西南财经大学国家税收习题

第一章税收本质与职能
（一）单项选择题
⒈国家税收课征的依据是国家的（）。

A.政治权力
B.财产权力
C.管理权力
D.财产与政治权力
⒉税收活动的目的是实现国家的（）。

A.经济职能
B.政治职能
C.管理职能
D.政治与经济职能
⒊下列不属于税收特征的是（）。

A.强制性
B.固定性
C.无偿性
D.稳定性
⒋税收采取的是（）方式。

A.自愿认购
B.强制征收
C.有偿征集
D.自愿缴纳
⒌国家对国有企业征税凭借的是（）。

A.生产资料所有权
B.生产经营权
C.国家政治权力
D.行政管辖权
6、社会主义税收的本质是（）
A取之于民，用之于民 B取之于民，用之于已
C取之于已，用之于民 D取之于已，用之于已
(二)多项选择题
⒈税收（本质）特征包括（）。

A.无偿性
B.强制性
C.有偿性
D.固定性
⒉对税收概念的理解包括以下（）。

A.税收的课税权主体是国家
B.税收活动的目的是实现国家的政治和经济职能
C.税收课征的依据是国家的政治权力
D.税收课征的对象是一部分社会产品或国民收入
⒊目前，我国政府对（）征税具有强制性。

A.个体工商户
B.外资企业
C. .国有企业
D.股份制企业
⒋税收调节经济的职能主要表现在以下几个方面（）
A.税收对资源配置的调节
B.税收对社会财富分配的调节
C.税收对总供给与总需求平衡的调节
D.当总供给大于总需求时，国家可以征税收来达到经济目的
（三）名词解释
1．税收 2. 资源配置 3 分配收入
（四）简答题
⒈简述税收（本质）特征的两个层次？
2．简述社会主义税收存在的必要性
3．简述社会主义市场经济条件下税收的职能有哪些？
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第二章税收原则
（一）、单项选择题
⒈亚当.斯密在《国富论》中提出的税收原则是（）。

A.平等原则确实原则税务行政原则节约原则
B.平等原则效率原则确实原则便利原则
C.平等原则确实原则便利原则节约原则
D.平等原则财政原则确实原则便利原则
⒉瓦格纳在（）原则中，提出了富有弹性原则。

A.国民经济原则
B.税务行政原则
C.财政政策原则
D.社会正义原则
⒊现代大多数西方经济学家认为健全的税制应该符合的两大原则是（）
A.公平与节约原则
B.公平与便利原则
C.效率与节约原则
D.公平与效率原则
⒋下列不属于我国税收原则的是（）。

A.财政
B.稳定
C.公平
D.效率
（二）、多项选择题
⒈在我国社会主义市场下税收原则有（）
A.财政
B.稳定
C.法治
D.公平效率
⒉瓦格纳国民经济原则提出了（）
A.充分原则
B.弹性原则
C.税种选择原则
D.税源选择原则
⒊公平原则包括以下（）
A.受益原则
B.公正原则
C.纳税能力原则
D.平等原则
（三）、名词解释
1.受益原则 2纳税能力原则 3.收入效应 4.
替代效应
（四）、简答题
⒈简述我国的税收原则？
⒉简述西方经济学家普遍公认的税收原则？
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第三章税收负担与税负转嫁
(一)单项选择题
⒈按（），可以将税收负担分为直接负担和间接负担。

A.税负是否可以转嫁
B.税负的真实程度
C.税负的负担对象
D.税收负担的形式
⒉纳税义务人通过改良技术，加强经营管理，提高效益，降低成本，使税负无形中消失的现象，是（）。

A.前转
B.后转
C.辗转转嫁
D.消转
⒊在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性愈小，愈有利于（）。

