基于财务共享的业财一体化深度融合

基于财务共享的业财一体化深度融合
董巍巍
摘㊀要:随着互联网大数据人工智能时代正在到来ꎬ云计算㊁大数据等信息技术交融渗透ꎬ通过财务共享中心的构建加强管控㊁规范业务流程㊁整合财务资源㊁强化战略支持㊁降成本增效率ꎬ从而推进业财融合助力企业发展ꎮ文章就财务共享模式下如何深化业财融合进行探讨ꎮ
关键词:财务共享ꎻ业财融合ꎻ对策分析
㊀㊀随着信息技术的发展与进步ꎬ以互联网㊁大数据㊁人工智能为代表的新一代信息技术日新月异ꎮ目前大数据时代要求传统的财务信息与业务信息相互分离的模式亟待改进ꎬ企业业务和财务之间高效融合模式的建立迫在眉睫ꎮ通过财务共享及业财融合ꎬ企业可以实现全方位的信息共享ꎬ财务部门可以把手伸到业务前端ꎬ通过数据分析与信息挖掘ꎬ为企业经营管理决策提供价值参考ꎬ推动企业价值提升ꎮ一㊁业财融合概述
(一)业财融合的含义
业财融合ꎬ简单来说就是企业的业务和财务一体化ꎮ在业财融合的管理理念下ꎬ财务部门和业务部门紧密配合和沟通ꎬ业务部门从经营活动出发ꎬ财务部门从财务数据出发ꎬ相辅相成ꎬ使得企业的业务㊁财务㊁资金运作和税务筹划过程更加清晰ꎮ业财融合在打破传统业务经验与财务管理壁垒的同时ꎬ促进了会计及时性与完整性的提升和其精细化管理ꎬ能对企业的经营风险实现有效的防范ꎮ
(二)业财融合的意义
通过信息共享ꎬ业务与财务一体化ꎬ可以使财务由传统的会计核算㊁记录和反映ꎬ逐渐过渡到更高层次的决策ꎬ预测以及风险防范ꎮ同时ꎬ这也让会计职能脱离传统的核算和反映ꎬ朝着财务管理和管理会计的财务预测与决策的方向发展ꎬ保证了企业信息能够得到有效整合和综合利用ꎮ在财务共享平台环境下ꎬ建立基于业务事件驱动的财务一体化信息处理流程ꎬ是财务和业务相融合ꎬ业务信息和财务信息无缝衔接ꎬ实现数据共享ꎬ实时反应并控制经济业务ꎮ业财融合可以更好地实现企业的精细化管理ꎬ这是因为可以通过对业务信息和财务信息的分析ꎬ以及对不同部门信息的整合ꎬ进而能够在企业的财务管理工作中提出建设性的意见ꎮ
二㊁业财融合未来的发展趋势
企业当前面临日趋复杂的商业环境和企业管理变革的迫切需求ꎬ财务人员也在努力从 核算财务 向 业务财务 转型ꎮ在大数据㊁ 互联网＋ 云计算 等信息时代的背景冲击下ꎬ传统的会计核算和独立的业务模式已不再适应时代的发展ꎮ从互联网㊁大数据㊁人工智能的应用看ꎬ大型企业依托互联网㊁大数据㊁人工智能等方面技术优势㊁市场优势㊁资金优势等ꎬ已建立了远胜于中小企业的竞争优势ꎮ
未来ꎬ企业财务管理的形态将呈现出数字化㊁智能化㊁互联网化㊁电商化㊁共享化趋势ꎮ在企业内部ꎬ财务部门若想为企业提高效率ꎬ创造价值ꎬ就必须利用信息技术实现资源共享ꎬ与业务高度配合ꎬ加强内部监督和风险防范ꎬ通过信息技术ꎬ挖掘财务数据背后的业务原因和分析其存在的问题ꎬ提出相应的防范措施ꎬ促进企业战略目标的实现ꎮ
三㊁企业实施业务财务融合的难点
众所周知ꎬ财务只有与业务真正融合才能发挥出价值创造的效力ꎮ然而ꎬ长期以来ꎬ企业财务体系的最大问题就在于与业务相脱节ꎮ
任正非在华为员工面前曾说过: 不懂业务的财务只能提供低价值的服务ꎮ 这也更加印证了业财融合的必要性ꎮ业财融合的管理理念必然会成为后续财务管理的发展趋势ꎬ但在当下ꎬ业财融合的实现却存在着不少的困难ꎬ其中的原因主要有以下几个方面ꎮ
(一)传统的财务管理模式无法适应企业发展需求
在传统的财务管理模式中ꎬ各职能部门的信息也不能相互传递㊁连接ꎬ因而企业的财务资源配置与业务行为难以实现同步ꎬ不利于实现企业资源的配置最优化ꎮ财务与交易分离ꎬ这既有技术的原因也有管理的原因ꎮ 互联网＋ 和大数据模式下ꎬ必须要把财务管理的触角向前延伸ꎬ在交易开始之前开展财务管理ꎬ这样才能解决很多管理问题ꎮ企业要跳出传统财务处理的思路ꎬ从管理模式和技术应用两个角度对财务共享平台的建设做一些新的探索ꎬ帮助企业走 基于财务共享业财一体化的深度融合 之路ꎮ
(二)业务部门和财务部门缺乏统一的工作目标
