企业分类管理模式下开展海关企业信用评估的思考
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在经济全球化的今天随着生产要素的全球化流转和地区间分工合作日益紧密建立更加简便的国际贸易方式进一步减少和消除阻碍货物等生产要素国际间流转的障碍降低贸易成本促进贸易便利化越来越受世界各国和wtowco等国际组织的关注作为国际贸易的职能管理机构积海关与经贸研究2014年第2期极参与社会诚信体系建设加强进出口诚信守法体系建设将为海关减少通关环节加快通关速度降低通关成本等所做的改革奠定扎实的基础从而实现生产要素的顺畅流通
海 关 与 经 贸研 究 Biblioteka ２ ０ １ ４年 第 ２期
企业分类管理模式下开展海关企业信用评估的思考
葛连 成 陆 大钧 周 欣 晔
摘 要 ：海 关 对 企 业 实施 分 类 管理 与 社 会 信 用 管 理 必 须 实现 深度 融 合 ， 只有 融
合 才 能 提 升 质 量 ，只 有 融合 才 能净 化 环 境 。本 文 对 海 关 企 业 分 类 管理 与信 用评 估 深
７ ０
葛连 成 陆大 钧 周 欣 晔 ；企 业 分 类 管 理模 式 下 开展 海 关 企 业信 用评 估 的 思考
出 口额 ）有 一 定 要 求 。
４ ． ＡＥ Ｏ 认 证 种类 比较 。ＡＥＯ 认证 包 括 ３种 ：通 关 手续 简化 的认 证 、 贸 易 安 全 的认 证 以 及 上述 两 者 “ 二 合 一 ”认 证 ，其 中只 有 贸 易 安全 认 证 和 “ 二 合 一 ”认 证 可 以用 来 进 行 国 际互 认 。我 国 的 《 分 类 办 法 》将 企 业 分 为 ＡＡ、Ａ、Ｂ、Ｃ、Ｄ五 个 等 级 ，新 注 册 企 业 为 Ｂ级 ，符
才 能 净 化 环 境 。 当前 ，海 关 对 企 业 实 施 分 类 管 理 融 合 企 业 信 用 评 估 的 方 法 ， 既 是 为 落 实
从 中央 到 地 方 党 政 领 导 加 强 “ 诚信” 、加 强 社 会 信 用 管 理 体 系 建 设 的 要 求 ，又 是 为 响 应 世 界 海关 组织 《 全球 贸易 与安全 标 准框架 》 （ 以下 简 称 ： 《 标 准 框 架 》 ） 中倡 导 的 相 关 工 作 理 念 与 要 求 ，更 是 为 适 应 经 济 全 球 化 发 展 ，推 动 贸 易 便 利 化 进 程 ，提 高 海 关 自身 管 理 水
的 规 定 ，海 关 对 企 业 实行 分 类 管 理 的 对 象 为 在 海 关 注 册 登 记 的进 出 口货 物 收 发 货 人 和 报 关
企业 。
３ ．适 用 标 准 比较 。ＡＥＯ 的 标 准 包 括 遵 守 海 关 法 规 、财 务 保 障 能 力 、合 作 和 交 流 等 １ ３
度 融 合 ，运 用 理 论 结合 实 际案 例 的研 究 方 法 ，从 理 论 依 据 、制 度 设 计 、工 作 机 制 、
实现 方 式 等 方 面 的 具 体 内容进 行 分析 ， 为在 海 关广 泛 推 行信 用 管 理 的 背景 下进 行 改 革 ，促 进 发 展 ，提 供 理 论 参 考 。 关 键 词 ：企 业 管 理 ；企 业 分 类 管理 ；信 用 管理 ；企 业信 用评 估
企 业 分 类 管 理 与 信 用 管 理 之 间 是一 种 行 业 管 理 与 社 会 管 理 的关 系 。强化 行 业 管理 必 定 能 提 升社 会 管 理 的 内在 质 量 ，推 进 社会 管理 肯定 能 净 化 行 业 管 理 的外 部 环 境 。因此 ，海 关 对 企 业 实施 分 类 管 理 与社 会 实 施 信 用 管 理 必 须 实 现 深 度融 合 ，只有 融 合 才 能 提 升 质量 ，只有 融 合
合 条件 的可 以 申请 （ 逐级 ） 向上 调 整 管 理 类 别 ，发 生 违 法 、不 规 范 情事 的依 法 向下 调 整 管 理
类 别 ，其 中 ，ＡＡ 类 企 业 即 中国 的 ＡＥ Ｏ。 （ 二 ） 企 业 分 类 管理 与 企 业 信 用评 估 的 分析 比较
１ ．内涵 比较 。企 业 分 类 管 理 是 指 海 关 根 据 企 业 诚 信 记 录 采 取 差 别 管 理 措 施 ，是 海 关 按 照 守法 便 利 的原 则 对 海关 管理 对 象 进 行 差 别 化 管 理 ，因此 ，这 是 一 种 政府 职 能管 理 方 式 。 企 业 信 用 评 估是 指 评 价 主体 通 过 科 学 设 立 全 面 反 映企 业 诚 信 状 况 的评 价 指标 ，调 查 和 征 集 评 价 指 标 定 性 、定 量 的诚 信 能 力 和 诚 信 行 为 的信 息 ，运 用 科 学 的 评 级方 法 ，进 行 独 立 、客 观 、公 正 的 专 业评 估 ，对 评 价 客 体 的 诚 信状 况 和 诚 信 水 准 做 出评 价 的过 程 ，是 对 企 业 资 信 状
