出口退税法律规定

出口退税法律规定
什么是出口退税
出口退税是指国家出口商品时，对企业缴纳的增值税、消费税、关税、环境保护税等税费予以退还，以减轻企业负担，提高企业竞争力，促进国家出口经济的发展。

出口退税的法律依据
出口退税的法律依据是《中华人民共和国出口税收管理条例》和《中华人民共和国出口退税条例》。

中华人民共和国出口税收管理条例
《中华人民共和国出口税收管理条例》于2004年5月1日施行，它规定了出口退税的有效期、出口退税税收分类、申请出口退税的手续等内容。

其中，出口退税有效期为一年，自缴款证明开具之日起算。

分类方面，增值税、消费税是重点税种，出口企业可以按照税款纳税申报程序，在货物出境口岸备案后，向国家税务部门退税。

同时，对于豁免税和零星税则，企业可以在缴款证明获得后向外汇管理部门申请退税。

在手续方面，企业需要办理出口退税资格认定，并在退税申请前的60天向税务局汇款确认。

中华人民共和国出口退税条例
《中华人民共和国出口退税条例》于2019年1月1日起施行，它
明确了出口退税的政策和政策执行要求。

其中，主要内容包括：
1.出口企业在销售商品时，自行支付进项税额的，可以在后
期向国家税务部门申请退税。

2.出口企业在销售商品时，采用以增值税金额为核定依据的
简易计税方法的，可以按照规定退还部分增值税。

3.出口企业申请退税时需要提交相关证明材料，如签订合同、报关单、装箱单等。

4.出口企业需要遵循国家相关贸易法规，保证商品出口合法。

5.国家定期调整退税品种、退税税率和退税总量，同时加强
退税审核监管力度。

如何申请出口退税
首先，企业需要进行出口退税资格认定并办理缴纳退税保证金的
手续。

然后，在货物出口前，企业需要在税务局进行申报备案手续，
并在货物出境时办理退税手续，获取《出口货物缴款证明》。

最后，
企业需要在规定时间内依据税款纳税申报程序，向国家税务部门办理
退税手续。

需要注意的是，企业还需要遵循国家相关贸易法规，以保
证商品出口合法，避免出现退税纠纷。

出口退税存在的问题和挑战
尽管出口退税政策的实行有利于国家出口经济的发展，但是也存在着一些问题和挑战：
1.目前，国内出口退税税率较高，导致退税金额很大，因此难以始终保持现金流平衡。

2.出口企业为了申请退税，需要出示大量证明材料，这对于企业的财务和人力等方面都会造成一定的负担。

3.部分国家对于我国出口商品设置了限制和限额，这也对出口退税政策的实行产生了一定的影响。

4.出口退税政策的调整和变化较大，需要出口企业及时了解和适应政策，以避免在退税过程中出现问题。

结语
出口退税作为我国外贸政策的重要组成部分，有助于提高出口企业的竞争力和国家外贸水平。

出口企业需要遵循国家相关法规，认真办理退税手续，以最大化地享受退税政策的红利。

同时，国家也需要不断优化政策的执行和调整，以适应国家外贸形势的变化和发展。