单证培训第三次课光票信用证+汇票-58页文档
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• 汇票没有统一的格式，但必须按国际票据法的规定记载相 关内容。
跟单信用证下汇票的繕制 托收下汇票的繕制
跟单信用证汇票繕制
• 1、Draw under（凭）
出
根据信用证填写出开证行的全称。
票
根 • 2、L/C NO.（信用证号码）
据
根据信用证来填写。
• 3、Dated（开证日期）
常见错误：把出具汇票的日期填在这一栏了，因此，
跟单信用证汇票繕制
8、at ___ sight（付款期限） • 汇票付款有即期和远期之分。 Sight Draft即期汇票。只需使用“×××”或“---”或“***”
等符号或者直接将“AT SIGHT”字样填在这一栏目中，但 该栏不得空白不填。 Time Draft远期汇票。有四种可能：①付款人见票后若干 天付款：at ___days after sight；②出票后若干天付款： at ___days after date of draft；③提单签发日后若干天 付款：at ___ days after date of bill of lading；④指定 日期付款：at ___ fixed。 ISBP的相关规定
用来计算汇票的到期日。 • 如果提交的提单上有多个装船批注，且所有批注均显示货
物是从一个信用证允许的地理区域或地区装运，则将使用 最早的装船批注日期计算汇票到期日。
注意事项
• 《票》：如不记载付款日期，视为见票即付。 • 银行即期汇票没有付款期限栏目。
记名背书
• 1.含义：背书人背书时在汇票背面签上自己的名 字，同时还要注明被背书人的名字。
• 2.例：ABC CO.
•
CONSIGNED TO CDE CO.
•
AUG.31. 2019
• 3.限制性背书：背书人在做记名背书时加上“不 得转让”（“not transferable”或“only”等）记 载。如果他的受让人再转让该汇票，他将不受他 的受让人的后手追索。
to ……” 见票后定期付款汇票：如“ At 90 days after sight pay to ……” 以某一事件作为票期的汇票：如“At 60 days after the date of
bill of lading”
按有无附属单据
光票（Clean Bill）： 不附带代表货物所有权的货运 单据（主要是提单、保险单） 的汇票
跟单汇票 （Documentary Draft）:
附带代表货物所有权的货 运单据的汇票
汇票行为
• 出票（draw） • 提示（presentation）：提示承兑、提示付款 • 承兑（acceptance）： • 付款（payment）：即期付款、远期承兑后付款 • 背书（endorsement）：背书转让 • 拒付（dishonour） • 追索（recourse）
要求： 1.发票金额可以超过L/C金额，但汇票金额不能超过L/C金额。 2.不同法对大小写的规定 《票》：大小写一致，否则，无效。 《英》和《日》：大小写不一致时，以大写为准。但实际的
做法多是退票，要求出票人更改相符后，再行提示付款。
Exchange for （汇票小写金额）
• 汇票上有两处相同案底的栏目，较短的一处填写小写金额， 较长的一处填写大写金额。
注意事项
• 1.首次背书的人必须是汇票记载的收款人。 • 2.已拒汇票不得再通过背书进行转让。 • 3.背书种类：记名背书和空白背书。 • 4.条件背书：背书时附加了付款条件。 • 我国《票据法》规定，条件背书中的条件不具有汇票上的
效力。 • 5.背书时如果只转让部分票面金额或将票面金额分别转让
给数人，将被视为无效背书。 • 6.汇票上的背书必须是连续的。
the sum of （汇票大写金额）
• 要求顶格，不留任何空隙，以防有人故意在汇票金额上做 手脚。
• 格式：如“SAY（可省）…ONLY（不能省）.”或 “***……………*********”
• 大写金额由两部分构成，一是货币名称，二是货币金额。 • 常见货币名称：美元（U.S.Dollar）、瑞士法郎（Swiss
• 2.时限：我国《票》规定，即期汇票应在出票日
起1个月内提示付款，远期汇票应在到期日起10 日内提示付款。
• 3.《日》，即期：出票后1年内提示付款；远期： 到期日及其后2个营业日。
拒付
• 1.包括拒绝付款和拒绝承兑。
• 2.拒绝承兑：承兑时，承兑人如果附加付款条件， 或只对部分票面金额承兑，或更改了付款期限， 或另行注明仅在某特定地点付款等等（限性制承 兑）。
• 由货币符号缩写和阿拉伯数字组成 • 当金额为整数时，小数点后面务必填上两个零。如：
“USD12088.00” • 常见货币符号：美元（USD）、瑞士法郎（CHF）、英镑
