地位以及实现长远发展目标等，都离不开现金这一稀缺资源。作为决定企业价值创造的关键因素，现金流可以克服传统利润指标的局限性，以现金流为核心的财务管理模式更有利于把握企业经营活动及公司价值链的实际运作状况，便于从现金角度进行现金流、实物流和信息流的综合管理和控制。
刘井岩.探讨中小企业现金流管理问题[J].科学与财富，2016（16）认为：现金流是依照收付的实现制原则来计量的，和实际资金的运动是相一致的。这就表明，在反映企业实际资金运动的过程中，资金流量管理有着十分必要的作用。然而当前一些公司由于现金流管理制度不合理，尝试企业公司权责发生制所计算的利润中出现许多人为的、不可预知因素，因此所反映出的会计信息有一定局限性，所以需改革当前现金流管理策略，只有这样，企业才能准确顺利地用现金流的信息反映出企业实际的支付能力、偿债能力及资金的周转情况，对企业的经营决策是更有实效性的，能为企业的发展和未来规划提供可靠的资金数据，帮助企业构建未来发展的蓝图。
[8]樊行健.财务分析[M].北京：清华大学出版社,2014:98-101.
[9]韦德洪.财务控制理论与实物[M].上海：立信会计出版社,2015:121-123.
[10]王德发.财务报表分析[M].北京：中国人民大学出版社,2014:187-188.
[11]田玉秀.中小企业财务管理相关问题研究[J].天津大学,2015（6）:24-25.
论文名称
公司现金流管理调查分析报告
一、研究的目的和意义
（一）研究的目的
现金是企业资本的一种资产表现，是企业的血液，现金的循环运动是企业生存的基本前提和资本增值实现的关键环节。在企业的经营管理中，现金流管理的理念与方法对于企业的生存和发展至关重要。企业一旦没有充足的现金，可能陷入窘境、无法实现价值的最大化，情况严重的话，还可能导致企业无法正常运转，不能支付到期债务而被迫清算。本文对公司现金流管理的现状进行了深入分析，指出了现金管理中存在的问题，并提出了相应的对策建议，希望对企业有一定的借鉴意义。
（一）公司现金流管理现状
（二）公司现金流管理存在问题
二、调查的对象和范围
（一）调查对象：公司财务部、运营部、销售部
（二）调查范围：近三年公司现金流管理情况
三、调查的方法
问卷调查、收集资料、研究讨论。
四、调查程序
（一）确定题目。
（二）明确所选题目的任务、对象、目的、意义。
（三）设计调查方案。
（四）整理资料，收集有用信息，并进行归纳，使其合理化。
7.2018年10月16日—10月20日 开题报告审核及修改
（二）论文撰写与指导阶段（2018年10月21日—2019年3月1日）
1．2018年10月21日—2018年11月30日 第一批学生论文撰写
2．2018年12月1日—2018年1月10日 第二批学生论文撰写
3. 2018年1月11日—2019年3月1日 第三批学生论文撰写
三、自己的观点
企业管理以财务管理为中心、财务管理以现金流管理为中心。从现金流的角度，分析企业在现金流管理上存在的原因，突出了现金流是企业价值产生的根源。围绕着如何提升现金流流转效率，研究了企业现金流管理的现状，论述如何加强企业的现金流管理，提出了增进现金流的财务运作模式。企业经营创造各种动因的分析过程中，得出现金流是企业价值创造的源泉。
（五）总结调查结果，撰写调查报告。
研究方法：
一、文献研究法：搜集，采纳有用信息，整理相关文献。
二、定性定量分析法：对收集到的大量资料进行分析，比较，归纳。
三、实地调查法：有目的，有计划地实地调查。
完成期限和采取的主要措施：
一、完成期限：
（一）论文选题和开题阶段（2018年9月1日—2018年10月20日）
1、分析项目市场环境
2、对项目进行成本控制
重点难点及解决措施
一、重点
公司现金流分析
Hale Waihona Puke 二、难点（一）公司现金流管理存在的问题及成因
（二）公司现金流管理问题的对策
三、解决措施
（一）查阅公司现金流量表及其相关的资料
（二）与论文指导老师交流探讨
调查方案（调查的内容、调查的对象和范围、调查的方法和程序等）
一、调查的内容
[12]谭兴.企业现金流管理问题及策略思考[J].中国集体经济，2016（9）:31-32.
