财经法规分析题汇总

四、案例分析题本题共2题，每题5小题，每小题2分，共20分。

61、遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2011年1月份发生下列业务：
（1）购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票；
（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元；
（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格
1.5万元，取得增值税专用发票；
（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工
商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税）。

已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。

要求：根据上述材料，回答下列问题。

<1>、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（）。

A、1. 7万元
B、1. 452万元
C、36.7万元
D、1.7035万元
您未做该题正确答案：D
【答疑编号10906488,点击提问】
解析：本题考核增值税进项税的抵扣。

可抵扣的进项税＝（100 000×17%＋500×7%）÷
10 000＝1.7035（万元）。

<2>、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税
额的说法正确的有（）。

A、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8. 95万元
B、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为5.85万元
C、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0
D、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1. 82万元
您未做该题正确答案：BD
【答疑编号10906489,点击提问】
解析：本题考核进项税的抵扣。

向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额＝1.5×30×13%＝5.85（万元）。

增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注
明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。

可抵扣的进项税额＝
14×13%＝1.82（万元）。

<3>、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（）。

A、10.149万元
B、9.86万元
C、11.874万元
D、25.16万元
解析：本题考核销项税的确定。

本月销售货物应确认的销项税额＝40×1.2×17%＋50×
2.34÷（1+17%）×17%＝25.16（万元）。

<4>、该企业本月应缴纳的增值税税额为（）。

A、0.475万元
B、1.345万元
C、0.295万元
D、15.7865万元
您未做该题正确答案：D
【答疑编号10906491,点击提问】
解析：本题考核增值税的计算。

本月应缴纳的增值税＝25.16－1.7035－1.82－5.85＝
15.7865（万元）。

<5>、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（）。

A、5日
B、3日
C、10日
D、365日
您未做该题正确答案：ABC
【答疑编号10906492,点击提问】
解析：本题考核增值税的纳税期限。

增值税的纳税期限分为为1日、3日、5日、10日、
15日、1个月或者1个季度。

62、2011年5月，某财政部门在对某国有企业进行检查时，发现下列情况：
（1）该企业新录用丁某，负责正式移交档案管理部门之前的会计档案管理，丁某于2011
年9月取得会计从业资格证书；
（2）会计人员李某在审核某文员事项的原始凭证时，发现有一张发票记载的事项不完整，另有一张发票不属于该交易事项，但未提出异议；
（3）该企业采用会计电算化，生成的会计凭证与国家统一的会计制度的规定有部分不一致；
（4）该企业的会计年度自公历4月1日至次年3月31日止；
（5）由于丁某疏忽大意，造成部分会计资料毁损。

要求：根据上述情况，请回答下列问题：
<1>、针对事项（1），下列说法正确的有（）。

A、负责正式移交档案管理部门之前的会计档案管理岗位属于会计岗位，丁某需要取得会
计从业资格证书
B、2011年5月丁某尚未取得会计从业资格证书，该企业不能聘用丁某担任会计档案管理
人员
C、会计档案管理岗位不属于会计岗位，丁某不需要取得会计从业资格证书
D、该企业聘用丁某担任会计档案管理人员符合《中华人民共和国会计法》的规定
解析：本题考核会计工作岗位的设置。

负责正式移交档案管理部门之前的会计档案管理岗
位属于会计岗位，从事工作的会计人员需要取得会计从业资格证书。

<2>、针对事项（2），下列说法正确的有（）。

A、根据会计法规定，会计人员对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，并且要求
按照国家统一的会计制度的规定更正、补充
B、根据会计法规定，会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受
C、根据会计法的规定，会计人员对不真实、不合法的原始凭证无权不予接受
D、李某的做法不符合会计法的规定
您未做该题正确答案：ABD
【答疑编号10906447,点击提问】
解析：本题考核会计凭证的审核。

根据规定，对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，并且要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。

<3>、针对事项（3），下列说法正确的有（）。

A、该企业的做法不符合规定
B、该企业的做法符合规定
C、使用计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿及其他会计资料，也应当符合国家统一会计制度的规定
D、使用计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿及其他会计资料，一般应当符合国家统一会计制度的规定，但特殊情况除外
您未做该题正确答案：AC
【答疑编号10906448,点击提问】
解析：本题考核利用财务软件生成的会计凭证的要求规定。

