固定资产盘点流程

固定资产盘点作业流程
一、目的：
建立公司固定资产盘点制度化规范，以确保公司资产安全。

二、范围：
公司固定资产盘点相关事宜。

三、作业程序：
（一）总经办应规划适当盘点计划书，经权责主管核准；
（二）盘点计划内容包括：盘点时间、地点、盘点标的物、主盘单位、会盘单位等；
（三）每年定期由总经办对所管理之固定资产进行盘点，盘点时应会同相关单位，并依据《财产盘点清册》逐一清点；
（四）盘点时应依规定使用《财产盘点清册》，盘点后应于《财产盘点清册》上纪录盘点结果，呈请权责主管核签；
（五）盘点若与《财产目录清册》帐记载数量有差异发生时应及时更新资料，相关单位应依据盘点结果检讨原因并追究责任；
（六）财会单位应针对下列情形分别处理：
1、有帐无物：
○1、因盗失所致者，应取具公安警政单位核发的证明文件，核准后编制传票注销记录，并修改《财产目录》；
○2、因重复入帐者，核准后编制传票注销；
○3、因其他原因而致有帐无物者，以实际情形作适当帐务处理。

2、有物无帐：
○1、估计该资产价值及剩余耐用年限以计算其价值，呈权责主管核准后，编制传票入帐并更改《财产目录》；
○2、总经办于盘点结束后，依据盘点结果修改固定资产资料；
（七）经盘点后因使用（或保管）人员疏忽而致固定资产损失者，使用（保管）人员应负赔偿之责；
四、控制重点：
（一）固定资产每年至少盘点一次，盘点注意事项如下：
1、妥善拟定盘点计划；
2、召开盘点协调、说明会；
3、应注意有无漏盘或重盘情形；
4、函请会计师参加监盘。

（二）固定资产盘点作业的进行应妥善划分权责。

（三）应对盘点结果与账册记录差异进行检讨并分析。

五、依据资料：
会计制度—固定资产会计处理程序
六、使用表单：
（一）财产盘点清册
（二）财产目录
上海？？？有限公司
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