合同签订和纳税筹划案例

合同签订和纳税筹划案例
一、案例背景。

咱就说有个小老板，叫老王，开了个小工厂，专门生产那种超级酷炫的小饰品。

老王的生意做得还不错，这不，就和一个大客户，李总，谈成了一笔大买卖。

二、合同签订的初始情况。

老王和李总一开始签合同的时候啊，那叫一个简单粗暴。

合同就写着，老王的工厂要给李总提供价值100万的小饰品，然后李总一次性付款。

老王当时就想着，这多简单啊，谈好价格，签个合同，钱到手就完事了。

三、纳税情况分析。

1. 增值税。

按照正常的规定，老王这100万的销售额得交增值税啊。

增值税率咱就假设是13%（一般货物销售的税率），那老王得交的增值税就是100万×13% = 13万。

2. 企业所得税。

老王的成本呢，假设是60万（包括原材料、人工啥的）。

那他的利润就是100万60万 = 40万。

企业所得税税率按25%算，他得交的企业所得税就是40万×25% = 10万。

就这么一下子，老王光这两个税就得交13万 + 10万 = 23万，这可把老王心疼坏了。

四、纳税筹划后的合同签订。

1. 付款方式调整。

老王后来找了个懂财务的朋友咨询了一下，朋友就给他出了个主意。

把合同改一改，付款方式改成分期付款。

比如说，合同总价还是100万，但是先让李总付30%的
预付款，也就是30万，等货发了再付50%，也就是50万，最后等验收合格了再付剩下的20%，也就是20万。

2. 纳税时间的影响。

增值税。

按照新的合同，当收到30万预付款的时候，这时候的销项税额就按照30万来计算，30万×13% = 3.9万。

等发了货收到50万的时候，再计算这50万对应的销项税额，50万×13% = 6.5万。

最后收到20万的时候，20万×13% = 2.6万。

这样一来，增值税是分期缴纳的，就不会一下子拿出13万，资金压力就小多了。

企业所得税。

因为收入是分期确认的，成本也可以相应地分期结转。

比如说，成本60万，按照收入确认的比例来结转成本。

当收到30万预付款的时候，假设对应的成本是18万（按照比例计算），那这时候的利润就是30万 18万 = 12万，企业所得税就是12万×25% = 3万。

等后面收到货款再逐步计算企业所得税。

这样也缓解了企业所得税一次性缴纳的压力。

五、总结。

1. 从这个案例就可以看出来啊，合同签订的时候可不能那么随意。

小小的调整一下付款方式，就能在纳税上有这么大的不同。

2. 老王通过这次纳税筹划，虽然总的纳税额可能没有减少多少，但是资金的使用效率提高了。

就好比本来要一下子拿出23万交税，现在可以分阶段交，手里的钱就可以用来周转，再进点原材料啊，给员工发点福利啥的，生意就能做得更顺溜了。

这就告诉咱啊，在做生意的时候，得把合同签订和纳税筹划放在一起考虑，这样才能让自己的小生意越做越红火。