[13]刘井岩.探讨中小企业现金流管理问题[J].科学与财富，2016（16）:29-30.
[14]王瑞梅.浅议如何加强企业现金流管理[J].中国总会计师，2016（6）:66-67.
[15]谭安荣.我国中小企业现金流管理研究[J].新经济，2017（8）:48-49.
主要内容（研究内容、重点难点及解决措施）
研究内容
一、调查概况
（一）调查的目的和意义
（二）调查内容
（三）调查对象及范围
（四）调查方法及程序
二、现金流管理概述
（一）现金流的概念
（二）现金流的分类
三、公司现金流分析
（一）公司概况
（二）公司现金流管理现状分析
四、公司现金流管理存在的问题及成因
（一）筹资现金流不足
二、主要措施
（一）制定详细撰写计划
（二）按照计划安排进行论文撰写
（三）安排实地考察
（四）经常与指导教师沟通
主要参考资料：
[1]吕崇.现金流表与企业财务状况分析[J].会计之友，2016（2）:34-35.
[2]李茹兰.现金流表的分析与运用[J].财会研究，2015（6）:56.
[3]赵振华.运用现金流表分析企业的财务状况[J].金融财务，2016(4):12-13.
1、筹资结构失衡
2、筹资渠道单一
（二）经营现金存量不足
1、企业应收账款占款严重
2、企业存货周转缓慢
（三）现金回收不足
1、项目盈利水平低
2、成本回收期长
五、公司现金流管理问题的对策
（一）优化筹资现金结构
1、平衡融资结构
2、拓宽融资渠道
（二）提高现金周转率
1、加强应收账款风险管理
2、加强存货管理
（三）提高现金回收能力
田玉秀.中小企业财务管理相关问题研究[J].天津大学,2015（6）认为：我国经济发展进入迅速发展时期，企业发展规模不断扩大。我国企业发展中需要面临诸多挑战，比如如何管理好现金流就是企业管理中经常讨论的话题之一，我国中小企业发展中面临财务危机的企业数量有很多，所以针对财务问题中的现金流管理很重要，需要我们加强理论与实践的结合，创新观念，管理好现金流保证企业稳定发展。
（二）研究的意义
现金流管理的目的就是在保证企业生产经营活动所需现金的同时，尽可能的节约现金，减少现金持有量，而将闲置的资金用于投资，以获取更多的投资收益。换言之，企业应该在降低风险与增加收益之间寻求一个平衡点，以确定最佳现金流。通过对企业现金流的分析发现企业在融资、资金使用效率等方面存在一些问题。通过拓宽融资渠道、优化融资结构等方式，解决了企业在经营活动中所需要的资金，保证了企业的持续经营，同时尽可能节约现金，减少现金持有量。通过对企业应收账款和存货的管理，提高了企业的应收账款周转率和存货周转率，缩短了企业的现金周转周期，提高了资金的使用效率。
[4]朱牧.运用现金流表分析企业的财务状况[J].现代商业，2016（1）:34.
[5]谢学君.运用现金流表分析企业财务状况[J].国际商务财会,2015(2):22-23.
[6]胡在金.加强企业资金管理之见[J].广西会计，2016(2):57-58.
[7]张耕燕.如何加强企业资金管理[J].黑龙江财会，2015(5):44-45.
