资金平衡与现金流量表A
2021年一级建造师易错题汇总工程经济
《工程经济》一.单选题(每题的备选项中，只有一个最符合题意。
)1.关于敏感度系数 SAF 的说法，正确的是（）。
【1 分】A.SAF 越大，表示评价指标 A 对于不确定因素Ｆ越敏感B.SAF 表示不确定因素 F 的变化额与评价指标 A 变化额之间的比例C.SAF＞0 表示评价指标 A 与不确定因素Ｆ同方向变化D.SAF 可以直接显示不确定因素Ｆ变化后评价指标 A 的值答案：C解析：本题考查的是敏感度系数（SAF）。
敏感度系数表示技术方案经济效果评价指标对不确定因素的敏感程度。
计算公式为：，式中：SAF--敏感度系数；△F/F--不确定性因素 F 的变化率（％）；△A/A--不确定性因素 F 发生△F 变化时，评价指标 A 的相应变化率（％）。
SAF＞0，表示评价指标与不确定因素同方向变化；SAF＜0，表示评价指标与不确定因素方向变化。
| SAF |越大，表明评价指标 A 对于不确定因素 F 越敏感；反之，则不敏感。
据此可以找出哪些因素是最关键的因素。
敏感系数提供了各不确定因素变动率与评价指标变动率之间的比例，但不能直接显示变化后评价指标的值。
为了弥补这种不足，有时需要编制敏感性分析表，列示各因素变动率及相应的评价指标值。
【章节来源】第一章第三节技术方案不确定性分析（2015 年一级建造师《工程经济》考试真题）2.对某产品进行价值分析，其产品功能与成本关系如下图所示，图中 C1 最有可能表示（）随产品功能变动的变化规律。
【1 分】A.用户购买产品的费用B.产品使用成本C.产品维护成本D.产品报废拆除所需费用答案：A解析：本题考查的是价值工程的特点。
价值工程的目标：是以最低的寿命周期成本，使产品具备它所必须具备的功能。
产品的寿命周期成本由生产成本和使用及维护成本组成。
产品生产成本 C1 是指发生在生产企业内部的成本，也是用户购买产品的费用，包括产品的科研、实验、设计、试制、生产、销售等费用及税金等；而产品使用及维护成本 C2 是指用户在使用过程中支付的各种费用的总和，它包括使用过程中的能耗费用、维修费用、人工费用、管理费用等，有时还包括报废拆除所需费用（扣除残值）。
第十章财务会计报告习题
第⼗章财务会计报告习题第⼗章财务会计报告习题⼀、单项选择题1、会计报表中项⽬的数字其直接来源是（）。
A、原始凭证B、记账凭证C、⽇记账D、账簿记录2、财务报告是反映会计主体财务状况、经营成果和现⾦流量的书⾯⽂件，是由（）组成。
A、资产负债表和利润表B、资产负债表、利润表、现⾦流量表、所有者权益变动表、附表、附注、C、资产＝负债+所有者权益D、会计报表和财务情况说明书3、我国利润表的格式为（）。
A、单步式B、多步式C、单步式和多步式D、平衡式4、资产负债表中报表项⽬（）。
A、都是根据账户余额填列B、都是根据发⽣额填列C、根据上述A、B填列D、⼤多数项⽬可以直接根据账户余额填列，少数报表项⽬需要根据有关账户发⽣额分析计算后才能填列。
5、（）是反映企业在⼀定时期内经营成果的会计报表。
A、资产负债表B、利润表C、会计报表D、现⾦流量表6、资产负债表中，“应收账款”项⽬应根据（）填列。
A、“应收账款”总分类账户期末余额B、“应收收款”总分类账户所属各明细分类账户的期末余额C、“应收账款”和“预收账款”总分类账所属各明细分类账的期末借⽅余额合计D、“应收账款”和“预收账款”总分类账所属各明细分类账的期末贷⽅余额合计7、多步式利润表是通过多步计算当期损益，通常把利润计算分解为（）。
A、营业利润、利润总额、净利润B、⽑利、营业利润和应税利润额C、营业收⼊、营业利润和可分配利润D、⽑利、营业利润和利润总额8、利润表是反映企业（）经营成果及其分配情况的报表。
A、⼀定期间内B、特定⽇期C、相邻期间内D、相邻⽇期9、关于财务会计报告，以下论述中错误的是（）。
A、能总括、综合、清晰、明了地反映会计主体的经营状况、财务成果和现⾦流量B、其信息的使⽤者包括上级主管机关、投资者、债权⼈和内部经营管理者C、为加快会计报表的编制和报送速度，可先编制会计报表，然后再进⾏账证、账账、账实核对，以保证会计信息的真实性D、会计报表可以按不同标准进⾏分类⼆、多项选择题1、会计报表按反映的经济内容分类，有（）。
资产负债表利润表现金流量表之间的平衡关系
资产负债表，利润表，现金流量表三表之间的平衡关系一、表内关系。
在财务报表中，有些勾稽关系是精确的，即各个项目之间可以构成等式。
如：资产=负债+所有者权益；收入-费用=利润。