（GBP）、德国马克（DEM）、法国法郎（FRF）、港 币（HKD）、日元（JPY）、人民币元（CNY）、欧元 （EUR）、澳大利亚元（AUD）、加拿大元（CAD）
远期汇票的付款期限
• ISBP681第43条，信用证下汇票的付款期限必须与信用证 条款一致。如果汇票不是见票即付或见票后定期付款，则 必须能够从汇票自身内容确定到期日。
• 例如：信用证上写明汇票的付款期限为“at 60 days after the date of bill of lading”，在制作汇票时，有以下 几种方法：
• 提示承兑 • 提示付款
提示
提示承兑时限
• 1.只出现在远期汇票中。
• 2.我国《票据法》：见票后定期的汇票应在出票
日起1个月内提示承兑；其他类型的远期汇票可以
在到期日前提示承兑，也可以不经提示承兑，在 到期日直接提示付款。
• 3.《日内瓦统一法》：出票日起1年
提示付款时限
• 1.可出现在即期汇票和远期汇票中。
空白背书
• 1.含义：背书人背书时仅仅署上自己的名字，并 不记载被背书人。
• 2.空白背书的受让人如想再转让汇票，可以直接 通过交付转让，也可以在前手空白背书上将他的 受让人记载成被背书人后再交付转让，还可以在 前手空白背书上将自己记载成被背书人后再背书 转让。
注意事项
• 我国《票据法》规定，汇票只能记名背书，不可 以空白背书，以保障后手的权益。
远期汇票 （Time Bill/Usance Draft）:
持票人提示，付款人应立即付款 在未来的特定日期或一定期限付款
远期汇票（time bill/usance draft):
确定日期付款汇票：如“on 5th Nov.,19xx pay to ……” 出票后定期付款汇票：如“At 60 days after date of Draft pay
付款
• 汇票到期日的计算 • 1.出票后定期：从出票日后起算 • 2.见票后定期：从承兑日后起算；如被拒绝承兑，则从做
成拒绝证书日后起算。
• 具体日期： • 1.按日计算的“算尾不算头”；如“出票日后30天”，出
票日是8月1日，则从8月2日起算，8月31日到期。 • 2.按月计算，按到期月的对日计算，”月“为阳历月，如
注意:收款人(payee)可以是A，也可以是其指定的人
按出票人的不同
商业汇票
企业或个 签发
（commercial 人（出口
draft）：P21 商）
银行汇票
银行
签发
（banker’s
draft）：P20
（通常在票汇 中使用）
企业、个人或银行 （ 国外进口商或银行）
银行
按付款时间不同
即期汇票 （sight draft/demand draft）：P21
辅币名称
• CENTS：USD、CAD、AUD、பைடு நூலகம்KD、EUR • PENCE：GBP • SEN：JPY • CENTIMES：CHF
• 7、Place and date of issue（汇票的出票地点和日期）
• 出票地点一般事先已印就。
• 汇票是所有单据中最晚开立的，出票日期通常是银行交单 议付的日期。一般由银行填写。
Franc）、英镑（Pound Sterling）、德国马克 （Deutsche Mark）、法国法郎（French Franc）、港 币（HongKong Dollar）、日元（Japanese Yen）、人 民币元（Chinese Yuan）、欧元（Euro）、澳大利亚元 （Australian Dollar）、加拿大元（Canadian Dollar） • 小数金额表示法
开证人 (进口人)
⑧
②
付
申
款
请
赎
开
单
证
付款行 开证行
①订立合同
③开 证 ⑥索 偿
受益人 (出口人)
④
⑤
通
审
知
证
交
单
议
付
通知行 议付行
汇票
含义 种类 汇票行为 繕制 《票据法》必须记载的项目
(出票人drawer)
A
签发
(付款人drawee/payer)
B
A要求B即期或定期或在可以确定的将来,对某个人或A指定 的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令
无对日的，取月末日为到期日。如出票日1月31日，到期 日为2月28日（平年）或2月29日（闰年）
贴现
• 一张远期汇票的持有人如果想在付款人付款前取得票款， 可以经过背书转让汇票，即将汇票进行贴现。
• 贴现：指远期汇票承后，尚未到期，由银行或贴现公司从 票面金额中扣减一定贴现率计算的贴现息后，将余款付结 持票人的行为。（类似于我们日常生活中定期存款未到期 的支取）
小数金额表示法
USD4000.75
U.S.DOLLARS FOUR THOUSAND AND CENTS SEVENTY FIVE ONLY.
U.S.DOLLARS FOUR THOUSAND AND 75/100（或 75%） ONLY.
U.S.DOLLARS FOUR THOUSAND POINT SEVENTY FIVE ONLY.