A.税负前转
B.税负后转
C.消转
D.辗转转嫁
⒋企业盈利综合负担率公式是（）。

5．纳税人采用提价方式将税款转移给消费者承担是（）
A.前转
B.后转
C.辗转转嫁
D.消转
(二)多项选择题
⒈按税负的真实程度，可以将税负分为（）。

A.直接税负
B.间接税负
C.名义税负
D.间接税负
⒉衡量宏观税负的主要量度指标有（）。

A.国民收入负担率
B.国民生产总值负担率
C.企业利润负担率
D.人均税负水平
⒊确定最适税负的标准有（）。

A.适度
B.公平
C.效率
D.国际兼容性
⒋税负转嫁的形式主要有（）。

A.前转
B.后转
C.辗转转嫁
D.消转
（三）名词解释
1.税负
2.直接负担
3.间接负担
4.税负转嫁
5.前转
6.后转
（四）简答题
⒈影响税负的主要因素有哪些？
⒉税负转嫁的主要的影响因素有哪些？
⒊简述确定一国最适税负的标准？
⒋简述内税企业避税的主要方式？
⒌逃税的主要方式有哪些？
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第四章税收来源与结构
（一）单项选择题
⒈税收收入的价值来源应当是（）。

A.社会产品价值中的C部分
B.社会产品价值中的M部分
C.社会产品价值中的V部分
D.社会产品价值中的V+M部分
⒉税收收入的主要来源是（）。

A.工业部门
B.农业部门
C.商业部门
D.第三产业
(二)多项选择题
⒈社会产品价值包括（）
A . C和V B. C 和M C . V和M D . C、V和M
2.税收的所有制构成主要取决于以下（）因素。

A.国家对某一经济成分实行的税收政策
B.不同经济成分的经济发展水平
C.国家的经济管理体制
D.各经济成分在国民经济中所占的比重
（三）简答题
⒈简述我国税收的价值构成。

⒉税收的部门构成取决于哪些因素？
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第五章税式支出
（一）单项选择题
⒈规定起征点的税式支出形式是（）。

A.税收扣除
B.税收抵免
C.减免税额
D.税收饶让
⒉下列不属于税式支出的是（）。

A.减免税额
B.税收饶让
C.退税
D.规定税率
3. 费用增加的税式支出形式是（）
A.税收扣除
B.税收抵免
C.减免税额
D.税收饶让
(二)多项选择题
⒈应纳税额优惠包括（）。

A.退税
B.税收抵免
C.减免税
D.税收扣除
⒉税式支出的特点有（）
A.间接性财政支出
B.时效性强
C.分散、局部性财政支出
D．财政效益具有不确定性
⒊税基优惠的形式包括（）。

A.税收扣除
B.税收抵免
C.盈亏互抵
D.减免税退税
⒋纳税时间优惠包括（）。

A.退税
B.减免税
C.加速折旧
D.延期纳税
E.纳税期限
（三）名词解释
1.税式支出
2.投资抵免
3. 税收饶让法
4.税收递延
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第六章税收的法律关系
（一）单项选择题
⒈在处理税法对人的效力上，我国遵守的原则是（）。

A.属人原则
B.属地原则
C.属人兼属地原则
D.行政管辖
原则
⒉国家税务机关在执法过程中对税法的具体应用所作的解释是（）。

A.立法解释
B.执法解释
C.司法解释
D.扩大解释
⒊我国的《税收征管法》属于（）。

A.税收实体法
B.税收程序法
C.税收行政法税收处罚法
⒋税收法律关系主体双方的权利和义务共同指向的对象是（）。

A.税收法律关系的主体
B.税收法律关系的客体
C.税收法律关系的内容
D.税收法律关系的对象
⒌纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（）。

A.3年
B.10年
C.15年
D.无限期
(二)多项选择题
⒈按照税法的职能不同，可以将税法分为（）。

A.税收实体法
B.税收程序法
C.税收行政法
D.税收处罚法
E.税收通则法
⒉按照税法的效力分类，可以将税法分为（）。

A.税收法律
B.税收法规
C.税收规章
D.税收通则
⒊税法的效力表现为（）。

A.空间效力
B.时间效力
C.人的效力
D.物的效力
⒋税收法律关系主体包括（）。

A.征税主体
B.纳税主体
C.立法主体
D.执法主体
5.下列属于税收程序法的是（）
A、税收征管法
B. 个人所得税法
C.外商投资企业和外国企业所得税法
D.增值税暂行条例
6.不属于我国征税主体的是（）
A.税务机关
B.海关
C.财政机关
D.司法机关
（三）名词解释
1.税实体法
2.税收程序法
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第七章税收的国际关系
（一）单项选择题
⒈本国政府向外国纳税义务人征税所发生的征纳分配关系属于（）。

