装饰公司账务处理

平常依据审查的原始凭据，做记帐凭据，登记明细帐。

月底登记总帐，出财务报表，。

下月初去税局报税。

的。

不知道你们公司有没有出纳，假如没有的话，你还
要管理现金和，需要常常跑银行，填支票，提现金之类的。

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装饰公司账务办理
一、建账说明：
一个公司起码应当设置几册账？
起码应设置四册账：一册现金日志账；一册银行存款日志账；一册总分类账；一册活页明细账。

此中，活页明细账主要包含：库存资料分类账（收、发、存数目
金额式）；库存资料多栏式分类账（收、发、存数目金额式）；低值易耗品明细分类账（在库、在用）；资料采买明细账；资料成本差异明细账；分期收款发出商品
明细账；拜托加工存货明细账；固定财富明细分类账（登记设备与计算折旧）；生产成本明细账；制造花费明细账；管理花费明细账；销售花费明细账；经营花费
明细账；薪资明细账；产品销售明细账；应交增值税明细账。

建账的基本程序是什么？
第一步：依据需用的各样账簿的格式要求，预备各样账页，并将活页的账页用账
夹装订成册。

第二步：在账簿的“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止
页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。

记
账人员或会计主管人员在今年度调换工作时，应注明交接日期、接手人员和监交人员姓名，并由交接两方署名或盖印，以明确经济责任。

第三步：依据会计科目表的次序、名称，在总账账页上成立总账账户；并依据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上成立二、三级明细账户。

原有单位在年度开始成立各级账户的同时，应将上年账户余额结转过来。

第四步：启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止次序编定号码，不得跳页、
缺号；使用活页式账簿，应按账户次序编本户页次号码。

各账户编列号码后，应
填“账户目录”，将账户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸（账户标签），写明账户名称，以利检索。

3.会计凭据设计的原则是什么？会计凭据设计应依据以下原则：
（1）清楚性原则。

原始凭据是对经济业务的写实，记账凭据是对经济业务的科学
分类，故清楚性原则的含义是：①能全面反应经济活动的真切状况，比如经济活动的发生时间、地址、内容、责任等状况，令人们一看便知而不致产生疑问；②凭据因素齐备，比如对外原始凭据中应设计凭据名称、填制日期、填制单位、接
受单位、业务内容、数目、单价、计量单位、金额大写与小写、填制人签章等内容；③中心内容或主要内容应摆列在凭据的重要地点；④对记账凭据而言，科目
对应关系要清楚，不单要有总账科目的地点，还要有明细科目的地点；⑤颜色明显、易于划分不一样用途的联次，如收款收条一般为三联，第一联给交款人，第二
联记账，第三联为存根，各联颜色应有显然差异并注明各联联次。

2）经济性原则。

经济性原则要求设计者做到：①尽量考虑一证两用或多用，以节俭纸张和减少量
字的转抄。

如借钱凭据代付款凭据，银行各样结算凭据既是原
始凭据又是记账凭据等；②凭据面积以能充足反应业务内容为原则，不宜过大或过小，过大浪费纸张，增添了印刷成本，过小不便于保留；③专用凭据的常用项
目应预先印刷在凭据上，免得手写耽搁时间且影响整齐和雅观。

3）一致性原则。

一致性原则要求，凭据的内容和格式应尽量做到一致和标准化。

全国性使用的凭据如车船票、机票、增值税专用发票等，相关部门设计时应做到
全国一致，不可以大小不一、内容不一。

一个单位内部使用的凭据更应做到标准化，比如收款凭据中会计科目栏称总账科目，而付款凭据中该栏又称一级科目，或许
收款凭据面积大，付款凭据面积小，都是不切合一致性原则的。

贯彻一致性原则不单使凭据内容更清楚，同时也便于装订和归档保留，还有益于机械化操作和在全国范围内传达及使用信息。

（4）有益于增强经济核算和内部控制原则。

自制的很多原始凭据是为增强经济核算和公司内部管理服务的，设计时应充足注意贯彻这一原则。

比如员工考勤表、产品加工单、工时记录、歇工记录、产量记录、管理花费分派卡等等的设计，都要便于各样核算、控制、剖析和检查，知足
管理需要和内部控制的需要。

4.原始凭据如何设计？原始凭据按其根源不一样，分为自制凭据和外来凭据两种。

关于外来凭据，不在公司会计制度设计的范围以内。

因此原始凭据的设计重视于自制原始凭据的设计。

在设计自制原始凭据时，应侧重考虑以下几个问题：①每一类经济业务发生时需
要记录哪些方面的内容；②办理各种经济业务分别需要经由哪些手续；③据以编制记账凭据或登记分类账、日志账时各有哪些要求；④审查原始凭据应掌握哪些
要件等。

