会计目录详解

资产类
1001 库存现金：是核算企业现金（即：备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。

1002 银行记账：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。

1009 其他货币资金：是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。

100901 外埠存款：是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。

100902 银行本票：申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

100903 银行汇票：汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的收据。

1101 交易性金融资产：是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的的股权、债券、基金等短期投资性科目。

1121 应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）;按照票据总类设置明细账。

1122 应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按
债务人名称设置明细科目。

1123 预付账款：是核算企业因采购货物或接收劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。

1131 应收股利：指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业股票实际支付的款项中所包含的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。

1132 应收利息：是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。

1221 其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。

1231 坏账准备：是应收账款的备抵账户。

（是指企业的应收款项计提的，是备抵账户企业每期末要估计坏账损失。

坏账：企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。

1401 材料采购：指企业单位采用计划成本进行材料日常核算而购入的材料采购成本。

1403 原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。

1405 库存商品：是核算企业的产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品种类、规格设置明细账。

1411 周转材料：是指企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持
原有形态不确认为固定资产的材料，如包装物和低值易耗品。

1501 持有至到期投资：是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。

1503 可供出售金融资产：指企业初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。

1511 长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。

1601 固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。

该账户反映的是原价，也就是原始价值。

1602 累计折旧：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧），是固定资产的备抵账户。

（固定资产—累计折旧= 固定资产净值）
1603 固定资产减值准备：固定资产发生损坏、技术陈旧或者其它经济原因，导致其可收回金额低于其账面价值
1604 在建工程：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。

1606 固定资产清理：是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生的清理费用或清理收益。

1701 无形资产：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产（主要包括企业专利技术、土地使用权、商标权、商誉等）
1702 累计摊销：是无形资产的备抵账户，是核算无形资产的摊销账户。

1801 长期待摊费用：指企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括开办费、租入固定资产的改良支出以及摊销期在1年以上的固定资产大修理支出、股票发行费用等。

（应当由本期负担的借款利息、租金等，不得作为长期待摊费用处理）
1901 待处理财产损益：属于资产类账户，核算企业在清查财产过程中已经查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。

负债类
2001 短期借款：是核算企业向银行或其他金融机构借入偿还期限在一年以内的各种借款，该科目只核算本金不核算利息。

2201应付票据：是核算企业因采购货物，接受劳务而向客户开出的商业汇票。

按照票据总类设置明细科目。

2202 应付账款：是核算企业因采购货物，接受劳务而应付未付的款项。

按债权人名称、姓名设置。

2203 预收账款：是核算企业销售商品、产品或提供劳务，按合同约定向采购方预收的款项。

按采购商的名称设置明细科目。

2221 应交税费：是核算企业与税务部门之间，应交未交的各种税金。

按税种分设明细账，如应交增值税、应交营业税、应交个人所得税、应交企业所得税等。

应付股利：是核算企业应付股东的现金股利账户。

2231 应付利息：是核算应付利息的科目，是指企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期还本的长期借款，企业债券等应支付的利息。

（本科目可按存款人或债权人进行明细核算）2241 其他应付款：是核算企业除应付账款，应付票据以外其他应付暂收款项。

（例如：存入保证金（押金），应付的租金等。

）2501 长期借款：指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）或超过一年的一个营业周期以上的各项借款。

2502 应付债券：企业在记账时的一个会计科目，即发行债券的企业在到期时应付钱给持有债券的人（包括本钱和利息）。

2701 长期应付款：在较长时间内应付的款项，而会计业务中的长期应付款是指除了长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款。

所有者权益
4001 实收资本：是核算企业的股东投入的资本金账户，按公司法规定，投入资本可以是货币、实物和无形资产等，企业不得自行随意增减。

4002 资本公积：核算企业因资本而产生的，包括资本溢价、资本汇兑差等，此科目可以转增资本金。

4101 盈余公积：是核算企业按照公司法规定，用净利润提取的留待企业今后发展的基金。

4103 本年利润：是核算企业当年度实现的净利润或净亏损（年末转入利润分配）
4104 利润分配：是核算企业累计的净利润分配情况和剩余未分配利润的账户。

成本类
5001 生产成本：是核算企业生产过程中成本核算的科目，生产成本包括直接材料，直接人工和间接制造成本。

按“基本生产成本”、“辅助生产成本”设置二级明细科目。

500101 基本生产成本：是基本生产车间发生的成本，包括直接人工、直接材料和制造费用，直接人工和直接材料是直接生产成本，而制造费用属于间接生产成本。

500102 辅助生产成本：是为了核算辅助生产部门而设立的，尤其是辅助生产部门的直接材料和直接人工。

5101 制造费用：是核算生产车间发生的，发生时不能直接归属于某个产品对象的间接制造成本，是产品成本中的间接制造成本，月末该科目余额为零（转入生产成本）
损益类（其科目特点：期末无余额，期末全部转入本年利润）6001 主营业务收入：是核算企业主营业务而产生的收入，该收入占企业总收入的比重最大。

6051 其他业务收入：其他业务收入是指企业主营业务收入以外的所有通过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的流入。

6111 投资收益：企业确认的投资收益或投资损失。

6301 营业外收入：企业发生的各项营业外收入。

6401 主营业务成本：因主营业务收入增加而增加的销售成本。

6402 其他业务成本：是核算企业因其他业务收入而产生的销售成本、费用和税金等。

与其他业务收入是直接配比科目。

6403 营业税金及附加：企业经营活动应负担的营业税、销售税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育附加等相关税费。

6601 销售费用：是核算企业为销售而发生或销售过程中发生的或单设销售机构或售后服务网点等所有费用。

包括运输费、包装费、广告费、展览费和专设销售机构的销售人员工资等。

6602 管理费用：是核算企业行政机构为组织生产经营而发生的各种费用。

包括：董事会费、公司经费等。

6603 财务费用：是核算企业为筹集生产经营所需资金而与银行或金融机构产生的借款费用。

包括利息支出和手续费用等。

6701 资产减值损失：是核算企业资产发生跌价或减值产生的损失，包括坏账损失、存货跌价损失和固定资产减值损失等等。

6711 营业外支出：是核算企业非日常活动中产生的与生产经营无直接关系的各种损失。

包括捐赠支出、非常损失、罚款支出、处置非流动资产损失等。

6801 所得税费用：是核算企业所得税费用的科目。

6901 以前年度损益调整：企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事
项。

指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。

借方表示调增的亏损或调减的利润，贷方表示调增以前年度利润或调减的亏损。