A.国际税收关系
B.涉外税收关系
C.关税关系
D.国内税收
关系
⒉行使公民管辖权的国家采取的税收管辖的标准是（）。

A.法律标准
B.户籍标准
C.财产所在地标准
D.属地标准
3.行使居民管辖权的国家采取的税收管辖的标准是（）。

A.法律标准
B.户籍标准
C.财产所在地标准
D.属地标准
4.行使地域管辖权的国家采取的税收管辖的标准是（）。

A.法律标准
B.户籍标准
C.财产所在地标准
D.属地标准
5..仅对本国境内的所得征税是（）
A.地域管辖权 B .公民管辖权 C.居民和地域管辖权 D.居民管辖权
(二)多项选择题
⒈税收国际关系包括（）。

A.国际税收关系
B.涉外税收关系
C.关税关系
D.多国税收
关系
⒉为了从外延上避免或减少国际双重征税，可以采取的方法有（）。

A.抵免法 B.免税法 C.饶让法 D.扣除法
⒊根据商品在国际上流动的方向不同，可将关税分为（）。

A.进口税
B.出口税
C.国境税
D.流转税
4．涉外税收负担原则有（）
A.优惠原则 B最大负担原则 C效率原则 D平等原则（三）名词解释
1.抵免法
2.免税法
3.扣除法
（四）简答题
简述国际上通行的涉外税收负担原则？
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第八章新中国税制的发展与改革
（一）单项选择题
⒈用于区别不同税种的主要标志是（）。

A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.纳税期限
⒉在征税中，最能体现公平税负的税率是（）。

A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.名义税率
⒊一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（）。

A.定额税率
B.比例税率
C.超额累进税率
D.全额累进税率
⒋税收制度的核心是（）。

A.税收负担
B.税率
C.征税对象
D.纳税人
5.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率（）
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.边际税
率
(二)多项选择题
⒈我国现行的税率分为（）。

A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D. 边际税率
⒉按照课征对象性质划分，可以把税收主要分为（）。

A.流转税类
B.所得课税
C.财产税类
D.行为税类
E.关税
3.税收制度的基本构成要素是（）
A.纳税人
B.纳税期限
C.征税对象
D.税率
4.累进税率分为（）。

A.超额累进税率
B.定额累进税率
C.全额累进税率
D. 边际累进税率
（三）名词解释
1. 纳税人
2.征税对象
3.税率
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第九章增值税
（一）单项选择题
⒈从事货物批发或零售的纳税义务人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。

A.50万
B.100万
C.80万
D.180万
⒉一般纳税人提供加工修理修配劳务的，增值税率为（）。

A.17%
B.13%
C.6%
D.4%
⒊一般纳税人生产销售粮食，适用的税率为（）。

A.17%
B.13%
C.6%
D.4%
⒋小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的，按（）的征收率征税。

A.6%
B.4%
C.4%或6%
D. 17%或13%
⒌下列项目中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）
A.将购买的货物用于非应税项目
B.将购买的货物委托外单位加工
C.将购买的货物无偿赠送他人
D.将购买的货物用于集体福利
⒍税法规定，对视同销售的货物按组成计税价格征收增值税时。

成本利润率规定为（）。

A.5％
B.6％
C.7%
D.10%
⒎今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。

该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。

A.565.38元 B.588元
C.832.08元
D.882元
⒏2002年4月，某生产企业销售使用过的小轿车取得收入12万元，轿车原价20万元。

应按以下办法缴纳增值税（）。

A.应纳增值税0.68万元
B.应纳增值税0.46万元
C.应纳增值税0.23万元
D.免征增值税
9.商业企业的小规模纳税人适用的征收率是（）
A. 17％
B. 13％
C. 6％
D. 4％
(二)多项选择题
⒈增值税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内（）的单位或个人。

