全面预算管理流程及流程说明

本 年 工 作 计 划 和 编 制 预 算 表 格
4 5 6 7 8
收入计划 产品销售价格计划 主营业务收入计划（渠道） 主营业务收入计划（地区） 进、出口额及代理费收入计划 主营业务收入及回款预算 其他业务利润预算 进、出口额及代理费收入预算 营业费用预算
宏观经济、行业、 市场竞争分析
销售部
销售部通过宏观经济因素、行业政策与市场竞争分析，确定环 境、行业、市场对主要产品的影响。 销售部分析上述目标达到的可能性，并制订完成目标而需要的 举措，并分析举措带来的影响，需要的支持。明确新产品上市 要求。 销售部根据上述分析确立按产品、销售渠道、地区的销售计划 销售部根据市场战略与客户情况，制订信用政策与回款计划。 包括各个渠道（客户）的销售额、平均回款周期、应收帐款余 额限制信息等等 销售部根据销售目标的需求与市场情况，制订相应的营销活动 计划，以保障销售目标的完成。包括市场推广活动计划、营销 网络建设计划、营销队伍建设等等
集团预算管理办公室
集团总体预算目标
集团预算管理委员会
———
预算目标 初步分解并下达
集团预算管理办公室
各单位初步预算目标表。
初步确定内部价格和内部交易 集团预算管理办公室
1、集团预算管理办公室要求凡是涉及到集团内部交易的各方进行协商， ——— 初步确定所有内部交易的价格和交易量，上报集团预算管理办公室 1、对集团下达的本单位预算目标进一步分解到不同的产品和部门，并 根据集团的要求初步确定本单位的过程子目标； 2、将上述预算目标下达至本单位的各预算责任中心（销售、生产、采 购、研发、装备、人力资源等部门）。 1、各责任中心根据下达的预算目标，制定总体的经营计划和各项专业 计划； 1、各单位各责任中心根据经营计划和各项专业计划，按照规定的流程 （具体见《工作计划报告书编制流程》），完成本单位工作计划报 告书并可以编制部分预算表格，测算本责任中心的预算目标。 2、如果对初步确定的内部价格和内部交易量有异议，各单位还需填写 内部交易和内部价格建议修改表，并附说明价格测算依据的预算表 格 3、各单位预算管理办公室将本单位的工作计划报告书（第一稿）和测 算出来的全部预算目标，连同内部交易建议修改表和已编制的预算 表格，一同上报集团预算管理办公室。
9 和需要的总体
支持
计划报告书总体流程说明
流程 负责部门 主要工作描述 对应的编制表格
0
初步下达预算 目标
集团预算管理委员会
集团预算管理委员会在X月X日之前确定年度预算目标，并初步分解下 达给母公司和各子公司。
———
1
分解下达集团预 算目标
各单位战略部/综合管理部/ 预算管理办公室
各单位战略部/综合管理部/预算管理办公室将集团下达的预算目标进行 分解并下达给各部门作为编制工作计划报告书和预算表格的基础。
固定资产投资计划 在建工程预算 大修计划
6 研发计划报告书
研发部
研发部根据生产部门提出的投资要求与装备部门、质量部共同制定配 套的研发项目，并根据销售部提出的研发要求汇总编制研发计划
研发项目计划 研发费用预算
8
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计划报告书总体流程说明（续）
流程 负责部门 主要工作描述 对应的编制表格
———
9
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计划报告书流程-销售计划
预算办公室/战略 部/综合管理部门
销售部
人力 资源部
2 工资总额计划
财务部
2 折旧预算
生产部门
研发部
供应部
制 定 依 据
1 2
初步下达预 算目标 动力、运输 计划价格
3
存量分析与目标 分解 宏观经济、行业、 市场竞争分析 目标完成举措 销售计划 回款计划 营销活动计划
7
人力资源计划 报告书
人力资源部
人力资源部根据集团下达的工资总额指标以及各部门人员需求制定人 力资源计划，形成人力资源工作计划报告书。