根据《会计法》第十三条规定，使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿及其他会计资料，也应当符合国家统一会计制度的规定。

<4>、针对事项（4），下列说法正确的有（）。

A、该企业的做法符合规定
B、该企业的做法不符合规定
C、《会计法》规定企业可以自行确定会计年度
D、《会计法》规定会计年度自公历1月1日至12月31日止
您未做该题正确答案：BD
【答疑编号10906449,点击提问】
解析：本题考核会计年度。

《会计法》规定会计年度自公历1月1日至12月31日止。

<5>、针对事项（5），下列说法正确的有（）。

A、违反了《会计法》的规定
B、属于未按规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的行为
C、可以对直接责任人员处以2 000元以上2万元以下的罚款
D、可以对直接负责的会计主管处以2 000元以上2万元以下的罚款
您未做该题正确答案：ABCD
【答疑编号10906450,点击提问】
解析：本题考核会计法律责任。

对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上2万元以下的罚款。

61、个体工商户刘某因为其他原因改变了企业名称，按照规定需要到税务机关办理变更税务登记。

<1>、刘某应自工商行政管理机关或者其他机关变更登记之日起向税务机关申报办理变更税务登记的时间是（）。

A、15日
B、30日
C、60日
D、180日
您未做该题正确答案：B
【答疑编号10906819,点击提问】
解析：本题考核变更登记的期限。

纳税人税务登记内容发生变化的，应自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记。

<2>、应当申报变更税务登记的情况有（）。

A、改变法定代表人
B、企业解散
C、改变住所或经营地点
D、增减注册资金
您未做该题正确答案：ACD
【答疑编号10906820,点击提问】
解析：本题考核变更登记。

选项B应办理注销登记。

<3>、关于停业复业登记，下列表述正确的是（）。

A、纳税人遇到需停业情况，可自行停业
B、纳税人应当于恢复生产次日向税务机关提出复业登记申请
C、纳税人停业期满不能及时恢复生产，应在停业期满时提出延长停业登记
D、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为恢复营业
您未做该题正确答案：D
【答疑编号10906821,点击提问】
解析：本题考核停业复业登记。

选项A，应向税务机关提出停业登记。

选项B，纳税人应当于恢复生产、经营之前向税务机关提出复业登记申请。

选项C，纳税人停业期满不能及时恢复生产，应在停业期满前提出延长停业登记。

<4>、关于注销税务登记，下列表述不正确的是（）。

A、因生产经营场所变化需要注销税务登记的可以办理注销税务登记
B、应当在向工商管理机关办理注销登记前，向税务登记管理机关申报办理注销
C、应当在向工商管理机关办理注销登记后，向税务登记管理机关申报办理注销
D、因生产经营场所变化需要注销税务登记的可以办理注销税务登记，先向迁达地办理税务登记，再去原税务登记机关注销
您未做该题正确答案：CD
【答疑编号10906822,点击提问】
解析：本题考核注销登记。

因生产经营场所变化需要注销税务登记的可以办理注销税务登记，应先向原税务登记机关办理注销税务登记，再向迁达地税务机关申报办理税务登记。

<5>、税收征管包括（）。

A、税务登记
B、发票管理
C、税务检查
D、法律责任
您未做该题正确答案：ABCD
【答疑编号10906823,点击提问】
解析：本题考核税收征管。

税收征管包括税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查和法律责任等环节。

62、宏达公司原是一家国有企业，2010年内，发生了如下事项：
（1）调整新的领导班子上任，决定精简内设机构，中层干部轮岗，将会计部撤并到厂部办公室，同时任命办公室主任朱某兼任会计负责人。

