公司合理避税架构的搭建及操作流程以及要点分析

公司合理避税架构的搭建及操作流程以及要点分析
美国宪法起草者本杰明·富兰克林曾经说过：“世界上有两件事不能避免，一是死亡，二是税收。

”确实，一个年龄衰老所带来的疾病和死亡，谁不能逃避，那税？以公司为例，税收作为公司生产经营的最大成本之一，从公司登记到整个注销过程，即使在破产清算后仍需要承担纳税义务。

1税真的不可避免吗？
关键在于两点
1明智地选择税收管理。

某公司使用美国税法的不同规定和对爱尔兰税法的征税和管理，将其本身变成一个"双重非居民"(某公司在爱尔兰注册，其实际管理机构位于美国，爱尔兰法律以公司实际管理的地点为标准，作为确定纳税居民的标准，美国虽然法律禁止，但决定税务当地一般看公司的注册地，而非公司的实际所在地。

这为税收筹划提供了法律规划空间。

2精心安排建立避税地的协议。

利用美国和爱尔兰签署了成本共享协议，以分享知识产权研发成本的成本，苹果收入总额的60%仍留在爱尔兰，协议被发送给美国税务当局备案，以避免被检查。

与此同时，由和爱尔兰税务当局签署的任命协议允许爱尔兰公司使用其运营成本的8 - 20%作为应纳税收入，而不是根据实际销售收入支付企业所得税，以便爱尔兰税务当局不会检查。

由此可见，税收不是不可避免的，而是缺乏“审慎的法律技术安排来避税，以及充分认识税收筹划。

"
第二，避税的原则
跨国公司避税案例似乎过高，一个流行的例子可能更接近于“避税原则”。

如果单个价格点比税率和不同税率，包是优惠政策，你根据数量和用餐选择的选择和性价比计算相当于税收筹划，这是合理的避税(差别原则)。

如果你故意以一个价格，相当于偷税，你有两笔税金，因为疏忽只根据一个解决，等于漏税，如果你抗议，和销售人员打起来相当于抗税。

避税的本质、定义与合法性
避税的本质:在不同的地区、政策、交易方式等不同的帮助下，实现较低的工资，不缴纳税款或纳税。

避税被定义为在有两个或更多的计划、受税收法律法规约束的两个或多个税收计划(非税收计划、更少的税收计划、延期纳税计划)的筹划、操作和选择。

四避税的法律底线在哪里？
避税通常发生在税收责任发生前，偷税、避税、逃税、税务欺诈、拒绝纳税通常在纳税义务发生后发生。

企业避税的底线！避免在纳税义务发生前拒绝纳税、偷税、偷税、主动规划；偷税、欠税的发生应当及时缴纳，不得转让隐藏资产。

在行政处罚与刑事处罚之间，应避免两害中较小的，以避免将行政责任转化为刑事责任。

公司避税结构的构建及关键点分析
1.税收筹划是一个系统工程，必须整体考虑，结构优先(如建筑)；
2.避税框架的构建应与公司的战略相结合，操作层面应侧重于降低税基、降低税率、延迟税收的目标。

对税收回避框架的建设，注重降低税收基础、降低税率和税收的目的。

3.税收筹划应从进入(前)、操作(过程中)、退出(事件后)三个阶段，特别是进入时企业组织形式的选择，退出机制的安排作为最高优先；
4.关于政策法规和税收要素，根据税务部门的统计，90%以上的企业不依法享受税收优惠政策，并以部门规章或规范性文件的形式发布国内税收优惠政策，低于及时性和不确定性。

因此，应通过公司的税收筹划，注意区域税收优惠政策的变化，以便根据政策变化及时调整避税方案，避免区域税收等优惠政策，或滥用地方税收和其他无效或违反上位法的优惠政策等优惠政策，从而造成预期经济效益损失。

