跨境电商出口报关手册

跨境电商出口报关手册
第一章跨境电商概述 (2)
1.1 跨境电商的定义 (2)
1.2 跨境电商的发展历程 (3)
第二章出口报关基本流程 (3)
2.1 出口报关手续 (3)
2.2 报关单证的准备与提交 (4)
2.3 报关货物的查验与放行 (4)
第三章报关单证及材料 (5)
3.1 报关单证的种类 (5)
3.1.1 进出口货物报关单 (5)
3.1.2 报关随附单证 (5)
3.1.3 其他单证 (5)
3.2 报关单证的填写要求 (5)
3.2.1 报关单证的填写内容 (5)
3.2.2 报关单证的填写要求 (6)
3.3 报关材料的要求与准备 (6)
3.3.1 报关材料的要求 (6)
3.3.2 报关材料的准备 (6)
第四章关税及税收政策 (6)
4.1 关税的定义与分类 (7)
4.2 关税的计算与征收 (7)
4.3 税收优惠政策 (7)
第五章货物分类与编码 (8)
5.1 货物分类的基本原则 (8)
5.2 货物编码的规则与查询 (8)
5.3 货物分类与编码在实际操作中的应用 (8)
第六章报关监管与查验 (9)
6.1 报关监管的基本内容 (9)
6.2 报关查验的流程与要求 (9)
6.3 报关查验的常见问题及处理 (10)
第七章出口退税 (10)
7.1 出口退税的定义与政策 (10)
7.1.1 定义 (10)
7.1.2 政策 (11)
7.2 出口退税的申请与审批 (11)
7.2.1 申请条件 (11)
7.2.2 申请材料 (11)
7.2.3 审批流程 (11)
7.3 出口退税的核算与操作 (11)
7.3.1 核算方法 (11)
7.3.2 操作流程 (12)
第八章跨境电商物流 (12)
8.1 跨境电商物流的模式 (12)
8.1.1 国际快递模式 (12)
8.1.2 集货模式 (12)
8.1.3 货运代理模式 (12)
8.1.4 海运模式 (12)
8.2 物流单证的准备与提交 (13)
8.2.1 商业发票 (13)
8.2.3 出口报关单 (13)
8.2.4 其他单证 (13)
8.3 跨境电商物流的跟踪与查询 (13)
8.3.1 物流跟踪 (13)
8.3.2 物流查询 (13)
第九章风险防范与合规 (14)
9.1 跨境电商出口报关风险 (14)
9.1.1 法律法规风险 (14)
9.1.2 税收风险 (14)
9.1.3 货物安全风险 (14)
9.1.4 数据安全风险 (14)
9.2 风险防范的措施与方法 (14)
9.2.1 加强法律法规学习与培训 (14)
9.2.2 建立健全内部控制制度 (14)
9.2.3 选择合规的合作伙伴 (14)
9.2.4 加强数据安全防护 (15)
9.3 跨境电商合规经营 (15)
9.3.1 严格遵守法律法规 (15)
9.3.2 建立合规经营体系 (15)
9.3.3 加强合规风险监控 (15)
9.3.4 积极参与行业自律 (15)
第十章跨境电商出口报关案例分析 (15)
10.1 典型案例解析 (15)
10.2 案例中的经验与教训 (15)
10.3 跨境电商出口报关的未来发展趋势 (16)
第一章跨境电商概述
1.1 跨境电商的定义
跨境电商，全称为跨境电子商务，是指在不同国家或地区之间，通过互联网平台进行的商品或服务的交易活动。