撤并以后，会计主要工作重新分工如下：原会计部主办会计继续留任会计工作，原设备处工作人员、朱某的女儿小英调任出纳工作，兼任会计档案的保管。

（2）朱某毕业于某名牌师范大学，自从参加工作以来一直从事办公室文秘，恪守职责，兢兢业业，深受厂领导和同事们的好评。

为了使其尽快胜任会计负责人岗位，领导要求朱某参加会计知识培训班，并参加当年全省会计从业资格的统一考试。

（3）撤并工作完成后，办理会计交接手续，由厂部纪检、监察部门严格监交。

根据以上资料回答下列问题。

<1>、根据《会计法》的规定，会计机构设置的规则为（）。

A、单独设置会计机构
B、在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员
C、委托的合法的代理记账中介机构代理记账
D、委托其他企业代理记账
您未做该题正确答案：ABC
【答疑编号10906374,点击提问】
解析：本题考核会计机构设置的规定。

《会计法》规定：“各单位应依据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。

”
<2>、根据《会计法》的规定，会计机构负责人（会计主管人员）的任职资格包括（）。

A、取得会计从业资格证书
B、具备会计师以上的专业技术职务资格
C、从事会计工作3年以上的经历
D、必须从事过两个以上会计岗位的工作
您未做该题正确答案：ABC
【答疑编号10906375,点击提问】
解析：本题考核会计机构负责人（会计主管人员）的任职资格。

根据规定，担任单位会计
机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专
业技术职务资格或者从事会计工作三年以上的经历。

<3>、根据《会计法》的规定，出纳不得兼管（）工作。

A、稽核
B、会计档案的保管
C、收入、费用、债权债务账目的登记工作
D、现金保管工作
您未做该题正确答案：ABC
【答疑编号10906376,点击提问】
解析：本题考核会计工作岗位的内部牵制制度要求。

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管
和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

<4>、在上述案例中，违反会计法律相关规定的事实有（）。

A、将会计部撤并到厂部办公室
B、任命办公室主任朱某兼任会计负责人
C、朱某的女儿小英调任出纳工作
D、朱某的女儿兼任会计档案的保管
您未做该题正确答案：BCD
【答疑编号10906377,点击提问】
解析：本题考核会计工作岗位的设置规定。

根据规定，担任单位会计机构负责人（会计主
管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者
从事会计工作三年以上的经历，朱某不具备会计机构负责人的任职资格；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作，朱某是会计机构负责人，其女儿不得担任出纳工作；出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务
账目的登记工作，因此，朱某的女儿作为出纳兼任会计档案的保管是不正确的。

<5>、根据法律规定，会计人员的交接，应当由（）负责监交。

A、由单位的纪检、监察部门负责监交
B、一般会计人员的交接，由会计机构负责人、会计主管人员负责监交
C、会计机构负责人、会计主管人员办理交接，由单位负责人负责监交，必要时由上级部门会同监交
D、会计机构负责人、会计主管人员办理交接，由上级部门负责监交
您未做该题正确答案：BC
【答疑编号10906378,点击提问】
解析：本题考核会计人员的工作交接。

一般会计人员办理会计工作交接手续时，由会计机构负责人（会计主管人员）负责监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，有单位负责人负责监交，必要时上级主管部门可以派人会同监交。

61、乙单位是实行国库集中支付的事业单位，经批准，乙单位的工资支出和设备购置实行财政直接支付，日常办公及零星支出实行财政授权支付。

2012年2月份，审计机构对该单位财政资金使用进行检查，发现：
（1）2010年4月，该单位通过零余额账户向上级单位基本户划转资金15万元，用于为上级单位员工购个人商业保险；
（2）8月，该单位通过零余额账户向下级单位基本户划拨资金50万元，用于为下级单位支付设备采购款；
（3）11月，乙单位购买办公用品，通过零余额账户向本单位在商业银行开设的基本户转账17万元，再通过基本户支付采购款项；
（4）12月，该单位使用财政性资金购买了一台大型专用设备，该单位通过零余额账户向本单位其他户转账80万元，再通过单位基本户向供应商支付设备款。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

<1>、下列各项中，属于国库单一支付方式的有（）。

A、财政集中汇缴
B、财政直接缴库
C、财政授权支付
D、财政直接支付
您未做该题正确答案：CD
【答疑编号10906645,点击提问】
解析：本题考核国库支付方式。