指导教师意见（研究的理论意义和应用价值、创新之处、研究方法可行性等）：
谭兴.企业现金流管理问题及策略思考[J].中国集体经济，2016（9）指出：现金流管理是企业管理中的重要组成部分，企业财务部门工作的一项重要内容就是现金流管理，反映财务管理成功性的表现就是企业现金流管理的方式与方法，关于企业内部的财务管理目标确立需要投入新的资源整合，以往企业中追求的是实现财富最大化，企业价值最大化，但是目前企业发展最需要关心的是现金流的管理，需要实现现金流最优化，现金效用发挥最大化，使企业的资金链环环相扣，力求达到资金在数量上、时间上的动态平衡。企业是为了实现资本运用的效率而存在的，而不是为了将资源整合在资本的基础上。
2.2018年9月3日—9月10日 学生确定选题类型
3．2018年9月17日—9月21日 学生选方向和导师
4．2018年9月22日—9月28日 师生见面（签“指导协议”）及选题指导
5．2018年9月29日 分组上报论文题目
6．2018年9月30日—10月15日 填写并提交开题报告
（三）论文定稿答辩及成绩上报阶段（2018年12月—2019年4月）
1．2018年12月初 第一批学生提交论文定稿
2. 2019年3月初 第二批、第三批学生提交论文定稿
3．2018年12月底 第一批论文答辩
4．2019年3月底 第二批、第三批答辩
5. 2018年4月初 补答辩
6．2018年4月底 毕业论文成绩上报
王瑞梅.浅议如何加强企业现金流管理[J].中国总会计师，2016（6）指出：对企业现金流实施控制的首要步骤就是对企业规范其基础管理，制定好涵盖企业各类工作的相关标准，构建企业管理的标准化体系。企业要合理地配置流动资金，合理安排其流动资金的相关筹措和投放，科学控制现金的占用量，有效运用企业资金，降低企业资金的成本，同时加强企业现金流相关的分析以及考核。财务部门需要建立起企业流动资金重要的相关经济指标台账，提供出一些规范合理的现金流的报表，让管理者能够按照这些规章制度有效监控企业流动资金具体的运作情况，随时了解现金的流量、库存的积压、销售情况、应收的账款情况等，分析企业自身偿债的能力、资金的周转能力以及获利的能力。
企业经营创造的关键是要进行现金流管理。现金流管理首先要在战略的高度上控制现金流流向，使企业现金流流向不偏离企业战略所规定的大方向和总目标，其次是要在战术上去具体执行现金流管理，每项方案的取舍都必须以是否创造了价值为衡量标准.传统财务管理理念和传统财务职能的必须转变，以适用以现金流为基础的企业经营管理的要求。
二、背景及研究现状
（一）背景
众所周知，现金流是企业的生命之本，任何企业的正常运转自始自终都不能脱离现金流的支撑。企业可以承受暂时性的亏损，但不能承受现金流的断裂。现金流管理水平决定着企业生死存亡。目前，很多企业在现金流管理的过程中暴露出的诸多问题也逐渐成为理论研究和关注的焦点，要在激烈的市场竞争中立于不败之地，中小企业必须要从战略的高度对现金流管理做出统筹规划，通过评估外界环境、分析自身企业，制定出合理的发展战略和经营战略，加强企业现金流管理，以增强自身抗风险能力。
（二）研究现状
胡在金.加强企业资金管理之见[J].广西会计，2016(2)指出：现金是中小企业生产运营过程中不可缺少的关键要素。中小企业加快产品更新换代或进入新的经营领域，巩固或改善市场地位以及实现长远发展目标等，都离不开现金这一稀缺资源。作为决定企业价值创造的关键因素，现金流可以克服传统利润指标的局限性，以现金流为核心的财务管理模式更有利于把握企业经营活动及公司价值链的实际运作状况，便于从现金角度进行现金流、实物流和信息流的综合管理和控制。
刘井岩.探讨中小企业现金流管理问题[J].科学与财富，2016（16）认为：现金流是依照收付的实现制原则来计量的，和实际资金的运动是相一致的。这就表明，在反映企业实际资金运动的过程中，资金流量管理有着十分必要的作用。然而当前一些公司由于现金流管理制度不合理，尝试企业公司权责发生制所计算的利润中出现许多人为的、不可预知因素，因此所反映出的会计信息有一定局限性，所以需改革当前现金流管理策略，只有这样，企业才能准确顺利地用现金流的信息反映出企业实际的支付能力、偿债能力及资金的周转情况，对企业的经营决策是更有实效性的，能为企业的发展和未来规划提供可靠的资金数据，帮助企业构建未来发展的蓝图。
[8]樊行健.财务分析[M].北京：清华大学出版社,2014:98-101.