相对于表间关系而言，表内关系是简单的。
二、资产负债表与利润表间勾稽关系。
1、根据资产负债表中短期投资、长期投资，复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。
如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益，以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。
2、根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额，复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。
结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。
3、利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。
注意利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额，应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。
三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。
对于财务报表分析而言，更为重要的另一种不太精确的勾稽关系，即报表中的某些项目之间存在勾稽关系，在某些假设前提和条件下可以构成等式。
1、现金流量表中的“现金及现金等价物净增加额”一般与资产负债表“货币资金”年末数年初数之差相等，前提是企业不存在现金等价物。
同理的，现金流量表中的“期初现金及现金等价物余额”、“期末现金及现金等价物余额”就分别等于资产负债表中的“货币资金”的年初余额、期末余额。
2、利润表中的“营业收入”、现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”、资产负债表中的“应收账款”等项目之间存在勾稽关系；（可以简单估算：营业收入--应收账款=销售商品、提供劳务收到的现金，当然，还要考虑应交税费中的有关税金的变动数）销售商品、提供劳务收到现金≈(主营业务收入+其他业务收入)×(1+17％)+预收账款增加额-应收账款增加额-应收票据增加额3、利润表中的“主营业务成本”、现金流量表中的“购买商品、接受劳务支付的现金”、资产负债表中的“应付账款”等项目之间存在的勾稽关系。
现金流量表说明
【现金流量表定义】现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。
现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。
现金流量表是一份显示于指定时期(一般为一个月，一季。
主要是一年的年报)的现金流入和流出的财政报告。
这份报告显示资产负债表(Balance Sheet)及损益表(Income Statem ent/Profit and Loss Account)如何影响现金和等同现金，以及根据公司的经营，投资和融资角度作出分析。
作为一个分析的工具，现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付帐单的能力。
过去的企业经营都强调资产负债表与损益表两大表, 随着企业经营的扩展与复杂化,对财务资讯的需求日见增长, 更因许多企业经营的中断肇因于资金的周转问题, 渐渐地, 报道企业资金动向的现金流量也获得许多企业经营者的重视, 将之列为必备的财务报表。
现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。
其组成内容与资产负债表和损益表相一致。
通过现金流量表, 可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响, 对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理, 要比传统的损益表提供更好的基础。
现金流量表是原先财务状况变动表或者资金流动状况表的替代物。
它详细描述了由公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流。