具体而言，跨境电商包括两个层面的交易：一是国内企业直接向国外消费者销售商品或服务；二是国内消费者通过互联网平
台购买国外企业的商品或服务。

跨境电商打破了传统国际贸易的地理限制，为全球消费者提供了更加丰富、便捷的购物体验。

1.2 跨境电商的发展历程
（1）起步阶段（1990年代末至2000年代初）
跨境电商的起步阶段以电子商务平台的兴起为标志。

在这一时期，互联网技术的普及和电子商务平台的涌现，跨境电商开始逐渐崭露头角。

代表性的平台有巴巴、亚马逊等，它们为国内外企业提供了一站式交易服务。

（2）发展阶段（2000年代中期至2010年代初）
在这个阶段，跨境电商进入了快速发展期。

全球经济一体化进程的加速，越来越多的国家和地区加入到跨境电商的行列。

我国在2008年金融危机后，跨境电商政策逐步放宽，为行业的发展提供了有力支持。

电子商务技术的不断创新和移动支付的普及，也为跨境电商的快速发展奠定了基础。

（3）成熟阶段（2010年代至今）
跨境电商行业呈现出多元化、全球化的发展趋势。

，各类电商平台不断涌现，如京东、拼多多等，为消费者提供了更加丰富的购物选择；另，跨境电商政策逐步完善，如跨境电商综合服务平台的建设、跨境电商税收政策的调整等，为行业的发展提供了良好的政策环境。

