2016年经济法基础常考题3484

2016年经济法基础常考题
多选题
1、下列加工贸易保税货物进口属于许可证管理的，可以免于领取进口许可证的商品有()。

A．加工贸易进口原油
B．加工贸易进口天然橡胶
C．加工贸易进口易制毒化学品
D．加工贸易进口黄金原料
单选题
2、某公司于2004年11月以出让方式取得一面积为500m
2
的地块50年土地使用权，并于2005年11月建成一建筑面积为450m
2
的建筑物，建筑物全部出租。

已知当地同类建筑物出租租金一般为30元/(建筑m
2
・月)，每年支付的土地税及房产税为20元/建筑m
2
，支付的管理费为同类建筑物租金的5%，年维修费为重置价的3%，年保险费为重置价的0.3%。

目前该建筑物重置价为1500元/m
2
，残值率为0，土地及房屋还原利率分别为5%和6%。

根据上述材料，回答以下小题的问题(计算结果保留到整数位)。

上地取得的纯收益为()元。

A．53150
B．16200
C．70829
D．92460
简答题
3、某市房地产开发企业2011年发生如下业务：
(1)1～6月开发商务办公楼一栋，在开发商务办公楼的过程中，取得土地使用权支付金额600万元，发生房地产开发成本2000万元。

(2)8月将写字楼全部销售，销售合同记载收入6800万元。

(3)9月起将该企业2010年建成的一栋账面价值为1200万元的写字楼对外出租，租赁合同约定每月租金20万元，租赁期限8个月，2011年12月底双方同意停止租赁。

(4)该企业全年发生销售费用700万元、管理费用800万元(未含印花税和房产税)、当年开发写字楼的借款利息支出120万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

(说明：计算房产余值的扣除比例为20%，计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，契税税率为3%。

)
要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。

计算该房地产开发企业土地增值税时允许扣除项目合计。

单选题
4、关税壁垒政策是通过()来实现的。

A．技术标准
B．自愿出口限制
C．征收高额关税
D．进口配额制
多选题
5、在计算应交土地增值税时，应扣除的项目有()。

A．取得土地使用权所支付的金额
B．开发土地的费用
C．所缴纳的契税和印花税
D．旧房的评估价格
多选题
6、以下可以免征土地增值税的情形是()。

A．对建造普通标准住宅出售的，增值额未超过扣除项目金额30%的
B．因国家建设需要依法征用、收回的房地产
C．开发商出售房产，增值额未超过扣减项目的50%的
D．个人转让自己居住的房产
单选题
7、某企业为增值税一般纳税人，20×7年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船使用税5万元，所得税250万元。

上述各项税金应计入管理费用的金额为( )万元。

A．5
B．15
C．50
D．185
多选题
8、以下关于房产税的说法正确的是()。

A．纳税单位无偿使用免税单位的房产，则不缴房产税
B．纳税人对原有房屋进行扩建、改建的，要相应增加房屋的原值
C．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施
D．个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税
E．房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税
单选题
9、某企业有原值为2500万元的房产，2005年1月19将其中的30％用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业2005年度应纳房产税（）。

A．24万元
B．22.8万元
C．30万元
D．16.8万元
单选题
10、施工企业按规定缴纳的车船使用税应计入建安工程造价的()。

A．直接工程费
B．措施费
C．规费
D．企业管理费
多选题
11、转让国有土地使用权须缴纳的税收有()。

A．印花税
B．土地增值税
C．资源税
D．营业税
单选题
12、某国内投资公司，2010年11月接受某国有企业以房产投资入股，房产市场价值500万元。

此外，该公司将自有的房屋处理，原值1000万元，其中的一套房屋典当给某典当商；另外一套用作幼儿园，原值300万元。

同时，该公司获得一块政府出让的土地，缴纳土地出让金100万元(该省准予按原值扣除20%的余值计税，契税税率为5%)。

该公司办幼儿园需要缴纳的房产税为()元。

A．28800
B．36000
C．3600
D．0
单选题
13、2008年6月李某因改善居住条件，经向税务机关申报核准转让其已居住两年的非普通住宅一套，取得转让房款24万元。

经评估，该住房的重置成本价为20万元，成新度70%。

住房转让时，李某已按国家统一规定交纳手续费0.18万元、评估费0.5万元、税金1.32万元。

李某应缴纳土地增值税()万元。

A．2.4
B．1.2
C．0.6
D．0
单选题
14、(共8题。

每题的备选项中，只有一个最符合题意)
计算土地增值税时准予扣除的项目合计是()万元。

A．225.69
B．265.25
C．254.58
D．294.36
多选题
15、符合下列情形之―的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形有()。

