工程预结算管理指引

工程预结算管理指引1.指引概况
2.1预算工作程序
2.1.1预算计划编制
1）成本部根据《项目里程碑计划》、《项目总控计划》，并结合施工图的出图时间制定各项目预算编制计划。

2）成本部在季度计划中体现预算编制的工作内容。

通常情况下，单体建筑安装工程预算编制时间为2个月；景观工程预算编制时间为1个月；公共部位装修、外墙涂料、消防等专业分包工程预算编制时间为10天。

2.1.2委托造价咨询公司编制预算
1)造价咨询公司编制预算的范围为建安工程（不包括小区市政工程、公共部位装修工程、景观工程）的计量及清单编制，组价及小区市政工程、公共部位装修工程、景观工程预算由成本部造价人员进行编制。

2）成本招采中心会同成本部应依据《招标采购管理流程》，对造价咨询单位进行考察、筛选，确定委托对象并与其签订预算编制委托合同。

3）设计部应按时提供施工图纸，项目部负责编制招标说明，咨询公司根据以上技术资料根据成本部的要求编制预算。

过程中成本部负责跟踪、了解造价咨询公司的预算编制情况，督促其按合同约定时间及质量要求完成预算编制（总包成果文件编制时间不得超过30天，其他单项成果文件编制时间不得超过5天）。

4）成本部对咨询公司编制的预算进行审查，根据合同约定的办法对其进行评分。

5）成本部按批次委托造价咨询单位编制预算的同时，为了便于有效审核，成本部还应在该批次中选择1栋有代表性的楼，由成本部造价人员自行完成预算编制。

2.1.3小区市政工程、公共部分装修工程、景观工程预算编制
1）依据设计部提供的施工图纸及相关资料，城市公司成本部相关造价人员编制此部分专业分包工程预算，该预算为专业分包招标标底的重要依据。

2.1.4工程预算的形成（仅限总包工程）
1）城市公司成本部经办人员将完成的合同工程预算书（外委算量的成果同此程序）应先存档于城市公司成本部经理处备案；
2）经办人收到承包商造价计算书后，须经审核分析后将核对方案与成本总监沟通（沟通形式不限），核对方案获得成本总监同意后方能与承包商展开核对工作；
3）核定完成的工程预算，须与报备城市公司成本部经理之预算进行对比分析，针对差异部分形成书面说明，该说明由经办人
签署、成本总监审签后，与核定的工程预算一并按《工程合同预算审批表》进行评审；
4）存档文件包含《工程合同预算审批表》、核定的预算文件以及差异分析说明文件。

2.2结算工作程序
2.2.1结算准备
1）当工程按合同要求具备结算条件后，项目部应及时整理收集工程竣工各种资料（包括工程竣工结算资料，工程完成总量清单的初审，实物检验资料、质量验收合格资料、竣工验收报告、竣工图等）；项目部每月给承包商下发《结算通知单》催缴结算资料，在《结算通知单》里可要求结算资料提交的最晚时间、数据准确性及相关的惩罚措施。

a）结算资料主要包括合同、招投标资料、结算书、竣工图纸等，具体要求见附表《工程合同结算资料清单》。

b）对于总包结算，工程竣工验收后15日内，由项目部组织城市公司设计部、城市公司成本部召开碰头会，沟通整理相关资料，确认项目所有的变更、签证及相关事宜，并统一结算意见。

c）根据合同约定，达到结算条件后20日内，承包商将竣工结算资料上报项目部，承包商应按时上报，否则结算时间顺延。

2）项目部相关人员按照公司《工程合同结算资料审查表》签署意见：
a）资料员审查资料的完整性，如不完整退回，符合要求填写
《工程合同结算资料审查表》，转专业工程师；
b）专业工程师审核结算资料的真实性，重点审查竣工图纸与现场施工的一致性，审核无误后在竣工图纸及《工程合同结算资料审查表》签字确认，送项目经理审核；
c）项目经理复核确认后送城市公司成本部审核，报城市公司总经理。

2.2.2结算审核
1）城市公司成本部对结算资料进行详细审核，审核资料的有效性、完整性、合理性。

重点审核：
a）竣工验收合格报告中内容填写是否完整，特别注意验收报告中完工日期，建筑面积等是否填写完整，相应的签字、盖章是否完整；
b）《工程合同结算资料审查表》中内容填写是否完整，项目部及分管领导是否签署意见；
c）特别留意有关竣工图纸，变更的描述以及往来款项的说明；
d）如果结算资料不合要求直接退回项目部，由项目部安排项目部进行完善。

2）成本部应组织与财务部共同核对付款台账。

3）原则上，在结算审核过程中成本部不再接收承包商的任何结算资料，包括图纸、签证单、价格凭证等。

4）成本部根据项目部提供的结算资料编制工程结算。

工程结算编制的要点为施工范围的确定；计价方式的研究；甲供材是否
存在超用；扣款确认；变更单特别是调减变更的确认。

a）总价包干合同的结算：
①核对合同中的内容是否全部由该承包商施工完毕，否则需要扣减；
②相关扣款。

b）单价包干合同结算：
①竣工图、变更单及签证单；
②相同类似工程的经验数据进行对比；
③合同清单外项目注意审核其单价是否合理。

c）园林、样板房、会所装饰工程：
①竣工图纸与实际施工现场复核；
②现场度量需要承包商、项目部专业工程师和城市公司成本部造价人员共同签名确认；
③同类项目经验数值进行类比。

d）土方、基坑支护等隐蔽工程结算：
①结算资料中要有经承包商、项目部专业工程师和城市公司成本部造价人员共同签名确认的工程量现场实测单。

e）变更签证结算审核：
①结算书及其附件正式文件禁止修改；
②工程变更、签证确认单需为原件，不应该有修改现象，表格填写完整，签名、日期、盖章完整；
③核实现场是否按变更单内容施工；
④工程变更、签证应尽量在工程竣工前完成费用审核。

如未能完成的可以在审核结算时一并处理，但需先按工程变更、签证相关流程完成审批后再办理结算，由此造成的结算时间拖延由承包商承担；
⑤采用定额计价的单价，要注意与市场价的对比分析，特别注意结算价与实际合理价出现较大偏差的项目；
⑥检查签证的费用归属，如果涉及扣第三方款项，要核对相关记录，没有的需要提醒结算经办人补办。

2.2.3结算审批程序
1）成本部造价人员编制完成工程结算后报成本部经理审核。

在承包商提交结算资料完整、真实的情况下，成本管理部应在合同约定结算日内完成工程结算，并转财务部审核；
2）财务部（成本会计→财务管理部经理）2天内完成审核后送工程分管领导和城市总经理审核，结算金额在城市公司权限（结算金额＜100万元）的由城市总经理审批；
3）超出城市公司权限的（结算金额≥100万元）由城市总经理1天内完成审核后送集团成本招采中心审核，并由财务中心审核后，审计监察中心复核，最终报总裁审批完成；
4）合同中止结算审核（总包工程）：由成本部复核，财务部、项目部参与配合并会签，城市总经理审核，报成本招采中心、财务管理中心、审计监察中心并行审核后，最终由总裁审批完成。

2.2.4结算办理
1）结算审批完成后，城市公司成本部造价人员根据审批意见拟定《工程合同结算协议书》（一式三份），承包商签字盖章后城市公司总经理签字，并送人事行政中心盖章。

全部手续完成后进行结算资料整理并存档，城市公司成本部及城市公司财务部各存档1份。