商业银行经营学第十二章 商业银行绩效评估
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——指标1~2的局限性：银行资本构成日益复杂，应区别对待其清 偿力差异；表外业务地位提高，应纳入清偿力考核指标
（3）《新巴塞尔协议》资本充足率 =自有资本 / 风险加权资产 规定：总资本 / 风险加权资产 ≥ 8%，而且 核心资本 / 风险加权资产 ≥ 4%
（4）资产增长率和核心资本增长率
核心资本：一级资本， 主要包括：
商业银行经营学第十二章 商业银行绩效评估
第一节 银行财务报表
一、资产负债表，资产 = 负债 + 所有者权益
使用最多的财务报表，是一种存量报表，反映了特定时点上银行的 财务状况， 是银行经营活动的静态体现：着眼点：结果
1、资产项目
（1）现金资产：一级准备，库存纸币铸币、同央行往来尚在运送 中的现金、托收中存款、存放同业活期存款、存在央行准备金账 户上的存款
证券的 “市值 / 面值”越低，变现能力越低 （4）贷款资产比例 = 贷款 / 资产总值 高，流动性低；补充指标：一年内到期贷款 / 总贷款 补充指标：高，流动性高 ——指标1~4从资产项目反映流动性，对小银行更大意义：受规模、
市场地位限制，一般依靠提高资产流动性，来应对流动性风险
（5）易变负债比例 = 易变负债 /负债总值
②低质量贷款 / 贷款总额 低质量贷款：逾期贷款：超过偿还期90天尚未收回的贷款；可疑贷
款：债务人未能按月支付利息的贷款；重组贷款：以延长期限、 降低利率等方式进行债务重组的贷款
作为前一指标的补充，越高，信用风险越大 ③贷款损失准备 / 贷款损失净值
贷款损失准备，源于历年税前利润；越高，抗信用风险能力越强 ④贷款损失保障倍数 = （当期利润+贷款损失准备）/ 贷款净损失
FG = RSA – RSL ②利率敏感比例= 利率敏感性资产 / 利率敏感性负债
SR = RSA / RSL 零缺口： SR = 1 利率风险处“免疫”状态 正缺口： SR > 1利率上升，受益；利率下降，损失 负缺口： SR < 1利率上升，损失；利率下降，受益
（2）欺诈风险 经营中遭受内部、外部人员的欺诈或舞弊行为产生的风险 无直接度量指标，用间接指标：
2、负面影响
（1）加大银行风险控制盒监管难度 控制：表外业务较少受金融法规限制，形式多样，场内、场外均有
交易 监管：不进入财务报表，股东、债权人、监管部门等无法准确了解
其真实情况，难以有效监管 （2）表外业务本身也带有一定风险 承兑、担保等许多表外业务，是一种“或有负债”、“潜在负债”，
加大银行经营风险； 金融衍生工具的高杠杆性，吸引银行冒险投机，多倍放大风险； 表外业务避险、套期保值，只是局部、个体有效：未消除风险，只
（2）二级准备：非独立科目，包括较强流动性的资产，交易账户 证券、同业拆出及回购协议下证券持有、证券投资中的短期投资
（3）证券投资：主要盈利资产，有时20%以上；短期（二级准备）、 长期；国库券及政府机构债券、市政债券和企业债券、票据
（4）贷款：比重最大，主要收入来源；消费信贷、不动产贷款、 工商业贷款、农业贷款、对证券机构和经纪人贷款等；
（3）降低成本 降低规避监管的成本：表外不缴存款准备金，规避资本充足率监管
降低融资成本：专业化、信誉好、信用等级高，较好吸引投资者
（4）增强银行资产流动性 多种金融工具，设计目的就是提高资产流动性+可转让流通 （5）改善银行收益风险的组合 多种金融工具，设计目的就是套期保值（锁定成本收益）+重新组
合、转移基础资产的风险
