新形势下青海省气象事业单位内部控制的思考

管理要 求 不 断提 高 ， 如 何加 强财 务会 计 管理 水平 ， 提 高风 险防 范能 力， 推进 廉政 建设， 从 而提 高工作 效率 与 效 果， 迫切 需要 强化事 业 单位 内部控 制 ， 本 文从存 在 的 问题 及 如何加 强做 了浅析 。
关键 词 ： 内部 控 制 ； 气 象部 门 ； 问题 ； 思考
行 情 况进 行评 价 ， 并 将其 评价 结 果纳 人相 关 部 门 、 单
目前 部 门职 工对 于 内部 控 制 的认识 只停 留 在部
位 领 导及 相关 人 员 的考核 体 系 而 目前 部 门只停 留 分人 员 及部 分事 项 上 ．认 为单 位 内部 控制 是 单 位领 与各 业 务事项 及业 务人 员无关 。 在单 位 内部控 制 的设 计 与实施 方 面 ，尚未 建立 内部 导及 财务 部 门的事 ． 控制 考核 与 评价 机制
一
事 前控 制 、 事 中控 制 和事 后控 制 ， 事前 的控制 在 于做
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险进行 防 范和 管控 的动态 过程
工 Ｔ 隹 研 究
单 位应 当建 立健 全 集体 研究 、专家 论 证 和技 术
大额 资金 使用 、 大宗 设 ２ ． 内部控 制 目标 主要包 括 ． 合 理保 证单 位经 济活 咨询相 结合 的议 事决策 机制 。
２ ． 内部控 制考 核及 评价 机制 不 完善
单 位 内部控 制 是 由单位 管 理层 与 全 体员 工 共 同 实 施 的 、 旨在 实 现控制 目标 的过程 ．内部控 制 是全 员、 全过 程 的控制 过程 涉及 到各 项经 济业 务 的各个
良好 的 内部 控 制 体 系 应 当 包 括 内 部 控 制 的 设 环节 ， 以及经 办经 济业 务 的全体 人员 。 单位 领导 班子 计、 实施 、 评 价 与 审计 四方 面 内容 ， 单 位 内部 控 制 评 对本 单 位 内部控 制 的建 立健 全 和有 效 实施 负 责 。每 价 应 由单 位 内 控 部 门或 内部 控 制 人 员 组 成 评 价 小 位 职工 则对 本人 职 责 范 围内所从 事 的业 务 、管 理活 组． 至 少每 年进 行 一 次 ． 对 各 单位 内部控 制 设计 及 运 动 负责 。
ｆ 四） 建立健 全风 险评 估机 制
３ ． 单位 内部 控制 的要 素 主要有 内部环 境 、 风险评
单位 应 当建立 风 险评 估定 期评 估 机制 ．对 经济
估、 控制 活 动 、 信息 与 沟通 与 内部监督 。其 中内部环 活动 存在 的风 险进行 全 面 、 系统 和客 观评估 。 经 济活 境是 指 单位 的组 织 架构 ． 机 构设 置及 权 责分 配 ． 内部 动风 险评估 至 少每年 进行 一次 。 对 单 位业务 环境 、 经 审计 ． 人 力 资源政 策 。 济 活动规 模 、 复 杂程度 、 管 理模 式 等发 生 重大 变化 要
ｆ 二） 内部 控 制措 施 不健 全
一
二． 如 何加 强事 业单 位 内部控 制
（ 一） 加 强 内部 控制 学 习 ， 正确 认识 内部 控制
个 有效 的 内部 控 制应 该 是全 过 程 控制 ．包括
一
１ ． 内部控 制是 单位 为 了实现 控制 目标 ． 通 过制定 系列 制度 ． 实施 相 关措 施 和程 序 ． 对经 济 活动 的风
一
、
目前青海 省气 象部 门 内部 控 制 中存 在 的 问题 出正 确 的决策 ． 制定 切实 可行 的 目标 事 中控制则 是 按照 既定 的 目标 、 决 策执 行 。 事 后控 制则 是分 析结 果 产生 的 原 因 ． 考 核并 做 出评 价 ． 找 出存 在 的问题 及 原
ｆ 一） 内部 监 督 机 制 不健 全
动 合法 合 规 ， 资产安全完整 、 财 务 信息 真实 准 确 。 提 备 购 置 、基本 建设 等重 大 经济 事项 的决 策 应有 单 位 高公 共 服务 的效 率 和效 果 单位 内部控 制 应遵 循 制 领导 班子集 体决 策
衡性 、 重要 性 、 适应 性 和成本 效益 原则 。
工 作 研 究
● （ ． （ 青 海 气 象 ＠
新形势下青海省气象事业单位 内部控制的思考
台秀 英
（ 青 海省 气 象财务核 算 中心 ， 西宁 ８ １ ０ 速发展 ， 青海 省 气 象事 业单 位收入 渠道 的 多样 化 ， 资金 量 不 断增加 ， 资产和 资金
的 内部控 制 岗位 ．对 经 济活 动 特别 是 大型 项 目的运 少 涉及 ， 缺 乏事后 控制 。
行 风 险进 行全 面 、 系统 和客 观 的定期评 估 。 会计 核算
（ 三１ 内部控 制 宣传 不到位
中心 也至 少 应有 专职 的稽核 人 员 ，随 时监 控 各单 位 经 济活 动 的风 险情 况 。
１ ． 内部 控制 架构 不完 善
单位 应 根据 内部 控 制 要 求 与 本单 位 的实 际 ． 设 因 ． 对 业 务 活动进 行 调整 ． 进 而 为管 理 者提 供制 定 未 置或 确定 内部控 制 职能 部 门及 岗位 。负责 组 织 协调 来 计划 标 准 的依 据 内部控 制 的建 立实 施及 Ｅ ｌ 常工作 。目前 ． 省 局监 察 审 目前 部 门的 内部控 制 措施 主 要包 括 不相 容 岗位 会计 系 统控 制 、 预算 控 制 、 财产 保全 控 制 、 计 部 门只兼 任部 分 内部 控制 监 督职 能 ．机 关 及各 事 分 离控 制 、 业 单 位无 专 职部 门或 岗位具 体 负责 此项 工 作 特别 内部 审计 等 ．这些 控 制措 施 主要侧 重 于 事前 控 制和 是 重 点领 域 ． 如 资金 与 资产 管理 部 门 ， 至少 应 有专 职 事 中控制 ．而对存 在 的 问题及 出现 问题 后 的处 置较