这张表由财务会计标准委员会于1987年批准生效，因而有时被称为FASB95号表。
现金流量表为我们提供了一家公司经营是否健康的证据。
[2]如果一家公司经营活动产生的现金流无法支付股利与保持股本的生产能力，从而它得用借款的方式满足这些需要，那么这就给我们一个警告，这家公司从长期来看无法维持正常情况下的支出。
现金流量表通过显示经营中产生的现金流量的不足和不得不用借款来支付无法永久支撑的股利水平，从而揭示了公司内在的发展问题。
现金流量表的解读
现金流量表的解读
现金流量表是财务报表中的重要组成部分，它提供了关于公司现金流入和流出的信息，从而帮助我们理解公司的经营状况和财务健康状况。
在解读现金流量表时，我们主要关注三个部分：经营活动现金流、投资活动现金流和筹资活动现金流。
1.经营活动现金流：这部分反映了公司日常运营所产生的现金流量。
如果经营活动现金流为正，说明公司销售产品或提供服务产生的现金超过了运营成本，这通常是一个良好的迹象。
如果为负，则可能意味着公司销售收入不足以覆盖其运营成本。
2.投资活动现金流：这部分反映了公司用于投资或购买长期资产的现金流量。
如果投资活动现金流为正，说明公司正在增加其长期资产，这可能意味着公司正在扩张或进行战略投资。
如果为负，则可能意味着公司正在出售其长期资产或进行缩减。
3.筹资活动现金流：这部分反映了公司与筹资活动相关的现金流量，如借款、还款和支付股息等。
如果筹资活动现金流为正，说明公司正在筹集资金，这可能意味着公司正在扩大其业务或进行收购。
如果为负，则可能意味着公司正在偿还债务或支付股息。
总的来说，现金流量表为我们提供了一个关于公司现金流动的全面视图，从而帮助我们评估公司的财务健康状况和未来发展潜力。
《企业会计准则—现金流量表》讲解
《企业会计准则—现金流量表》讲解————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2《企业会计准则—现金流量表》讲解--------------------------------------------------------------------------------作者：admin 文章来源：不详点击数：352 更新时间：2004-12-14《企业会计准则--现金流量表》已于1998年3月20日颁布，并于1998年1月1日起在全国施行。
它的颁布、实施，对于进一步规范企业现金流量表的编制方法及其应提供的信息，提高会计信息质量，推动我国证券市场乃至整个市场经济的发展，有着非常重要的意义。
根据三年来的执行情况和经济环境的变化，财政部于2001年1月18日对原现金流量表会计准则进行了修订。
修订后的现金流量表会计准则仍称为《企业会计准则--现金流量表》（以下简称本准则）并于2001年1月1日起在全国范围内旅行。
一、现金流量表的目的和作用（一）现金流量表的目的现金流量表，是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
编制现金流量表的主要目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于会计报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。
（二）现金流量表的作用现金流量表主要提供有关企业现金流量方面的信息。
在市场经济条件下，企业的现金流转情况在很大程度上影响着企业的生存和发展。
企业现金充裕，就可以及时购入必要的材料物资和固定资产、及时支付工资、偿还债务、支付股利和利息；反之，轻则影响企业的正常生产经营，重则危及企业的生存。
按照《公司法》的规定，公司因不能清偿到期债务，被依法宣告破产的，由人民法院依照有关法律的规定，组织股东、有关机关及有关专业人员成立清算组，对公司进行破产清算。
现金流量表分析(ppt)
目录
• 现金流量表概述 • 经营活动现金流分析 • 投资活动现金流分析 • 融资活动现金流分析 • 现金流量表的综合分析
01
现金流量表概述
现金流量表的定义
现金流量表
01
反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
现金
02
指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现
融资活动现金流的财务比率分析
负债比率
通过比较经营活动现金流和总负 债，可以评估企业偿债能力。负 债比率越低，说明企业偿债能力 越强。
利息保障倍数
