2023年税务干部业务能力升级测试大比武数字人事两测-征管评估评估试题及答案

2023年税务干部业务能力升级测试大比武数字人事两测-征管评估评估试题及答案
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.消费税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起()内预缴税款，并于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

A.15
B.10
C.5
D.20
2.扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关()扣缴义务人代扣、代收手续费。

A.按照规定付给
B.不必付给
C.视情况适当付给
D.可以付给
3.在纳税评估中，对非常规情报进行分析时，从工商行政管理局获取的股权变更信息，可以用来分析()情况。

A.纳税人注册资本变动
B.投资人是否变化
C.居民企业股权转让代扣代缴税款
D.非居民企业股权转让代扣代缴税款
4.下列有关利润表的表述中，不正确的是()。

A.属于中报与年报
B.属于动态报表
C.反映经营成果
D.采用“本期营业观”编制
5.在约谈企业、案头审计、布置企业自查、反避税调查过程中，发现企业有严重税收违法行为的，应移送()处理。

A.稽查部门
B.法院
C.检查院
D.政府部门
6.期末计提带息应付票据的利息时，应贷记的账户是()。

A.财务费用
B.预提费用
C.应付票据
D.应付利息
7.“资源税管理证明”是证明销售的()或者生产盐的单位和个人已缴纳资源税或已向当地税务机关办理纳税申报的有效凭证。

A.矿产品
B.煤炭
C.石油
D.天燃气
8.常用的行业纳税评估方法中的“税负对比分析法”，它的适用范围特点是()
A.主要适用于工业企业
B.主要适用于商业企业
C.主要适用于餐饮服务业
D.对所有行业均可适用
9.根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是()。

A.自领取营业执照之日起15日内
B.自领取营业执照之日起30日内
C.自领取营业执照之日起45日内
D.自领取营业执照之日起60日内
10.下列选项中，不属于日本税收管理体制的是()。

A.国税厅
B.区国税局
C.地方税务局
D.税务署
11.纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，
并处不缴或者少缴的税款()的罚款。

A.5倍以下
B.50%以上5倍以下
C.1倍以上5倍以下
D.10，000元以下
12. ()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A.法律、行政法规
B.国家税务总局
C.省级税务机关
D.主管税务机关
13.下列关于扣缴义务人的说法错误的是()。

A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B.境外单位在境内转让专利，境内没有经营机构但有代理人，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人
C.建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人
D.个人转让专利权的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人
14.税收管理法治化最基本的原则是().
A.税收法定主义
B.公平与平等
C.税收权力制约
D.实体和形式的统一
15.提请税务稽查是指在案头检查或实地检查过程中，发现纳税人存在移送稽查情形的，可提请税务稽查。

其业务流程正确的是().
A.制作稽查建议书一申请一审批一移送稽查查
B.制作移送稽查建议书一申请一审批一移送稽查
C.制作稽查审批文书一申请一审批一移送稽查
D.制作移送稽查文书一申请一审批一移送稽查
16.《税收征管法》第86条规定违反税收法律，行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。

这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算;如果违法行为有连续或继续状态的，从()之日起计算。

A.违法行为发生
B.违法行为查处
C.违法行为终了
D.违法行为开始
17.以下各项中，不属于纳税评估特点的是()。

A.针对同一纳税人或同一涉税行为可以进行多次评估;在评估过程中，征纳两方都负有举证责任
B.评估在法律上没有时效限制
C.评估的具体方法可以灵活多变、因人而异
18.在现代税收管理法律制度安排中，主要通过设置税收法律执行()规定制度，也称为()裁定制度等途径来解决这个问题，即，税务机关根据其对现行税收法律(包括行政法规等)一个或若干个具体条文的理解，作出的将相关税法条文应用于具体税收实践的确定性规定。

A.事前
B.事中
C.事后
19.对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题,主管税务机关应()
A.提请纳税人自行改正
B.督促纳税人按照税法规定逐项落实
C.进行税务约谈
D.移交税务稽查部门处理
20.收缴纳税人已领购发票或者暂停其发票领购资格应该出具()
A.《税务行政处罚听证通知书》
B.《收缴、停止发售发票决定书》
C.《解除收缴、停止发售发票决定书》
D.《税务行政处罚决定书》
二、多选题(5题)
21.使用银行端查询缴税方式缴纳税款，缴款人。

缴款人无需签订三方协议书，只需要()打印银行端查询缴税凭证，便可自行到银行缴款。

A.到开户银行窗口
B.到税务局大厅窗口
C.自行通过网上申报缴税系统
22.下列应当按规定办理纳税申报的有()。

A.已办理税务登记负有纳税义务的单位和个人
B.未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人
C.负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人
D.税款负担人
23.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境，应当在出境前向税务机关()。

A.结清应纳税款
B.结清滞纳金
C.提供担保
D.提供保全
24. 纳税评估(税额确认)具体包括()
A.纳税评估(一般程序)
B.大企业税务审计
C.反避税调查
D.关联企业调查
25.增值税的纳税期限有()
A.五日
B.十日
C.十五日
D.一个季度
三、判断题(15题)
26.企业税款缴纳情况的好坏是评价企业税法遵从与否的唯一标准。

()
A.正确
B.错误
27.税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。

()
A.正确
B.错误
28.风险识别结果指向，是指通过对纳税人的涉税信息进行分析和识别，找出可能存在的风险点，为下一步风险评估提供一个目标和依据。

()
A.正确
B.错误
29.纳税评估准备阶段的数据准备事项是对纳税人税收管理行政参与权和知情权的保护，检查告知事项是税务机关行使法律赋予的税收征收管理权的直接表现。

()
A.正确
B.错误
30.《税收征管法》第38条、第88条所称纳税担保，不包括保证人为纳税人提供的纳税保证。

()
A.正确
B.错误
31.如果建造合同的预计总成本超过合同总收入，会计上提取损失准备，纳税申报是否作纳税调增处理;合同完工时，转回的减值准备是否作反方向的纳税调整。

()
A.正确
B.错误
32.实施国税、地税合作规范化管理，全面提升合作水平。

采取国税、地税互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务中心等方式，2016年实现“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的服务模式。

()
A.正确
B.错误
33.纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，当中不包括保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出()
A.正确
B.错误
34.纳税评估是一项融管理与服务为一体的综台性工作，既是管理手段、也是服务举措。

()
A.正确
B.错误
35.纳税人有解散、撤消、破产情形的，在清算前应当向其主管税务机关报告，并由其主管税务机关参加清算。

()
A.正确
B.错误
36.法制的产生和发展可以建立在各种政治经济体制之上;而法治的产生和发展必须以民主政治和市场经济为基础。

()
A.正确
B.错误
37.吸收合并，被吸收纳税人办理注销税务登记，吸收纳税人办理变更税务登记。

()
A.正确
B.正确
38.对已纳入“五证合一、一照一码”登记范围的共同管辖纳税人，可到任一方税务机关进行登记信息补录。

()
A.正确
B.错误
39.对违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在三年内未被发现的，不再给予行政处罚。

()
A.正确
B.错误
40.对所有的纳税评估对象都应做出评定处理结论。

()
A.正确
B.错误
参考答案
1.C
2.A
3.D
4.D
5.A
6.C
7.A
8.D
9.B
10.C
11.B
12.A
13.B
14.A
15.B
16.C
17.C
18.A
19.C
20.B
21.BC
22.ABC
23.ABC
24.ABC
25.ABCD
26.B
27.A
28.B
29.B
30.B
31.A
32.A
33.B
34.A
35.B
36.A
37.A
38.A
39.B
40.A。