探索风险导向在加油站建设项目竣工决算审计中的应用
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审计广角
探 索风 险导 向在 加油站建设 项 目竣工决算审计中的应用
中国石 油化 工股 份有 限公 司 内蒙古石 油分 公 司 郜 秀峰
摘 要： 改革 开 放 以 来 ． 我 国的 建 筑 行 业在 社 会 经 济 高速 发 展 的 带 动
下， 也 快 速 的 发 展起 来 。为 了更 好 的 降 低 工 程 质 量 存 在 的 风 险 以及 竣 工
工程成本 ． 确 保 工 程 质 量 。 目前 ， 国内很多建筑相关单位 ， 例如 ： 监 理 公
司、 施 工企业串通一气 ， 不顾工程质量 ， 缺工少料 ， 共 同谋 求 国 家 以及 人
民的钱财 。还有 一些工作人员 ， 疏 于管理致使工程存在潜 在的风险 ， 这
些 都 很 有 可 能造 成 严 霞 的 不 良后 果 。 因此 ， 为 了更 好 的维 护 国家 和 人 民 的人身 、 财产安全 ， 切实 抓 好 风 险 导 向 在 建 设 项 目竣 工 决 算 审 计 中 的应
用 是十分必要的。
风险 防范措施 ： 必须建立科学 、 完善的建 筑工程内部控制制 度 ， 并
认 真 监 督 工 作 人 员 的 具 体 执 行 工 作 ； 内控 制 度 的 建 立 与 完 善 是 降 低 审
计 风 险 的重 要 手 段 ．只 有 拥 有 有 效 的 内 部 控 制 制 度 才 能 将 固有 风 险 以
监 理 公 司在 工程 质 量 和 成 本 上 严 格 把 关 ， 项 目单 位 多 个 部 门督 促 检 查 ，
、
加 油 站 建 设 工 程 决 算 设 计 的 重 要 意 义
审 计 人 员 在 审计 过 程 中 不 断 提 出 改进 建 议。增 强 项 目管 理 风 险 防 范 意
识。因此 ， 降低了工程决算审计的固有风险和控制风险。 ２ 、 提高审计人员素质 ， 增 强 审 计 检 查 意 识
一
制未能查出错误的概率 ， 这类风险可以借助条例性测试得 出： 固有 风险
主要是指在未考虑审计对象内控情况下 。 检 查 本 身 出现 失 误 的 概 率 ： 检
查 风 险 主 要 是 指 由 于 审 计 人 员 在 工 作 中 出 现 问题 而 引起 的风 险 。 １ 、 抓好制度建设 ． 降 低 控 制 风 险 和 固 有 风 险 作为 内部审计人员， 必 须 在 工 程 项 目 日常 管 理 过 程 中， 督促检 查 内 部控制制度是否健全 、 有效， 并 不 断 完 善 内部 管 理 ， 加 强 对 内 控 制 度 的 执 行 力 度 。一 些小 型 加 油 站 的改 扩 建 也 应 实行 “ 小工程 、 大监理 ” 管理． 由
审 计 风 险 主 要 是 指 有 关 的 审 计 人 员 在 竣 工 决 算 审计 报 告 中 填 写 的 不符合事实的内容 ， 进而为其带来了一定的审计风险。 其 中 主 要 包 括 控
制风险 、 固有风险以及检查风险。 控 制 风 险主 要 是 指 审 计 相 关 的 内 部 控
关键词 ： 风 险 导 向 竣 工决 算 审计 风 险 加 油站 建设 项 目 近年 来 ．石 油行 业 中 的众 多 大 型 集 团 都 面 临 着 较 多 的 建 设 项 目竣 工决算 ， 因此 ， 其 由 上 至 下 纷 纷 开 展 投 资项 目决 算 审计 工 作 ， 这一 工 作 有 利 于促 使 工 程 管 理更 加 规 范 、 投资成本控制更加合理 。同时 ， 经 过 不 断地 实践 与 研究 ， 纷 纷 将 风 险 导 向 引 入 到 工 程决 算 的 审 计 工 作 当 中 。 大 幅度 地 提 升 了 工 作 效 率 与 质 量 。 本 文 就 加 油 站 建 设 项 目竣 工 结 算 审 计 工 作 中风 险 导 向 的 应用 进 行 分 析 。