易变负债：难以控制融资成本、规模，最不未定的资金来源，包括 经纪人存款、可转让定期存单、各类借入短期资金
反映：银行负债方面流动性风险，比值高，潜在流动性需求大且不 稳定
（6）短期资产 / 易变负债 短期资产：同业拆出、存放同业、回购协议下证券持有、交易账户
证券资产、一年内到期贷款，最可靠的流动性供给 以“最可靠” 应对 “最不稳定”，高，流动性
4、清偿力及安全性指标 （1）净值 / 资产总额 自有资本（金）/ 资产总额 不损害债权人利益前提下，应负资产损失的能力； 传统指标，计算简单， 越高，清偿力越强 假设前提：资产规模与可能发生的资产损失间，存在简单比例关系 （2）净值 / 风险资产 二战后，银行资金运用：贷款 + 政府债券，前一指标不准确了 风险资产 = 总资产 – 现金 - 政府债券 – 对其他银行的债权 剔除：无风险资产，更准确反映资本吸收资产损失的保护性
粗略反映内部交易所带来的风险程度： 内部贷款比例 = 股东或经营管理人员贷款 / 总贷款
（3）信用风险 主要集中考察贷款信用风险，证券投资主要是政府债券，风险小 ①贷款净损失 / 贷款余额 贷款净损失 = 银行确认并冲销的贷款损失 – 其后经收账工作重新收
回部分 衡量贷款资产质量，比值高，质量低，信用风险大
（5）银行利润率
银行利总 润 纯收 率 利1入 润 0% 0
获利能力：银行收入中，多大比例用作可发放股利或在投资的利润 保留下来，多大比例用作各项开支 （6）权益报酬率（ROE） 净值收益率、股东投资收益报酬率
权益报酬 资 纯 率 本 利总 润 1额 0% 0
银行资本的获利能力：银行资金运用效率和财务管理能力的综合体 现，综合性强
（2）营业利润率：更准确体现经营效率、真实稳定获利能力
营业利润 税 率 资 后产 营总 业额 1利 0% 0润 税后营业利润：包括净利息收入或利差收入、非利息净收入
= 应税所得 – 所得税 + 免税收入
剔除：证券买卖、设备盈亏、会计处理方法变更等非经常营业外特 殊项目
（3）银行净利差率 银行净 利 利盈 息 差-利 利 收 率息 资 入1支 产 0% 0
净值收纯 益 净利 率 值 1润 0% 0纯 资利 产 净 资 润值 产 10% 0 资产收 股 益本 率乘数
ROE ROE AM
ROE：受两个因素影响；
ROE：体现银行风险，EM提高，可提高ROE，但是带来更大风险： EM↑，净值比重↓；EM成倍放大ROA波动幅度，使ROA不稳定（2）三Fra bibliotek素杜邦分析方法
据；发行金融债特别是附属资本债
净利息收入或利差收入 = 利息收入 - 利息支出 3、提取贷款损失准备
税前计提，有抵税作用；
经验方式：按当年及前五年贷款损失平均数计提
储备方式：按当年年末贷款余额的一定比例提取
四、银行表外业务分析
表外业务：商业银行从事，按通行的会计准则不列入资产负债表内， 不影响其当期资产负债总额，但是，能影响银行当期损益，改变
第八章
第九章
1、正面影响
（1）提高收益 手续费、佣金 + 承担一定风险的投机（高杠杆、高利润金融工具交
易）→资金运用范围↑、资产规模↑、资产回报率↑ （2）信用扩张、创造资金来源 1960年代，金融“脱媒”，负债管理：主动“购买”资金、开办新
存款（NOWS、ATS、MMDA） 1980年代，资产负债管理：资产证券化、贷款出售等 利用自身信誉优势，弥补资金缺口：票据发行便利、备用信用证等
短期借款：同业拆入及回购协议下证券出售、向央行再贴现或借入、 发行票据
长期借款：借入长期资金、发行资本债券、发行债务-股本混合性融 资工具