通过比较经营活动现金流和利息 支出，可以评估企业支付利息的 能力。倍数越高，说明企业支付 利息的能力越强。
融资成本率
通过比较融资活动的现金流出和 流入，可以计算出企业的融资成 本率。成本率越低，说明企业融 资效率越高。
投资活动现金流的财务比率分析
投资回报率
投资回报率是指投资活动的净收益与投资总额的比率，用于衡量企业投资活动的盈利能 力。
投资回收期
投资回收期是指企业收回初始投资所需要的时间，通常用于评估投资活动的风险和回报。
投资活动现金流的风险分析
市场风险
投资活动可能面临市场风险，如股票价格波动、利率变动等，这些风险可能影 响企业的投资收益和现金流量。
现金流入流出趋势分析
通过比较不同时期的现金流入流出数据，分析企业的经营状况和发展趋势。
03
投资活动现金流分析
投资活动现金流的流入流出分析
流入分析
投资活动现金流的流入主要包括企业 收回投资、分得股利、债券利息收入、 处置长期资产等。
流出分析
投资活动现金流的流出主要包括企业 购建长期资产、权益性投资、债权性 投资等。
1Z101040一建《建设工程经济》技术方案现金流量表的编制33道(带答案解析)
一建建设工程经济第 1题：单选题(本题1分)发生维持运营投资时应估算其投资费用，并在现金流量表中将其作为现金流出，参与财务内部收益率等指标的计算。
同时，也应参与财务生存能力分析，反映在相应的报表中。
该报表应该是（）。
A．投资现金流量表 B．资本金现金流量表C．财务计划现金流量表 D．投资各方现金流量表【正确答案】：C【答案解析】：某些技术方案在运营期需要进行一定的固定资产投资才能得以维持正常运营，发生维持运营投资时应估算其投资费用，并在现金流量表中将其作为现金流出，参与财务内部收益率等指标的计算。
同时，也应反映在财务计划现金流量表中，参与财务生存能力分析。
故选项C 正确。
第 2题：单选题(本题1分)反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动所产生的现金流入和流出，用于计算净现金流量和累计盈余资金，考察资金平衡和余缺情况，分析技术方案的财务生存能力的技术方案现金流量表是（）。
A．投资现金流量表 B．投资各方现金流量表C．资本金现金流量表 D．财务计划现金流量表【正确答案】：D第 3题：多选题(本题2分)根据投资现金流量表中净现金流量可计算技术方案的（）。
A．财务净现值率 B．财务内部收益率C．财务净现值D．资产负债率E．静态投资回收期【正确答案】：BCE第 4题：单选题(本题1分)根据资源不同，资源税分别实行从价定率和从量定额的办法计算应纳税额，对原油和天然气采用从价定率的方法征税，税率确定为（）。
A．1%～3% B．3%～5%C．5%～8% D．5%～10%【正确答案】：D【答案解析】：资源税是国家对开采特定矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税种。
根据资源不同资源税分别实行从价定率和从量定额的办法计算应纳税额。
对原油和天然气采用从价定率的方法征税，税率确定为5%～10%。
故选项D 正确。
第 5题：单选题(本题1分)工程项目投资构成中的有关费用中所含增值税进项税税额，应根据国家增值税相关规定实施抵扣，这些费用不包括（）。
现金流量表分析方法
现金流量表分析方法一、现金流量表的总体特征分析现金流量表将现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三大部分，基本上概括了企业发生的所有业务活动。
这三个部分相互关联又具有各自的特点，分析时既要关注单个现金流的表象及反映出的单个问题，又要重视个体与个体的相关性及个体对总体的影响。
1.三项活动现金流量均为正，表明企业经营效益、财务状况良好，融资能力较强，企业在运营中产生的现金流入大于流出。
但要注意的是，如果净现金流入过大，可能是由资金闲置引起的，将影响企业资金获利能力的发挥。
2.这种情况说明企业有良好的经营和投资收益，并且利用这两项活动创造的现金净流入可随时支付到期债务。
但如果三项净流量之和小于零，表明企业当期偿债金额较大，需改变负债结构、平衡偿债期间。
3.出现这种情况，分析时应注意投资活动现金净流量的净流出绝对值是否过大，如果不大，以前期间该项现金流量也是正负相间，表明企业处于正常的经营发展期;如果较大，经营活动和筹资活动的现金净流入不足以抵补投资活动现金净流出，即总现金净流量为负值，说明企业正在大幅扩张，资金缺口较大，极易造成资金紧张，加重财务风险。