及 控 制 风 险 降 到 最 小 。并 且 ， 大 幅度 地 减 少 实 质 性 测 试 工 作 量 ； 工 程 决
算人员必须严格挑选 ， 并 同财 务 审 计 以及 工 程 造 价 人 员 相 互 配 合 ； 审计
二、 加 油 站 建 设 项 目竣 工 决 算 审 计 中 风 险 导 向 应 用
风险导向审计 。 是 从 战 略 观 以及 系 统 观 等 方 面 提 出 的 ， 其 借 助 于 企 业风险的综合评估 。 对实质性’ 测试的时间 、 程 序 以及 范 围 进 行 确 定 的 一
种 审计 方 法 。 将 其 引 入 到 加 油 站 建 设 项 目 的工 程 决 算 审 计 当 中 ， 就 是要
（ 一） 建 立 并 完 善 审 柱 质 量 控 制 制 度
人 员 必 须 做 到德 才 兼 备 。 能 够 形 成 高 度 的 自律性 ， 不因外界的 “ 诱惑 ” 违
规操作 。 三、 结束 语
在 工 程 的全 过 程 进 行 全 程 监 控 ， 增强对各个建筑环节 的控制力度 ， 降 低
工 程 项 目本 身 风 险 ． 在 工 程 预 决 算 审 计 后期 工 作 中 ， 要 着 重 对 检 查 风险进行分析 ， 实施相应的防范措施 ， 这 是竣 工 决算 审 计 工 作 人 员 的 主 要 风 险 控 制 目标 。检 查 风 险 主 要 包 括 ： 工 程 项 目本 身 风 险 ； 工 程 决 算 审 计 中关 联 人 的风 险 。
量等符合要求。 （ －） 增 强 内控制 度 管 理 。 有 效 防 范 决 算 审计 中潜 在 风 险
决 算 审 计 风 险 ， 当前很 多研 究 者 提 出将 风 向导 向 的 审 计 工 作 引 入 到 工 程 建设 管 理 的 全 过 程 当 中 ． 加 强 本 文 重 点探 索 风 险 导 向 在 加 油 站 建 设 项 目竣 工 决 算 审 计 中的 作 用 。
探 索风 险导 向在 加油站建设 项 目竣工决算审计中的应用
中国石 油化 工股 份有 限公 司 内蒙古石 油分 公 司 郜 秀峰
摘 要： 改革 开 放 以 来 ． 我 国的 建 筑 行 业在 社 会 经 济 高速 发 展 的 带 动
下， 也 快 速 的 发 展起 来 。为 了更 好 的 降 低 工 程 质 量 存 在 的 风 险 以及 竣 工
工程成本 ． 确 保 工 程 质 量 。 目前 ， 国内很多建筑相关单位 ， 例如 ： 监 理 公
司、 施 工企业串通一气 ， 不顾工程质量 ， 缺工少料 ， 共 同谋 求 国 家 以及 人
民的钱财 。还有 一些工作人员 ， 疏 于管理致使工程存在潜 在的风险 ， 这
些 都 很 有 可 能造 成 严 霞 的 不 良后 果 。 因此 ， 为 了更 好 的维 护 国家 和 人 民 的人身 、 财产安全 ， 切实 抓 好 风 险 导 向 在 建 设 项 目竣 工 决 算 审 计 中 的应
用 是十分必要的。
风险 防范措施 ： 必须建立科学 、 完善的建 筑工程内部控制制 度 ， 并
认 真 监 督 工 作 人 员 的 具 体 执 行 工 作 ； 内控 制 度 的 建 立 与 完 善 是 降 低 审
计 风 险 的重 要 手 段 ．只 有 拥 有 有 效 的 内 部 控 制 制 度 才 能 将 固有 风 险 以
监 理 公 司在 工程 质 量 和 成 本 上 严 格 把 关 ， 项 目单 位 多 个 部 门督 促 检 查 ，
、
加 油 站 建 设 工 程 决 算 设 计 的 重 要 意 义
审 计 人 员 在 审计 过 程 中 不 断 提 出 改进 建 议。增 强 项 目管 理 风 险 防 范 意
识。因此 ， 降低了工程决算审计的固有风险和控制风险。 ２ 、 提高审计人员素质 ， 增 强 审 计 检 查 意 识