如今企业规模不断发展ꎬ经营模式日益多元化ꎬ管理制度也越来越细化ꎬ这些都要求业务管理和财务管理要紧密结合ꎬ但因其自身性质的差异ꎬ财务部门和业务部门在现阶段履行责任的时候ꎬ两者的出发点有很大的偏差ꎬ从而无法互相协调ꎮ一方面ꎬ业务部门因未能熟悉相关的专业的财务知识ꎬ无法将财务部门的价值管理理念贯彻到业务部门ꎬ也就无法提供有价值的管理信息ꎻ另一方面ꎬ财务部门对经营模式㊁业务的具体状况不熟悉ꎬ导致业务实际情况和收集的财务信息有所偏差ꎬ增大了财务风险ꎮ并且ꎬ其局限于自身出发点ꎬ仅仅关注成本与利润ꎬ会造成信息收集的来源单一ꎬ思维过于片面的后果ꎮ
(三)财务与业务管理脱节ꎬ增加了业财融合的鸿沟
企业的经营管理离不开财务活动和其他业务活动的大力配合ꎮ现代企业的所有业务活动的管理和运作都与企业的总体目标相一致ꎮ但是ꎬ由于他们的职责ꎬ财务等业务组织模式和管理目标不太一样ꎬ对于一个企业来说ꎬ对于某一些经营活动的目标不一样ꎬ企业的财务整合基础也很薄弱ꎮ现阶段ꎬ我国财务管理与企业管理脱节现象相当普遍ꎮ财务部门和业务部门经常各行其是ꎮ实践中大多数企业的财务部门在指导和参与业务活动方面都很薄弱ꎬ没有发挥资产和金融的增值功能和管理功能ꎮ企业财务与企业管理脱节ꎬ加剧了企业财务与业务融合的差距ꎬ严重影响了企业的决策和信息传递ꎮ
(四)信息化建设滞后ꎬ制约业财融合的建设进程
企业在实施业财融合的过程中离不开对企业财务数据的收集和归类ꎬ重新梳理和统一企业的财务数据ꎮ然而由于㊀㊀㊀(下转第４１页)
借助业内合伙人的力量ꎬ建立合作关系进行联合投资ꎬ实现投资风险的合理分散ꎮ最后ꎬ进一步强化投资项目全程的监督管控ꎬ及时发现潜在风险ꎬ实现风险控制在可控范围内ꎮ
筹资风险控制工作的有效落实ꎬ需要集团合理控制财务杠杆率ꎬ扩宽融资渠道ꎬ有效降低财务风险ꎮ按照成本一定的前提下ꎬ风险最低的债务结构ꎬ控制筹资规模及数量ꎬ监督集团的投资和债务情况ꎬ控制企业的现金流量ꎬ提前做好还款规划ꎬ避免短期资金不足的情况出现ꎮ
(二)优化企业盈利模式
集团企业销量大ꎬ利润丰厚ꎬ但市场覆盖率低ꎬ这也是集团企业多元化扩张的目的ꎮ但在市场全面多元化发展的情况下ꎬ市场精细化特征愈发明显ꎬ此时集团企业必须以防御型经营模式为主ꎬ着重主营业务ꎬ不断优化盈利模式ꎬ开发核心业务的竞争优势ꎮ鉴于此ꎬ集团企业应当适当减缓多元化进程ꎬ重点关注核心 造血 功能ꎬ在打好自身坚实基础情况下ꎬ开始多元化扩张ꎬ避免出现较大财务风险ꎮ
(三)加强集团资金管控能力
资金是企业正常运营的 血脉 和 命脉 ꎬ加强资金管控是企业财务活动的一项重要职能ꎬ通过对当前或者未来一定时期内资金收支的全面预测及管控能够确保企业的生存与发展ꎬ提高企业的综合能力和竞争力ꎮ
集团应当根据当前经营管理状况ꎬ合理划定债务资金与自有资金㊁短期资金与长期资金的比例关系ꎬ并且实现跟随企业生产经营活动的变化而变化ꎬ确保企业资金管理始终处于东塔管理的状态ꎮ在资金筹集过程中ꎬ一方面应当满足企业当前生产发展所需ꎬ另一方面还应当避免资金筹集过多ꎬ导致企业内部资金无法实现优化配置ꎬ出现闲置资金ꎬ在一定程度上增加企业的负担ꎮ因此在实际的工作落实过程中ꎬ企业应当实现资金的筹集量与资金的需求量相互平衡ꎮ
五㊁启示与思考
文章主要阐述了集团企业多元化扩张时面临的财务风险ꎬ同时结合一些实际案例进行简要分析ꎬ提醒在进行多元化扩张时需要注意投资风险㊁盈利模式模糊风险㊁流动性风险的发生ꎬ如果忽视这些财务风险的管理ꎬ集团将会陷入财务危机ꎬ如资金链断裂㊁债务危机㊁企业破产等问题ꎮ因此ꎬ集团企业在多元化扩张时ꎬ做好企业的发展规划ꎬ不可盲目扩张ꎻ适度投资ꎬ要围绕自身的管理水平这一主线ꎬ匹配扩张的规模和速度ꎻ同时提升企业的盈利能力ꎬ加快资金回流ꎬ加强集团对资金的管控能力ꎬ保证企业可持续健康发展ꎮ参考文献:
[１]王崇锋ꎬ张蕾.多元化扩张引发的企业衰落:以贵人鸟为例[Ｊ].财务管理研究ꎬ２０１９(４):７８－８２.