在此背景下，跨境电商行业呈现出以下特点：
（1）交易规模持续扩大：据相关数据显示，我国跨境电商交易规模逐年增长，2019年已达到1.69万亿元人民币。

（2）市场多元化：跨境电商市场覆盖全球，包括欧美、日韩、东南亚等地区，消费者需求日益多样化。

（3）技术创新不断涌现：如大数据、人工智能、区块链等技术在跨境电商领域的应用，提高了行业效率。

（4）产业链逐渐完善：跨境电商产业链涉及多个环节，包括供应链管理、物流、支付、售后服务等，产业链的完善有助于提升行业整体竞争力。

第二章出口报关基本流程
2.1 出口报关手续
出口报关手续是跨境电商在出口环节必须遵守的法定程序。

具体流程如下：
（1）企业注册：企业需在海关进行注册，取得进出口经营权。

（2）合同备案：企业需与境外采购商签订购销合同，并将合同备案至海关。

（3）货物申报：企业按照海关规定，向海关申报出口货物的相关信息，包括货物名称、数量、规格、价值等。

（4）缴纳关税：根据国家税收政策，企业需缴纳相应的关税。

（5）办理出口退税：企业根据国家出口退税政策，申请退还已缴纳的关税。

（6）领取出口许可证：根据国家法律法规，部分出口商品需领取出口许可证。

2.2 报关单证的准备与提交
报关单证是出口报关过程中不可或缺的文件。

以下为报关单证准备与提交的流程：
（1）收集单证：企业需收集与出口货物相关的各类单证，包括合同、发票、装箱单、质量证明、原产地证明等。

（2）填写报关单：企业根据海关要求，准确填写报关单，包括货物的详细信息、企业信息、贸易方式等。

（3）提交单证：企业将准备好的报关单证提交给海关，海关对单证进行审核。

（4）补充材料：如海关审核过程中发觉单证不全或不符合规定，企业需及时补充相关材料。

2.3 报关货物的查验与放行
报关货物的查验与放行是海关对出口货物进行监管的关键环节。

具体流程如下：
（1）海关查验：海关根据货物申报信息，对出口货物进行现场查验，核实货物的实际情况。

（2）货物放行：查验无误后，海关对货物进行放行，企业可办理出口手续。

（3）货物监管：海关对已放行的货物进行监管，保证货物按照规定途径出口。

（4）货物出境：企业按照海关规定，将货物运至出境口岸，办理出境手续。

（5）信息反馈：企业将出口货物的相关信息反馈给海关，以便海关对出口
情况进行跟踪管理。

第三章报关单证及材料
3.1 报关单证的种类
3.1.1 进出口货物报关单
进出口货物报关单是跨境电商出口报关的基本文件，主要包括以下几种：（1）进出口货物报关单（正本）
（2）进出口货物报关单（副本）
（3）电子报关单
3.1.2 报关随附单证
报关随附单证包括以下几种：
（1）贸易合同
（2）发票
（3）装箱单
（4）装货单
（5）提单
（6）质量检验证书
（7）原产地证明
（8）进出口许可证
3.1.3 其他单证
其他单证主要包括以下几种：
（1）进出口退税单
（2）海关监管证件
（3）进出口货物收发货人注册登记证
（4）报关企业报关注册证
3.2 报关单证的填写要求
3.2.1 报关单证的填写内容
报关单证的填写内容应包括以下几方面：
（1）报关单证编号
（2）货物名称、规格型号、数量
（3）货物单价、总价
（4）货物产地
（5）贸易方式
（6）运输方式
（7）进出口口岸
（8）收发货人信息
（9）签单人信息
3.2.2 报关单证的填写要求
报关单证的填写应遵循以下要求：
（1）字迹清晰、工整
（2）信息完整、准确
（3）无涂改、污损
（4）严格按照规定格式填写
（5）填写完毕后，需加盖企业公章及报关员印章3.3 报关材料的要求与准备
3.3.1 报关材料的要求
报关材料的要求主要包括以下几方面：
（1）材料完整、齐全
（2）材料真实、有效
（3）材料符合海关规定
（4）材料盖章、签字齐全
3.3.2 报关材料的准备
报关材料的准备应遵循以下步骤：
（1）收集与货物相关的合同、发票等原始单证（2）准备报关单证及相关附件
（3）检查报关材料的完整性、真实性
（4）按照规定格式整理报关材料
（5）提交报关材料至海关进行审核
第四章关税及税收政策
4.1 关税的定义与分类
关税是指在国际贸易中，进出口商品经过一国关境时，由所征收的税费。

关税是国际贸易政策的重要组成部分，对于维护国家经济利益、调整进出口商品结构以及保护国内产业具有重要作用。

关税根据不同的分类标准，可以分为以下几类：
（1）按照征税对象分类：分为进口税、出口税和过境税。

（2）按照征税依据分类：分为从价税、从量税、复合税和季节税。

（3）按照征税目的分类：分为财政关税、保护关税和报复关税。

4.2 关税的计算与征收
关税的计算与征收涉及以下几个关键环节：
（1）关税完税价格：关税完税价格是指进出口商品在经过一国关境时的成交价格。

我国规定，进口货物的关税完税价格为货物的成交价格，加上运费、保险费和其他相关费用。

（2）关税税率：关税税率是指对进出口商品征收关税的比例。

我国关税税率分为普通税率和优惠税率。

普通税率适用于非关税减免的商品，优惠税率适用于关税减免的商品。

（3）关税征收：关税征收通常采用以下几种方式：现场征收、先征后退、延期支付和关税担保。

4.3 税收优惠政策
税收优惠政策是指为鼓励特定行业或商品的发展，在一定时期内对进出口商品给予关税减免的政策。

税收优惠政策主要包括以下几种：
（1）关税减免：包括法定减免、特定减免和临时减免。

法定减免是指根据国家法律法规规定的减免税项目；特定减免是指针对特定商品或行业的减免税政策；临时减免是指为应对特定情况而采取的临时性减免税措施。

（2）出口退税：出口退税是指对出口商品已缴纳的国内税款部分予以退还的政策。

出口退税有利于降低出口商品的成本，提高我国商品在国际市场的竞争力。

（3）进口税收优惠政策：主要包括对进口原材料、设备等商品给予关税减免或退税的政策，以降低企业生产成本，促进国内产业发展。

（4）跨境电商税收优惠政策：为支持跨境电商发展，我国对跨境电商出口商品实施了一系列税收优惠政策，如降低关税、增值税和消费税等。

第五章货物分类与编码
5.1 货物分类的基本原则
货物分类是跨境电商出口报关过程中的重要环节，基本原则主要包括以下几点：
（1）根据《中华人民共和国海关进出口商品分类目录》进行分类。