• =5000000-[（500000×10%×90/360）+150]=4874850美 元
Homework
• 大华进出口公司出口货物一批，远期信用证付款，若远期 汇票的金额为20万美元，大华进出口公司提前30天到银行 兑现，银行按年利率8%的贴现率扣除贴现利息，问：银 行实付金额为多少？
• 国际贸易中，托收和信用证项下货款结算使用的汇票通常 为一式两份的商业汇票，包括“正联”（the first exchange）和“副联”（the second exchange）。付 款人仅对其中一份付款或承兑，一经付款或承兑，另一份 随即作废。因此，通常在汇票的正联上写明“付一不付二 （second of exchange being unpaid）”，在副联上写 明“付二不付一（first of exchange being unpaid）”， 正联和副联的效力是同等的。
提单日X年X月X日后60天； X年X月X日（注：提单日）后60天； at 60 days after the date of bill of lading，同时在汇票
正面其他地方加注“提单日X年X月X日”
ISBP提单日期的确定
• 装船日应该视为提单日。 • 如果一张汇票下提交了不止一套提单，则最晚的提单日将
• 计算
计算
• 某公司持有一张经银行承兑的期限为90天的银行承兑汇票， 票面金额为500万美元，为提前取得现金，该公司欲将汇 票拿到市场上去贴现，当时市场上的贴现率为10%，在贴 现时须缴纳的手续费为150美元。
• 问：该公司贴现后可取得多少金额？
Answer
• 贴现后金额=票面金额-[（票面金额×贴现率×天数/360） +有关费用]
须注意。
跟单信用证汇票繕制
• 4、Payable with interest % per annum（年息） 由结汇银行填写，用以清算企业与银行间的利息费用。
• 5、NO.（汇票号码） • 一般填写发票号码或空白不填。
跟单信用证汇票繕制
• 6、金额 Exchange for （汇票小写金额） the sum of （汇票大写金额）
背书（endorsement）
• 持票人在汇票背面签上自己的名字或再加上受让人的名字， 并把汇票交给受让人的行为。
• 原持票人称为背书人，受让人称为被背书人。
• 对于受让人来说，所有在他以前的背书人（endorser） 以及原出票人都是他的“前手”；而对于出让人来讲，所 有在他让与以后的受让人都是他的“后手”。“前手”对 “后手”负有保证汇票必须会被承兑或付款的担保责任， “后手”对“前手”有追索权。
跟单信用证下汇票的繕制 托收下汇票的繕制
跟单信用证汇票繕制
• 1、Draw under（凭）
出
根据信用证填写出开证行的全称。
票
根 • 2、L/C NO.（信用证号码）
据
根据信用证来填写。
• 3、Dated（开证日期）
常见错误：把出具汇票的日期填在这一栏了，因此，
跟单信用证汇票繕制
8、at ___ sight（付款期限） • 汇票付款有即期和远期之分。 Sight Draft即期汇票。只需使用“×××”或“---”或“***”
等符号或者直接将“AT SIGHT”字样填在这一栏目中，但 该栏不得空白不填。 Time Draft远期汇票。有四种可能：①付款人见票后若干 天付款：at ___days after sight；②出票后若干天付款： at ___days after date of draft；③提单签发日后若干天 付款：at ___ days after date of bill of lading；④指定 日期付款：at ___ fixed。 ISBP的相关规定
用来计算汇票的到期日。 • 如果提交的提单上有多个装船批注，且所有批注均显示货
物是从一个信用证允许的地理区域或地区装运，则将使用 最早的装船批注日期计算汇票到期日。
注意事项
• 《票》：如不记载付款日期，视为见票即付。 • 银行即期汇票没有付款期限栏目。
记名背书
• 1.含义：背书人背书时在汇票背面签上自己的名 字，同时还要注明被背书人的名字。
• 2.例：ABC CO.
•
CONSIGNED TO CDE CO.