（3）其它债务：递延税款贷项、应付未付项目、未结清银行承兑 3、净值：所有者权益 = 资产 - 负债 普通股、优先股、未分配利润、资本公积； 资产重估增值； 股利准备金、证券损失准备金、贷款损失准备金等；
体现资产管理效率短期长期非盈利性资产风险因素资产管理效率roe213四因素杜邦分析方法股本乘数资产利用率总收入税前利润税前利润纯利润净值资产资产总收入总收入税前利润税前利润纯利润净值资产资产总收入总收入纯利润净值资产资产纯利润净值纯利润净值收益率100风险因素资产管理效率资金运用和费用管理效税负支出管理效率roe税前利润
银行资产报酬率的经营活动
狭义的表外业务：“或有资产与或有负债”、“潜在资产与潜在负
债”
未列入资产负债表；密切关系表内，一定条件下会转为
表内；有风险；应在报表附注中予以揭示
中间业务：银行处中间人地位提供服务，不承担风险；信托与咨询、
支付与结算、代理、与贷款相关服务、进出口服务等
广义的表外业务：狭义的有风险的表外业务 + 无风险的中间业务
债务资本（长期资本债券）
二、银行损益表：又称利润表，收入 – 支出 = 利润
是流量表，是银行在报表期间经营活动的动态体现，着眼点：盈亏
1、利息收入 （1）贷款利息和费用收入：最大收入来源 （2）证券投资利息收入：仅次于贷款收益 （3）其他利息收入：存放同业、同业拆出、证券回购、购买他行
定期存单
2、利息支出 （1）存款利息支出： （2）借款利息支出：向央行借入、同业拆借、证券回购、发行票
2、流动性指标 （1）现金资产比例 = 现金资产 / 资产总值 高，流动性强，抗风险能力强，但，影响收益：现金无息或低息 （2）国库券持有比例 = 国库券 / 资产总值 国库券，二级准备：变现能力强，可质押贷款，间接提供流动性 （3）持有证券比例 = 证券资产 / 资产总值
证券：变现，可质押贷款，间接提供流动性 但是，利率上升，证券价格下降，变现能力低
二、绩效评价方法 1、比率分析法：利用上述四方面比率分析评价 （1）同业比较：各指标值与同业平均水平横比：优势、劣势 （2）趋势比较：过去现在指标值比较：趋势、预测 （3）银行规模及其相应经营方法差异，不能等同经营业绩差异 （4）注意外部经济环境和表外业务：经济周期、利率走势 2、杜邦分析法——典型综合分析法 （1）两因素杜邦财务分析
净值收益率纯净利值润 100%
纯利润资产 资产净值100%
纯利润总收入资产 总收入 资产净值
银行利润率 资产利用率 股本乘数
ROEPMAUEM
银行利润率：体现资金运用能力和费用管理效率，一方面运用资金 获得收入，另一方面降低费用，节省开支
资产利用率：体现资产管理效率，短期、长期、非盈利性资产
ROE 资金运用和 率 费 资用 产管 管理 风 理效 险 效
（3）四因素杜邦分析方法
净值收益率
纯利润 净值 100%
纯利润 资产
资产 净值100%
纯利润 总收入 资产 总收入 资产 净值
纯利润 税前利润 总收入 资产 税前利润 总收入 资产 净值
纯利润 税前利润
税总前收利入润资产利用率股本乘数
税前利润：即应税所得，不包括免税收入、营业外特殊项目净收入 纯利润 / 税前利润：越高，表明税负越轻，税负管理月成功 税前利润 / 总收入：越高，资金运用和费用管理效率越高
转移风险到风险偏好一方，特别地，一笔业务，涉及数家银行， 一家银行违约，必然连锁反应，危及整个金融系统
第二节 商业银行绩效评价
一、商业银行绩效评价体系
1、盈利性指标：获利能力 （1）资产收益率（ROA）
资产收益 资 纯率 产 利总 润 1额 0% 0
资产总额：期末余额，期初期末平均值效果更好；