5.组织形式上，各种类型的企业组织具有不同的优势、优势和劣势，以及不同的组织形式，企业税是完全不同的，但纳税筹划不仅可以解读名义税率，还可以考察总体税率，考虑企业规模、管理模式等因素，选择适当的税务负担企业组织形式；
6.对于投资(持有)模式，不同所有制方式，投资退出的税收成本是不同的。

间接控股(单一或多层中间控股公司的存在)与直接控股相比具有许多优势，与直接控股相比(通常是自然人直接持有，优势股权结构简单，决策快)。

首先，间接所有权在实现横向、纵向(并购)扩展，通过应用特殊税务处理，降低交易的税务负担，减少交易双方之间的交易，且现有的实体公司运营结构不会影响；其次，间接持有是递延税，有效控制投资收益的回报时间，而未分配利润集中在中间控股公司，形成现金池，为生产的再投资或扩大提供资金支持。

最后，通过变更中间控股公司的登记事项(变更注册地址、注册资本等)，可充分享受税收优惠政策；
7.关于投资区位的选择，中国对东部、中部和西部不同的发展阶段和特点实施了不同的税收优惠政策。

对东部、中部和西部不同的发展阶段的税收优惠政策。

以企业所得税为例，东部沿海地区符合企业所得税税率15 %，与东部沿海地区相比，中西部地区经济发展相对滞后，特别是在“一带一路”政策背景下，区域税收优惠更多，行业更广泛，为企业提供了更
多的规划空间。

例如，在新疆喀什和霍尔果斯，对符合条件的企业的五年企业所得税政策，从税收筹划空间度和税收优惠角度，目前企业选择中西部的“户口”将得到更多的税收减免；
8.在工具方法和交易过程中，合同是降低企业税收风险和税收成本的最有效的工具。

如果一半的财富来自合同，另一半是过程中潜在的风险，交易合同和交易过程之间的关系应该是牙齿与嘴唇之间的关系。

不同的交易流程、不同的合同签订方式，造成公司不同的税务负担，合同税务控制的关键环节是签订前的起草阶段。

国家可以通过减税和免税来实现支持某一产业发展的愿望，同时也可以征收重税，抑制某一产业的发展；企业必须遵循国家的方向，才能实现减税，不能违背国家政策，要积极研究相关的国家政策，并深刻理解立法者的意图后，该如何进行正确的税收筹划。

一是选择低税率。

在企业税中有多种税种、税率的选择，企业在税收筹划中应根据当地情况调整，找到最适合其企业的税收方法，选择低税率，以达到降低税负的目的；
其次，利用税收优惠政策，国家在不同时期有不同的税收优惠政策，我国企业应注意国家税收优惠政策的动态，并在企业力的前提下试图接近税收优惠方向，以期达到减税的目的。

内部控制在企业税收筹划中的作用在于
首先，内部控制确保了企业相关部门之间信息交流的对称性和有效性。

任何政策政策的实施都离不开企业各部门之间的合作与协作，税收筹划政策也是如此，例如高新技术企业在使用国家高新技术税收优惠政策时不能脱离财政部门和研究开发部门，没有两个部门之间的合作，共同的困境将不会达到降低税收负担的目标，甚至对其他企业管理的不利影响；
其次，实施内部控制可以有效地规范企业领导行为，企业领导者的权利进入罐笼，让他们做规则。

它没有一个声音，而是覆盖整个企业的利益。

如果没有完善的内部控制机制，企业领导人很可能会利用“红线”手段规避税收，甚至偷税，无视企业的总体情况，降低公司的税收，对企业造成不可弥补的损害。

第三，税收筹划必须确保企业税收筹划严格按照法律法规。

税收筹划是一种合法的避税行为，一旦触及法律的底线，甚至违反相关法律法规，则其行为偏离了税收筹划的本质。

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两汉：诸葛亮
先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。

然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。

诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。

宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。

若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。

侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。

将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。

亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。

先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。

侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。

臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。

先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。

后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。

先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。

受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。

今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。

此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。

至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。

愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。

若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。

臣不胜受恩感激。

今当远离，临表涕零，不知所言。