A.销售货物
B.进口货物
C.提供加工、修理修配业务
D.出口货物
⒉下列行为应该缴纳增值税的有（）
A.将自产的货物用于发放本企业职工福利
B.个体经营者销售自己使用过的应征消费税的汽车
C.将外购的货物用于发放本企业职工福利
D.企业销售自己使用过的应征消费税的汽车
⒊下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。

A.将委托加工的货物用于非应税项目
B.动力设备的安装
C.销售代销的货物
D.邮政局出售集邮商品
⒋下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（）。

A.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天。

B.将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天。

C.采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天
D.将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签定的当天
⒌增值税的纳税范围包括（）环节。

A.生产
B.批发
C.零售
D.进口
⒍划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（）。

A.销售额达到规定标准
B.经济效益好
C.会计核算是否健全
D.注册资金达到规定标准
⒎世界各国设置增值税税率，一般有以下（）几种类型。

A.基本税率
B.高税率
C.低税率
D.零税率
⒏下列各项中，应当征收增值税的有（）。

A.医院提供治疗并销售药品
B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品
C.商店销售空调并负责安装
D.汽车修理厂修车并提供洗车服务
（三）计算题
1某工业企业为增值税一般纳税人，购销货物适用17%的税率。

2002年10月份发生如下经济业务：
①外购原材料价款300万元，增值税专用发票注明税额为51万元，并向运输公司支付货运发票，发票注明运费5万元，装卸费5000元，保险费800元。

货物已验收入库。

②购进设备一台，增值税专用发票注明税额为1700元。

③该厂仓库管理不善，本月购进原材料被盗，价款10万元。

④将本厂产品对外销售，取得价税合计702万元。

⑤将本厂产品对外捐赠，成本价为20万元(成本利润率10%)。

⑥销售自己使用的征收消费税小汽车一辆，共取得收入4.24万元
⑦上期留抵税额4万元。

根据上述业务，计算该企业应缴纳的增值税。

2某工业企业（增值税一般纳税人），1999年10月购销业务情况如下：
①购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发
票上注明的价款、税款分别为23万元、3.19万元，另
支付运费（取得发票）3万元；
②购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票
上注明价款、税款分别为8万元、1.36万元；
③直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机
关批准的收购凭证上注明的价款为42万元，同时按规
定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元；
④销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货
款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元；
⑤将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企
业修建产品仓库工程使用；
⑥期初留抵进项税额0.5万元。

要求：计算该企业当期应纳增值税额和期末留抵进项税额。

3某出版社（一般纳税人）1998年9月份发生以下几笔购销业务：
（1）购入纸张，增值税专用发票上注明的货价金额为100万元；同时，支付采购运输费用，取得的货运发票上注明的款项是5万元。

货已验收入库。

（2）支付印刷厂印刷费用，增值税专用发票上注明的金额为50万元。

（3）销售一批图书，开具的增值税专用发票上注明的销售货价为300万元。

（4）支付销售图书运费，取得的货运发票上注明的金额总计为5万元，其中保险费等杂费1 000元。

（5）向有关高等院校赠送一批图书，按当期同类品种的平均销售价格计算为（货价）20万元。

（6）加工制作了一种礼品性质的图书，分送给客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款为6万元。

请计算该出版社当月应纳增值税额
答案：
4某电信公司向南华商场销售货物一批，价款为20万元，增值税为3. 84万元。

该批货物进货时的专用发票上注明价款为14万元，按合同规定由南方电话机公司代办托运，并支付运费6000元，运输部门开具给购货方的运费发票已收到。

请计算该批货物应交纳的增值税额。

5 2000年11月棉纺厂（一般纳税人）发生以下业务：
①从农民手中收购棉花，收购凭证上注明的收购金额98万，
支付运费6.7万元，收到货票，棉花尚在运输途中。

②进口检测仪，完税价格160万元人民币，关税率12%，提
货后运到本厂，支付运费0.32万元，收到货票。

③销售一批棉纱给小规模纳税人，开出普通发票上注明价款
35万元。

④购进颜料已入库，支付不含税价格28万元，取得专用发
票。

⑤销售棉花87万元（不含税价），委托银行收款，货已发
出，尚未受到款项。

⑥8月份购进一批颜料变质报废，价值16万元（价税合计）。

要求：计算11月棉纺厂应纳增值税。

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第十章营业税
（一）单项选择题
⒈现行营业税共有（）税目。