据此规定原始凭据设计的种类、内容、格式和联次等。

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原始凭据设计的基本内容包含：原始凭据的名称；接受凭据单位的名称；填制凭
证的日期；经济业务的内容纲要；经济业务所波及到的数目、单价和金额；填制
凭据单位、人员的签章；凭据的编号；凭据的联次、附件等。

设计原始凭据的基本步骤包含以下五个方面：第一，确立所需原始凭据的种类。

第二，明确各样原
始凭据的用途。

第三，制定原始凭据的格式。

第四，规定原始凭据的传达程序。

第五，严格原始凭据的保留束度。

在原始凭据设计过程中，还应注意依据以下要求：
第一，要适应公司生产经营的特色，兼备统计部门、业务部门以及其余相关部门
对业务管理的详细要求；第二，要适应公司内部机构设置和人员分工状况，贯彻内部控制制度，增强各业务部门和经办人员的责随意识，防备错误及作弊行为；第三，要保证会计凭据简易易行，促进会计信息实时、高效传达；
第四，要正确办理好借鉴与改良的关系，特别关于有一致规范格式的原始凭据，如非必需应尽量采纳，以简化设计工作，保证会计实务规范一致。

二、装饰公司的税种：.
波及的税种：
营业税3%、城建税7%、教育费附带3%、地方教育费2%、所得税25%、印花税（0.03%）
营业税3%
城建税：营业税的7%
教育费附带：营业税的5%。

4.印花税：合同的万分之三5.公司所得税：
1-4项是按月缴纳，假如你当月有主营业务收入（一般以开出发票确立），你就要
核算1-4项税款，并申报缴纳；第5项是按季度缴纳。

三、装饰公司科目设置：
说明：平常月份，要实时做好购置资料、支付花费、资本来往等记帐凭据，月尾
实时汇总并结转收入、成本、花费、收益，编制财务报表，编制税务报表，申报
并缴纳税金。

公司有的会计科目：
一、财富类
11001库存现金21002银行存款41201应收单据51202应收账款61203预支账款
91231其余应收款101301在途物质111302原资料121303库存商品141305低值易
耗品181501固定财富191502累计折旧
211504固定财富清理251701长久待摊花费
261801待办理财富损溢二、欠债类
272001短期借钱282101对付账款292102预收账款
302201对付员工薪酬312301应交税费342601其余对付款三、所有者权益类
373001实收资本383002资本公积393101盈余公积403102今年收益413103收益
分派四、成本类424001生产成本（劳务成本）444401工程施工454402工程结算
五、损益类
475001主营业务收入485002其余业务收入505201营业外收入515301主营业务成本525302主营业务税金及附带535303其余业务支出545401销售花费555402财务花费565403管理花费575501营业外支出585601所得税花费
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此刻会计科目都一致了，装饰装潢公司主要会计科目和一般公司同样。

最多是如
果某个装饰工程超越几个月时间
而对该装饰工程发生的成本和花费需要归集核算，能够增添一个科目：工程施工
依据需要，在“工程施工”下设置二级及三级科目即：工程施工-某工程（资料）
工程施工-某工程（薪资）工程施工 -某工程（其余花费）
在没有开发票从前，该科目会向来留在帐簿内，编制财务报表时，能够暂时记在财富欠债表的“其余流动财富”内，等该项工程竣工开出发票后，将“工程施工
—”所有结转到“主营业务成本”里。

借：主营业务成本
贷：工程施工-某工程（资料）工程施工 -某工程（薪资）
工程施工-某工程（其余花费）
此中：成本类科目：
工程施工-人工费、资料费、机械使用费、其余花费间接费工程结算成本
说明：建筑施工公司财务会计核算的科目和其余工业公司没什么大的差异。

和其
他种类公司比较而言，主要差异是核算成本时用“工程施工”和“间接费”。

工程
施工下分几个二级分类
人工费（核算一线工人薪资、津贴、伙食、补贴，但不包含保险，保险在间接费里核算）；资料费（组成工程实体的资料耗用，此中包含工程照明的电费、路面硬化保养的水电费）；
机械费（主假如外用电梯、砼输送泵、大型推土机、压路机、两端忙、蛤蟆夯等，包含给这些机械的加油机维涵保养费）；
其余直接费（不可以划分开以上三种花费的支出，可是组成工程实体的支出，比如：
土方的二次搬运费、资料的保留费等）；
以上是工程施工中的直接费部分
间接费（只假如一线管理人员的薪资、一线管理人员及施工人员的保险、现场办公费、五板一图、文明施工、消防、暂时设备等等）工程项目的成本＝直接费+间接费
工程总成本＝工程项目的成本+上交公司的公司管理费+上缴工程收益+上缴税金，
对应的是工程结算收入。

