增值税、企业所得税申报表与会计报表必须一致吗-[税务筹划优质文档]

增值税、企业所得税申报表与会计报表必须一致吗?[税务筹划优质
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1.增值税申报表与企业所得税申报表中的收入可能不一致
【例】企业发生正常固定资产清理，增值税申报表是清理收入，企业所得税申报表是清理后收入或损失进入营业外收入或营业外支出。

【例】提前收房租并开具发票，是不是也会产生“增值税申报表与企业所得税申报表收入不一致”呢？
2.增值税申报表与会计报表中的收入可能不一致
【例】企业发生正常固定资产清理、提前收房租并开具发票，是不是也会产生“增值税申报表与会计报表收入不一致”呢？
【例】财会（2016）22号文件规定：按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的、按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点早于按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点的两种情况下的账务处理。

3.会计报表与企业所得税申报表中的收入可能不一致
【例】跨期收取的租金、利息和特许权使用费收入。

会计上按权责发生制确认收入，企业所得税法实施条例第十八、十九、二十条要求按“应付”日期确认收入，两者存在差异
【例】政府补助递延收入、政策性搬迁业务处理
4.增值税申报表、会计报表中与企业所得税申报表中的收入可能不一致
综上述增值税申报表、会计报表中与企业所得税申报表中的收入可能不一致
5.年度会计报表利润与年度企业所得税申报表应纳税额所得额一般情况下不一致
企业所得税申报表应纳税额所得额是在年度会计报表利润的基础上纳税调整的
6.企业所得税季度纳税申报表里的“本期金额”和财务报表利润表中的“本期金额”是可能不一致
企业所得税季度申报表里的“本期金额”是指本季度金额，利润表中的“本期金额”指的是所属年度1月1日至所属月（季）度最后一天的累计数。

总而言之，税务筹划做为企业集团的一项重要战略组成部分，已被越来越多的企业和财务人员所认可并应用。

在实际操作中要考虑的因素还很多，远不止本文上面所提到的内容，因此，在具体的实务操作中我们一定要培养正确的纳税意识，树立合法税务筹划观念，深入研究税法规定，充分领会税法精神，做到合理筹划并纳税，以达到合理运用企业有限的资金，增加企业效益，促进企业稳定长远的发展。

因此，企业在进行税收筹划时，一定要针对具体的问题具体分析，针对企业的风险情况制定切合实际的风险管理措施，为税收筹划的成功实施做到未雨绸缪。

本文由梁志飞老师编辑整理。