纯利润：包括非经常特殊项目，即营业外净损益及税收，具体分析
盈利资产：能带来利息收入的资产，剔除：现金资产、固定资产， 采用期初期末平均值 净利息收入或利差收入 ：有效反映，筹资、放款这类主要业务中的 获利能力 （4）非利息净收入率
非利息净 非收 利 资 入 息 -非 产 率 收 利 总入 息 额 10% 支 0 出
反映：获利能力（明显提高资产收益率）、管理效率 非利息收入：手续费、佣金等，表外业务，承担或有负债的风险 非利息支出：提取贷款损失准备金、员工薪金、折旧等间接费用， 反映：管理效率
（5）固定资产：房产、设备的净值
（6）未清结的客户对银行承兑的负债：承兑，有权要求客户存款
（7）其他资产：不并表子公司资产、数目小、不宜单独列出项目
2、负债项目
（1）存款：最主要负债，有时70~80%；活期存款、储蓄存款、货 币市场存款账户、定期存款
（2）借款：重要资金来源，1960年代负债管理思想后，“主动负 债”，筹资快、不缴存款准备金
• 永久性的股东权益：普通股和永久非累积性优先股。 • 公开储备：以保留盈余或其它盈余方式，在资产负债表上明确反
映的储备。如未分配利润、股票发行溢价、公积金等组成
资产扩展速度较低，潜在风险小，清偿力基本不变 资产扩展速度较高，潜在风险大，清偿力下降
如果：资产增长率 < 核心资本增长率
——清偿力提高
（5）现金股利比例 = 现金股利 / 利润 现金股利分配率较高，降低银行内部资本积累能力，清偿力下降
高 ——指标5~6，主要从负债方面反映流动性，对大银行，特别是金
融中心的大银行意义更大：更多利用短期负债获取流动性
（7）预期现金流指标 = 预期现金流入 / 预期现金流出 流入：贷款、证券投资、提存、贷款承诺实际满足、或有负债发生 流出：贷款回收、证券到期所得与偿付、证券出售、借款、存款
3、风险指标 （1）利率风险 ①利率风险敞口= 利率敏感性资产–利率敏感性负债
（3）《新巴塞尔协议》资本充足率 =自有资本 / 风险加权资产 规定：总资本 / 风险加权资产 ≥ 8%，而且 核心资本 / 风险加权资产 ≥ 4%
（4）资产增长率和核心资本增长率
核心资本：一级资本， 主要包括：
商业银行经营学第十二章 商业银行绩效评估
第一节 银行财务报表
一、资产负债表，资产 = 负债 + 所有者权益
使用最多的财务报表，是一种存量报表，反映了特定时点上银行的 财务状况， 是银行经营活动的静态体现：着眼点：结果
1、资产项目
（1）现金资产：一级准备，库存纸币铸币、同央行往来尚在运送 中的现金、托收中存款、存放同业活期存款、存在央行准备金账 户上的存款
证券的 “市值 / 面值”越低，变现能力越低 （4）贷款资产比例 = 贷款 / 资产总值 高，流动性低；补充指标：一年内到期贷款 / 总贷款 补充指标：高，流动性高 ——指标1~4从资产项目反映流动性，对小银行更大意义：受规模、
市场地位限制，一般依靠提高资产流动性，来应对流动性风险
（5）易变负债比例 = 易变负债 /负债总值
②低质量贷款 / 贷款总额 低质量贷款：逾期贷款：超过偿还期90天尚未收回的贷款；可疑贷
款：债务人未能按月支付利息的贷款；重组贷款：以延长期限、 降低利率等方式进行债务重组的贷款
作为前一指标的补充，越高，信用风险越大 ③贷款损失准备 / 贷款损失净值
贷款损失准备，源于历年税前利润；越高，抗信用风险能力越强 ④贷款损失保障倍数 = （当期利润+贷款损失准备）/ 贷款净损失
FG = RSA – RSL ②利率敏感比例= 利率敏感性资产 / 利率敏感性负债
