2021年高考政治一轮复习讲练测(必修1)专题08 财政与税收(练)(学生版) Word版

【梳理夯实基础练习】——课前填写落实温故知新
一、国家财政
1．财政
(1)含义：国家的______________就是财政，财政收入和支出是国家参与社会安排的两个方面。

(2)实现形式：财政主要是通过国家________的形式实现的。

(3)本质：一种收入安排关系。

2．财政的作用
(1)国家财政是促进____________、改善____________的物质保障：财政通过国民收入的再安排，缩小收入安排差距，促进训练公正，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。

(2)财政具有促进________________的作用：假如完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严峻不足，影响社会经济生活的政策运行与进展。

(3)财政具有促进国民经济____________的作用。

经济形势财政政策具体措施
经济增长滞缓扩张性财政政策增加经济建设支出，削减税收
经济过热紧缩性财政政策削减经济建设支出，增加税收
【易错提示】如何判定财政的作用
凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。

凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域进展的，就属于促进资源合理配置的作用。

凡是稳定物价、调整市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。

3．财政收入与支出
(1)财政收支的关系
财政收入税收、国有企业利润、债务和其他收入
财政支出
经济建设支出、科教文卫支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出
收支关系财政收支平衡；财政盈余：收入>支出；财政赤字：收入<支出
(2)影响财政收入的因素
①经济进展水平：对财政收入的影响是____________，二者是根与叶、源与流的关系。

只有经济不断进展，才能保障财政收入持续增加。

②安排政策
安排比例影响
国家财政集
中财宝过多
企业和个人
收入削减
不利于企业____________和个人购买力提高
国家财政集
中财宝过少
企业和个人
收入增加
直接影响____________的有效发挥，降低财政
的作用
③解决措施：在____________的基础上，制定合理的____________，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续进展和人民生活水平的不断提高。

【易错提示】发行国债属于扩张性的财政政策，由于国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。

二、征税与纳税
1．税收的含义
概念
税收是国家为__________，凭借其________，依
法取得财政收入的基本形式
理解
税收的目的实现国家职能
凭借的力气国家政治权力
税收与财政的
关系
税收是依法取得财政收入的基本形式，财政收入
最重要的来源
税收的主体国家
税收的依据税法
税收的本质是一种安排关系
2.
强制性无偿性固定性
区分
国家凭借政治权力强
制征税，纳税人必需依
法纳税，税务机关必需
依法征税
国家取得税收收入，
既不需要返还给纳税
人，也不需要对纳税人
直接付出任何代价
国家在征税之前就以法律
的形式，预先规定了征税对象
和征收税额之间的数量比例，
不经国家有关部门批准不能
任凭转变
联系
税收的强制性打算了税收的无偿性，而税收的强制性又是无偿性的保障；税收的无偿性和强制性又打算了税收的固定性
【易错提示】税收的强制性，并不否认纳税人对税收的监督权利；税收的固定性，并不是说税收是永恒不变的，依据经济进展形势，税率、征收对象等是不断调整的；税收的无偿性，并不是说纳税人毫无收益，国家征税的目的在于用之于民。

3．税收的种类
税种征税对象意义
增值税
生产经营中的
__________
可以避开对一个经营额重复征税，而且可以
防止前一生产经营环节企业的行为。

个人所得税___________
国家财政收入的重要来源，是调整
________________，实现社会公正的有效手段
4.依法纳税
(1)我国税收的性质：取之于民，用之于民。

(2)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税和抗税。

【易错全面排查练习】——易错清零演练修正思维
【易错点1】认为“财政收入越多越好”
1.有人说，“财政收入越多越好”。

这种看法( )
A．是正确的，财政收入越多，越有利于财政对经济作用的发挥
B．是错误的，财政收入过多，在肯定程度上会降低财政对经济作用的发挥
C．是正确的，财政收入越多，越有利于实现社会公正
D．是错误的，财政收入过多，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加
【易错点2】财政赤字对经济进展有弊无利
2.2021年国家拟支配财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。

其中，中心财政赤字1.12万亿元，增加1700亿元；地方财政赤字5000亿元，增加1000亿元。

对此下列生疏正确的是( )
A．2021年我国财政支出大于财政收入
B．2021年我国财政收入大于财政支出
C．发行国债是弥补财政赤字的根本措施
D．2021年我国肯定会消灭严峻的通货膨胀【易错点3】骗税是用哄骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为
3.2021年初，某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万元。

这些企业利用国家鼓舞下岗和失业人员就业的优待政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%指标的状况下，接受伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量以达到不缴税或少缴税的目的。

这些企业的行为是( )
A．偷税行为 B．欠税行为 C．骗税行为 D．抗税行为
【易错点4】对财政政策理解不清
4．财政政策和货币政策是国家宏观调控中最常用的经济手段。

下列选项中，属于财政政策的是（）
①铁路、邮政和电信业相继纳入营业税改增值税试点范围
②落实和加大金融对实体经济的支持，降低企业融资成本
③加大对棚户区改造的财政补贴，让亿万居民早日“出棚进楼”
④对“三农”和小微企业贷款达到肯定比例要求的商业银行下调存款预备金率0.5%
A.①②
B.①③
C.②④
D.③④
【易错点5】对税收特点理解不清
5.我国推动“费改税”主要着眼于税收的( )
A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．多样性
【易错点6】混淆违反税法的行为
6．漫画中富翁的行为属于( )
A．偷税 B．欠税 C．骗税 D．抗税
【易错点7】财政的作用
7．近年来，为推动科技创新，国家实行了一系列措施：不断加大财政科技投入力度；完善国家科技嘉奖制度，健全与岗位职责、工作业绩、实际贡献紧密联系和鼓舞创新制造的安排激励机制等等。

