会计考试财政学

1.什么是财政，财政的重要性？
答：财政也称公共部门经济学或公共财政学，是以政府的收支活动及其对资源配置与收入分配的影响为主要研究对象的一门学科。

财政的重要性：由于市场失灵，市场运行会偏离资源配置和收入分配的理想状态，财政为政府财政的存在提供必要性，也确定政府活动的范围。

2.什么是购买性支出乘数，如何实现这一乘数功能的？
答：政府购买支出的增减，将引起国民收入倍数的增减，这个倍数，就是支出乘数。

乘数大小，由边际消费倾向决定。

边际消费倾向越大，乘数就越大；边际消费倾向越小，乘数就越小。

3.什么是财政政策的时滞，财政政策有哪些时滞？
答：财政政策从制定到世纪发生效果，需要有一个时间段，这就叫财政政策的时滞。

财政政策有内在时滞：认识时滞和行政时滞；外在时滞：决策时滞、执行时滞和效果时滞。

4.在准公共品中，公共资源与俱乐部产品有何区别？
答：公共资源在消费上具有竞争性，但是却无法有效地排他。

俱乐部产品是在消费上具有非竞争性，但却可以轻易地做到排他。

5.“瓦格纳法则”阐述的基本原理是什么？如何解释？
答基本原理：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。

解释：政府活动扩张论。

6.简述公共品的两个基本特征。

答：非竞争性。

一部分人对某一产品的消费不会影响另一些人对该产品的消费，一些人从这一产品中受益不会影响其他人从这一产品中受益，受益对象之间不存在利益冲突。

非排他性。

是指产品在消费过程中所产生的利益不能为某个人或某些人所专公共产品有，要将一些人排斥在消费过程之外，不让他们享受这一产品的利益是不可能的。

7.财政如何帮助政府实现有效配置资源、实现收入合理再分配？
答：亚当·斯密提出市场是一只“无形的手”会自动调节供需，达到市场均衡。

但市场不是万能的，现实社会中找不到这样一个完全竞争的市场，市场经常出现不能有效配置资源、收入分配不公平等情况。

由于市场自身缺陷导致市场失灵不可避免，就需要政府来介入以避免市场失灵。

首先，财政履行资源配置职能，是指财政应该为全社会提供公共品和服务，并运用经济、法律等手段矫正外部性和维护市场的有效竞争。

其次，政府可以通过税收，在相当大的范围内实现对收入的调节，再通过各项政府支出影响收入分配格局。

还可以通过政府管制对市场机制进行直接干预或者进行一些非价格管制。

8.实现财政三大职能的具体措施手段？
答：资源配置：1）根据政府经济职能确定财政收入占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。

2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。

3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。

4）通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。

5）提高财政资源配置本身的效率。

收入分配：1）划清市场分配和财政分配的界限和范围 2）规范工资制度，这里指由国家预算拨款的政府机关公务员的工资制度和视同政府机关的事业单位职工的工资制度3）加强税收调节。

税收是调节收入分配的主要手段。

4）通过转移性支出，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。

经济稳定：1）“相机抉择”的财政政策：针对宏观经济的运行状况与变化态势，政府灵活调整、变动其财政支出和收入的措施。

主要手段：政府预算、投资、补贴、税收、公债等。

2）内在稳定器。

如累进税制度、失业救济金制度等。

3）通过投资、补贴和税收等优化产业、地区等结构，保证国民经济稳定与高速的最优结
合。

4）财政应切实保证非生产性社会的公共需要。

9.我国财政如何实现公平与效率的目标？
答：税收政策，特别是对个人收入所实行的所得税累进税制，对于调节不同收入层次和实际收入水平，缩小不同收入群体之间的差距，防止贫富过于悬殊及两极分化现象的日益加剧，有着至关重要的影响。

与此同时，财产税率的合理制定与调整，又对财富（资产）占有及要素分配上的贫富悬殊，有着重要的调控作用。

二是财政补贴政策，特别是对社会成员的直接转移支付政策，对于保障低收入者获得基本的或最起码的生存发展条件与社会福利，即在社会资源相对于社会需要具有稀缺性的条件下，保证正常的群体生活持续下去、免受社会冲突的破坏和瓦解方面，具有重要意义。

三是通过财政的公共支出，特别是通过政府间的转移支付政策，使全国各地的公共服务水平逐步趋于均衡，使全体社会成员在教育、公共卫生、就业等方面获得平等的权利与发展机会，不致因地域差异、家庭背景、性别、种族、身份、资产占有情况等等而受到影响。

10.根据财政学的有关原理，论述对于传染病防止和医疗这类公共品，通过市场途径提供为何是无效率的？
答：市场经济的逻辑是：对任何物品，个人如果不愿意消费或没有能力购买和消费，他就不应消费这种物品。