SR = RSA / RSL 零缺口： SR = 1 利率风险处“免疫”状态 正缺口： SR > 1利率上升，受益；利率下降，损失 负缺口： SR < 1利率上升，损失；利率下降，受益
（2）欺诈风险 经营中遭受内部、外部人员的欺诈或舞弊行为产生的风险 无直接度量指标，用间接指标：
2、负面影响
（1）加大银行风险控制盒监管难度 控制：表外业务较少受金融法规限制，形式多样，场内、场外均有
交易 监管：不进入财务报表，股东、债权人、监管部门等无法准确了解
其真实情况，难以有效监管 （2）表外业务本身也带有一定风险 承兑、担保等许多表外业务，是一种“或有负债”、“潜在负债”，
加大银行经营风险； 金融衍生工具的高杠杆性，吸引银行冒险投机，多倍放大风险； 表外业务避险、套期保值，只是局部、个体有效：未消除风险，只
（2）二级准备：非独立科目，包括较强流动性的资产，交易账户 证券、同业拆出及回购协议下证券持有、证券投资中的短期投资
（3）证券投资：主要盈利资产，有时20%以上；短期（二级准备）、 长期；国库券及政府机构债券、市政债券和企业债券、票据
（4）贷款：比重最大，主要收入来源；消费信贷、不动产贷款、 工商业贷款、农业贷款、对证券机构和经纪人贷款等；
（3）降低成本 降低规避监管的成本：表外不缴存款准备金，规避资本充足率监管
降低融资成本：专业化、信誉好、信用等级高，较好吸引投资者
（4）增强银行资产流动性 多种金融工具，设计目的就是提高资产流动性+可转让流通 （5）改善银行收益风险的组合 多种金融工具，设计目的就是套期保值（锁定成本收益）+重新组
合、转移基础资产的风险
易变负债：难以控制融资成本、规模，最不未定的资金来源，包括 经纪人存款、可转让定期存单、各类借入短期资金
反映：银行负债方面流动性风险，比值高，潜在流动性需求大且不 稳定
（6）短期资产 / 易变负债 短期资产：同业拆出、存放同业、回购协议下证券持有、交易账户
证券资产、一年内到期贷款，最可靠的流动性供给 以“最可靠” 应对 “最不稳定”，高，流动性
4、清偿力及安全性指标 （1）净值 / 资产总额 自有资本（金）/ 资产总额 不损害债权人利益前提下，应负资产损失的能力； 传统指标，计算简单， 越高，清偿力越强 假设前提：资产规模与可能发生的资产损失间，存在简单比例关系 （2）净值 / 风险资产 二战后，银行资金运用：贷款 + 政府债券，前一指标不准确了 风险资产 = 总资产 – 现金 - 政府债券 – 对其他银行的债权 剔除：无风险资产，更准确反映资本吸收资产损失的保护性
粗略反映内部交易所带来的风险程度： 内部贷款比例 = 股东或经营管理人员贷款 / 总贷款
（3）信用风险 主要集中考察贷款信用风险，证券投资主要是政府债券，风险小 ①贷款净损失 / 贷款余额 贷款净损失 = 银行确认并冲销的贷款损失 – 其后经收账工作重新收
回部分 衡量贷款资产质量，比值高，质量低，信用风险大
（5）银行利润率
银行利总 润 纯收 率 利1入 润 0% 0
获利能力：银行收入中，多大比例用作可发放股利或在投资的利润 保留下来，多大比例用作各项开支 （6）权益报酬率（ROE） 净值收益率、股东投资收益报酬率
权益报酬 资 纯 率 本 利总 润 1额 0% 0
银行资本的获利能力：银行资金运用效率和财务管理能力的综合体 现，综合性强
（2）营业利润率：更准确体现经营效率、真实稳定获利能力
营业利润 税 率 资 后产 营总 业额 1利 0% 0润 税后营业利润：包括净利息收入或利差收入、非利息净收入
= 应税所得 – 所得税 + 免税收入
