金融企业会计概论

第一章金融企业会计概论
【安排课时】2
【本章教学目的和要求】
通过本章教学，使学生了解金融企业及金融企业会计的概念，理解并掌握金融企业会计的对象，为学习本门课程打下理论基础。

【本章重点、难点】
金融企业会计对象。

第一节金融企业与金融企业会计
一、金融企业
二、金融企业会计
(一)金融企业会计的概念
(二)金融企业会计的特点
第二节金融企业会计对象及其要素
一、资产
二、负债
三、所有者权益
四、收入
五、费用
六、利润
【本章课后复习思考题】
1．与其他专业会计相比，金融会计具有哪些特点？
2．金融企业会计基本假设的具体内容是什么？各项基本假设的提出有何意义？
3．金融企业会计信息质量要求有哪些？以1-2个信息质量要求为例，谈谈你的理解和运用。

4．什么是金融企业会计对象？金融企业会计要素包括哪些内容？
【本章课后学习阅读资料】
1. 财政部,《企业会计准则，2008》，经济科学出版社，2008年。

2. 财政部,《企业会计准则—应用指南，2008》，中国财政经济出版社，2008年。

3. 财政部,《企业会计准则讲解，2008》，中国财政经济出版社， 2008年。

第二章基本核算方法
【安排课时】6
【本章教学目的和要求】
通过本章教学，使学生了解金融企业的会计科目、记账方法和会计凭证，并能区别金融企业上述核算方法与其他企业有哪些不同；重点理解并掌握金融企业账务组织的构成、账务处理程序和账务核对方法。

【本章重点、难点】
1.借贷记账法在金融企业会计实务中的具体运用；
2.金融企业账务组织的构成、账务处理程序和账务核对方法。

第一节会计科目
一、会计科目的设置原则
(一)会计科目的概念
(二)会计科目的设置原则
二、会计科目的分类
（一）按经济内容分类
（二）按与资产负债表的关系分类
三、金融企业主要会计科目一览表
第二节记账方法
一、记账方法的概念和种类
(一) 记账方法的概念
（二）记账方法的种类
二、借贷记账法及其运用实例
（一）借贷记账法
（二）借贷记账法运用实例
三、表外科目的单式记账法
第三节会计凭证
一、会计凭证的种类
（一）原始凭证
（二）记账凭证
二、会计凭证的基本要素
（一）年、月、日
（二）收、付款人的户名和账号
（三）收、付款人开户银行的名称和行号
（四）人民币或外币符号和大小写金额
（五）款项来源、用途或摘要、附件张数
（六）会计分录和凭证编号
（七）客户按照有关规定加盖的印章
（八）经办金融企业及有关人员的印章
三、会计凭证的处理
(一)会计凭证的填制或受理
(二)会计凭证的审核
(三)会计凭证的签章
(四)会计凭证的传递
（五）会计凭证的整理、装订和保管
第四节帐务组织
一、明细核算系统
（一）分户账
（二）登记薄
（三）现金收、付日记簿
（四）余额表
二、综合核算系统
（一）科目日结单
（二）总账
（三）日计表
三、账务处理
（一）账务处理程序
（二）账务核对
【本章课后复习思考题】
1.会计科目按经济内容可分为哪几类？各类科目反映的内容是什么？
2.什么是借贷记账法？简述其账户设置、记账规则及试算平衡原理。

3.基本凭证和特定凭证有何区别？
4.简述商业银行的账务处理程序。

5.每日账务核对包括哪些内容？如何进行每日账务核对？
【本章课后学习阅读资料】
1．王允平，《金融企业会计学》，经济科学出版社，2011年。

2. 王文平，《金融会计》，清华大学出版社，2006年。

第三章存款业务的核算
【安排课时】4
【本章教学目的和要求】
通过本章教学，使学生了解存款的分类，银行结算账户的种类、开立与管理，理解并掌握单位存款和储蓄存款的会计核算及利息计算方法。