A.14
B. 6
C.12
D.9
⒉各航空公司分公司，缴纳营业税的地点是（）。

A.总公司所在地
B.分公司所在地
C.总、分公司任选一地
D.税务机关核定
⒊对非金融机构和个人征收营业税的业务是（）。

A.转让外汇
B.有价证券
C.期贷业务
D.销售不动产
⒋下列收入中，可以免征营业税的是（）。

A.电影发行单位取得的片租收入
B.个人出租自有住房取得的收入
C.企业按房改标准向职工出售住房收入
D.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入
⒌地方铁路运营业务的纳税义务人是（）。

A.地方铁路管理机构
B.铁道部
C.列车长
D.铁路公司
⒍建筑业的营业税率为（）。

A．3% B 5% C.8% D. 20%
⒎下列企业的营业行为，应缴纳营业税的是（）
A．花卉商店出售鲜花并负责递送
B．建材商店出售建材并负责装修设计
C．寺庙出售纪念品
D．跑马场的门票收入
⒏单位将不动产无偿增与他人，视同不动产销售征收营业税。

其纳税义务人发生时间（）。

A.将不动产交付对方使用的当天
B.为不动产所有权转移的当天
C.签定不动产增与文书的当天
D.承受不动产人交纳契约的当天
(二)多项选择题
1.下列免征营业税的有（）。

A. 某大学出租房屋的收入
B．刘某个人转让著作权的收入
C．下岗职工张某提供的家庭清洁卫生服务（张某从事这项服务刚满1年）
D. 某美术馆门票收入
⒉营业额是纳税人向对方吸取的全部价款和在价款之外取
得的一切费用，如（）。

A.手续费
B.服务费
C.基金
D.工程价款
⒊下列营业项目，其营业税的纳税地点是（）
A．从事货物运输业务，应向其机构所在地主管机关申报纳税
B．纳税人转让土地使用权，应向土地所在地主管税务机关申报纳税
C．销售不动产，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税D．各银行总行业总行业务的纳税地点为总行机构所在地
⒋某歌舞团到甲地演出，共取得票价收入35万元，付给剧场场组费5万元，付给经纪人费用3万元，则各相关单位和人员应缴纳营业税的税目有（）。

A．歌舞团按文化体育业纳税 B.剧场按租赁业纳税
C. 剧场按金融业纳税
D.经纪人按服务业纳税
⒌下列项目中，符合营业税规定的是（）。

A.舞厅收取的门票收入
B.舞厅收取的饮料销售收入
C.银行所有的借贷款利息收入差
D.联运业务收取的全部运费
⒍歌舞厅的应纳营业税的营业包括（）。

A.台位费
B.点歌费
C.烟酒收入
D.饮料费
⒎下列收入中适用3％税率征收营业税的项目有（）。

A.文化宫举办的培训班收入
B.广告业收入
C.文艺演出取得的收入
D.图书馆图书借阅收入
⒏下列项目中，符合营业税纳税人发生的混合销售行为有（）。

A.商店销售空调并负责安装
B.游泳馆销售泳衣
C.邮局销售报刊
D.影院销售饮料
9.邮电通信适用的营业税率是（）
A. 3％
B. 5％ C . 5-20％ D . 20％
（三）计算题
⒈甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一栋写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。

工程完毕，房地产开发公司用其自己的市价4000万元的两栋普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一栋普通住宅楼自用，另一栋市价2200万元的抵顶了应付给乙建筑公司的劳务费。

要求:请分别计算有关各方面缴纳和应扣缴的营业税税款。

⒉某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2000年8月取得以下收入：
①依照社团章程的规定，收取团体会员会费4000元，个人
会员会费10000元。

②代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000
元。

③代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元。

④协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、框
架等收入2000元。

⑤委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费人民币60000
元。

⑥举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000
元。

要求：①计算上述业务应缴纳的营业税。

②计算该协会应代扣代缴的营业税
⒊某宾馆2002年5月发生下列业务：客房收入40万元；车队收入0.5万元；出租会议室收入2万元；保龄球馆收入1万元；快餐厅收入5万元。