这些措施的依据是（）①我国初级阶段基本经济制度②财政具有促进资源合理配置的作用
③我国在初级阶段的安排制度④财政具有促进经济平稳运行的作用
A．①④B．②④ C．①③ D．②③
【易错点8】国债发行
8．2021年首期最大发行总额为400亿元的电子式储蓄国债于4月9日发售。

这一政策发挥影响的路径是( ) ①增加财政收入②增加国内需求③扩大政府投资④刺激经济进展
A．①—②—③—④B．①—③—②—④
C．③—②—④—①D．②—④—③—①
【典题探究变式练习】——课堂讲解针对提高训练
(考虑讲练结合，所以这个环节的题在讲部分也有，老师们可以机敏使用)
考点一国家财政
【典题探究】
【例1】近年来，我国多地多次消灭了空气严峻污染的雾霾天气，PM2.5(细颗粒物)是导致雾霾的重要因素。

右图为某市PM2.5主要污染物来源的构成图。

为治理空气污染，该市政府可实行的经济措施是( )
A．提高燃煤企业排污标准
B．加强环境爱护执法力度
C．增加财政投入扶持清洁能源技术研发与推广
D．限制企业和居民对机动车的购买和使用
【变式精练】
1．2021年我国经济工作坚持稳中求进的总基调,连续实施乐观的财政政策,促进经济平稳增长。

其传导路径正确的是( )
实施乐观的财政政策→①生产扩大,就业增加②经济建设支出增加③居民可支配收入提高④消费需求扩大→促进经济平稳增长
A.①→④→②→③
B.①→②→④→③
C.②→③→①→④
D.②→①→③→④
2. 近年来，为推动科技创新，国家实行了一系列措施：不断加大财政科技投入力度；完善国家科技嘉奖制度，健全与岗位职责、工作业绩、实际贡献紧密联系和鼓舞创新制造的安排激励机制等等。

这些措施的依据是（）
①我国初级阶段基本经济制度②财政具有促进资源合理配置的作用
③我国在初级阶段的安排制度④财政具有促进经济平稳运行的作用
A．①④B．②④ C．①③ D．②③
3．2022年，面对经济下行压力，中国没有简洁地放松银根和扩大赤字以实行“大水漫灌”式的强刺激，而是强力推改革，使经济运行处在合理区间。

这表现在（）
①扩大国债发行规模——增加社会总供应——刺激消费拉动经济增长
②减免月收入3万元以下小微企业税收——支持实体经济进展——增加经济进展内生动力
③大幅降低存贷款基准率——增加市场货币流通量——扩大投资需求促进生产
④乐观推动市场化改革——简政放权——激发市场活力与制造力
A．②③ B．①④ C．③④ D．②④
4．（2021·广安模拟）下图为2011年以来我国国内生产总值同比增长状况。

面对图中的经济变化趋势，国家实行的经济政策，合理的有（）
注：2021年国内生产总值增长7%左右是预期目标（源自2021年中心《政府工作报告》）。

①下调人民币存贷款基准利率→增加市场货币流通量→刺激消费→经济进展
②实施乐观的财政政策→扩大国债发行规模→投资增加→刺激经济增长
③下调企业所得税起征点→企业税负减轻→生产扩大→经济进展
④削减公共财政支出→财政支出结构改善→生产扩大→推动经济进展
A．①②B．②③C．①④D．③④
考点二征税与纳税
【典题探究】
【例2】为保证国民经济平稳运行,近年来国家进行了一系列的税制改革。

下列关于税制改革表述正确的是( )
A.资源税改革——促进生产专业化,保障国家财政收入快速增长
B.营业税改征增值税——有利于减轻相关企业税负,促进服务业进展
C.个人所得税起征点提高——减轻纳税人负担,促进社会分工
D.连续完善结构性减税政策——能调整企业生产,增加财政收入
【变式精练】
5. 国务院常委会打算，从2022年12月1日起，在全国将煤炭资源税从量计征改为从价计征，税率由省级政府在规定幅度内确定后。

由此可见（）
①意味着对生产经营活动中的经营额征税
②有利于促进社会公正，改善人民生活
③将税收与资源市场价格直接挂钩能够起到更大的调整作用
④直接削减国家的税收收入，增加企业进展动力
A.①②
B.②③
C. ②④
D. ③④
6.（2021·辽宁省五校协作体联考）目前，越来越多的人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税，而依据我国税法规定，不管通过何种方式，只要发生法定交易行为就得缴税。

税法的这一规定表明（）A．税收具有固定性特征 B．税收是财政收入最重要的来源
C．税收是国家宏观调控的工具 D．税收具有强制性特征
7.为进—步加大对小微企业的税收支持力度，财政部、国家税务总局打算2022年10月1日至2021年12月31日，对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税，对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。

上述措施（）
①促进了我国非公有制经济的进展②是国家通过货币政策调控经济运行
③有利于防止小微企业的骗税行为④有利于进一步增加我国的市场活力
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
8.经济学家拉弗用下图揭示了税率与税收收入之间的关系。

由图可知( ) A．税率越高，税收收入就越高
B．政府若要增加税收，需要确定合理的税率C．R2是政府调整经济的最佳税率选择
D．从鼓舞高新技术产业进展看，税率R3优于R1。