银行会计支付结算练习题

支票业务
1.某银行开户单位A签发转账支票，支付给在同一行开户的B货款7万，经审核后办理转
账。

借：活期存款—A账户7w，贷：活期存款—B账户7w
2.开户单位A签发现金支票支取现金9w,审核后办理。

借：活存—A单位9w 贷：现金9w
3.提入支票一张，
4.5w，本行开户单位A支付货款，审核后办理支付。

借：活存—A单位
4.5w 贷：存放央行款项 4.5w
4.收到开户单位A送交的支票&进账单8w，没有退票，办理转账。

借：存放央行款项8w
贷：活存—A单位8w
本票业务
1.开户单位A持银行本票来本行要求兑付，4w,审核后办理转账。

借：存放央行款项4w 贷：
活存—A单位4w
2.A客户提交本票申请书及现金5000元要求签发，审核后同意。

（现金交）借：现金5000
元贷：本票5000元（账户转）借：活存5000元贷：本票5000元
3.本行从同城某行交换提入本行签发的本票
4.8w,审核后办理转账。

借：本票 4.8w 贷：
存放央行款项 4.8w
银行汇票
1.开户单位A提交银行汇票申请书，申请签发9w，审核后办理。

借：活存—A单位9w 贷：
汇出汇款9w
2.开户单位A持异地工行签发的银行汇票&街解契通知和进账单20w要求入账，实际结算
金额19.5w,审核后办理。

借：清算资金往来19.5w 贷：活存—A单位19.5w
3.本行接到异地某工行寄来的借方报单&解契通知20w,实际金额19.5w,申请人为A开户单
位。

借：汇出汇款20w 贷：清算资金往来19.5w 贷：活存—A单位0.5 w
商业汇票
1.开户单位A 提交到期商业承兑汇票&委托收款凭证7.6w，委托银行向其他银行收取票款，同意办理。

无会计分录，银行寄发凭证及汇票
2．开户单位A 申请办理汇票承兑50w,办理并收取手续费为票面金额的千分之五。

借：活存—A 贷：手续费收入表外科目：收入银行承兑汇票
3.收取到期汇票50W 借：活存—A 单位50w 贷：应解汇款50w
4.受到异地工行寄来的委托收款凭证&银行承兑汇票9w 借：应解汇款贷：清算资金往来付出银行承兑汇票
汇兑
1.开户单位A提交信汇凭证一份，5W，汇往异地某工行，同意办理。

（现金转）借：现金5w 贷：清算资金往来5w （账户转）借：活存—A 5w 贷：清算资金往来5w
2.受到异地某工行寄来的信汇凭证，收款为本行开户单位A，9w 借：清算资金往来9w 贷：活存—A 9w
委托收款
1.受到异地某工行寄来的委托收款凭证，向本行开户单位A收取商业承兑汇票款50w,有款
且同意支付。

借：活存—A 50 贷：清算资金往来50
2.受到异地某工行划来的商业承兑汇票款50w，收款人为本行开户单位A。

借：清算资金
往来50 贷：活存—A 50
3.受到异地某工行寄来的托收承付结算凭证&附件，向开户单位A收取65W, 审核后当日
通知，3天承付期满，第四日银行划款时只有20w，其余款项三日后付清，逾期款项每日万分之五支付赔偿金。

①借：活存—A 20 贷：清算资金往来20 ②借：活存—A 45+赔偿金贷：清算资金往来45+赔偿金
信用卡
1.收到开户单位A寄来的进账单&转账支票各一，进账单5w，支票50020元，经审核后办
理转账。

借：活存—A基本账户50020元贷：活存—A银行卡户5w 贷：手续费收入20元
2.收到本行开户单位A交来汇寄单&进账单&签货单，于本行开户单位B处购物消费9000
元，手续费千分之三。

借：活存—A银行卡账户9000元贷活存—B ?元贷：手续费收入？
（自己算）
3.本行开户单位A交来列明于同城其他银行开户的B购物消费8000元，手续费千分之三，
审核后提出票据交换办理入账。

借：存放央行款项8000 贷：活存—A ？元贷：手续费收入？元（自己算）
向央行借款
某工行向央行申请贷款500w 三个月，假定利息为37800元求工行会计处理
①借入时。

借：存放央行款项500 贷：向央行借款500
②归还时。

借：向央行借款500 借：利息支出37800元贷：存放央行款项500w+37800
元
再贴现
某工行向央行申请再贴现，50w，利息1980元，分别作出央行及工行会计分录。

①央行。

借：再贴现50 贷：工行存款50W-1980元贷：利息收入1980元
②行。

借：存放央行款项50w-1980元借：贴现负债利息调整1980元贷：贴现负债面
值50w
跨系统转汇
工行开户单位A 办理信汇业务，汇往异地农行开户单位B，支付货款10w，通过本地农行办理转汇，分别作出三家银行会计处理。

①汇出行. 借：活存—A 10 贷：同业存放10
②转汇行。

借：存放同业款项10 贷：资金清算往来10
③汇入行。

借：清算资金往来10 贷：活存—B 10
同业拆借
工行某分行向同城某建行拆借200w，利息830元。

经央行批准同意。

做出拆借和归还时三家银行会计处理。

一，拆借时。

①工行。

借：存放央行款项200 贷：同业借入200 ②建行。

借：拆放同业200 贷：存放央行款项200 ③央行。

借：建行存款200 贷：工行存款200
二，归还时。

①工行。

借：同业拆入200 借：利息支出830元贷：存放央行款项200w+830元②建行。

借：存放央行款项200w+830元贷：拆放同业200 贷：利息收入830元③央
行。

借：工行存款200w+830元贷：建行存款200w+830元。