但是这种逻辑不应使用于“传染病的预防和医治”这种“物品”上。

医疗和医药行业中“市场失灵”的另一个主要原因是，这些行业中存在着严重的信息不对称，而信息的不对称越严重，彻底的市场化交易的效率就越低。

11.根据公共品的有关原理，解释说明“对传染病的预防和医治”这种物品具有何种性质？
答：个人“感染传染病”这一事件的严重外部性，使对传染病的预防和医治成了一个公共物品，像任何公共物品一样，对“传染病的预防和医治”这种物品的“消费”是非竞争性的和非排他性；受到各种预防和医治传染病措施保护的绝不是单个的个人，而是全体居民中的每一个人；每一个居民受这种措施保护不妨碍其他居民受同一措施保护，而且每一个居民受这种措施保护时也不能不让其他居民受同一措施保护。

12.为什么黄海的黄鱼和太湖的银鱼会越来越少，试用公共品相关理论予以解释。

答：私人产品是指由市场供给用来满足个别人需要的商品和服务。

公共产品是指由以政府为代表的国家机构供给用来满足社会公共需要的商品和服务。

私人产品具有排他性消费和区别消费的可能性，这就意味着当某人购入特定的物品进行消费时，就已经排除了他人购买和消费该物品的可能性。

而公共产品具有消费时的非排他性和非竞争性的特性。

对于一定数量的公共产品，社会上的每个人都是潜在的消费者，任何人对公共产品的消费都不排斥其他人同等数量的消费。

于是大家都希望别人提供公共产品，而自己免费享用，这就是“免费搭车”现象。

免费搭车现象的存在，使得没人愿意为提供公共产品而付出代价，从而导致市场失效。

当追求自身利益最大化的渔民有自由捕鱼的机会时，那么只要捕鱼的产出大于它的成本，捕鱼就是有利可图的。

只有利润降至零时，渔民才会停止捕鱼。

但单个渔民在决策时忽略了他捕鱼的社会成本，即他多捕一条鱼将使其他产量下降。

当单个渔民增加捕鱼量的损人利己行为得不到制止时，其他渔民也会选择增加捕鱼数量，其结果必然导致在水里的鱼越来越少，最终把渔场彻底地破坏掉。

13.财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义。

答：按经济性质分类可以分为：购买性支出和转移性支出。

购买性支出所起的作用对于社会的生产和就业有直接的影响，对分配的影响是直接的；而转移
通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的约束效益；而通过转移性支出体现出的财政活动对政府的约束效益是软的；
14.国债与私债的区别。

答：举债目的不同、信用基础不同、发行期限不同、债券的流动程度不同
15.我国财政支出规模发展变化的特殊性及其原因分析。

答：我国财政支出占GDP的比重先逐年下降后逐年回升的特征。

原因在于：（1）改革前，对个人－低工资、高就业；对企业－统收统支。

财权和事权高度集中，比重高。

（2）改革后，对个人－提高收入；对企业－放权让利。

国家财政收入逐年下降，支出比重下滑。

（ 3）1996－1997年因改革逐步到位、GDP加快增长而止跌回升，1998年积极财政政策回升加快。

16.购买性支出的含义和性质。

答：购买性支出是指政府为执行各种政府职能，按照等价交换原则，从市场上购买特定商品和劳务的支出。

财政支出按是否取得等价补偿为标准，可分为购买性支出和转移性支出。

购买性支出对社会经济具有有重大影响，主要体现在对社会资源的配置方面。

17.阐述我国当前优化财政支出结构应采取的政策和措施。

答：1）实行重点倾斜政策。

一是大力支持农业和农村的社会经济发展，全面推开农村费税改革试点，继续增加基础设施建设、生态建设、农村扶贫、良种推广、农业结构战略调整等方面的投入。

二是增加社会保障。

包括提高企业退休人员基本养老金标准，提高老干部退休待遇水平和在乡老复员军人抚恤金标准，落实城市居民最低生活保障资金翻一番政策，落实再就业补贴政策，继续安排企业依法破产补助金。

三是保障教育、科技等重点支出。

中央财政将继续执行有关科技支出增速高于经常性收入增速的政策规定，并适当增加关于公检法部门和农村卫生工作对地方的补助。

四是增加国防支出。

2）根据保证重点、压缩一般的方针，对一般支出实行零增长政策。

3）保持积极财政政策的连续性和稳定性，继续适量发行国债，主要用于续建和收尾工程，重点向改善农村生产生活条件、经济结构调整、生态环境建设和中西部倾斜。

4）进一步加大中央对地方的转移支付，缩小地方间财力差距，协调地方社会经济发展，加强中央财政的调控作用，支持西部大开发和振兴东北老工业基地建设。

18.政府投资有哪些重要特点？
答：政府投资可以微利甚至不盈利，但是，政府投资建成的项目，可以极大地提高国民经济的整体效益；政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资大型项目和长期项目；政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，可以而且应该将自己的投资集中于那些”外部效应“较大的公用设施等有关国计民生的产业和领域
19.论述农业财政投资的范围和重点。

