工程税务管理知到章节答案智慧树2023年重庆大学

工程税务管理知到章节测试答案智慧树2023年最新重庆大学
绪论单元测试
1.企业行动的基本准绳是什么（）
参考答案:
依法实施税务管理
2.下列哪一项不是工程税务的特点（）
参考答案:
工程周期短，每个工程项目严格按工程建设期或运营期实施税务分工、缴税和纳税
第一章测试
1.税收的属性（）。

参考答案:
强制性
2.房地产开发与管理阶段个人所得税税制是（）。

参考答案:
七级超额累进制
3.税务规划的主体是（）。

参考答案:
纳税人
4.建筑工程项目税制特点是（）。

参考答案:
税负重
5.工程税务管理的目标是（）。

参考答案:
企业价值最大化
6.税收法律制度的核心要素（）。

参考答案:
税率
7.下列税种中属于流转税的是（）
参考答案:
增值税
8.工程税务管理的本质是（）
参考答案:
工程项目税费组成了工程价值因素
9.工程税务管理的特点是（）
参考答案:
工程税务的客体是工程项目
10.工程税收“三性”特点是（）
参考答案:
税收的固定性、强制性、无偿性
11.工程税收管理还是税务管理，共同特点是（）
参考答案:
依法管理
12.增值税性质属于（）
参考答案:
价外税
13.下列税种中适用于超率累进制的是（）
参考答案:
土地增值税
14.某建筑企业为一般纳税人（13%），购进板材含税价格为 40万元，其增值
税进项税额为（）
参考答案:
52000
15.某企业为增值税小规模纳税人，该企业购入一批原材料，取得的增值税专用
发票上注明价款100万元，增值税税额13万元，另付保险费1万元，不考虑其他因素，该批材料的入账成本为（）万元。

参考答案:
101
16.某副食品商店为增值税小规模纳税人按月申报增值税，2020年6月销售副
食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。

该商店应缴纳的增值税是（）元。

参考答案:
17.现行法规规定，建筑业一般纳税人增值税税率为（）
参考答案:
9%
18.某建筑公司2021年度利润总额为1200万元，投资收益为200万元，适用
所得税税率为25%，则当期应纳所得税税额（）万元
参考答案:
300
19.某房地产公司2019年度利润表中营利利润为1000万元，营业外收入200
万元，营业外支出100万元，适用税率为25%，则当期所得税税额为（）万元。

参考答案:
275
20.工程税务管理的特点（）。

参考答案:
特殊性;系统性;复杂性;风险性
21.税务规划内容包括（）。

参考答案:
税务成本规划;税务关系规划;税种规划;项目全流程规划
22.工程税务管理意义（）。

参考答案:
依法履行纳税义务;降低工程税费负担;降低纳税成本;获取资金时间价值23.下列哪一项不属于比例税率（）
参考答案:
个人所得税;商业业所得税
24.国家关于企业的税收减免政策，主要包括（）
参考答案:
税额减免;税率减免;税基减免
25.下列与税务管理有关的国家机关有（）
参考答案:
海关总署;财政部;国务院;国家税务总局
26.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

参考答案:
由于管理不善引起的购进货物霉烂变质;小规模纳税人外购货物所支付的增
值税;一般纳税人企业购进的娱乐服务;一般纳税人企业将外购的货物用于集体福利
27.一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法计税的有（）。

参考答案:
一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务;公共交通运输服务;房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目;公路经营企业中的一般纳
税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费
28.按现行法规规定，建筑业一般纳税人增值税税率有（）
参考答案:
3%;9%
29.某建筑企业适用税率为9%，当月发生的交易如下，购入原材料支出54.5
万元（发票价金额50万元，增值税4.5万元），商品房销售200万元，不
考虑其他因素情况下，该企业当月计算的进项税、销项税额和应纳增值税额是多少（）万元。