发生的成本
借：工程施工—人工费（资料费、机械费、其余直接费）贷：银行存款
开出工程款时确认主营业务收入，借：银行存款
贷：主营业务收入—工程结算收入同时结转工程施工
借：主营业务成本---工程结算成本贷：工程施工—人工费资料费机械费月底结转损益借：今年收
益
贷：主营业务成本—工程结算成本借：主营业务收入—工程结算收入贷：今年利
润
注：依据形象进度结转工程施工，稍有盈余或略有盈余就能够。

工程施工借方余
额为未完施工，表示暂时没有相应收入的成本。

假如工程施工所有结转，则余额为零。

工程施工余
额不行能在贷方。

建筑施工公司有必定的特别性，与广大生产型公司有很大的差异。

特别是在成本
核算和收入确实认上，和产品销售公司有很大的不一样。

（一）工程施工相当于生产公司的“生产成本”科目。

主要核算各项目成本及毛
利。

下边设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。

1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本在合同成本下，设置以下明细科目（1）
人工费（项目/部门核算）（2）资料费（项目/部门核算）（3）机械使用费（项目/部门核算）（4）其余直接费（项目/部门核算）（5）分包成本（项目/部门核算）（6）间接花费
间接花费下设以下明细科目
1、管理人员薪资（项目/部门核算）
2、员工福利费（项目/部门核算）
3、固定资
产使用费（项目/部门核算）4、低值易耗品摊销（项目/部门核算）5、办公费（项
目/部门核算）6、差旅费（项目/部门核算）
7、财富保险费（项目/部门核算）8、工程保修费（项目/部门核算）9、排污费（项
目/部门核算）
10、劳动保护费（项目/部门核算）11、查验试验费（项目 /部门核算）12、外单
位管理费（项目/部门核算）
13、资料整理及零星运费（项目/部门核算）14、资料物质盘亏及毁损（项目 /部
门核算）15、取暖费（项目/部门核算）16、其余花费（项目/部门核算）2、工程
施工-毛利，核算工程毛利
详细的设置依据公司需要选择，不必定非要设置这些会计科目。

特别是间接花费，
有些不需要的能够不予以设置。

（二）机械作业该科目主假如针对建筑公司有独自的设备管理部门为各项目供给
设备发生的花费及内部结算的台班的核算。

相当于制造待业的“协助生产成本”
科目。

有条件的单位，能够针对本公司的设备设置单机核算，正确核算每台大型
或许主要设备每个台班的耗用成本。

往常状况下，应当设置以下明细科目：薪资
及附带（部门/设备核算）燃料及动力（部门/设备核算）折旧费（部门/设备核算）配件及维修费（部门/设备核算）间接花费（部门/设备核算）（三）应收账款
1、应竣工程款（来往单位核算）核算依据工程进度报表或许结算的应收账款
2、
应收销货款（来往单位核算）核算施工公司应收产品销售货款
3、应收质保金（来往单位核算）依据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设
置有到期日。