人工费用预算
8 财务计划报告书
财务部
财务部根据各专业计划编制资金与筹资计划，并编制重要财务预算报 表，形成财务工作计划报告书。
资金预算 预计财务报表 关联交易及内部交易汇总表
预算目标确定、分解和下达流程说明（续）
流程 负责部门 主要工作描述 输出成果 1、预算管理办公室分专业进行技术复核，检查专业计划与预算表格一 致性、审核关联和内部交易双方预算是否一致，预算表格之间的勾 稽关系是否正确等，如果不合格要求各单位重新填报。 各单位预算目标表 2、技术审核合格后，预算管理办公室就集团分解给各单位的预算目标 预算办公室复核报告 与各单位测算之后的预算目标之间的差异等方面内容提出专业意见， 上报分管专业与分管子公司老总审核报告 。 1、主管副总视需要与办公室共同对子公司（事业部）开第一次质询会， 沟通协商，初步调整各单位的预算目标。 预算复核报告（第二份报告） 2、预算办公室补充预算目标调整至预算复核报告（第二份报告），作 为预委会上会讨论基础。 1、预算管理委员会召开会议，各主管副总经理和预算办公室主任介绍 各单位的预算目标和预算办公室的复核报告； 各单位正式预算目标 2、委员会成员讨论全部预算目标，进行综合平衡后，再次确认各单 位的预算目标。 1、由集团总经理或副总经理对必要调整目标的个别单位进行二次质询， 各单位正式预算目标 最终确定这些单位的预算目标 1、汇总审批集团和各单位的预算目标 1、正式下达预算年度乐凯集团和各单位的预算目标，作为集团和各单 位预算编制的依据和准则。 1、各单位正式确认所有的内部交易量和内部价格 2、集团预算管理办公室正式公布预算年度的内部交易价格，作为各单 位编制预算草案的依据。 1、各部门修改工作计划报告书，编制预算表格。 集团和各单位预算目标
收入计划 营销计划 主营业务收入及回款预算 其他业务利润预算 销售费用预算 产量计划 生产成本预算 生产试验费预算
3 生产计划报告书
生产部门
4 采购计划报告书
供应部
采购计划 采购与付款预算
5 投资计划报告书
战略部/装备部门
战略部或装备部门根据生产部门提出的投资要求与研发部、质量部共 同制定配套的投资项目，并根据其他部门的投资需求汇总编制固定资 产投资计划，形成投资工作计划报告书。
全面预算管理项目成果之二
——全面预算管理工具 2
中国乐凯胶片集团公司
全面预算管理 流程及流程说明
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预算目标流程
2
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预算目标流程
战略部负责 其他部门配合 一 下 一 上
沟通 确认
二 下
战略规划 年度滚动计划 初步确定 集团预算总目标
0 初步下达预 算目标
制 定 依 据
分解下达
1 集团预算 10
目标
销售计划 报告书 3 生产计划 报告书
预算目标 正式下达
2
本 年 工 作 计 划 和 编 制 预 算 表 格
5
投资计划 报告书 研发计划 报告书 4 采购计划 报告书 采购计划 采购与付款预算 7 人力资源计 划报告书 8 财务计划 报告书 资金预算 预计财务报表
股份的国内销售预算磁带厂磁带厂根据进出口公司提供的出口额与代理费收入计划和预算编制出口产品的销售预算部分并编制全部的销售预算磁带厂财务部须在c月c日之前将成本费用预算中的各生产车间的动力消耗预算报给动力公司作为其编制销售预算的基础磁带厂的销售预算磁带厂的动力消耗汇总预算黑白厂黑白厂根据进出口公司提供的出口额与代理费收入计划和预算编制出口产品的销售预算部分根据股份提供的销售预算编制部分的国内销售预算并编制全部的销售预算黑白厂财务部须在b月b日之前将采购预算中的片基采购计划报给片基公司作为其编制销售预算的基础黑白厂财务部须在c月c日之前将成本费用预算中的各