【本章重点、难点】
1.单位银行结算账户的种类及适用范围
2.存款的计息方法
第一节存款业务概述
一、存款的分类
（一）按存款对象分类
（二）按存款期限分类
（三）按存款的资金性质分类
（四）按存款产生的来源分类
（五）按存款期限分类
二、银行结算账户的开立与管理
（一）银行结算账户的种类
（二）银行结算账户的开立
（三）银行结算账户的管理
三、存款业务会计科目的设置
（一）吸收存款
（二）利息支出
（三）应付利息
第二节单位存款业务的核算
一、单位活期存款的核算
（一）存入现金的核算
（二）支取现金的核算
（三）单位活期存款利息的核算
二、单位定期存款的核算
（一）单位定期存款存入的核算
（二）单位定期存款支取的核算
（三）单位定期存款利息的核算
第三节储蓄存款业务的核算
一、储蓄存款的种类
（一）活期储蓄存款
（二）定期储蓄存款
（三）定活两便储蓄存款
二、活期储蓄存款的核算
（一）开户
（二）续存
（三）支取
（四）销户
（五）利息计算与核算
三、定期储蓄存款的核算
（一）整存整取定期储蓄存款的核算
（二）零存整取定期储蓄存款的核算
四、定活两便储蓄存款的核算
（一）开户
（二）支取
（三）利息计算
【本章课后复习思考题】
1.商业银行吸收的存款可以分为哪些种类？
2.简述单位银行结算账户的种类及适用范围。

3.简述单位活期存款利息计算的规定及计息方法。

4.单位定期存款提前支取应如何进行账务处理？
5.简述单位定期存款利息计算的方法及有关规定。

6.整存整取定期储蓄存款的账务处理如何？如客户要求部分提前支取，其账务处理如何？
【本章课后学习阅读资料】
1. 财政部,《企业会计准则，2008》，经济科学出版社，2008年。

2. 财政部,《企业会计准则—应用指南，2008》，中国财政经济出版社，2008年。

3. 财政部,《企业会计准则讲解，2008》，中国财政经济出版社， 2008年。

4．王允平，《金融企业会计学》，经济科学出版社，2011年。

5. 王文平，《金融会计》，清华大学出版社，2006年。

第四章联行往来的核算
【安排课时】2
【本章教学目的和要求】
通过本章教学，使学生了解联行往来的意义、管理体制及联行往来的基本做法，理解并掌握资金汇划清算的核算方法。

【本章重点、难点】
资金汇划清算的核算方法。

第一节联行往来概述
一、联行往来的意义
二、联行往来的管理体制
（一）全国联行往来
（二）分行辖内往来
（三）支行辖内往来
三、联行往来的基本做法
（一）日常往来
（二）往来帐核对
（三）资金存欠清偿
（四）年终结平
第二节资金汇划清算的核算
一、业务范围和基本做法
（一）业务范围
（二）基本做法
二、会计科目与会计凭证
（一）会计科目
（二）会计凭证
三、汇划款项与资金清算的核算
（一）发报经办行的处理
（二）发报清算行的处理
（三）总行清算中心的处理
（四）收报清算行的处理
（五）收报经办行的处理
【本章课后复习思考题】
1.什么是联行往来？联行往来的管理体制如何？
2.什么是资金汇划清算体系？其基本做法包括哪些内容？
【本章课后学习阅读资料】
1. 财政部,《企业会计准则，2008》，经济科学出版社，2008年。

2. 财政部,《企业会计准则—应用指南，2008》，中国财政经济出版社，2008年。

3. 财政部,《企业会计准则讲解，2008》，中国财政经济出版社， 2008年。

4．王允平，《金融企业会计学》，经济科学出版社，2011年。

5. 王文平，《金融会计》，清华大学出版社，2006年。

第五章金融机构往来的核算
【安排课时】4
【本章教学目的和要求】
通过本章教学，使学生了解商业银行准备金存款账户的开立，理解并掌握商业银行与中央银行往来的业务核算和商业银行相互之间往来的业务核算。