（四）对付账款
1、对付购货款（来往单位核算）核算对付购货款、设备款等。

2、对付分包款（往
来单位核算）核算对付分包工程款
3、暂估对付款（来往单位核算）核算暂估入账的款项（包含资料暂估入账及分包
工程款的暂估入账）。

4、对付质保金（来往单位核算）核算对付分包单位的质保
金，最好设置有到期日。

（五）工程结算（来往单位/项目核算）核算依据业主进度报表签证资料或许工程
结算的款项。

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（六）主营业务收入（手工账可不用以下明细科目，只需按项目设置明细科目即可）1、目标成本
目标成本下设置以下明细科目（1）人工费（项目/部门核算）（2）资料费（项目/ 部门核算）（3）机械使用费（项目 /部门核算）（4）其余直接费（项目/部门核算）（5）间接花费（项目/部门核算）2、税金（项目/部门核算）
3、劳动保护费（项目 /部门核算）
4、公司管理费（项目/部门核算）
5、公司收益（项目/部门核算）
部分会计分录：1.资料费
领用的自购资料，依据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的资料费借：工程施工—合同成本——资料费贷：原资料 2.人工费
依据薪资清单，所发生的薪资计入合同成本中的人工费借：工程施工—合同成本——人工费贷：对付薪资 3.分包工程花费(1)预支工程款
依据合同协议商定支付的预支款应计入“对付账款——对付分包款”科目借：应
付账款——对付分包款贷：银行存款(2)工程款结算
依据与分包公司确认的结算通知单，确认对付的工程款借：工程施工——合同成本——分包工程花费贷：对付账款——对付分包款(3)支付进度款：
支付已经办理结算的款项时，借：对付账款——对付分包款贷：银行存款机械作业和机械使用费
(1)使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及维修费、其余直接费、间接花费等各项花费，计入“机械作业—承包工程”明细科目。

机械作业科目应依据“工程施工—合同成本”科目核算
原则。

借：机械作业—承包工程贷：银行存款对付账款累计折旧..
月份终了，分派至工程施工科目
借：工程施工—合同成本—机械使用费贷：机械作业—承包工程
(2)上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业花费假如金额较小，也能够直接计入工程施工科目中的机械使用费科目。

借：工程施工—合同成本—机械使用费
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贷：银行存款对付账款对付薪资累计折旧.
(3)从外单位或本公司其余内部独立核算的机械站租入施工机械，支付或负担的机械租借费，直接记入“工程施工”科目。

借：工程施工—合同成本—机械使用费贷：银行存款
对付账款(与外面单位来往用)
其余应收款—公司内部来往(业务结算)(与独立核算单位业务用 )5.其余直接费如设计和技术救助花费、施工现场资料的二次搬运费、生产工具和器具使用费、暂时设备摊销、查验试验费、工程定位复测费、工程点交花费、场所清理花费、水电费等，计入其余直接费科目。

借：工程施工—合同成本—其余直接费贷：银行存款
对付账款—对付工程款、对付购货款等暂时设备摊销 6.施工间接花费
项目部的管理人员薪资、奖金、员工福利费、劳动保护费、固定财富折旧费及维修费、物料耗费、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财富保险费、
工程保修费、排污费等花费，应第一计入“施工间接花费”科目
借：施工间接花费贷：银行存款累计折旧对付薪资
对付福利费......
月底，施工间接花费应转入施工成本中的间接费科目，假如是多个项目，应按
照必定比率进行分派。

借：工程施工—合同成本—施工间接费贷：施工间接花费
(四)经营收入、成本和税金
每个月依据确认的产值确认收入，年终依据确认的数额确认年度收入，并对年度其
他月份进行适合调整。

产值确认后，确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛
利”科目，“主营业务收入”与“工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成
本科目。

参照新的《施工公司核算方法》
每个月依据确认的产值确认收入，结转成本。

借：主营业务成本工程施工——合同毛利贷：主营业务收入
年终依据工程部核实的项目进行收入和成本的调整(调减用负数)借：主营业务成本
工程施工——合同毛利贷：主营业务收入
1.工程竣工后，应依据决算文件，扣除从前年度确认的收入和成本，来确认
当期收入和成本借：主营业务成本
工程施工——合同毛利贷：主营业务收入
计算各期应缴纳的税金及附带借：主营业务税金及附带贷：应交税金——应交营业税、应交城建税等
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其余应交款——应交教育费附带等
(五)工程结算参照新的《施工公司核算方法》
(六)工程决算
工程竣工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科
目与工程结算科目余额均为零。

借：工程结算
贷：工程施工——合同成本工程施工——合同毛利
一、会计制度正规记账(权责发生制)：⑴发生工程花费借：工程施工贷：资料、花费⑵确认收入(按竣工进度提)
借：主营业务成本贷：主营业务收入，
差额计入借/贷工程施工——合同毛利，⑶依据合同办理结算借：应收账款——XX贷：工程结算，
⑷竣工后，
借：工程结算贷：工程施工，
⑸分批收到工程款.借：银行/现金
贷：应收账款——XX
二、软件简化记账 (收付实现制)：⑴发生工程花费
借：工程施工贷：资料、花费
⑵竣工后
借：主营业务成本贷：工程施工⑶分批收到工程款㈠开票时：
借：应收账款贷：收入㈡收到货款
借：银行/现金贷：应收账款
{㈢或简化去掉应收账款直接计入借：银行/现金贷：收入}⑷结转工程毛利借：收入贷：成本、
差额计入借/贷：工程收益。