中小企业信用的模糊综合评价方法研究

企业 规模
管理 水平
资产 总量 ：销售 收入 ；职 工人 数
管理规 章 ：组织 机构 ：管 理基础
一
、
中小 企业 信用 内涵 及 其特征
信用（ｒｄｔ一般而 言 ， ｃｅｉ ） 是经 济主体之 间信守承诺 ， 到时履 约的行为。 从经济角度看 ， 口 信用 是以偿 还为条件的价值活动的 特殊形式 ， 是一种 借贷关系 ， 包括 商品借贷 （ 商业 信用 ） 和货 币 借贷 （ 货币信用 ）从契约法 律角度看 ， ； 信用 是规定 和约束人 与 人 之间权利 和义 务关系 的经济契约 （ 义信用 ） 狭 和社 会契约 （ 广 义信用 ）从制度角度看 ， ； 信用是一种基 于 自愿履行 的非正式 制 度约束 ； 从社会资本 角度看 ， 信用是 推动协调行动 ， 提高社会效 率 的重要基础条 件 ； 资源角度看 ， 用是能影 响未来 经济 流 从 信 或损益 的价值存量 。 中小企业一般具 有生产规模小 、 生产不 稳定 ， 专业 化生 产 水平不高 ， 财务管理上随意性 较大 ， 产品技术含量低 ， 经营管理 水平不 高， 抗风险能力不强 ， 存活率 较低 ， 款担 保条件不完备 贷 等特点 ， 目前其 信用 缺失 突出表现为履约能力不 足与履约意愿 缺失 ， 具体表现在融 资信用不足 、 商业信用缺 失 、 生产信用缺失 和财务信用缺失等几个方面。＿ 些问题 的普遍存 在成为制约 引 这 中小企业融资和进一步发 展的重要障碍。
一
由 小 企 业 信 用
忧
市 场 评 价 基
本
所 在行 业 的总 体情 况 市场 竞争 情况
市场 集 中度 ： 市场进 入 障碍 度 ：产 业发 展 周期 ：产 业政 策 支持 ：产业 盈利 性 产 品替 代性 ｉ消 费 者收 入水 平 ｝消 费者 消费 结构 ： 公司 市场 占 率 上 游 原材 料供 应 ：供应 商 竞价 能 有 力
籁账 次数 籁账 总 额
记 录
或 有 负债 备注
பைடு நூலகம்
二、 中小 企 业信用 评价 的指 标体 系
中小企业 信用 评价指标 反映 了中小企业关键 成功 因素 ， 是 三、 中小 企 业信用 模糊 综 合评 价方 法 评价主体对 评价客体进行 全面认识 的具体途径 ， 因而 ， 计指 设 （ ） 集信用指标值 ， 定指标权重 一 收 确 标体系成为评价的重要 基础 工作。根据 中小 企业 的特点 ， 按照 对企业 信用评价不 能单 就某 个时点的状况 ， 而应综合考察 评价指标体 系的科学性 、 系统性 、 目的性 、 可操作性 、 定性 与定 定 时期 （ 通常为一 年 ）依 据时点指 标 的序时平均数 计算法 ， ， 量相结合性等原则 ，本 文将 中小企业 信用评价指标体 系 ， 计 【 设 形成一个指标值评价矩阵 ｘ ） ｎ ＝ ｍ× 。对 为包括市场 、 素质 、 基本 经营管理 、 财务 、 创新 、 信用历史记 录等 求其加权平均数 ， 六个 方面 ， 表现出具 有递 阶层次结构 的指标 体系 。该指标体 系 该 矩 阵经过 标 准化 处理 后得 到 效用 系 数矩 阵 Ｕ Ｕ ） ＝（ ｍ×ｎ 由 目标层 、 准则层 、 分准则 层及指 标层 构成 ， 具体分 为三 个层 （ ｕ １ ， ０ ． ） 以消 除指 标 间单 位 、 数量级 差别对 评级 的影响 。 次， ６个一级 指标 ，０个二级指 标和 ７ ２ ０个三级 指标 。＿ ５ 】 总体上