该目录是海关对进出口商品进行监管和征税的依据，涵盖了各类商品的分类。

（2）遵循国际惯例。

在跨境贸易中，各国海关普遍采用《商品名称及编码协调制度》（HS编码）对货物进行分类。

（3）根据货物的性质、用途、成分等因素进行分类。

在分类过程中，要充分考虑货物的物理特性、功能用途、原材料等因素。

（4）保持分类的一致性和稳定性。

在报关过程中，要保证同一批货物的分类一致，避免因分类不一致导致报关出现问题。

5.2 货物编码的规则与查询
货物编码是对货物进行分类的一种表现形式，它将货物的名称、性质、用途等信息以数字或字母的形式进行表示。

以下为货物编码的规则与查询方法：（1）HS编码规则。

HS编码采用6位数字表示，前两位表示商品所在章节，后四位表示具体商品。

如：0101.1000表示活牛。

（2）查询方法。

可以通过以下途径查询货物编码：
1）查阅《中华人民共和国海关进出口商品分类目录》；
2）使用海关总署提供的在线查询工具；
3）咨询海关工作人员或专业报关公司。

5.3 货物分类与编码在实际操作中的应用
在实际操作中，货物分类与编码的正确与否直接关系到报关的顺利进行。

以下为货物分类与编码在实际操作中的应用：
（1）在准备报关资料时，要根据货物的实际情况进行分类，并准确填写相应的编码。

（2）在报关过程中，海关工作人员会根据申报的货物编码对货物进行审核，
如发觉编码错误，可能导致报关不通过。

（3）在货物通关时，海关工作人员会根据货物编码对货物进行征税、监管等操作。

如编码错误，可能导致税率计算错误或监管措施不当。

（4）在跨境电商平台发布商品信息时，要根据货物编码准确填写商品分类，便于消费者检索和海关监管。

为保证货物分类与编码的正确性，企业应加强内部培训，提高报关人员对货物分类与编码的认识和操作能力。

同时加强与海关沟通，及时了解最新的政策法规，保证报关过程的顺利进行。

第六章报关监管与查验
6.1 报关监管的基本内容
报关监管是指海关对跨境电商出口货物的通关、监管、查验等活动进行的管理。

其主要内容包括以下几个方面：
（1）货物通关：海关对跨境电商出口货物的申报、审核、征税、查验等环节进行监管，保证货物的合规性。

（2）监管场所：海关对跨境电商出口货物的存放、装卸、运输等环节进行监管，保证货物在监管场所的安全和合规。

（3）货物信息：海关对跨境电商出口货物的信息进行监管，包括货物的种类、数量、价值、目的地等，保证货物信息的真实性、准确性和完整性。

（4）企业信用：海关对跨境电商企业的信用进行监管，对合规企业给予优惠政策，对违规企业进行处罚。

（5）知识产权保护：海关对跨境电商出口货物中的知识产权进行监管，打击侵权行为。

（6）风险管理：海关对跨境电商出口货物的风险进行评估和管理，防范走私、违规等风险。

6.2 报关查验的流程与要求
报关查验是指海关对跨境电商出口货物进行实地检查，以确认货物的真实性和合规性。

其主要流程与要求如下：
（1）报关申报：企业需在规定时间内向海关提交报关单、合同、发票、装箱单等相关单证，进行报关申报。

（2）审核单证：海关对提交的报关单证进行审核，确认货物的合规性。

（3）查验货物：海关对申报的货物进行现场查验，确认货物的种类、数量、价值等是否符合申报信息。

（4）征税：海关根据货物的性质、价值、关税税率等，对跨境电商出口货物进行征税。

（5）放行：海关对查验合格的货物进行放行，允许企业将货物出口。

要求：
（1）提交的单证齐全、真实、有效。

（2）货物包装符合国家标准，标识清晰。

（3）货物符合国家法律法规和海关规定。

（4）企业配合海关查验工作，提供必要的资料和协助。

6.3 报关查验的常见问题及处理
在报关查验过程中，企业可能会遇到以下常见问题及处理方法：
（1）单证不符：企业需及时补充、修改相关单证，保证单证齐全、真实、有效。

（2）货物不符：企业需提供证据证明货物与申报信息相符，如货物样品、检测报告等。

（3）知识产权侵权：企业需提供知识产权证明，如专利证书、商标注册证等，以证明货物不侵犯他人知识产权。

（4）税收争议：企业需与海关进行沟通，提供相关证据，以证明货物的正确税收分类和税率。

（5）查验不合格：企业需对货物进行整改，直至符合海关要求。

（6）超期查验：企业需与海关沟通，了解查验进度，保证货物及时出口。

（7）其他问题：企业需根据实际情况，与海关积极沟通，寻求解决方案。

第七章出口退税
7.1 出口退税的定义与政策
7.1.1 定义
出口退税是指在跨境电商出口业务中，企业按照国家规定，将已缴纳的增值税、消费税等税款退还给企业的行为。