[２]龙伟燕.集团企业财务风险分析及管控:以ＤＪ建设集团有限公司为例[Ｊ].现代商业ꎬ２０１９(１６):１６８－１６９.
[３]徐勃.暴风集团多元化扩张下的财务风险研究[Ｊ].经济研究导刊ꎬ２０１９(２):１７５－１７７.作者简介:
韩亚肖ꎬ东旭科技集团有限公司ꎮ
(上接第３９页)
目前企业的财务管理信息化工作没有将财务㊁物流㊁办公等系统联系在一起ꎬ各个模块不能发挥数据共享的功能ꎬ已经阻碍了企业各项经营活动的顺利开展ꎮ虽然企业的一些领导已经多企业开展业财融合的作用和意义有所了解ꎬ但是由于企业是以营利为目的的ꎬ加之信息化管理滞后ꎬ造成业财融合建设受阻ꎮ
四㊁业财融合在企业中的实施对策分析
(一) 互联网＋大数据＋人工智能 时代企业财务共享财务共享服务中心构建
在云计算㊁大数据等信息技术交融渗透的信息时代下ꎬ企业的业务过程㊁组织结构㊁人员安排㊁战略规划以及经营信息发生了很多改变ꎬ其中ꎬ能够实现信息共享是信息化时代的核心ꎬ借助信息平台ꎬ我们可以对企业进行重复业务的集中处理ꎬ业务流程的设计与重组ꎬ实施标准化工作程序ꎬ设计业务评价ꎬ完善业务处理目标等ꎬ就能够达到财务共享平台模式的目标ꎬ来为企业提供低成本㊁高效率的服务ꎮ在财务共享中心下ꎬ总公司㊁分子公司进行着企业业务相关的数据交换㊁业务数据处理㊁数据共享ꎮ同时借助大数据和云计算技术依据企业的财务决策要求对这些数据进行处理ꎬ发现数据的关联性并转化为企业决策所需要的数据ꎬ保证决策的科学性和合理性ꎮ
(二)业务中嵌套价值型管理指标
企业财务整合最重要的是将财务功能嵌入到业务系统中ꎮ财务数据来源于业务ꎬ因此ꎬ以业务驱动的财务流程ꎬ通过兼容业务信息与财务信息ꎬ在业务活动中嵌入现金流量㊁经济增加值和平均劳动生产率等管理指标ꎬ可以使生产和经营活动更有价值ꎮ随着价值管理指标在考核中比例的逐渐提高ꎬ指标的掌握不仅是财务部门的职责ꎬ也是业务部门应注意的问题ꎮ
(三)破除管理障碍ꎬ优化流程ꎬ建立财务业务融合通道
在企业实施业财融合过程中ꎬ管理的障碍是最难解决的问题之一ꎬ由于财务与业务管理脱节ꎬ由个别部门发起并推动业财融合更困难ꎬ应由领导牵头组织自上而下的组织结构和管理系统的高级顶层设计ꎬ以便动员全体员工实施与推广ꎮ在企业的财务管理工作的过程中ꎬ要想保障其业财融合有效正常的进行ꎬ必须要建立起一套完整的管理制度ꎬ加强对业财融合的约束ꎮ
(四)提升企业人员综合素质ꎬ确保业财融合落地
企业实施业财融合是对企业高层组织管理能力的考验ꎬ也对企业人员的素质提出了更高的要求ꎮ加强企业人才队伍建设ꎬ提高企业员工综合素质ꎬ是确保实施业财融合一体化的重要基础ꎮ
五㊁结语
企业无论是从内部可持续发展考虑还是在外部信息化时代的带领下ꎬ业财融合都是未来企业管理模式的大势所趋ꎮ企业只有打破传统的思维模式和管理制度ꎬ构建财务共享平台服务中心ꎬ完善相关的管理机制㊁落实财务和业务系统的融合㊁强化员工的财务战略思考能力ꎬ以适应不断变化的市场需求ꎮ
参考文献:
[１]陈衬兰.基于财务共享的业财融合模式构建与实施探析[Ｊ].中国市场ꎬ２０１９(１２):１９０－１９１.
[２]李群.企业集团财务共享服务中心构建探讨[Ｊ].财会学习ꎬ２０１８(２５):３８－３９.
[３]卢化梅.基于财务共享服务中心模式下业财融合发展的思考[Ｊ].经贸实践ꎬ２０１８(７):２６７.作者简介:
董巍巍ꎬ河南神火国贸有限公司ꎮ。