[9]韦德洪.财务控制理论与实物[M].上海：立信会计出版社,2015:121-123.
[10]王德发.财务报表分析[M].北京：中国人民大学出版社,2014:187-188.
[11]田玉秀.中小企业财务管理相关问题研究[J].天津大学,2015（6）:24-25.
论文名称
公司现金流管理调查分析报告
一、研究的目的和意义
（一）研究的目的
现金是企业资本的一种资产表现，是企业的血液，现金的循环运动是企业生存的基本前提和资本增值实现的关键环节。在企业的经营管理中，现金流管理的理念与方法对于企业的生存和发展至关重要。企业一旦没有充足的现金，可能陷入窘境、无法实现价值的最大化，情况严重的话，还可能导致企业无法正常运转，不能支付到期债务而被迫清算。本文对公司现金流管理的现状进行了深入分析，指出了现金管理中存在的问题，并提出了相应的对策建议，希望对企业有一定的借鉴意义。
（一）公司现金流管理现状
（二）公司现金流管理存在问题
二、调查的对象和范围
（一）调查对象：公司财务部、运营部、销售部
（二）调查范围：近三年公司现金流管理情况
三、调查的方法
问卷调查、收集资料、研究讨论。
四、调查程序
（一）确定题目。
（二）明确所选题目的任务、对象、目的、意义。
（三）设计调查方案。
（四）整理资料，收集有用信息，并进行归纳，使其合理化。
7.2018年10月16日—10月20日 开题报告审核及修改
（二）论文撰写与指导阶段（2018年10月21日—2019年3月1日）
1．2018年10月21日—2018年11月30日 第一批学生论文撰写
2．2018年12月1日—2018年1月10日 第二批学生论文撰写
3. 2018年1月11日—2019年3月1日 第三批学生论文撰写
三、自己的观点
企业管理以财务管理为中心、财务管理以现金流管理为中心。从现金流的角度，分析企业在现金流管理上存在的原因，突出了现金流是企业价值产生的根源。围绕着如何提升现金流流转效率，研究了企业现金流管理的现状，论述如何加强企业的现金流管理，提出了增进现金流的财务运作模式。企业经营创造各种动因的分析过程中，得出现金流是企业价值创造的源泉。
（五）总结调查结果，撰写调查报告。
研究方法：
一、文献研究法：搜集，采纳有用信息，整理相关文献。
二、定性定量分析法：对收集到的大量资料进行分析，比较，归纳。
三、实地调查法：有目的，有计划地实地调查。
完成期限和采取的主要措施：
一、完成期限：
（一）论文选题和开题阶段（2018年9月1日—2018年10月20日）
1、分析项目市场环境
2、对项目进行成本控制
重点难点及解决措施
一、重点
公司现金流分析
Hale Waihona Puke 二、难点（一）公司现金流管理存在的问题及成因
（二）公司现金流管理问题的对策
三、解决措施
（一）查阅公司现金流量表及其相关的资料
（二）与论文指导老师交流探讨
调查方案（调查的内容、调查的对象和范围、调查的方法和程序等）
一、调查的内容
[12]谭兴.企业现金流管理问题及策略思考[J].中国集体经济，2016（9）:31-32.
[13]刘井岩.探讨中小企业现金流管理问题[J].科学与财富，2016（16）:29-30.
