584惠普凤竹纺织SAP实施项目全套-蓝图设计-未来业务流程-管理会计CO-FZCO-103成本中心月末结算流程 V3.0

生成日期:
06/06/2005修改者: 修改日期:
19/07/2005
凤竹纺织未来业务流程设计
成本控制模块
流程名称：成本中心月末结算流程
流程编号：FZ CO-103
作者：
日期：XX-7-19
版本：V3.0
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06/06/2005
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19/07/2005 目录
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1.2修改记录 (3)
1.3批准记录 (3)
2图示解释 (4)
3业务流程设计 (5)
3.1未来业务子流程模式－说明 (5)
3.2未来业务子流程模式–流程图 (7)
3.3其它说明 (8)
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1.2 修改记录
版本日期修改者文件修订摘要
1.0 XX-6-22 XX
2.0 XX-7-8 XX
3.0 XX-7-19 XX
1.3 批准记录
姓名职务签名日期
XX
凤竹CO组组长
XX 凤竹CO组关键用
户，项目副经理
XX 惠普CO顾问
XX
凤竹财务总监
XX
惠普项目经理
XX
凤竹项目经理
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2 图示解释
图例定义图例定义
开始
开始非SAP凭证
SAP处理SAP凭证A
连接非SAP处理?
判断结束结束
子流程
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3 业务流程设计
3.1 未来业务子流程模式－说明
相关定义
1、分配(Distribution)
按照固定比例、百分比、权重或统计指标将初级成本要素计入到相关成本中心中的成本确认过程。

分配被经常用于类似水电费，房租等特定成本要素的分配过程。

如织造成本中心发生工资1000元，在月末根据每个机种产量比例2:3确认记入单面机工资400元，双面机工资600元，这一过程即为成本的分配。

2、分摊(Assessment)
按照固定比例、比重、或统计指标通过次级成本要素计入到相关成本中心中的成本确认过程。

分摊往往是将某个服务性成本中心的所有费用都以新的形式（次级成本要素）分摊出去。

如机修车间的费用，它是一种由初级成本要素归集而来的，是为产品生产发生的辅助性费用，月末需要按各固定比例，拆分记入准备车间、染色车间、烘干车间等车间的期间费用中，这一过程就是分摊。

3、成本分割及作业类型重估
成本中心作业
类型
计划价格订单
实际
数量
月结前转到
订单的成本
实际
成本
实际
价格
按实际价格
重估的转到
订单的成本
价格
差
重估
金额
A B C=A*B D E=D/B F=E*B G=E-A H=H-C
CC01 AT01 50RMB/H 20021 10H 500RMB 800 80 800 30 300
CC01 AT02 80RMB/H 20022 20H 1600RMB 2400 120 2400 40 800
作业类型实际价格计算：
成本中心成本分割：将成本中心实际发生的所有成本按AT01、AT02两种作业类型进行区分，如上表D；作业类型实际与计划价格差计算，如上表G；
订单作业类实际价格重估，只对差额部分进行过账，如上表H。

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06/06/2005修改者: 修改日期:
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目标/宗旨
通过成本中心的月末处理，将生产性成本中心所有的成本结转到生产订单上。

未来流程综述
成本中心月末处理流程主要由会计部成本会计完成，通过将辅助生产部门的费用分摊/分配到生产性的成本中心，并通过实际作业类型的重估，将所有的投入结转到生产订单上。

对现有流程的优化
●由于SAP的集成功能，CO所需的成本数据来自MM和PP模块，避免现在的大量人工操作，
减少出错的机会，也就提高了月结的效率。

●对原始数据的准确性要求较高，否则经过全部流程出来的成本将是数字垃圾。

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06/06/2005 修改者:
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19/07/2005
3.2 未来业务子流程模式 – 流程图
成本中心月末处理流程V3.0
成本主管
成本会计
开始
1.维护分摊/分配
统计指标
2.审核
3.执行分摊/分配
4.执行成本分割
5.实际作业价格
重估
6.检查报表余额是否为0
结束
N
Y
N
Y
辅助生产部门的
实际过帐
成本中心报表
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流程描述
业务名称责任岗位发生时间部门业务描述
1．维护分摊/分配统计指标成本会计月末财务部月末，成本会计根据实际的需要维护分摊/分
配统计指标。

2．审核成本主管及时财务部对成本会计维护的分摊/分配统计指标的合理
性作出审核
3.执行分摊
/分配
成本会计及时财务部执行分摊/分配
4.执行成本
分割
成本会计及时财务部执行成本分割
5.执行实际
作业类型价
格重估
成本会计及时财务部执行实际作业类型价格重估
6．检查报表的余额是否为零成本会计及时财务部系统内执行成本中心报表，看生产性成本中心
的报表余额是否为零，不为零则需检查分摊/
分配、成本分割、实际作业类型重估的步骤是
否有误。

3.3 其它说明
特殊情况说明
相应行政管理规定
权限需求
成本会计：维护统计指标实际值，执行成本分摊/分配，执行成本分割，执行价格重估显示成本中心报表
成本主管：查看统计指标实际值，查看成本中心报表
报表、单据需求
KSBT - 成本中心: 作业价格
S_ALR_87013611 - 成本中心: 实际/计划/差异。