参考答案:
4.5;13.5;18
30.教育附加费是以纳税人实际缴纳（）税额计算。

参考答案:
消费税;增值税
31.按现行规定，属于契税计算对象的有（）
参考答案:
房屋交换;房屋买卖
32.下列不属于税务规划的要点是（）
参考答案:
中立性;收益性
33.工程税务的关系是指（）
参考答案:
纳税人与纳税人之间分配关系;纳税人与地方税务局分配关系
34.工程税务关系的内容包括（）
参考答案:
监督关系;分配关系;经济关系;征纳关系
35.关于税法要素的说法中，税率是衡量税负轻重与否的重要标志（）。

参考答案:
对
36.车辆购置税不属于国家税务总局系统负责征收管理的税种（）
参考答案:
错
37.关税不属于中央政府固定收入的。

（）。

参考答案:
对
38.税收的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社
会关系（）。

参考答案:
错
39.税收的本质是一种分配关系，是国家取得财政收入的一种重要工具。

（）
参考答案:
对
40.税法基本原则的核心的是税收公平原则。

（）
参考答案:
错
41.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范
围，是对课税对象质的界定。

（）
参考答案:
对
42.在建筑活动中，适用于简易计税方法是建设单位采购部分钢材、混凝土、砌
体材料、预制构建。

（）
参考答案:
错
43.建筑总包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务适用简易计
税方法。

（）
参考答案:
对
44.房地产开发商收到预收房地产商品房销售款项时，根据权责发生制原则，预
收款项不确认为收入，不征收增值税。

（）
参考答案:
错
45.依据现行规定，建筑业增值税税率为13%，房地产增值税税率为9%。

（）
参考答案:
错
46.房地产项目开发与流通环节涉及税种多、税负重和税务关系复杂，房地产项
目保有环节适用税种少、税负轻。

（）
参考答案:
对
47.税务代理成本是工程税务管理中由于信息不对称产生的必然结果。

（）
参考答案:
对
第二章测试
1.增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是
（）。

参考答案:
销售无形资产
2.我国个人所得税实行的税收管辖权是（）
参考答案:
双重税收管辖权
3.下列行为，属于增值税视同销售的有（）。

参考答案:
将自产货物作为股利分配给员工;将委托加工收回的货物用于个人消费
4.下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。

参考答案:
雪茄烟;烟丝;卷烟
5.在中华人民共和国境内，所有的企业都是企业所得税的纳税人。

（）
参考答案:
错
第三章测试
1.建筑企业提供拆除建筑物或者构筑物、平整土地、建筑物平移等工程作业服
务，适用（）增值税税率。

参考答案:
9%
2.纳税人将建筑施工设备如脚手架等出租给建筑企业使用但不配备操作人员的，
则建筑企业可以获得税率为（）的增值税发票。

参考答案:
13%
3.某建筑企业（一般纳税人）注册地在甲省A市，2022年7月在乙省B市取
得含税收入300万元，按照一般计税方法计算纳税，则该企业在建筑服务
发生地B市预缴增值税款（）万元。

参考答案:
5.50
4.建筑业收到预收款纳税义务发生时间是（）。

参考答案:
如果业主或发包方不要求开具发票，则该预收账款的增值税纳税义务时间
为已经发生建筑应税服务，并与业主或发包方进行工程进度结算签订进度
结算书，在财务上将“预收账款”科目结转到“工程结算”科目的当天。

;如果业
主或发包方强行要求建筑企业开具发票，则该预收账款的增值税纳税义务
时间为建筑企业开具发票的当天。

5.某建筑企业销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、
安装服务，属于混合销售，从高适用税率。

（）
参考答案:
错
第四章测试
1.房地产开发企业（一般纳税人）销售不动产适用的增值税税率为（）。

参考答案:
9%
2.房地产开发企业（一般纳税人）采取预收款方式销售所开发的房地产项目，
在收到预收款时按照（）的预征率预缴增值税。

参考答案:
3%
3.房地产开发企业销售和自持经营其开发的房地产项目涉及的不同税种有
（）。

参考答案:
房产税;土地增值税
4.下列项目中，属于房地产企业开发费用的有（）。

参考答案:
开发销售费用;借款利息费用
5.某房地产开发企业（法人企业）注册地在甲市，其有一项房地产项目在乙市
完成开发并实现销售，在进行土地增值税清算时，该房地产开发企业应向甲市的主管税务机关办理纳税申报。