生产车间的动力消耗预算报给动力公司作为其编制销售预算的基础黑白厂的销售预算黑白厂的片基采购计划黑白厂的动力消耗汇总预算股份公司股份根据进出口公司提供的出口额与代理费收入计划和预算编制出口产品的销售预算部分股份公司的财务部须在b月b日之前将采购预算中的片基采购计划报给片基公司作为其编制销售预算的基础股份公司的财务部须在c月c日之前将成本费用预算中的各生产车间的动力消耗预算报给动力公司作为其编制销售预算的基础股份公司的销售预算股份公司的片基采购计划股份公司的动力消耗汇总预算其他在保子公司其他在保子公司根据进出口公司提供的出口额与代理费收入计划和预算编制出口产品的销售预算部分根据股份提供的销售预算编制部分的国内销售预算并编制全部的销售预算其他在保子公司的财务部须在c月c日之前将成本费用预算中的动力消耗汇总预算报给动力公司作为其编制销售预算的基础其他在保子公司的销售预算其他在保子公司的动力消耗汇总预算编制业务预算编制出口额与代理费收入预算乐凯集团预算编制大流程说明一编制业务预算编制国内销售预算35管理人网免费海量下载wwwmanarencom流程负责单位主要工作描述输出的成果片基事业部片基财务部须在c月c日之前将成本费用预算中的各生产车间的动力消耗预算报给动力公司作为其编制销售预算的基础片基的销售预算片基的动力消耗汇总预算动力分公司动力公司根据黑白厂磁带厂片基事业部股份和其他在保子公司提供的各车间动力消耗预算编制销售预算动力公司的销售预算黑白厂磁带厂片基事业部动力分公司运输分公司本部股份公司其他在保子公司黑白厂磁带厂片基事业部动力分公司运输分公司本部股份和其他在保子公司须在d月d日之前将需要进口的物资计划报给进出口公司黑白厂的进口物资计划磁带厂的进口物资计划片基公司的进口物
集团初步预算目标 进一步分解并下达
各单位预算管理办公室/企 划部/综合管理部门
各责任中心预算目标表
根据分解目标、制定经营计划 各单位各责任中心 和专业计划
———
完成工作计划报告书（第一 稿）、测算全部预算目标并上 各单位各责任中心 报
各单位工作计划报告书 预算目标表 内部交易修改表 部分预算表格
4
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9
总体目标测算和 需要的总体支持
财务部
财务部测算总体目标，提出为完成预算目标需要集团母公司及关联单 位提供的支持。 财务部须在X月X日之前将本单位工作计划报告书上报给集团预算办公 室。
预算目标表
10
预算目标 正式下达
集团预算管理委员会
集团预算管理委员会综合协调各单位的要求，确定各单位的预算目标， 在X月X日之前正式下达给各单位。
内部交易价格表
———
5
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工作计划报告书 编制流程
6
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计划报告书流程-总体
预算办公室/战略 部/综合管理部门
销售部
生产部/财务 成本核算员
战略部/装备 部门
研发部
供应部
人力资源部
财务部
集团预算管 理委员会
预算目标表
2 销售计划报告书
销售部
销售部根据收入目标编制销售工作计划报告书。其中，传统业务和新 拓展业务的销售计划，为生产部门编制生产计划提供依据，并提出为 扩大销售完成目标要求的新产品上市计划，以及需要对产品进行改进 的方向，作为研发部和质量部编制研发计划的依据。 生产部门根据销售计划制定生产计划，为供应部门编制采购计划提供 依据，并提出为完成产量需要增加的投入，作为装备部门编制固定资 产投资计划的依据以及研发部、质量部编制计划的依据。 研发部和质量部编制研发计划后，生产部门还要根据研发部门和质量 部门进行的生产试验计划安排生产放量试验。 供应部根据生产部门、装备部门和研发部门等各部门的物资需求编制 采购工作计划报告书。