•
AUG.31. 2019
• 3.限制性背书：背书人在做记名背书时加上“不 得转让”（“not transferable”或“only”等）记 载。如果他的受让人再转让该汇票，他将不受他 的受让人的后手追索。
to ……” 见票后定期付款汇票：如“ At 90 days after sight pay to ……” 以某一事件作为票期的汇票：如“At 60 days after the date of
bill of lading”
按有无附属单据
光票（Clean Bill）： 不附带代表货物所有权的货运 单据（主要是提单、保险单） 的汇票
跟单汇票 （Documentary Draft）:
附带代表货物所有权的货 运单据的汇票
汇票行为
• 出票（draw） • 提示（presentation）：提示承兑、提示付款 • 承兑（acceptance）： • 付款（payment）：即期付款、远期承兑后付款 • 背书（endorsement）：背书转让 • 拒付（dishonour） • 追索（recourse）
要求： 1.发票金额可以超过L/C金额，但汇票金额不能超过L/C金额。 2.不同法对大小写的规定 《票》：大小写一致，否则，无效。 《英》和《日》：大小写不一致时，以大写为准。但实际的
做法多是退票，要求出票人更改相符后，再行提示付款。
Exchange for （汇票小写金额）
• 汇票上有两处相同案底的栏目，较短的一处填写小写金额， 较长的一处填写大写金额。
注意事项
• 1.首次背书的人必须是汇票记载的收款人。 • 2.已拒汇票不得再通过背书进行转让。 • 3.背书种类：记名背书和空白背书。 • 4.条件背书：背书时附加了付款条件。 • 我国《票据法》规定，条件背书中的条件不具有汇票上的
效力。 • 5.背书时如果只转让部分票面金额或将票面金额分别转让
给数人，将被视为无效背书。 • 6.汇票上的背书必须是连续的。
the sum of （汇票大写金额）
• 要求顶格，不留任何空隙，以防有人故意在汇票金额上做 手脚。
• 格式：如“SAY（可省）…ONLY（不能省）.”或 “***……………*********”
• 大写金额由两部分构成，一是货币名称，二是货币金额。 • 常见货币名称：美元（U.S.Dollar）、瑞士法郎（Swiss
• 2.时限：我国《票》规定，即期汇票应在出票日
起1个月内提示付款，远期汇票应在到期日起10 日内提示付款。
• 3.《日》，即期：出票后1年内提示付款；远期： 到期日及其后2个营业日。
拒付
• 1.包括拒绝付款和拒绝承兑。
• 2.拒绝承兑：承兑时，承兑人如果附加付款条件， 或只对部分票面金额承兑，或更改了付款期限， 或另行注明仅在某特定地点付款等等（限性制承 兑）。
• 由货币符号缩写和阿拉伯数字组成 • 当金额为整数时，小数点后面务必填上两个零。如：
“USD12088.00” • 常见货币符号：美元（USD）、瑞士法郎（CHF）、英镑
（GBP）、德国马克（DEM）、法国法郎（FRF）、港 币（HKD）、日元（JPY）、人民币元（CNY）、欧元 （EUR）、澳大利亚元（AUD）、加拿大元（CAD）
远期汇票的付款期限
• ISBP681第43条，信用证下汇票的付款期限必须与信用证 条款一致。如果汇票不是见票即付或见票后定期付款，则 必须能够从汇票自身内容确定到期日。
• 例如：信用证上写明汇票的付款期限为“at 60 days after the date of bill of lading”，在制作汇票时，有以下 几种方法：
• 提示承兑 • 提示付款
提示
提示承兑时限
• 1.只出现在远期汇票中。
• 2.我国《票据法》：见票后定期的汇票应在出票
日起1个月内提示承兑；其他类型的远期汇票可以
在到期日前提示承兑，也可以不经提示承兑，在 到期日直接提示付款。
• 3.《日内瓦统一法》：出票日起1年
提示付款时限
• 1.可出现在即期汇票和远期汇票中。
空白背书
• 1.含义：背书人背书时仅仅署上自己的名字，并 不记载被背书人。
• 2.空白背书的受让人如想再转让汇票，可以直接 通过交付转让，也可以在前手空白背书上将他的 受让人记载成被背书人后再交付转让，还可以在 前手空白背书上将自己记载成被背书人后再背书 转让。
注意事项
• 我国《票据法》规定，汇票只能记名背书，不可 以空白背书，以保障后手的权益。
远期汇票 （Time Bill/Usance Draft）:
持票人提示，付款人应立即付款 在未来的特定日期或一定期限付款
远期汇票（time bill/usance draft):
确定日期付款汇票：如“on 5th Nov.,19xx pay to ……” 出票后定期付款汇票：如“At 60 days after date of Draft pay
付款
• 汇票到期日的计算 • 1.出票后定期：从出票日后起算 • 2.见票后定期：从承兑日后起算；如被拒绝承兑，则从做
成拒绝证书日后起算。
• 具体日期： • 1.按日计算的“算尾不算头”；如“出票日后30天”，出
票日是8月1日，则从8月2日起算，8月31日到期。 • 2.按月计算，按到期月的对日计算，”月“为阳历月，如
注意:收款人(payee)可以是A，也可以是其指定的人