4.这种情况下，如果最终的总现金净流量为正值，表明企业经营收益质量较高，获取的净现金流入不仅可以增加企业的投资，还可以偿还部分债务。
5.这种情况下，企业经营效益可能出现下降，此时，投资活动创造的收益对企业做出的贡献已经大于经营收益。
6.企业出现的这种情况，较上述其他情况可能要面临更大的财务困难。
如果总现金流量为正值，说明企业只能靠筹资来暂时维持经营活动和投资活动对资金的需求，但这种方法并不能持久。
如果总现金流量为负值，说明企业财务已经陷入困境，财务风险进一步加大。
7.这种情况说明企业已不能通过正常的生产经营活动创造收益来偿还到期债务，只有靠投资获取的收益或变现资产偿债及支持经营活动，外部筹资环境已经恶化。
8.这种情况是投资者和经营者最不愿意看到的，三种活动的现金净流量均小于零，表明企业已经入不敷出，各种业务活动难以为继，财务危机四伏。
现金流量表试算平衡表
＋待摊费用(借方发生额)
＋一年内到期非流动资产(期末-期初) ＋其他流动资产(期末-期初) 0.00 ＋其他非流动资产(期末-期初) 0.00 ＋一年内到期非流动负债(期初-期末) 0.00 ＋其他流动负债(期初-期末) 0.00 ＋其他非流动负债(期初-期末) ＋预计负债(期初-期末) －管理费用／税费
0.00
=实收资本（期末-期初>0时）
0.00 －营业费用／折旧
0.00
＋资本公积贷方发生额（超出股本部分)
－营业费用／待摊费用摊销
－管理费用（研发费）／工资福利、社保及住房 公积等
0.00
－管理费用（研发费）／折旧摊销
0.00
现金流入
3.2取得借款所收到的现金
0.00 －营业外支出／各项减值准备
0.00 一、经营活动中产生的现金流量
82
0.00
偿还债务所支付的现金
45
0.00 现金及现金等价物净增加额
83
0.00
分配股利、利润、和偿付利息所支
46
0.00
付的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金 52
0.00
现金流出小计
53
0.00
筹资活动产生的现金流量净额
0.00
现金流出项目
0.00 1.4购买商品接受劳务支付的现金
0.00 =主营业务成本（注意核对倒扎表平衡）
0.00 ＋其他业务支出
资产负债表平衡 ＋存货(期末-期初)
金额
＋应付账款(期初-期末)
0.00 ＋应付票据(期初-期末)
0.00 ＋ 0.00 ＋预付账款(期末-期初) 0.00 ＋管理费用／存货跌价准备
财务评价的基本报表包括了
财务评价的基本报表包括了
财务评价的基本报表有现金流量表、损益表、资金来源与运用表、资产负债表及外汇平衡表。
（一）现金流量表反映项目计算期内各年的现金收支（现金流入和现金流出），用以计算各项动态和静态评价指标，进行项目财务盈利能力分析。
按投资计算基础的不同，现金流量表分为：
1．全部投资现金流量表；
2．自有资金现金流量表。
（二）损益表：该表反映项目计算期内各年的利润总额、所得税及税后利润的分配情况，用以计算投资利润率、投资利税率和资本金利润率等指标。
（三）资金来源与运用表：该表反映项目计算期内各年的资金盈余或短缺情况，用于选择资金筹措方案，制定适宜的借款及偿还计划，并为编制资产负债表提供依据。
（四）资产负债表：该表综合反映项目计算期内各年末资产、负债和所有者权益的增减变化及对应关系，以考察项目资产、负债、所有者权益的结构是否合理，用以计算资产负债率、流动比率及速动比率，进行清偿能力分析。
（五）财务外汇平衡表：该表适用于有外汇收支的项目，用以反映项目计算期内各年外汇余缺程度，进行外汇平衡分析。
现金流量表编制难点知识点总结
现金流量表编制难点知识点总结现金流量表作为财务报表的重要组成部分，对于反映企业的现金收支情况和财务健康状况具有至关重要的作用。
然而，其编制过程却充满了挑战，涉及到众多的难点知识点。
接下来，让我们逐一探讨这些难点。
一、现金及现金等价物的界定首先，要明确什么是现金及现金等价物。
现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及现金等价物。
现金等价物则是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
但在实际操作中，对于某些金融工具是否属于现金等价物的判断可能会存在争议。
例如，某些短期债券投资，虽然期限较短，但可能存在一定的市场风险，判断其是否为现金等价物需要综合考虑多个因素，如到期日、市场流动性、利率风险等。