（）
参考答案:
错
第五章测试
1.政府投资工程，通常按项目（），由财政资金全部承担的、服务于社会或
者国民经济的基础设施项目和公益性建设项目的统称。

参考答案:
政府投资主体
2.下列符合政府工程项目特征的是（）目的。

参考答案:
公共利益
3.政府和企业合作参与基础设施投资、建设和经营全过程的项目特点是（）
参考答案:
伙伴关系
4.PPP项目（Public Private Partnership）的基本原则是（）
参考答案:
风险分担
5.政府工程的涉及税种有（）。

参考答案:
企业所得税
6.交通设施、水利设施、对港口的码头用地、机场飞行区用地等的运营用地免
征（）
参考答案:
城镇土地使用税
7.资源和环境保护等项目：污水、垃圾、污泥收集和处理项目自新办之年度起
三年内免征（）。

参考答案:
城镇土地使用税
8.我国目前对于PPP项目的企业所得税是“三免三减半”是指（）
参考答案:
第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
9.（）是PPP项目的实际投资人。

参考答案:
企业方
10.政府工程项目预算阶段的税费主要记入（）
参考答案:
投资费用
11.政府和企业长期合作的项目（PPP）主要收入来源有（）
参考答案:
财政绩效付款;使用者付费;可行性缺口补助
12.国际上采用的PPP模式的目的，是要发挥（）在基础设施项目融资中的作
用。

参考答案:
政府资本;私人资本
13.政府工程税费管理的原则是（）
参考答案:
激励原则;税收优惠;平衡原则;合法性
14.PPP项目税收管理原则（）
参考答案:
税收能量;价值创造;合法性
15.我国PPP项目必须要条件有（）
参考答案:
财政承受能力报告;物有所值报告
16.按照财政部PPP项目合作的流程分为（）
参考答案:
识别;采购;准备
17.PPP融资强调的是（）项目融资
参考答案:
无追索权;有限追索权
18.财政部《关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知》（财金
76号）认为，在PPP合作关系中，社会资本应承担运营基础设施的工作，涉及的主要税种有（）
参考答案:
印花税;企业所得税;增值税
19.政府和社会资本合作目的是为了提供有价值的公共项目或服务（）
参考答案:
对
20.项目公司在合作期内取得的政府补贴资金支付其工程建设或运营服务的，可
视为政府购买项目公司的收入，缴纳所得税。

（）
参考答案:
对
21.PPP项目各环节缴纳增值税的适用征税科目对项目公司的投资回报均会产
生至关重要的影响。

（）
参考答案:
对
22.BOT模式在我国得到广泛的使用，根本原因是在于它能较好的体现了税收
优惠政策。

（）
参考答案:
错
23.项目公司在特许经营权到期前，将项目资产提前有偿移交给政府，视同政府
提前回购，项目公司按照可用性付费适用税率9%缴纳增值税。

（）
参考答案:
错
24.政府工程强调政府财政投资建设，因此可以不考虑税费作为政府投资金额。

（）
参考答案:
错
25.PPP模式强调通过吸引社会资本尤其是通过引入国有企业参与基础设施投
资建设，推动基础设施投资领域的改革。

（）
参考答案:
错
第六章测试
1.下列说法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。

参考答案:
税目
2.国家之间形成了国际税收的税务关系是（）
参考答案:
关系分配
3.各国征收税收是凭借（），开征税收。

参考答案:
政治权
4.国际税收的本质是（）
参考答案:
国家之间的税收关系
5.一国与他国签定的国际税收协定一般只适用于缔约国一方或缔约国双方的
（）
参考答案:
纳税人
6.假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国所得8
万元，来自B国所得2万元，A、B两国的所得税税率分别为30%、25%，若A国采取全额免税法，则其向A国应纳税额为（）万元。

