2024年初级经济师之初级经济师财政税收题库附答案(典型题)

2024年初级经济师之初级经济师财政税收题库附答
案（典型题）
单选题（共45题）
1、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。

另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.15
B.10
C.4
D.20
【答案】 C
2、某酒厂为一般纳税人
A.36000
B.24000
C.12000
D.10000
【答案】 A
3、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（）
A.购进货物用于个人消费
B.购进货物用于集体福利
C.购进货物无偿赠送给其他单位
D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售
【答案】 C
4、年终清理在政府预算的环节中属于（）。

A.预算编制环节
B.审议批准环节
C.预算执行环节
D.决算编制环节
【答案】 D
5、下列关于个人所得税的叙述，错误的是（）。

A.个人所得税适用定额税率
B.个人独资企业适用超额累进税率
C.劳务报酬所得的最高税率为45%
D.财产租赁所得按比例税率征收
【答案】 A
6、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。

2009年度在职人员数为35人，离退休人员为 5人。

A.8.38
B.8. 75
C.9. 57
D.10
【答案】 D
7、关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是( )。

A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税
B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税
C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税
D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率
【答案】 D
8、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：
A.14100
B.19100
C.25100
D.27100
【答案】 D
9、国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为（）。

A.20%
B.15%
C.25%
D.10%
【答案】 B
10、 2019年5月，某电子科技公司(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％)销售给某商场50台电子产品，不含税单价为8600元／台，已开具增值税
专用发票，当月该电子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税（）元。

A.49500.00
B.69700.00
C.69955.00
D.73317.95
【答案】 A
11、要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是（）。

A.平价发行
B.折价发行
C.溢价发行
D.折扣发行
【答案】 A
12、下列关于财政分配目的的说法中，错误的是（）。

A.财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要
B.社会公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”
C.为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性
D.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只须付出少量的费用
【答案】 B
13、财政收入的重要作用不包括（）。

A.财政收入是政府理财的重要环节
B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件
C.财政收入决定税收收入的大小
D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段
【答案】 C
14、下列表述中正确的有（）。

A.税收罚款不得在税前扣除
B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支
C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额15%的部分准予扣除
D.捐赠支出不得在税前列支
【答案】 A
15、我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指（）。

A.仅限于财政补助收入
B.仅限于非财政补助收入
C.事业单位的自营收入
D.包括财政补助和非财政补助收入
【答案】 D
16、下列关于彩票公益金的表述，错误的是（）。

A.实行专项预算管理
B.用于规定的社会公益事业
C.可以用于平衡预算
D.应及时足额上缴财政专户
【答案】 C
17、关于耕地占用税的说法，正确的是（??）。

A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税
B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税
C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税
D.耕地占用税土地管理部门征收
【答案】 A
18、（）是财政分配的前提。

A.国家
B.企业
C.政府
D.居民
【答案】 A
19、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。

A.纳税单位无粗使用免税单位的房产
B.宗教寺庙自用的房产
C.老年服务机构自用的房产
D.军队自用的房产
【答案】 A
20、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

A.0
B.25
C.12.25
D.49
【答案】 C
21、下列不属于中央税种的有（）。

A.房产税
B.关税
C.消费税
D.海关代征的增值税
【答案】 A
22、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。

A.开采矿产品的国有企业
B.进口矿产品的单位
C.管辖海域开采矿产品的个体户
D.股份制盐厂
【答案】 B
23、下列公式错误的是（）。

A.吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/ [吸收直接投资额×（1-筹资费率）]
B.留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额
C.留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率
D.长期借款的资本成本=利息率× （1+所得税率）
【答案】 D
24、无形资产的摊销年限不得低于（）年。

A.3
B.5
C.8
D.10
【答案】 D
25、行政事业单位的投资不包括（）。

A.公共部门征用土地支出
B.办公经费支出
C.建造办公楼
D.购买交通工具
【答案】 B
26、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8 000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。

该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1 000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。

A.0
B.67.2
C.96
D.960
【答案】 A
27、财政收入的重要作用不包括（）。

A.财政收入是政府理财的重要环节
B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件
C.财政收入决定税收收入的大小
D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段
【答案】 C
28、税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税款征收措施中的（）。

A.税收保全措施
B.税收担保措施
C.税收强制执行措施
D.责令缴纳
【答案】 C
29、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误的是( )。

A.飞机、火车、轮船，为10年
B.房屋、建筑物，为20年
C.电子设备，为3年
D.林木类生产性生物资产，为5年
【答案】 D
30、新中国成立初期我国发行折实公债。

其目的是( )。

A.打击投机资本
B.保护债权人的利益
C.保护债务人的利益
D.取得相应的物资
【答案】 B
31、下列消费品不征收消费税的是（）。

A.彩电
B.啤酒
C.高尔夫球
D.木制一次性筷子
【答案】 A
32、组织财政收入的原则中，要坚持（）原则，就必须以促进经济发展为出发点，将发展经济摆在首位。

A.从发展经济入手，增加财政收入
B.利益兼顾
C.合理负担
D.公平与效率兼顾
【答案】 A
33、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有（）。

A.载客汽车
B.挂车
C.船舶
D.拖船
【答案】 B
34、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）。

A.一级预算单位
B.二级预算单位
C.基层单位
D.报销单位
【答案】 D
35、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。

2009年度在职人员数为35人，离退休人员为 5人。

A.42. 86%
B.43. 28%
C.43.75%
D.45%
【答案】 A
36、在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是( )
A.预算调节
B.增加投资
C.偿还国债
D.社会保障
【答案】 D
37、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。