按出票人的不同
商业汇票
企业或个 签发
（commercial 人（出口
draft）：P21 商）
银行汇票
银行
签发
（banker’s
draft）：P20
（通常在票汇 中使用）
企业、个人或银行 （ 国外进口商或银行）
银行
按付款时间不同
即期汇票 （sight draft/demand draft）：P21
辅币名称
• CENTS：USD、CAD、AUD、பைடு நூலகம்KD、EUR • PENCE：GBP • SEN：JPY • CENTIMES：CHF
• 7、Place and date of issue（汇票的出票地点和日期）
• 出票地点一般事先已印就。
• 汇票是所有单据中最晚开立的，出票日期通常是银行交单 议付的日期。一般由银行填写。
Franc）、英镑（Pound Sterling）、德国马克 （Deutsche Mark）、法国法郎（French Franc）、港 币（HongKong Dollar）、日元（Japanese Yen）、人 民币元（Chinese Yuan）、欧元（Euro）、澳大利亚元 （Australian Dollar）、加拿大元（Canadian Dollar） • 小数金额表示法
开证人 (进口人)
⑧
②
付
申
款
请
赎
开
单
证
付款行 开证行
①订立合同
③开 证 ⑥索 偿
受益人 (出口人)
④
⑤
通
审
知
证
交
单
议
付
通知行 议付行
汇票
含义 种类 汇票行为 繕制 《票据法》必须记载的项目
(出票人drawer)
A
签发
(付款人drawee/payer)
B
A要求B即期或定期或在可以确定的将来,对某个人或A指定 的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令
无对日的，取月末日为到期日。如出票日1月31日，到期 日为2月28日（平年）或2月29日（闰年）
贴现
• 一张远期汇票的持有人如果想在付款人付款前取得票款， 可以经过背书转让汇票，即将汇票进行贴现。
• 贴现：指远期汇票承后，尚未到期，由银行或贴现公司从 票面金额中扣减一定贴现率计算的贴现息后，将余款付结 持票人的行为。（类似于我们日常生活中定期存款未到期 的支取）
小数金额表示法
USD4000.75
U.S.DOLLARS FOUR THOUSAND AND CENTS SEVENTY FIVE ONLY.
U.S.DOLLARS FOUR THOUSAND AND 75/100（或 75%） ONLY.
U.S.DOLLARS FOUR THOUSAND POINT SEVENTY FIVE ONLY.
• =5000000-[（500000×10%×90/360）+150]=4874850美 元
Homework
• 大华进出口公司出口货物一批，远期信用证付款，若远期 汇票的金额为20万美元，大华进出口公司提前30天到银行 兑现，银行按年利率8%的贴现率扣除贴现利息，问：银 行实付金额为多少？
• 国际贸易中，托收和信用证项下货款结算使用的汇票通常 为一式两份的商业汇票，包括“正联”（the first exchange）和“副联”（the second exchange）。付 款人仅对其中一份付款或承兑，一经付款或承兑，另一份 随即作废。因此，通常在汇票的正联上写明“付一不付二 （second of exchange being unpaid）”，在副联上写 明“付二不付一（first of exchange being unpaid）”， 正联和副联的效力是同等的。
提单日X年X月X日后60天； X年X月X日（注：提单日）后60天； at 60 days after the date of bill of lading，同时在汇票
正面其他地方加注“提单日X年X月X日”
ISBP提单日期的确定
• 装船日应该视为提单日。 • 如果一张汇票下提交了不止一套提单，则最晚的提单日将
• 计算
计算
• 某公司持有一张经银行承兑的期限为90天的银行承兑汇票， 票面金额为500万美元，为提前取得现金，该公司欲将汇 票拿到市场上去贴现，当时市场上的贴现率为10%，在贴 现时须缴纳的手续费为150美元。
• 问：该公司贴现后可取得多少金额？
Answer
• 贴现后金额=票面金额-[（票面金额×贴现率×天数/360） +有关费用]
须注意。
跟单信用证汇票繕制
• 4、Payable with interest % per annum（年息） 由结汇银行填写，用以清算企业与银行间的利息费用。
• 5、NO.（汇票号码） • 一般填写发票号码或空白不填。
跟单信用证汇票繕制
• 6、金额 Exchange for （汇票小写金额） the sum of （汇票大写金额）
背书（endorsement）
• 持票人在汇票背面签上自己的名字或再加上受让人的名字， 并把汇票交给受让人的行为。
• 原持票人称为背书人，受让人称为被背书人。
• 对于受让人来说，所有在他以前的背书人（endorser） 以及原出票人都是他的“前手”；而对于出让人来讲，所 有在他让与以后的受让人都是他的“后手”。“前手”对 “后手”负有保证汇票必须会被承兑或付款的担保责任， “后手”对“前手”有追索权。