剔除：证券买卖、设备盈亏、会计处理方法变更等非经常营业外特 殊项目
（3）银行净利差率 银行净 利 利盈 息 差-利 利 收 率息 资 入1支 产 0% 0
净值收纯 益 净利 率 值 1润 0% 0纯 资利 产 净 资 润值 产 10% 0 资产收 股 益本 率乘数
ROE ROE AM
ROE：受两个因素影响；
ROE：体现银行风险，EM提高，可提高ROE，但是带来更大风险： EM↑，净值比重↓；EM成倍放大ROA波动幅度，使ROA不稳定（2）三Fra bibliotek素杜邦分析方法
据；发行金融债特别是附属资本债
净利息收入或利差收入 = 利息收入 - 利息支出 3、提取贷款损失准备
税前计提，有抵税作用；
经验方式：按当年及前五年贷款损失平均数计提
储备方式：按当年年末贷款余额的一定比例提取
四、银行表外业务分析
表外业务：商业银行从事，按通行的会计准则不列入资产负债表内， 不影响其当期资产负债总额，但是，能影响银行当期损益，改变
第八章
第九章
1、正面影响
（1）提高收益 手续费、佣金 + 承担一定风险的投机（高杠杆、高利润金融工具交
易）→资金运用范围↑、资产规模↑、资产回报率↑ （2）信用扩张、创造资金来源 1960年代，金融“脱媒”，负债管理：主动“购买”资金、开办新
存款（NOWS、ATS、MMDA） 1980年代，资产负债管理：资产证券化、贷款出售等 利用自身信誉优势，弥补资金缺口：票据发行便利、备用信用证等
短期借款：同业拆入及回购协议下证券出售、向央行再贴现或借入、 发行票据
长期借款：借入长期资金、发行资本债券、发行债务-股本混合性融 资工具
（3）其它债务：递延税款贷项、应付未付项目、未结清银行承兑 3、净值：所有者权益 = 资产 - 负债 普通股、优先股、未分配利润、资本公积； 资产重估增值； 股利准备金、证券损失准备金、贷款损失准备金等；
体现资产管理效率短期长期非盈利性资产风险因素资产管理效率roe213四因素杜邦分析方法股本乘数资产利用率总收入税前利润税前利润纯利润净值资产资产总收入总收入税前利润税前利润纯利润净值资产资产总收入总收入纯利润净值资产资产纯利润净值纯利润净值收益率100风险因素资产管理效率资金运用和费用管理效税负支出管理效率roe税前利润
银行资产报酬率的经营活动
狭义的表外业务：“或有资产与或有负债”、“潜在资产与潜在负
债”
未列入资产负债表；密切关系表内，一定条件下会转为
表内；有风险；应在报表附注中予以揭示
中间业务：银行处中间人地位提供服务，不承担风险；信托与咨询、
支付与结算、代理、与贷款相关服务、进出口服务等
广义的表外业务：狭义的有风险的表外业务 + 无风险的中间业务
债务资本（长期资本债券）
二、银行损益表：又称利润表，收入 – 支出 = 利润
是流量表，是银行在报表期间经营活动的动态体现，着眼点：盈亏
1、利息收入 （1）贷款利息和费用收入：最大收入来源 （2）证券投资利息收入：仅次于贷款收益 （3）其他利息收入：存放同业、同业拆出、证券回购、购买他行
定期存单
2、利息支出 （1）存款利息支出： （2）借款利息支出：向央行借入、同业拆借、证券回购、发行票
2、流动性指标 （1）现金资产比例 = 现金资产 / 资产总值 高，流动性强，抗风险能力强，但，影响收益：现金无息或低息 （2）国库券持有比例 = 国库券 / 资产总值 国库券，二级准备：变现能力强，可质押贷款，间接提供流动性 （3）持有证券比例 = 证券资产 / 资产总值
证券：变现，可质押贷款，间接提供流动性 但是，利率上升，证券价格下降，变现能力低