【本章重点、难点】
1.再贷款与再贴现的核算
2.同城票据交换的账务处理
第一节商业银行与中央银行往来的核算
一、商业银行准备金存款账户的开立
二、商业银行向中央银行存取现金的核算
（一）商业银行向中央银行存入现金的核算
（二）商业银行向中央银行支取现金的核算
三、准备金存款的核算
（一）法定存款准备金的缴存比例与范围
（二）法定存款准备金的考核
（三）存款准备金的帐务处理
四、再贷款与再贴现的核算
（一）再贷款与再贴现账户的开立
（二）再贷款业务的核算
（三）再贴现业务的核算
第二节商业银行之间往来的核算
一、同城票据交换的核算
（一）同城票据交换的基本做法
（二）同城票据交换的账务处理
二、同业拆借的核算
（一）会计科目的设置
（二）同城同业拆借的核算
（三）异地同业拆借的核算
【本章课后复习思考题】
1.什么是金融机构往来？金融往来的内容包括哪些？
2.商业银行与中央银行往来业务包括哪些内容？其账务处理如何？
3.商业银行之间往来包括哪些内容？其账务处理如何？
4.什么是同城票据交换？其基本做法是什么？
5.什么是同业拆借？拆出行和拆入行如何进行核算？
【本章课后学习阅读资料】
1. 财政部,《企业会计准则，2008》，经济科学出版社，2008年。

2. 财政部,《企业会计准则—应用指南，2008》，中国财政经济出版社，2008年。

3. 财政部,《企业会计准则讲解，2008》，中国财政经济出版社， 2008年。

4．王允平，《金融企业会计学》，经济科学出版社，2011年。

5. 王文平，《金融会计》，清华大学出版社，2006年。

第六章支付结算业务的核算
【安排课时】10
【本章教学目的和要求】
通过本章教学，使学生了解支付结算的概念、原则、纪律及种类，理解并掌握各种票据和支付结算方式的核算方法。

【本章重点、难点】
各种票据的会计处理方法。

第一节支付结算业务概述
一、支付结算的概念
二、支付结算的原则
（一）恪守信用，履约付款
（二）谁的钱进谁的账，由谁支配
（三）银行不垫款
三、支付结算的纪律
（一）客户应遵守的支付结算纪律
（二）银行应遵守的支付结算纪律
四、支付结算方式的种类
（一）票据
（二）结算方式
（三）信用卡
第二节票据结算的核算
一、支票的核算
（一）支票的基本规定
（二）支票的核算
二、银行本票的核算
（一）银行本票的基本规定
（二）银行本票的核算
三、银行汇票的核算
（一）银行汇票的基本规定
（二）银行汇票的核算
四、商业汇票的核算
（一）商业汇票的基本规定
（二）商业承兑汇票的核算
（三）银行承兑汇票的核算
第三节结算方式结算的核算
一、汇兑的核算
（一）汇兑的基本规定
（二）汇兑的核算
二、委托收款的核算
（一）委托收款的基本规定
（二）委托收款的核算
【本章课后复习思考题】
1.什么是支付结算？支付结算种类有哪些？
2.什么是支票？其核算程序如何？
3.什么是银行本票？其核算程序如何？
4.什么是银行汇票？其核算程序如何？
5.什么是商业汇票？其核算程序如何？
6.什么是汇兑？其核算程序如何？
7.什么是委托收款？其核算程序如何？
【本章课后学习阅读资料】
1. 财政部,《企业会计准则，2008》，经济科学出版社，2008年。

2. 财政部,《企业会计准则—应用指南，2008》，中国财政经济出版社，2008年。

3. 财政部,《企业会计准则讲解，2008》，中国财政经济出版社， 2008年。

4．王允平，《金融企业会计学》，经济科学出版社，2011年。

5. 王文平，《金融会计》，清华大学出版社，2006年。

第七章贷款与贴现业务的核算
【安排课时】4
【本章教学目的和要求】
通过本章教学，使学生了解贷款业务的意义和种类，理解并掌握各种贷款业务的核算和票据贴现的核算。

【本章重点、难点】
1.贷款计息的有关规定及计算方法。

2.票据贴现的会计处理方法。

第一节贷款业务的核算
一、贷款业务概述
（一）贷款的意义和种类
（二）贷款业务会计科目的设置
（三）贷款业务会计核算的有关规定
二、信用贷款的核算
（一）信用贷款发放的核算
（二）信用贷款收回的核算
三、担保贷款的核算
（一）保证贷款的核算
（二）抵押贷款的核算
（三）质押贷款的核算
四、贷款利息计算与核算
（一）贷款计息的有关规定
（二）贷款利息的计算与核算
第二节票据贴现的核算
一、票据贴现的概述
二、票据贴现的核算
（一）办理贴现
（二）到期收回贴现票款
【本章课后复习思考题】
1.贷款有哪些种类？
2.信用贷款的账务处理如何？
3.担保贷款的账务处理如何？
4.贷款计息有哪些规定？
5.如何计算贴现利息和实付的贴现金额？贴现的账务处理如何？
【本章课后学习阅读资料】
1. 财政部,《企业会计准则，2008》，经济科学出版社，2008年。