二、经营活动现金流量的编制经营活动现金流量是现金流量表的核心部分之一，也是编制的难点所在。
（一）直接法与间接法的选择与运用直接法是通过现金收入和现金支出的主要类别直接反映来自企业经营活动的现金流量。
而间接法是以净利润为起点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等项目，计算出经营活动产生的现金流量净额。
直接法能够提供更为详细和直观的现金收支信息，但编制难度较大，需要对每一笔现金收支进行准确分类和记录。
间接法编制相对简单，但对于理解现金流量的形成过程不如直接法清晰。
在实际编制中，企业可以根据自身情况选择合适的方法，但通常要求同时提供直接法和间接法的现金流量表。
（二）销售商品、提供劳务收到的现金这一项目的计算需要考虑销售收入、应收账款、应收票据、预收账款等多个因素的变动。
例如，销售收入中可能包含了赊销部分，需要考虑应收账款和应收票据的增减变化；同时，如果存在预收账款，也需要进行相应的调整。
在计算时，还需要注意销售退回、销售折扣与折让等情况的处理。
如果发生销售退回，需要从销售收入中扣除相应的金额；销售折扣与折让则需要根据其是否涉及现金进行不同的处理。
（三）购买商品、接受劳务支付的现金这一项目的计算涉及到采购成本、应付账款、应付票据、预付账款等的变动。
贸易公司资金平衡表模板
贸易公司资金平衡表模板一、封面日期：XXXX年XX月XX日二、目录介绍每一项财务报表内容的简短说明。
三、资产负债表1. 资产（Assets）现金（Cash）应收账款（Receivables）存货（Inventory）固定资产（Fixed Assets）其他资产（Other Assets）2. 负债（Liabilities）应付账款（Payables）短期借款（Short-term Borrowings）长期借款（Long-term Borrowings）其他负债（Other Liabilities）3. 所有者权益（Shareholders' Equity）实收资本（Paid-in Capital）未分配利润（Unallocated Profit）四、利润表1. 收入（Revenue）销售额（Sales）其他收入（Other Revenues）2. 成本（Costs）原材料成本（Raw Material Costs）劳动力成本（Labour Costs）其他成本（Other Costs）3. 营业费用（Operating Expenses）管理费用（Administrative Expenses）销售费用（Sales Expenses）其他营业费用（Other Operating Expenses）4. 净利润（Net Profit/Loss）收入减去成本和营业费用后的余额。
五、现金流量表1. 经营活动产生的现金流量：描述公司日常经营活动产生的现金流入和流出。
包括：销售商品、提供劳务收到的现金；购买商品、接受劳务支付的现金；支付给职工以及为职工支付的现金等。
2. 投资活动产生的现金流量：描述公司为维持或扩大生产、提高效益而进行的投资活动所产生的现金流入和流出。
包括：取得投资收益、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额等。
3. 融资活动产生的现金流量：描述公司为了满足资金需求而进行的融资活动所产生的现金流入和流出。
2021年一级建造师考试《工程经济》模拟习题(14)(含答案和解析)
2021年一级建造师考试《工程经济》模拟习题（14）（含答案和解析）一、单选题1某技术方案的设计年产量为8万件，单位产品销售价格为100元/件，单位产品可变成本为20元/件，单位产品营业税金及附加为5元/件，按设计生产能力生产时，年利润为200万元，则该技术方案的盈亏平衡点产销量为()万件。
A.5.33B.5.00C.4.21D.4.00参考答案：A参考解析：本题的考核点是利用量本利模型公式计算投资方案的盈亏平衡点产销量。
计算分为两步：(1)计算固定成本。
B=P×Q-[(CU+TU)Q+CF]000000=100×80000-[(20-5)×80000+CF]CF=4000000元(2)计算盈亏平衡点产销量。
0=100×Q-[(20+5)Q-4000000]Q=53333件2关于敏感度系数SAF的说法，正确的是()。