出口退税政策的实施旨在鼓励我国企业参
与国际市场竞争，提高出口产品的竞争力。

7.1.2 政策
我国对出口退税政策进行了不断完善，主要包括以下几方面：
（1）增值税退税政策：对出口企业所购买的国产原材料、设备等增值税进项税额进行退税。

（2）消费税退税政策：对出口企业所缴纳的消费税进行退税。

（3）关税退税政策：对出口企业所缴纳的关税进行退税。

（4）其他相关税收优惠政策：如出口退税融资、税收减免等。

7.2 出口退税的申请与审批
7.2.1 申请条件
企业申请出口退税需满足以下条件：
（1）具有进出口经营权的企业。

（2）具有真实的出口业务。

（3）已办理税务登记，具备良好的税务信用。

（4）按照国家规定缴纳相关税收。

7.2.2 申请材料
企业申请出口退税需提交以下材料：
（1）税务登记证副本。

（2）营业执照副本。

（3）进出口经营权证明。

（4）出口合同、发票、装箱单等证明材料。

（5）税务部门要求的其他相关材料。

7.2.3 审批流程
出口退税审批流程如下：
（1）企业向所在地税务局提交申请材料。

（2）税务局对申请材料进行审核，符合条件的企业予以审批。

（3）税务局将审批结果通知企业，并办理退税手续。

7.3 出口退税的核算与操作
7.3.1 核算方法
出口退税核算主要包括以下几种方法：
（1）直接计算法：按照实际出口金额计算应退税款。

（2）间接计算法：按照企业购买原材料、设备等增值税进项税额计算应退税款。

（3）综合计算法：结合直接计算法和间接计算法，综合考虑企业实际情况计算应退税款。

7.3.2 操作流程
出口退税操作流程如下：
（1）企业按照核算方法计算出应退税款。

（2）企业将计算结果提交给所在地税务局。

（3）税务局对计算结果进行审核，无误后办理退税手续。

（4）企业收到退税款后，按照规定进行财务处理。

（5）企业按照规定期限向税务局报送出口退税相关报表。

通过以上核算与操作，企业可以保证出口退税的合规性，提高企业的财务管理水平。

第八章跨境电商物流
8.1 跨境电商物流的模式
8.1.1 国际快递模式
国际快递模式是指跨境电商企业通过国际快递公司，如DHL、UPS、FedEx 等，将商品从国内仓库直邮至海外消费者手中的物流方式。