A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续
D．取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的
E．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上
多选题
16、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院
是()。

A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
多选题
17、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。

A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属（广告内容，已被删除）的
B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C．被兼并企业的房地产在企业兼并中（广告内容，已被删除）到兼并方的D．以出地、出资双方合作建房，建成后又（广告内容，已被删除）给其中一方的
单选题
18、某企业为一般纳税人，2008年缴纳的各种税费为：增值税450万元，营业税150万元，房产税60万元，车船税30万元，土地使用税25万元，印花税10万元，所得税600万元。

上述各项税费应计入管理费用的金额为()万元。

A．65
B．125
C．1385
D．275
单选题
19、以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是()。

A．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
B．房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D．直接转让土地使用权的
单选题
20、下列情况应征收土地增值税的是()。

A．用于贷款抵押期间的房地产
B．企业用房屋抵债
C．企业兼并转让的房地产
D．个人出售已居住6年的房屋
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1-答案：A,B,D
[解析] 关于加工贸易保税货物加工，除易制毒化学品、监控化学品、消耗臭氧层物质的商品以外均可以在报关进口时免予交验进口许可证件。

选项ABD均在免予交验进口许可证件范畴内。

因此，选项ABD为正确答案。

2-答案：C
暂无解析
3-答案：取得土地使用权所支付金额=600+600×3%=618(万元)。

暂无解析
4-答案：C
[解析] 关税壁垒是指国家通过征收高额关税来限制外国商品进口的一种外贸政策，所以，关税壁垒政策是通过征收高额关税来实现的。

ABD项属于非关税壁垒措施。

所以，正确答案为C。

5-答案：A,B,D
[解析] 在计算应交土地增值税时，扣除的项目主要包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用、新建及配套设施的成本、旧房及建筑物的评估价格等。

6-答案：B
暂无解析
7-答案：B
暂无解析
8-答案：B,C
[解析] 纳税单位无租使用免税单位的房产应由使用人代缴房产税，A选项错误。

房屋原值不是永远不变的，房屋原值应随着对房屋的扩建改建而增加，B选项正确。

房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，C选项正确。

个人所有的非营业用房产免征房产税，出租和经营用房产一律缴纳房产税，D选项错误。

房屋出租时，如果以劳务报酬抵付房租收入的，应根据当地类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征，E选项错误。

9-答案：B
纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。

本年应纳房产税=50×12％+2500×70％×(1-20％)×1.2％=6+16.8=22.8(万元)
10-答案：D
[解析] 企业管理费中的税金是指企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。

11-答案：A,B,D
[解析] 转让土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的单位和个人，是土地增值税的纳税人；与转让房地产有关的税金包括营业税、城建税、印花税。

12-答案：D
[解析] 企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。

故本题答案为D。

13-答案：A
[解析] 扣除项目金额=20×70%+0.18+0.5+1.32=16(万元)；增值额=24-16=8(万元)；增值率=8÷16×100%=50%，所以，适用税率为30%。

由于李某已住满2年未满3年，应全额征收土地增值税，应纳土地增值税=8×30%=2.4(万元)。

14-答案：B
[解析] ①取得土地使用权支付的地价款=60(万元) ②建造房地产的开发成本
=150(万元) ③建造房地产的开发费用=27.5(万元) ④与转让项目有关的税金=27.75(万元) ⑤扣除项目金额合计(4项)=60+150+27.5+27.75=265.25(万元)
15-答案：C,D,E
[解析] 选项AB属于应进行土地增值税清算的情形。

注意纳税人应进行土地增值税的清算与主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的适用情形是不同的。

16-答案：B,C,D
[解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。

17-答案：A, B, C
ABC选项均未发生不动产权属的实质转移，不属于征税范围.
18-答案：B
[解析] 房产税、车船税、土地使用税、印花税都是应该直接计入到管理费用中的，而增值税、营业税、所得税都不在管理费用中核算，因此应计入管理费用的金额=60+30+25+10=125(万元)。

19-答案：A
[解析] 选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。

20-答案：B
[解析] 本题考核点是土地增值税的征收范围及减免优惠。

A项未发生权属转移，所以不征土地增值税；C、D项属免税范围。