包括财政直接支付和财政授权支付。

<2>、该单位的下列事项表述情形中，错误的有（）。

A、通过零余额账户向本单位基本户划拨资金，再通过基本户支付本单位大型设备的价款
B、通过零余额账户向上级单划转资金，为上级单位员工购个人商业保险
C、通过零余额账户向本单位基本户划转资金，再通过基本户支付本单位日常零星支出
D、通过零余额账户向下级单位划转资金，为下级单位购买设备
您未做该题正确答案：ABCD
【答疑编号10906646,点击提问】
解析：本题考核零余额账户的使用。

预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补
贴，以及经财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、
所属下级单位账户划拨资金。

<3>、下列各项关于预算单位使用零余额账户的表述中，正确的有（）。

A、通过零余额账户提取现金，用于支付本单位的日常办公零星支出
B、通过零余额账户转账支付按规定应采用财政直接支付方式发放的职工工资
C、通过零余额账户转账支付本单位的日常办公零星支出
D、通过零余额账户向本单位按账户规定保留的相应账户划拨工会经费
您未做该题正确答案：ACD
【答疑编号10906647,点击提问】
解析：本题考核预算单位零余额账户的使用。

预算单位零余额账户可以办理转账、提取现
金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金
及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主
管单位、所属下级单位账户划拨资金。

<4>、下列银行账户体系中，属于财政直接支付的账户为（）。

A、该单位在商业银行开设的基本户
B、财政部门在商业银行为该单位开设的零余额账户
C、财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户
D、财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户
您未做该题正确答案：D
【答疑编号10906648,点击提问】
解析：本题考核财政直接支付。

财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户，
用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。

<5>、下列各项关于该单位实行财政直接支付方式的表述中，正确的为（）。

A、该单位进行财政直接支付时应先按批复的部门预算和资金使用计划向财政国库支付机
构执行机构提出支付申请
B、财政直接支付中代理银行应根据财政部门支付指令通过国库单一账户体系将资金直接
支付到该单位账户
C、财政直接支付应由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令
D、财政直接支付中财政部门应根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到该
单位账户
您未做该题正确答案：BC
【答疑编号10906649,点击提问】
解析：本题考核财政直接支付。

财政直接支付是指由财政部门向中国人民银行和代理银行
签发支付指令，代理银行根据指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款
单位账户。

62、某乡镇企业未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失，造成十分严重的后果。

该企业所在地的县级政府财政部门在责令限期改正的同时，对负有直接责任的会计主
管人员方某处以3万元的罚款；乡政府认为方某的行为已经表明其不再适合担任会计工作，
还吊销了其会计从业资格证书。

要求：根据上述资料回答下列问题。

<1>、对会计人员方某处以3万元罚款是不妥的，就该案例按《会计法》规定，可以对单
位处（）的罚款。

A、2000元以上2万元以下
B、3000元以上5万元以下
C、2000元以上5万元以下
D、3000元以上10万元以下
您未做该题正确答案：B
【答疑编号10906392,点击提问】
解析：本题考核法律责任。

该单位的行为属于未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的行为，可以对单位责令限期改正的同时，并处3000元以上5万元以下的罚款。

<2>、对其直接责任人或主管人员，可以并处（）的罚款。

A、2000元以上2万元以下
B、3000元以上5万元以下
C、2000元以上5万元以下
D、3000元以上10万元以下
您未做该题正确答案：A
【答疑编号10906393,点击提问】
解析：本题考核法律责任。

对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处以2000
元以上2万元以下的罚款。

<3>、《会计法》规定，违反会计法规定的行为，情节严重的由（）吊销会计从业资格证书。

A、县级以上人民政府财政部门
B、省级以上人民政府财政部门
C、上级单位主管部门
D、县级以上税务部门
您未做该题正确答案：A
【答疑编号10906394,点击提问】
解析：本题考核法律责任。

《会计法》规定，违反会计法规定的行为，情节严重的由县
级以上人民政府财政部门，吊销会计从业资格证书。

<4>、对于未按规定保管会计资料的应承担的法律责任包括（）和追究刑事责任。

A、通报
B、责令限期改正
C、罚款和行政处分
D、吊销会计从业资格证
您未做该题正确答案：BCD
【答疑编号10906395,点击提问】
解析：本题考核法律责任。