A.SAF>0表示评价指标A与不确定因素F反方向变化B.∣SAF∣越大，表示评价指标A对于不确定因素F越敏感C.SAF表示不确定因素F的变化额与评价指标A的变化额之间的比例D.SAF可以直接显示不确定因素F变化后评价指标A的值参考答案：B参考解析：本题考查的是敏感度系数的概念及运用。
SAF越大，表明评价指标A对于不确定因素F越敏感;反之，则不敏感。
SAF>0，表示评价指标与不确定因素同方向变化;SAF<0，表示评价指标与不确定因素反方向变化。
SAF表示不确定性因素F发生△F变化时，评价指标A的相应变化率(%)与不确定性因素F的变化率之间的比值。
SAF不可以直接显示不确定因素F变化后评价指标A的值，所以为了弥补这种不足，有时需要编制敏感性分析表。
3某技术方案，年设计生产能力为8万台，年固定成本为100万元，单位产品售价为50元，单位产品变动成本为售价的55%，单位产品销售税金及附加为售价的5%，则达到盈亏平衡点时的生产能力利用率为()。
现金流量表试算平衡表
审计数 (计算填列)
-
现金流量表
未审数 (由未审报表引入)
本期金额
2010年
差额
-
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调整数
审定数
未审数
上期金额 调整数
-
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单位：元 审定数
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校对项目
审计数 (计算填列)
现金流量表
未审数 (由未审报表引入)
本期金额
2010年
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保障资金平衡的措施有什么
保障资金平衡的措施有什么资金平衡是指企业或个人在经营或财务活动中保持资金收支平衡的一种状态。
保障资金平衡是企业或个人必须加强财务管理的一个重要方面。
本文将介绍保障资金平衡的措施。
1. 制定详细、合理的预算制定详细、合理的预算可以帮助企业或个人更好地掌握资金流动的情况，从而实现资金收支平衡。
预算前应先制定预算目标和原则，具体内容包括项目清单、预算金额、预算时间等。
2. 加强供应商管理加强供应商管理是保证资金平衡的重要手段之一。
具体做法是建立良好的供应商合作关系，实行供应商管理评估制度，定期与供应商沟通并协商合理的支付方式和期限等。
3. 提高现金收入能力提高现金收入能力是实现资金平衡的关键。
可以通过营销策略的调整、积极开发新产品、提高产品附加值等方式来增加现金收入。
4. 控制费用支出控制费用支出是实现资金平衡的重要手段之一。
可以通过制定详细的费用预算、优化成本结构、加强费用管理等方式来控制费用支出。
此外，应合理评估资产投资项目，避免因于不合理的资产投资而影响现金流。
5. 建立完善的信用管理制度建立完善的信用管理制度可以有效控制应收账款和坏账。
具体做法是加强客户资信评估，明确支付方式和期限，及时跟进账款收回状况，设置催款机制，建立严格的信用管理流程等。
6. 建立现金流量表并经常进行审核建立现金流量表有助于掌握企业或个人的现金流情况，从而更好地进行现金管理。
建立现金流量表后，应定期进行审核，并根据情况采取相应的措施。
7. 建立风险管理体系建立风险管理体系有助于规避经营风险。
具体做法是制定完善的风险控制策略、加强内部管理、建立应急处理机制等。
8. 加强财务培训和监督加强财务培训和监督是保证资金平衡的直接途径。
企业或个人应加强对员工及自身的财务管理培训，定期进行财务监督和检查，及时发现并纠正问题。
综上，保障资金平衡的措施有很多，每个个体或企业要根据自身的情况和需要适当选择和实施相应的措施，制定出切实可行的资金管理方案。
资金平衡分析
资金平衡分析资金平衡分析又称财务生存能力分析，是对企业资金来源与占用关系全貌进行的一种分析，通过对两期以上的资金平衡表进行分析，判定企业资金来源与占用关系的静态特征和动态趋势，从中发现问题。
具体作法是把各项来源资金与占用资金进行对照，弄清资金占用是否合理、资金来源是否可靠，并将后期资金平衡与前期进行比较。
企业资金平衡分析，主要包括企业结构性资金的平衡分析、企业生产经营过程资金的平衡分析和企业支付资金的平衡分析三部分。
其中任何一部分资金的失衡，都会使企业正常营运发生障碍并陷入困境1、企业结构性资金的平衡分析企业结构性资金占用时间长、数量大，极难变现，因而这部分资金占用必须有稳定的资金来源保证，即企业的结构性负债是企业结构性资产的主要资金来源。