[14]王瑞梅.浅议如何加强企业现金流管理[J].中国总会计师，2016（6）:66-67.
[15]谭安荣.我国中小企业现金流管理研究[J].新经济，2017（8）:48-49.
主要内容（研究内容、重点难点及解决措施）
研究内容
一、调查概况
（一）调查的目的和意义
（二）调查内容
（三）调查对象及范围
（四）调查方法及程序
二、现金流管理概述
（一）现金流的概念
（二）现金流的分类
三、公司现金流分析
（一）公司概况
（二）公司现金流管理现状分析
四、公司现金流管理存在的问题及成因
（一）筹资现金流不足
二、主要措施
（一）制定详细撰写计划
（二）按照计划安排进行论文撰写
（三）安排实地考察
（四）经常与指导教师沟通
主要参考资料：
[1]吕崇.现金流表与企业财务状况分析[J].会计之友，2016（2）:34-35.
[2]李茹兰.现金流表的分析与运用[J].财会研究，2015（6）:56.
[3]赵振华.运用现金流表分析企业的财务状况[J].金融财务，2016(4):12-13.
1、筹资结构失衡
2、筹资渠道单一
（二）经营现金存量不足
1、企业应收账款占款严重
2、企业存货周转缓慢
（三）现金回收不足
1、项目盈利水平低
2、成本回收期长
五、公司现金流管理问题的对策
（一）优化筹资现金结构
1、平衡融资结构
2、拓宽融资渠道
（二）提高现金周转率
1、加强应收账款风险管理
2、加强存货管理
（三）提高现金回收能力
田玉秀.中小企业财务管理相关问题研究[J].天津大学,2015（6）认为：我国经济发展进入迅速发展时期，企业发展规模不断扩大。我国企业发展中需要面临诸多挑战，比如如何管理好现金流就是企业管理中经常讨论的话题之一，我国中小企业发展中面临财务危机的企业数量有很多，所以针对财务问题中的现金流管理很重要，需要我们加强理论与实践的结合，创新观念，管理好现金流保证企业稳定发展。
（二）研究的意义
现金流管理的目的就是在保证企业生产经营活动所需现金的同时，尽可能的节约现金，减少现金持有量，而将闲置的资金用于投资，以获取更多的投资收益。换言之，企业应该在降低风险与增加收益之间寻求一个平衡点，以确定最佳现金流。通过对企业现金流的分析发现企业在融资、资金使用效率等方面存在一些问题。通过拓宽融资渠道、优化融资结构等方式，解决了企业在经营活动中所需要的资金，保证了企业的持续经营，同时尽可能节约现金，减少现金持有量。通过对企业应收账款和存货的管理，提高了企业的应收账款周转率和存货周转率，缩短了企业的现金周转周期，提高了资金的使用效率。
[4]朱牧.运用现金流表分析企业的财务状况[J].现代商业，2016（1）:34.
[5]谢学君.运用现金流表分析企业财务状况[J].国际商务财会,2015(2):22-23.
[6]胡在金.加强企业资金管理之见[J].广西会计，2016(2):57-58.
[7]张耕燕.如何加强企业资金管理[J].黑龙江财会，2015(5):44-45.
指导教师意见（研究的理论意义和应用价值、创新之处、研究方法可行性等）：
谭兴.企业现金流管理问题及策略思考[J].中国集体经济，2016（9）指出：现金流管理是企业管理中的重要组成部分，企业财务部门工作的一项重要内容就是现金流管理，反映财务管理成功性的表现就是企业现金流管理的方式与方法，关于企业内部的财务管理目标确立需要投入新的资源整合，以往企业中追求的是实现财富最大化，企业价值最大化，但是目前企业发展最需要关心的是现金流的管理，需要实现现金流最优化，现金效用发挥最大化，使企业的资金链环环相扣，力求达到资金在数量上、时间上的动态平衡。企业是为了实现资本运用的效率而存在的，而不是为了将资源整合在资本的基础上。