该模式具有时效性好、服务范围广的特点，但成本相对较高。

8.1.2 集货模式
集货模式是指跨境电商企业将多个订单的货物集中在一个仓库，通过统一的物流渠道进行配送。

这种模式可以降低物流成本，提高物流效率，但可能存在一定的时效性问题。

8.1.3 货运代理模式
货运代理模式是指跨境电商企业委托专业的货运代理公司，为其提供物流服务。

该模式具有灵活性高、服务种类多的特点，适用于不同类型的跨境电商企业。

8.1.4 海运模式
海运模式是指跨境电商企业通过海上运输将商品从国内港口运至海外港口，再通过当地配送公司进行派送。

该模式运输成本低，适用于大宗货物的跨境电商业务。

8.2 物流单证的准备与提交
8.2.1 商业发票
商业发票是跨境电商物流中必备的单证，用于证明货物的交易信息。

企业需按照实际交易内容，准确填写商业发票，包括商品名称、数量、单价、总价等。

（8）.2.2 装箱单
装箱单是反映货物装箱情况的单证，需详细列明货物名称、数量、体积、重量等信息。

装箱单是海关对货物进行监管的重要依据。

8.2.3 出口报关单
出口报关单是企业向海关申报出口货物的法律文件，需按照海关要求填写。

内容包括货物名称、数量、单价、总价、运输方式等。

8.2.4 其他单证
根据不同国家和地区的法律法规，可能还需要提供其他相关单证，如原产地证明、质量检验报告等。

8.3 跨境电商物流的跟踪与查询
8.3.1 物流跟踪
物流跟踪是指企业对跨境电商物流过程中的货物进行实时监控，以保证货物安全、准时到达目的地。

企业可通过以下方式实现物流跟踪：
（1）利用物流公司提供的跟踪系统；
（2）通过物流公司官网查询；
（3）通过手机APP查询。

8.3.2 物流查询
物流查询是指企业对已发出货物的物流状态进行查询。

企业可通过以下方式查询物流状态：
（1）利用物流公司提供的查询系统；
（2）通过物流公司客服电话查询；
（3）通过第三方物流查询平台查询。

通过以上物流跟踪与查询，企业可以及时了解货物在物流过程中的状态，为消费者提供优质的服务。

第九章风险防范与合规
9.1 跨境电商出口报关风险
9.1.1 法律法规风险
跨境电商的快速发展，我国及各国纷纷出台了一系列法律法规以规范跨境电商市场。

企业在出口报关过程中，若未能严格遵循相关法律法规，可能面临行政处罚、货物退运、甚至刑事责任等风险。

9.1.2 税收风险
跨境电商出口报关涉及到的税收问题较为复杂，如关税、增值税、消费税等。

企业在报关过程中，若对税收政策理解不透或操作失误，可能导致税收损失或被追究法律责任。

9.1.3 货物安全风险
跨境电商出口的货物在运输过程中，可能因天气、人为等因素导致货物损失、损坏或延误。

若企业对出口货物的质量、包装等不符合目的国的要求，也可能面临退货、索赔等风险。

9.1.4 数据安全风险
跨境电商在出口报关过程中，需要处理大量的数据信息，如订单、支付、物流等。

若数据安全防护措施不当，可能导致信息泄露、数据篡改等风险。

9.2 风险防范的措施与方法
9.2.1 加强法律法规学习与培训
企业应加强对跨境电商出口报关相关法律法规的学习与培训，保证员工熟悉并遵循相关政策法规，降低法律风险。

9.2.2 建立健全内部控制制度
企业应建立健全内部控制制度，对出口报关流程进行有效监控，保证税收政策合规、货物安全、数据安全等方面得到有效保障。

9.2.3 选择合规的合作伙伴
企业应选择具有良好信誉、合规经营的合作伙伴，如物流公司、支付公司等，以降低合作风险。

9.2.4 加强数据安全防护
企业应采取有效措施加强数据安全防护，如使用加密技术、定期备份数据等，保证数据安全。

9.3 跨境电商合规经营
9.3.1 严格遵守法律法规
企业应严格遵守我国及目的国的法律法规，保证跨境电商出口报关的合规性。

9.3.2 建立合规经营体系
企业应建立合规经营体系，包括制定合规政策、建立合规组织架构、实施合规培训等，保证企业整体合规。

9.3.3 加强合规风险监控
企业应加强对合规风险的监控，定期进行合规检查，及时发觉并纠正合规问题。

9.3.4 积极参与行业自律
企业应积极参与行业自律，与同行共同维护跨境电商市场的秩序，推动行业健康发展。

第十章跨境电商出口报关案例分析
10.1 典型案例解析
本节将选取跨境电商出口报关的典型案例进行深入解析，以期为我国跨境电商出口报关提供有益的参考。

案例一：某跨境电商企业出口商品至欧洲。

该企业在出口报关过程中，由于对欧盟的法规不熟悉，导致部分商品被欧盟海关扣留。

原因在于，该企业未按照欧盟的相关规定对商品进行标识和包装，也未提供必要的认证文件。

案例二：某跨境电商企业出口食品至美国。

在报关过程中，由于该企业未能提供食品成分、生产日期等详细信息，导致货物在美国海关被扣留。

该企业还存在未对美国FDA（食品药品监督管理局）注册的问题。

10.2 案例中的经验与教训
通过对上述案例的分析，我们可以得出以下经验与教训：
（1）了解目标市场的法律法规。

跨境电商企业在出口前，应充分了解目标。