二、绩效评价方法 1、比率分析法：利用上述四方面比率分析评价 （1）同业比较：各指标值与同业平均水平横比：优势、劣势 （2）趋势比较：过去现在指标值比较：趋势、预测 （3）银行规模及其相应经营方法差异，不能等同经营业绩差异 （4）注意外部经济环境和表外业务：经济周期、利率走势 2、杜邦分析法——典型综合分析法 （1）两因素杜邦财务分析
净值收益率纯净利值润 100%
纯利润资产 资产净值100%
纯利润总收入资产 总收入 资产净值
银行利润率 资产利用率 股本乘数
ROEPMAUEM
银行利润率：体现资金运用能力和费用管理效率，一方面运用资金 获得收入，另一方面降低费用，节省开支
资产利用率：体现资产管理效率，短期、长期、非盈利性资产
ROE 资金运用和 率 费 资用 产管 管理 风 理效 险 效
（3）四因素杜邦分析方法
净值收益率
纯利润 净值 100%
纯利润 资产
资产 净值100%
纯利润 总收入 资产 总收入 资产 净值
纯利润 税前利润 总收入 资产 税前利润 总收入 资产 净值
纯利润 税前利润
税总前收利入润资产利用率股本乘数
税前利润：即应税所得，不包括免税收入、营业外特殊项目净收入 纯利润 / 税前利润：越高，表明税负越轻，税负管理月成功 税前利润 / 总收入：越高，资金运用和费用管理效率越高
转移风险到风险偏好一方，特别地，一笔业务，涉及数家银行， 一家银行违约，必然连锁反应，危及整个金融系统
第二节 商业银行绩效评价
一、商业银行绩效评价体系
1、盈利性指标：获利能力 （1）资产收益率（ROA）
资产收益 资 纯率 产 利总 润 1额 0% 0
资产总额：期末余额，期初期末平均值效果更好；
纯利润：包括非经常特殊项目，即营业外净损益及税收，具体分析
盈利资产：能带来利息收入的资产，剔除：现金资产、固定资产， 采用期初期末平均值 净利息收入或利差收入 ：有效反映，筹资、放款这类主要业务中的 获利能力 （4）非利息净收入率
非利息净 非收 利 资 入 息 -非 产 率 收 利 总入 息 额 10% 支 0 出
反映：获利能力（明显提高资产收益率）、管理效率 非利息收入：手续费、佣金等，表外业务，承担或有负债的风险 非利息支出：提取贷款损失准备金、员工薪金、折旧等间接费用， 反映：管理效率
（5）固定资产：房产、设备的净值
（6）未清结的客户对银行承兑的负债：承兑，有权要求客户存款
（7）其他资产：不并表子公司资产、数目小、不宜单独列出项目
2、负债项目
（1）存款：最主要负债，有时70~80%；活期存款、储蓄存款、货 币市场存款账户、定期存款
（2）借款：重要资金来源，1960年代负债管理思想后，“主动负 债”，筹资快、不缴存款准备金
• 永久性的股东权益：普通股和永久非累积性优先股。 • 公开储备：以保留盈余或其它盈余方式，在资产负债表上明确反
映的储备。如未分配利润、股票发行溢价、公积金等组成
资产扩展速度较低，潜在风险小，清偿力基本不变 资产扩展速度较高，潜在风险大，清偿力下降
如果：资产增长率 < 核心资本增长率
——清偿力提高
（5）现金股利比例 = 现金股利 / 利润 现金股利分配率较高，降低银行内部资本积累能力，清偿力下降
高 ——指标5~6，主要从负债方面反映流动性，对大银行，特别是金
融中心的大银行意义更大：更多利用短期负债获取流动性
（7）预期现金流指标 = 预期现金流入 / 预期现金流出 流入：贷款、证券投资、提存、贷款承诺实际满足、或有负债发生 流出：贷款回收、证券到期所得与偿付、证券出售、借款、存款
3、风险指标 （1）利率风险 ①利率风险敞口= 利率敏感性资产–利率敏感性负债