二次质询、有必要调 整子公司的预算目标
汇总审批、确定集团 及各单位的预算目标
预委会会议 讨论全部预算目标 预算目标正式下达
集团公司
预委会主任 初步确认 一次质询 初步调整预算目标
财务部负责 其他部门配合
正式确定内部价格和 内部交易，发布价格
预算目标 初步分解并下达
技术审核 转预算编制流程
初步确定内部价格和 内部交易
各单位 （母公司本部及事 业部、子公司）
集团初步预算目标 进一步分解并下达
完成工作计划报告书 （第一稿）、测算全 部预算目标并上报
根据分解目标、制定 经营计划和专业计划
3
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预算目标确定、分解和下达流程说明
流程 战略规划 年度滚动计划 初步确定 集团预算总目标 预委会主任 初步确认 负责部门 集团战略部 主要工作描述 1、根据三年战略规划，制定预算年度滚动计划和经营方目。 1、战略预算组根据年度经营方目，初步提出集团总体预算目标，即集 团公司净资产收益率、利润总额、收入总额、可比成本降低率 ； 2、财务预算组协助战略部成员进行上述目标的测算工作； 3、预算办公室讨论，办公室主任复核通过。 1、预算委员会主任初步确认集团总体的预算目标。 1、战略组和财务组将集团总体预算目标（净资产收益率、利润总额、 收入总额）初步分解到四大产业以及大的子公司、事业部（如乐凯 股份、二胶、黑白事业部等），并提出集团鼓励发展方向的新的产 品的收入或收入增长率目标； 2、预算管理办公室将分解到各单位的预算目标和要求各单位实现的预 算目标（如成本降低率、回款率）下发到各单位，并且提出要求各 单位自行测算的预算目标项目（过程子指标）； 输出成果 集团经营方目
9
收入目标差异 分析
困 难 及 所 需 支 持
10 需要的人员支持 10 需要的资金支持 10 需要的生产支持 10 需要的研发支持 10 需要的物资支持
11 人力资源计划 11 现金收支计划 11 生产计划
11 研发计划
11 物资采购 计划
10
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销售计划报告书流程说明
6 收入计划 营销计划 产量计划 生产成本预算 生产试验费预算 固定资产 投资计划
研发项目计划 在建工程预算 研发费用预算 大修计划
主营业务收入 及回款预算
其他业务 利润预算 销售费用预算
人工费用预算
关联交易及内部 交易汇总表
7
及困 所难 需、 支对 持策
总体目标测算
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预算管理办公室
———
2
动力、运输价格 计划
集团预算管理办公室
———
2
工资总额计划
人力资源部
———
2
折旧预算
财务部
财务部提供折旧预算，作为营销费用预算中的折旧计算的依据。 — — —
3
存量分析与目标 分解
销售部
销售部通过存量分析，初步将收入目标分解到传统、新拓展业 务，以及各个销售渠道和地区。
———
4
技术审核
集团预算管理办公室
一次质询 初步调整预算目标
主管各单位副总经理和预算 办公室
预委会会议 讨论全部预算目标
集团预算管理委员会
二次质询、有必要调整子公司 集团总经理或副总经理 的预算目标 汇总审批 集团预算管理委员会
正式下达预算目标
集团预算管理办公室
各单位初步预算目标表
正式确定内部交易和内部价格 集团预算管理办公室 发布内部价格 转预算编制流程
流程 负责部门 主要工作描述 本单位预算管理办公室下达销售收入指标，其中包括收入、毛 利率、营业费用率。 集团预算管理办公室公布动力、运输计划价格，作为营销费用 预算中的动力费、运输费计算的依据 人力资源部提供工资总额计划，作为营销费用预算中的人工费 用计算的依据。 对应的编制表格
1
初步下达预算目标