请计算宾馆该月应纳的营业税。

⒋某工商银行2002年第一季度发生如下经营业务和副营业
务：
①取得人民币贷款利息收入200万元，外汇贷款利息收入折合人民币90万元，同时支付境外的借款利息为70万元；
②转让某种债券的收入为120万元，买入价为100万元；
③销售黄金15万元，其购入价为12万元；
④变卖房产取得收入80万元。

请计算该银行第一季度应纳营业税税额。

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课后练习
第十一章消费税
（一）单项选择题
⒈消费税主要采取在（）环节计征。

A.流通
B.消费
C.生产或进口
D.出口
⒉进口应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按（）计算纳税。

A.完税价格
B.消费品价格C 组成计税价格D同类商品价格
⒊金银首饰的消费品税率是（）。

A.5％
B.10％
C. 15％
D.17％
⒋下列经营业务中，应征收消费税的有（）。

A.烟草公司批发的卷烟
B.轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎
C.汽车制造厂生产销售的卡车
D.汽车加油站销售的汽油
⒌纳税人将自产的应税消费品用于（）的，不征收消费税。

A.连续生产应税消费品
B.管理部门
C.连续生产非应税消费品
D.职工福利、赞
助、广告
⒍某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价35元，连
包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（）。

A.1000元
B.25000元
C.18000元
D.26000元
⒎下列各项中，应并入销售额计征消费税的是（）。

A.轮胎厂出售自行车轮胎取得的价外费
B.汽车厂出售达到低污染排放值的越野车收取的价外费
C.酒厂出售啤酒逾期未归还的包装物押金
D.烟厂自设独立核算的门市部零售卷烟
⒏金银首饰的消费税在（）环节征税。

A.生产
B.进口
C.批发
D.零售
9.卷烟适用的税率是（）
A.比例税率
B.定额税率
C.比例税率和定额税率
D.累进税率
（二）多项选择题
⒈消费税不同应税产品纳税环节包括（）。

A.批发环节
B.进口环节
C.零售环节
D.生产销售环节
⒉我国消费税分别采用（）的计征方法。

A.从价定率
B. 从量定额
C.从价定额
D.从量定率
⒊下列货物征收消费税的有（）。

A.金银首饰
B.汽车轮胎
C.保健食品
D.啤酒
⒋下列项目中，不征收消费税的有（）。

A.盐场用自制的液体盐继续加工成固体盐出售
B.工业企业生产销售金银首饰
C.汽车制造厂把自产的卡车赠送给有关单位
D.摩托车厂把自产的摩托车奖励给优秀运动员
⒌下列经营活动属于应税消费税的项目有（）。

A.工厂生产销售的高档音响
B.免税店销售的各类酒
C.外贸公司进口的化妆品
D.烟厂受托加工的烟丝
⒍下列环节应缴消费税的有（）。

A.化妆品出厂批发环节
B.玉器厂出厂批发环节
C.金银首饰厂出厂批发环节
D.生产企业出口环节
⒎下列货物征收消费税的有（AC）。

A.酒精
B.进口药物
C.洗面奶
D.高档皮衣
⒏消费税应纳税销售额是纳税人向购货方收取的（增值税税款除外）全部价款和在价款之外取得的一切费用，如（ABCD）。

A.基金
B.手续费
C.包装费
D.代收款项
(三) 计算题
⒈某化妆品公司将一批自产的护肤品用作职工福利，其成本价为6000元，计算应缴消费税税额（化妆品成本利润率为5%，消费税率为8%）
⒉某橡胶厂为增值税一般纳税人，上月抵留税款6.18万元，本月销售给一汽车修理厂（小规模纳税人）汽车轮胎，开具普通发票上注明得价款为23.4万元，销售农用拖拉机轮胎取得销售额100万元，将汽车
（轮轮胎调拨给统一核算门市部，门市部当月取得零售收入39.78万元。

胎适用税率为10％）
要求：纳税人当月应纳消费税额。