企业的结构性负债不仅要保证企业长期资金占用，而且还应向企业提供一定的生产经营资金。
此即为企业的结构性资金平衡。
企业结构性资金平衡主要采用营运资本指标和固定比率指标来判断。
营运资本是企业结构性负债保证结构性资产占用资金之后的余额。
即：营运资本=结构性负债-结构性资产。
又由于总资产与总负债的恒等性，故：营运资本=流动资产-流动负债。
即企业用流动资产偿还短期负债后的余额即为营运资本。
营运资本越多，企业偿债能力就越强。
但营运资本只是一个绝对数，应用时受企业规模等因素的限制，较适合企业不同时期的比较。
营运资本减少主要有两种可能：一是结构性资产投资增加；二是结构性负债筹资减少。
固定比率是固定资产与股东权益之比，反映企业股东权益对固定资产投资的保障程度。
即：固定比率=固定资产总额/股东权益总额。
2、企业生产经营过程的资金平衡分析企业生产经营过程资金供给和需求情况是否平衡主要通过营运资金需求反映。
营运资金需求是指生产经营过程中的资金占用（流动资产的部分项目）与生产经营过程中的资金来源（流动负债的部分项目）之差额。
具体计算公式为：营运资金需求=存货+预付购货款+应收帐款+待摊费用-预收货款-应付帐款-应付税金-预提费用3、短期资金平衡分析企业短期资金平衡情况可通过现金支付能力具体反映。
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378,000.00 增值税税率 17% 13% 6% 4% 含其他行业主营业务收入 17% 13%
销项税额合计 主营业务成本（17％增值税部分） 主营业务成本（13％增值税部分）
小规模纳税人主营业务成本(本栏仅供校验勾稽关系不计算进项税额) 非增值税行业主营业务成本(本栏仅供校验勾稽关系不计算进项税额)
存货增加额与资产负债表不符！
存货增加额（17％部分） 存货增加额（13％部分）
小规模纳税人进货增加额(本栏仅供校验勾稽关系不计算进项税额)
17% 13% 存货增加额与资产负债表不符！ -1,403,613.80 33%
进项税额合计 应交增值税 在“主营业务税金及附加”科目列支的各项税金 所得税 管理费用中列支的税金 未通过“应交税金”科目核算的其他税金 支付的各项税费合计
3 收到的税费返还合计 出口退税 增值税返回 所得税返回 财政扶持补贴 其他税收返回 4 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金合计 分配股利所支付的现金 分配利润所支付的现金 利息支出(根据财务费用科目明细提取，不抵减利息收入) 减：应备合计 坏帐准备 短期投资跌价准备 存货跌价准备 长期投资减值准备 固定资产减值准备 无形资产减值准备 在建工程减值准备 委托贷款减值准备 6 7 8 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 固定资产报废损失
编制现金流量表所需表外数据录入
序号 项 目 1 支付给职工的工资、奖金及各项津贴 养老保险金 医疗保险金 失业保险费 住房公积金 劳动保护费 支付给职工的其他福利费 支付给职工以及为职工支付的现金合计 2 金 额 378,000.00
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主营业务收入（17％增值税部分） 主营业务收入（13％增值税部分） 主营业务收入（6％增值税部分） 主营业务收入（4％增值税部分）
-481,393.75 -
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计提比例 0.00%
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9 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：损益) 10 收到投资分红或利润 11 处置固定资产和无形资产收回的现金净额
处置其他长期资产收回的现金净额
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额合计
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12 收到的其他与投资活动有关的现金 13 支付的其他与投资活动有关的现金 14 收到的其他与筹资活动有关的现金 15 支付的其他与筹资活动有关的现金