未按规定保管会计资料违法行为的法律责任包括：责令限期改正，罚款，给予行政处分，吊销会计从业资格证书，追究刑事责任。

<5>、对案例中的行为直接负责的主管人员和其他直接责任人员中的国家工作人员，视情
节轻重，还应当由其所在单位或者其上级单位或者行政监察部门给予警告、记过、记大过、降级、降职、撤职、留用察看和开除等行政处分。

（）
Y、对
N、错
您未做该题正确答案：Y
【答疑编号10906396,点击提问】
解析：本题考核法律责任。

61、郭某毕业于某大学，自从参加工作以来一直从事办公室文秘，恪守职责，兢兢业业，
深受公司领导和同事们的好评。

由于单位会计部门人手奇缺，公司领导要求郭某担任财务
部门的出纳工作，领导认为，虽然郭某没有取得会计从业资格证书，但出纳并不是会计岗位，郭某工作能力强，很快就能适应。

郭某从事出纳工作半年后，参加了当年全省会计从业资格的统一考试，并取得了会计从业
资格证书。

后郭某因工作努力，钻研业务，积极提出合理化建议，多次被公司评为先进会
计工作者。

郭某的丈夫在一家私有电子企业任总经理，在其丈夫的多次请求下，郭某将在
工作中接触到的公司新产品研发计划及相关会计资料复印件提供给其丈夫，给公司造成了
一定的损失，但尚未构成犯罪。

公司认为她不宜继续担任会计工作。

根据材料，选择下列符合题意的选项：
<1>、根据《会计工作基础规范》的规定，下列属于会计工作岗位的是（）。

A、稽核岗位
B、总会计师岗位
C、工资核算岗位
D、单位内部审计岗位
您未做该题正确答案：ABC
【答疑编号10906675,点击提问】
解析：本题考核会计工作岗位的范围。

根据规定，单位内部审计、社会审计、政府审计工
作不属于会计岗位。

<2>、下列关于领导任用郭某担任出纳的行为，观点正确的是（）。

A、领导的决定符合会计法律的规定
B、出纳确实不属于会计岗位，但郭某应该实习1个月，不能立刻上岗
C、郭某应当取得会计从业资格证书后才能从事出纳工作
D、出纳属于会计岗位的范围
您未做该题正确答案：CD
【答疑编号10906676,点击提问】
解析：本题考核从事会计工作的条件。

根据规定，在中国大陆从事会计工作的人员，必须
取得会计从业资格证书。

另外，根据《会计工作基础规范》的规定，出纳属于会计岗位。

<3>、郭某工作努力，钻研业务、积极提供合理化建议，体现了她具有（）的职业道德。

A、爱岗敬业
B、客观公正
C、提高技能
D、参与管理
您未做该题正确答案：ACD
【答疑编号10906677,点击提问】
解析：本题考核会计职业道德的要求。

工作努力、钻研业务、积极提供合理化建议体现了
爱岗敬业、提高技能和参与管理的职业道德要求。

<4>、郭某将公司新产品的研发资料复印件给其丈夫，给公司造成一定的损失，违背了
（）的会计职业道德。

A、客观公正
B、诚实守信
C、廉洁自律
D、强化服务
您未做该题正确答案：BC
【答疑编号10906678,点击提问】
解析：本题考核会计职业道德的要求。

泄露企业的秘密主要违反了诚实守信和廉洁自律的
职业道德的要求。

<5>、对郭某违反会计职业道德的行为可由（）给予处罚。

A、财政部门
B、人民法院
C、本公司
D、会计职业团体
您未做该题正确答案：ACD
【答疑编号10906679,点击提问】
解析：本题考核违反会计职业道德行为的处罚。

违反会计职业道德行为可能会由财政部门、行为人所在单位或者会计职业团体给予处罚。

62、
王教授系中国公民，现在国内某大学任职，2010年12月取得收入情况如下：
（1）当月工资收入3400元，奖金收入3000元。

（2）受科普出版社委托，为其编写《心理咨询》一书。

按协议约定，出版社于2010年12
月10日支付给王教授稿酬19000元。

（3）2010年12月25日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座，科
技公司支付给王教授讲课报酬3900元。