参考答案:
3
7.假设P为A国居民公司，某纳税年度内有来源于居住国境内所得500万美
元，来源于B国所得50万美元和C国所得100万美元。

A国税率为30%，B国税率为50%，C国税率为30%。

P基于如上所得向B国缴纳所得税25万美元，向C国缴纳所得税30万美元。

在A国实行综合限额抵免法的情形下，P公司在国外缴纳税款额（）美元。

参考答案:
55
8.接上题目，P公司综合限额抵免税款金额（）美元
参考答案:
45
9.接上题目，P公司向A国应纳税款金额（）美元
参考答案:
140
10.接上题目，P公司共承担实际税款金额（）美元
参考答案:
190
11.假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国所得5
万元，来自B国所得2万元，来自C国的所得3万元，A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%，若A国采取综合限额抵免法，则该公司的抵免限额为（）万元。

参考答案:
1.5
12.国家征税的目的是（）
参考答案:
满足社会公共需要
13.（）是税收法律制度的基本要素。

参考答案:
征税对象;纳税人;税率
14.税收特征的“三性”通常是指（）
参考答案:
无偿性;固定性 E债务性.;强制性
15.在世界主要国家中，目前所得税税率较高的是（）
参考答案:
法国;日本;美国
16.国际税收规划的主要方法是（）
参考答案:
管辖权;税率差;课税对象;优惠政策
17.下列选项中，属于常设机构的有（）
参考答案:
外国公司为商品进行再标签活动而存储货物或商品的库房;外国公司在本国设立的办事处
18.下列人员中可以作为常设机构的有（）
参考答案:
独立代理人;外国公司雇员;外国公司在本国雇用的人员;非独立代理人
19.下列属于国际税收涉及的纳税人的有（）
参考答案:
跨国法人负有多重纳税义务E.非跨国自然人负有单国纳税义务;跨国法人负有双重纳税义务;跨国自然人负有多重纳税义务;跨国自然人负有双重纳税义务
20.下列不属于对跨国一般动态财产价值课征的税收有（）
参考答案:
一般财产税;富裕税;房产税
21.阻止运用避税港从事避税活动的措施包括（）
参考答案:
股息的安排;金融;对实现利润的安排;制造;销售
22.国际税收协定按涉及的内容划分为（）
参考答案:
一般税收协定;特定税收协定
23.税收管辖权是一国在税收领域的主权（）
参考答案:
公民管辖权;居民管辖权;地域管辖权;来源地管辖权
24.工程租金有来源地判定标准有（）
参考答案:
租赁合同签订地;租金支付人所在地;财产使用地;财产所在地
25.下列各项中，属于涉税专业咨询机构的是（）
参考答案:
会计师事务所;代理记账机构;财税咨询公司;税务代理公司
26.下列属于税收征收机关职能的是（）
参考答案:
税收征收权;税务行政复议权;税务检查权
27.国际上通行的免税设立地主要是（）
参考答案:
免税港;免税区;保税区
28.税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力（）
参考答案:
错
29.判定纳税人身份是一国正确行使居民管辖权的前提（）
参考答案:
对
30.外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由公司总部
汇总缴纳所得税。

（）
参考答案:
错
31.美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖
权（）
参考答案:
错
32.中国税法规定，个人须在中国境内实际居住才能确定为中国居民（）
参考答案:
错
33.法律性重复征税和经济性重复征税的主要区别主要在于纳税人是否同一性。

（）
参考答案:
对
34.母公司用子公司所在国课征的股息预提税进行抵免属于间接抵免。

（）
参考答案:
错
35.在所得税额管辖权的协调原则中，惜售地原则有利于实现税收的资本输出中
性。

（）
参考答案:
对
36.国际税收主要是协调国家与纳税人之间的利益分配关系（）
参考答案:
错
37.我国判定法人居民身份使用标准是注册地标准（）
参考答案:
错
38.营业所得来源地的判定标准主要有常设机构标准和交易地标准（）
参考答案:
对
39.国际工程中劳务所得来源判定标准多数国家采用劳务支付地标准。

（）
参考答案:
错
第七章测试
1.国际双重征税产生原因是（）
参考答案:
各国税收管辖权差异
2.中国香港行使的所得税税收管辖权是（）
参考答案:
单一地域管辖权
3.在下列减轻纳税义务的行为中，违法的是（）。

参考答案:
漏税
4.下列原则中，属于各国行使管辖权最基本的是（）。

参考答案:
属地原则。