该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。

A.51.06%
B.52.17%
C.60%
D.83.33%
【答案】 C
38、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于（）。

A.一般公共服务支出
B.国防支出
C.公共安全支出
D.行政管理支出
【答案】 D
39、公债发行的担保物是（）。

A.国家财产
B.政府信誉
C.国家收益
D.财政收入占GDP的比重
【答案】 B
40、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。

该产品进项税额已于上期抵扣。

已知其成本价为10 000元，成本利润率为8%，消费税税率为10%，产品已转移使用。

则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（）元。

A.1 200
B.1 700
C.1 836
D.2 040
【答案】 D
41、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是（）。

A.量入为出
B.量出为入
C.统筹兼顾、全面安排
D.厉行节约、讲求效益
【答案】 C
42、部门预算的编制采用综合财政预算体现了（）。

A.真实性原则
B.完整性原则
C.科学性原则
D.透明性原则
【答案】 B
43、甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%，同期银行贷款利率为8%，则依法可以税前扣除的利息支出为（）。

A.10万元
B.8万元
C.2万元
D.6万元
【答案】 B
44、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称为（）。

A.政府失灵
B.市场失灵
C.政府干预
D.市场扭曲
【答案】 B
45、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。

关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.4.2
B.3.85
C.3.5
D.0
【答案】 D
多选题（共20题）
1、在市场经济条件下，凭借政府公共权力取得收入而满足的支出需要有（）。

A.法律与秩序
B.公共设施
C.公共安全
D.居民消费
E.公共教育
【答案】 ABC
2、影响国防支出水平的因素包括（）。

A.经济发展水平
B.国际局势变化情况
C.国家主权范围
D.国内社会稳定情况
E.国家财力
【答案】 ABC
3、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。

大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元／吨，乘人汽车31座以上400元／辆）。

当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3‰；借款合同印花税税率为0.05‰）。

A.从价计征
B.从量计征
C.从率计征
D.复合计征
【答案】 AB
4、委托国库制即国家委托中央银行经理或代理国库业务，采用这种国库体制的国家有（）。

A.美国
B.英国
C.法国
D.日本
E.芬兰
【答案】 ABCD
5、下列不属于非税收入的有（）。

A.行政事业性收费
B.国有资本经营收益
C.以政府名义接受的捐赠收入
D.社会保险费
E.住房公积金
【答案】 D
6、财政收入合理负担原则的内在要求包括（）
A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应
B.对企业的税收应保证机会均等
C.效率优先,兼顾公平
D.用较少的征收费用征得较多的税
E.横向公平与纵向公平
【答案】 AB
7、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，关于固定资产计算折旧的最低年限的规定，正确的是（）。

A.房屋、建筑物，为20年
B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年
C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为3年
D.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年
E.电子设备，为5年
【答案】 ABD
8、税前扣除的主要项目包括（）。

A.工资、薪金
B.职工福利费
C.工会经费
D.业务招待费
E.税收滞纳金
【答案】 ABCD
9、公债的规模包括（）意思。

A.历年发行公债的累计余额
B.当年新发行公债的总额
C.公债的负担
D.公债的限度
E.当年到期需还本付息的债务总额
【答案】 AB
10、下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。

A.上市公司
B.事业单位
C.有限责任公司
D.个人独资企业
E.合伙企业
【答案】 ABC
11、下列各项支出中，税前扣除比率在10%以上的有（）。

A.税收滞纳金
B.公益性捐赠支出
C.职工教育经费
D.业务招待费
E.职工福利费
【答案】 BD
12、企业所得税收入中，作为收入总额确认的是（）。

A.销售货物收入
B.接受捐赠收入
C.违约金收入
D.债务重组收入
E.财政拨款
【答案】 ABCD
13、国有资本收益包括（）。

A.国有股股利
B.无形资产出租收入
C.无形资产处置收入
D.企业国有产权转让收益
E.国有资本分享的企业税后利润
【答案】 AD
14、关于一般纳税人销售货物的行为中，不属于价外费用的是（）
A.向购买方收取的违约金
B.向购买方收取的优质服务费
C.符合法定条件的代垫运输费
D.受托加工应税消费品所代收代缴的消费税
E.向购买方收取的销项税额
【答案】 CD
15、下列国家将权责发生制应用到预算管理上的有（）。

A.美国
B.英国
C.新西兰
D.加拿大
E.澳大利亚
【答案】 C
16、下列各项，为预算拨款原则的有（）。

A.按预算形式拨款
B.按事业进度拨款
C.按核定的支出用途拨款
D.按预算级次拨款
E.按预算计划拨款
【答案】 BCD
17、在计算企业所得税时，禁止在税前扣除的项目有（）。

A.罚金、罚款和被没收财物的损失
B.未经核定的准备金支出
C.企业所得税税款
D.生态恢复方面的专项资金
E.非居民企业境内机构、场所分摊境外总机构费用
【答案】 ABC
18、关于政府非税收入的说法正确的是（）。

A.是政府财政收入的重要组成部分
B.是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式
C.是利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产取得的
D.是用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金
E.是政府有关部门和单位在提供非公共需要时取得的
【答案】 ABCD
19、下列财政收入中属于非税收入的有（）。

A.国有资本经营收益
B.罚没收入
C.彩票公益金
D.政府性基金
E.所得税
【答案】 ABCD
20、按政府的职能对财政支出进行分类，可将财政支出分为（）。

A.经济建设支出
B.社会文教支出
C.行政管理支出
D.国防支出
E.补偿性支出【答案】 ABCD。