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中小 企 业 信 用 的模 糊 综 合 评 价 方 法研 究
程 云 喜
（ 河南工业大 学 管理 学院 ， 河南 郑州 ４０ ５ ） ５ ０ ２
【 摘 要 】 文章在 研 究中小企 业信 用本 质及其特征 的基础上 ， 立 了中小企业信用评价 的指标体 系， 用模 糊数学 建 运
１。 ）
表 １ 中小企业信用绩效指标体 系
目 标 层 准 则 层 分准 则 层 指 标 层
中 小 企 业 目前 已 成 为 我 国经 济 增 长 中最 富 成 长 性 和 贡 献 性 的部分 ， 它在扩大城 乡就业 、 拉动经 济增长等 方面发 挥着重 要作用 。然而 ， 目前普遍 面临的信用 问题却成 为制约 中小企业 融资 和进一步发展 的重要障碍 。 因此 ， 中小企业 的信用进行 … 对 评价就具有很重要的现实意义 。 中小企业信用评价指标是一 个 由若 干参数 组合 而成 的指标体 系 ， 些指标具 有多层 次 、 这 复杂 性 、 以精确化 、 难 模糊性等特征 。鉴于这些原 因 ， 文试 图提 出 本 种以层次分析为基础 ， 以模糊数学为工具 的综合评 价模 型。
度
素
质
技 术装 备 水平
员工 基本 素质
技 术装 备 净值总 量 ；先进 设 备率
文化 素质 ：年龄 结构 ：技 术等级
固定 资产折 旧程度 经
营
固定 资产 原值总 量 ：固 定资产 净值 率 管 理 层风 险 偏好 ：管 理层 决 策能 力 ：管 理团 队创 新
水平 ：销售 人 员素质 管理 团队
管理 者素质 经 营 能力 资 产运 营能 力 财 务收 益率 发展 能 力 偿债 能 力 现 金收 益情 况
管 理
＿
企业 部 门划分 ： 企业 奖 惩制 度； 销售 制度 控 制； 市 场 营销 管理 能力 ：市 场营销 能 力：品牌 经营 能 力 应 收款 周转 率｝ 总资产 周转 率 ； 净 资产 收益 率；总 资 产报酬 率；成 本 、费用 利润 率： 销售 利润 率 ： 销 售增 长 率： 总资 产增 长 率 销售 利润 增 长率 资 产利 润增 长 率 资产 负 债 率：速 动 比率 ： 超速 动 比率 ｝流动 比 率 产权 比 率： 已获利 息倍 数 现 金到 期债 务 比： 现金 流 动 负债 比：现 金债 务 总额 比 ：现金 总额 比 ：销售 现金 比： 资产现 金 回收
评 价 方 法对 中小 企 业 信 用 进 行 了综 合 评 价 。
ｆ 键 词 】 中小企业信用 ； 关 指标体系； 糊评价 模 【 中图分类号 】７７ ．；８ ２４ １ ６３ １ ３ ． ２ ７ 【 文献标识码 】 Ａ
【 文章编号 】 ０ ４ ２ ６ （０ ８ ０ — １７ ０ １０ — ７ ８ ２０ ）４ ０ ３ — ２ 说， 该体 系能够 比较全面地 反映被 评价对象 的信用状 况（ 见表
技 术创 新能 力 ：技 术吸 收 能力 ；研 发人 员水 平 ：研
财 务 评 价
技
研 发素质 研 发 水平 逃税 行为
籁账行 为
术 创
新
发投 入强 度 研 发 成 果水 平 ｝ 发成 功 率：专 利拥 有情 况 ；技 术 研
转 化 率
信
用
逃 税 次数 ：逃税 总 额