一
制未能查出错误的概率 ， 这类风险可以借助条例性测试得 出： 固有 风险
主要是指在未考虑审计对象内控情况下 。 检 查 本 身 出现 失 误 的 概 率 ： 检
查 风 险 主 要 是 指 由 于 审 计 人 员 在 工 作 中 出 现 问题 而 引起 的风 险 。 １ 、 抓好制度建设 ． 降 低 控 制 风 险 和 固 有 风 险 作为 内部审计人员， 必 须 在 工 程 项 目 日常 管 理 过 程 中， 督促检 查 内 部控制制度是否健全 、 有效， 并 不 断 完 善 内部 管 理 ， 加 强 对 内 控 制 度 的 执 行 力 度 。一 些小 型 加 油 站 的改 扩 建 也 应 实行 “ 小工程 、 大监理 ” 管理． 由
审 计 风 险 主 要 是 指 有 关 的 审 计 人 员 在 竣 工 决 算 审计 报 告 中 填 写 的 不符合事实的内容 ， 进而为其带来了一定的审计风险。 其 中 主 要 包 括 控
制风险 、 固有风险以及检查风险。 控 制 风 险主 要 是 指 审 计 相 关 的 内 部 控
关键词 ： 风 险 导 向 竣 工决 算 审计 风 险 加 油站 建设 项 目 近年 来 ．石 油行 业 中 的众 多 大 型 集 团 都 面 临 着 较 多 的 建 设 项 目竣 工决算 ， 因此 ， 其 由 上 至 下 纷 纷 开 展 投 资项 目决 算 审计 工 作 ， 这一 工 作 有 利 于促 使 工 程 管 理更 加 规 范 、 投资成本控制更加合理 。同时 ， 经 过 不 断地 实践 与 研究 ， 纷 纷 将 风 险 导 向 引 入 到 工 程决 算 的 审 计 工 作 当 中 。 大 幅度 地 提 升 了 工 作 效 率 与 质 量 。 本 文 就 加 油 站 建 设 项 目竣 工 结 算 审 计 工 作 中风 险 导 向 的 应用 进 行 分 析 。
及 控 制 风 险 降 到 最 小 。并 且 ， 大 幅度 地 减 少 实 质 性 测 试 工 作 量 ； 工 程 决
算人员必须严格挑选 ， 并 同财 务 审 计 以及 工 程 造 价 人 员 相 互 配 合 ； 审计
二、 加 油 站 建 设 项 目竣 工 决 算 审 计 中 风 险 导 向 应 用
风险导向审计 。 是 从 战 略 观 以及 系 统 观 等 方 面 提 出 的 ， 其 借 助 于 企 业风险的综合评估 。 对实质性’ 测试的时间 、 程 序 以及 范 围 进 行 确 定 的 一
种 审计 方 法 。 将 其 引 入 到 加 油 站 建 设 项 目 的工 程 决 算 审 计 当 中 ， 就 是要
（ 一） 建 立 并 完 善 审 柱 质 量 控 制 制 度
人 员 必 须 做 到德 才 兼 备 。 能 够 形 成 高 度 的 自律性 ， 不因外界的 “ 诱惑 ” 违
规操作 。 三、 结束 语
在 工 程 的全 过 程 进 行 全 程 监 控 ， 增强对各个建筑环节 的控制力度 ， 降 低
工 程 项 目本 身 风 险 ． 在 工 程 预 决 算 审 计 后期 工 作 中 ， 要 着 重 对 检 查 风险进行分析 ， 实施相应的防范措施 ， 这 是竣 工 决算 审 计 工 作 人 员 的 主 要 风 险 控 制 目标 。检 查 风 险 主 要 包 括 ： 工 程 项 目本 身 风 险 ； 工 程 决 算 审 计 中关 联 人 的风 险 。
量等符合要求。 （ －） 增 强 内控制 度 管 理 。 有 效 防 范 决 算 审计 中潜 在 风 险
决 算 审 计 风 险 ， 当前很 多研 究 者 提 出将 风 向导 向 的 审 计 工 作 引 入 到 工 程 建设 管 理 的 全 过 程 当 中 ． 加 强 本 文 重 点探 索 风 险 导 向 在 加 油 站 建 设 项 目竣 工 决 算 审 计 中的 作 用 。