2. 财政部,《企业会计准则—应用指南，2008》，中国财政经济出版社，2008年。

3. 财政部,《企业会计准则讲解，2008》，中国财政经济出版社， 2008年。

4．王允平，《金融企业会计学》，经济科学出版社，2011年。

5. 王文平，《金融会计》，清华大学出版社，2006年。

第八章损益的核算
【安排课时】2
【本章教学目的和要求】
通过本章教学，使学生了解金融企业收入、费用包括的主要内容及其利润的构成，理解并掌握收入、费用和利润的核算。

【本章重点、难点】
1.收入的会计核算。

2.费用的会计核算。

第一节收入的核算
一、收入的内容
二、收入的核算
（一）利息收入的核算
（二）手续费及佣金收入的核算
（三）投资收益的核算
（四）公允价值变动损益的核算
（五）汇兑损益的核算
（六）其他业务收入的核算
第二节费用的核算
一、费用的内容
二、费用的核算
（一）利息支出的核算
（二）手续费及佣金支出的核算
（三）营业税金及附加的核算
（四）业务及管理费的核算
（五）资产减值损失的核算
（六）其他业务成本的核算
第三节利润及利润分配的核算
一、利润及其构成
（一）利润的概念
（二）利润的构成
二、利润及利润分配的核算
（一）利润的核算
（二）利润分配的核算
【本章课后复习思考题】
1.商业银行的营业收入包括哪些内容？
2.商业银行的费用包括哪些内容？
3.商业银行利润由哪几部分组成？
4.汇兑损益的含义是什么？怎样计算汇兑损益？
【本章课后学习阅读资料】
1. 财政部,《企业会计准则，2008》，经济科学出版社，2008年。

2. 财政部,《企业会计准则—应用指南，2008》，中国财政经济出版社，2008年。

3. 财政部,《企业会计准则讲解，2008》，中国财政经济出版社， 2008年。

4．王允平，《金融企业会计学》，经济科学出版社，2011年。

5. 王文平，《金融会计》，清华大学出版社，2006年。

第九章年度决算与财务会计报告
【安排课时】2
【本章教学目的和要求】
通过本章教学，使学生了解年度决算的意义、要求及步骤，同时了解财务会计报告的编制要求，理解年度决算的准备工作和年度决算日的主要工作，掌握财务会计报告的编制方法。

【本章重点、难点】
财务会计报告的编制方法。

第一节年度决算
一、年度决算概述
（一）年度决算意义
（二）年度决算要求
（三）年度决算步骤
二、年度决算的准备工作
（一）清理资金
（二）盘点财产物资
（三）核对调整账务
（四）核实损益
（五）试算平衡
三、年度决算日工作
（一）处理当日账务、全面核对账务
（二）检查各项库存
（三）计算外汇买卖损益
（四）结转本年损益
（五）办理新旧账簿的结转
第二节财务会计报告
一、财务会计报告概述
（一）财务会计报告的分类
（二）财务会计报告的编制要求
二、资产负债表
（一）资产负债表的格式和项目排列
（二）资产负债表的编制
三、利润表
（一）利润表的格式
（二）利润表的编制
四、现金流量表
（一）现金流量表的格式与内容
（二）现金流量表的编制
五、所有者权益变动表
（一）所有者权益变动表的格式
（二）所有者权益变动表的编制
六、会计报表附注
（一）附注的作用
（二）附注应当披露的内容
【本章课后复习思考题】
1.什么是年度决算？年度决算有什么意义？
2.年度决算的准备工作包括哪些内容？
3.年度决算日的工作主要有哪些？
4.财务会计报告的编制要求有哪些？
5.简述资产负债表的作用。

5. 王文平，《金融会计》，清华大学出版社，2006年。