答：财政对农业投入的范围包括：以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。

在这些农业投资领域中，开展农业科研活动，推动农业技术进步应作为财政投资的重点。

论述题
20.分析我国一般公共服务支出增长变化原因
答(1)一般公共服务支出的规模是由多种因素形成的，而且具有历史延续性；（2
21.影响税负转嫁与归宿的因素有哪些？
答：有：市场状况、供需弹性、成本变化、税收种类、有无未实现盈利以及政治管辖范围等因素。

22.简述税收对劳动供给的影响？
答：税收对劳动供给会产生收入效应与替代效应。

如果收入效应大于替代效应，税收对劳动供给主要是激励作用，它促使人们增加工作；如果收入效应小于替代效应，税收对劳动供给就会形成超额负担，人们可能会选择闲暇替
代劳动。

23.分析经济社会发展和国家经济制度对政府投资的影响。

答：1、随着国家的出现，也同时开始了政府投资对经济的影响或干预。

一是在自然经济时期，农业是最主要的经济部门，政府投资主要用于保障农业生产的发展；二是随着商品经济的发展，市场经济制度的确立，政府投资也经历了一个增长过程；三是在当代世界，各国政府每年都有相当数量的投资进入公共工程和基础设施建设领域，许多国家还通过政府援助和补贴等形式支持国家认定行业的发展。

2、一国管理经济的制度模式，会直接影响政府投资在社会总投资及其结构中的比重。

一般而言，在实行计划经济制度的国家，政府成为国内最主要的投资主体，政府投资的方向也成为决定社会投资结构的关键性因素；在实行市场经济制度的国家，政府对正常的经济活动并不进行直接干预，政府投资主要用于弥补市场投资主体的不足，并主要投资于一些重要的公共工程以及基础设施项目；在现代经济高速发展，各国间的竞争日趋激烈的情况下，许多国家从长期发展的战略高度考虑，政府加强了对科学研究、教育、社会事业及国防安全的投资。

可以说，在现代社会，政府投资的范围已大为扩展，政府投资的内涵也因此更为丰富。

3、在市场经济制度下，政府投资一般不会进入具有市场竞争性的行业。

即使是近年来才开始推行市场经济制度的发展中国家，政府投资也在逐步退出竞争性领域，政府投资日益向促进国家整体经济的协调发展，为市场机制难以实现调节但又关系国计民生的重要领域及产业转变，特别是对基础产业(尤其是基础设施)、农业等领域的扶持已成为现代各国政府投资的主要范围。

24.试述税收的公平原则所包含的内容
答：平等竞争原则：通过税收将因竞争规则不规范和客观条件优越给行为主体带来的高收入征收到国家手中，从而使行为主体收入水平的高低取决于其后天的主观努力。

受益原则：应根据市场经济所确立的等价交换的规则来确定个人应承担的税负，即各人所承担的税负应与他从政府公共提供中的受益相一致。

能力原则：应根据各人的纳税能力来确定各人应承担的税
25.以发行国债的方式弥补财政赤字，会影响经济发展吗？应如何把握？
答：以发行国债的方式弥补财政赤字，一般不会影响经济发展，可能产生的副作用也较小。

这是因为：1、发行国债只是部分社会资金的使用权的暂时转移，一般不会导致通货膨胀；2、国债的认购通常遵循自愿的准则，基本上是社会资金运动中游离出来的资金，一般不会对经济发展产生不利的影响。

当然，也不能把国债视为医治财政赤字的灵丹妙药。

1、财政赤字过大，形成债台高筑，最终会导致财政收支的恶性循环；2、社会的闲置资金是有限的，国家集中过多往往会侵蚀经济主体的必要资金，从而降低社会的投资和消费水平。

26.国债区别于税收的特点。

答：1、国债的自愿性，这一特征与税收所具有的依法强制特征有明显的差别。

2、国债的有偿性，这也是国债区别税收的重要特征。

3、国债的灵活性、这也区别于税收的固定性。

27.李嘉图等价定理的内容和评价。

答：政府为其支出筹资时，征税和举债对居民消费及资本生成的经济影响是相同的或等价的。

评价：李嘉图等价定理揭示了举债的实质，公债无非是以公众未来的税收替代了眼前的税收，消费者的纳税义务并消除，只是推迟了而已，即公债是延迟的税收。

公债替代税收，支出计划所派生的纳税义务被推迟了，消费者就因税收现值的下降，当期财富的而消费。

28.
一般不会导致通货膨胀。

2.筹集建设资金 3.调节货币供应量和利率国债是一种收入稳定、无风险或风险较低的
投资工具，因此有“金边债券”之称。

特别是短期国债，流动性强，被称为“有利息的钞票”。

不少国家中央银行通过在证券市场上买卖国债调节货币供应量和调节利率。

4.调控宏观经济
29.简述财政政策及其分类
答：财政政策是一锅政府为实现预定的社会经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施或手段。

一、可以分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策；二、可以分为扩张性、紧缩性与中性财政政策；三、可以分为预算财政、财政投资政策、财政收入政策、财政支出政策、社会保障政策和反贫困政策；四、可以分为结构性财政政策与总量型财政政策；可以分为盈余型、赤字型与平衡型财政政策；五、可以分为顺周期财政政策与反周期财政政策。