个 方 面 。分 类 制 度 中 ＡＡ 类 的标 准 除 了 守 法 、安全 等 方 面 外 ，还 对 企 业 的 经 营 规模 （ 年 度 进
【 作 者 简 介 】 葛 连 成 ，海 关 总 署 稽 查 司 ； 陆 大钧 ，上 海 海 关 企 业 管 理 处 ；周欣 晔 ，上 海 海 关 企 业 管 理 处 。
平之需 。
一
、
国 内外 信 用 现 状 分 析 带 来 的 思 考
（ 一 ） 企 业 分 类 管 理 与相 关 ＡＥＯ 制 度 的 分析 比较
１ ．概 念 比较 。在 世 界各 国海 关 引 入 ＡＥＯ制 度 的过 程 中 ，都 对 该 制 度进 行 了 适 应 本 国 国 情 的改 造 ，相 应 地 产 生 了各 具 特 色 的 ＡＥＯ 概 念 ，例 如 ：欧 盟 、挪 威 、瑞 士 、 日本 、韩 国 的 ＡＥ Ｏ 项 目、美 国 的 “ 海 关 、商 界反 恐 合 作 伙 伴 计 划 ” （ Ｃ—ＴＰ ＡＴ，仅 针 对 进 口） 项 目等 等 。 而在 我 国 ，ＡＥ Ｏ 则 被 称 为 ＡＡ 类 企 业 ，属 于 “ 海 关 企 业 分 类 管 理 ” 制 度 的一 个 组 成 部 分 。 ２ ．适 用 范 围 比较 。ＡＥＯ 制 度 适 用 对 象 为 国 际 物 流 供 应 链 各 环 节 的 不 同 企 业 ，具 体 包 括 ：生 产 商 、进 Ｖ Ｉ 商 、出 口商 、报 关 行 、承 运 商 、理 货 人 、 中间 商 、港 Ｅ ｌ 、机 场 、货 站 经 营 者 、综 合 经 营 者 、仓储 业 经 营者 和分 销 商 。根 据 《 中 华 人 民共 和 国海 关 企 业 分 类 管 理 办 法 》
海 关 与 经 贸研 究 Biblioteka ２ ０ １ ４年 第 ２期
企业分类管理模式下开展海关企业信用评估的思考
葛连 成 陆 大钧 周 欣 晔
摘 要 ：海 关 对 企 业 实施 分 类 管理 与 社 会 信 用 管 理 必 须 实现 深度 融 合 ， 只有 融
合 才 能 提 升 质 量 ，只 有 融合 才 能净 化 环 境 。本 文 对 海 关 企 业 分 类 管理 与信 用评 估 深
７ ０
葛连 成 陆大 钧 周 欣 晔 ；企 业 分 类 管 理模 式 下 开展 海 关 企 业信 用评 估 的 思考
出 口额 ）有 一 定 要 求 。
４ ． ＡＥ Ｏ 认 证 种类 比较 。ＡＥＯ 认证 包 括 ３种 ：通 关 手续 简化 的认 证 、 贸 易 安 全 的认 证 以 及 上述 两 者 “ 二 合 一 ”认 证 ，其 中只 有 贸 易 安全 认 证 和 “ 二 合 一 ”认 证 可 以用 来 进 行 国 际互 认 。我 国 的 《 分 类 办 法 》将 企 业 分 为 ＡＡ、Ａ、Ｂ、Ｃ、Ｄ五 个 等 级 ，新 注 册 企 业 为 Ｂ级 ，符
才 能 净 化 环 境 。 当前 ，海 关 对 企 业 实 施 分 类 管 理 融 合 企 业 信 用 评 估 的 方 法 ， 既 是 为 落 实
从 中央 到 地 方 党 政 领 导 加 强 “ 诚信” 、加 强 社 会 信 用 管 理 体 系 建 设 的 要 求 ，又 是 为 响 应 世 界 海关 组织 《 全球 贸易 与安全 标 准框架 》 （ 以下 简 称 ： 《 标 准 框 架 》 ） 中倡 导 的 相 关 工 作 理 念 与 要 求 ，更 是 为 适 应 经 济 全 球 化 发 展 ，推 动 贸 易 便 利 化 进 程 ，提 高 海 关 自身 管 理 水
的 规 定 ，海 关 对 企 业 实行 分 类 管 理 的 对 象 为 在 海 关 注 册 登 记 的进 出 口货 物 收 发 货 人 和 报 关
企业 。
３ ．适 用 标 准 比较 。ＡＥＯ 的 标 准 包 括 遵 守 海 关 法 规 、财 务 保 障 能 力 、合 作 和 交 流 等 １ ３
度 融 合 ，运 用 理 论 结合 实 际案 例 的研 究 方 法 ，从 理 论 依 据 、制 度 设 计 、工 作 机 制 、
实现 方 式 等 方 面 的 具 体 内容进 行 分析 ， 为在 海 关广 泛 推 行信 用 管 理 的 背景 下进 行 改 革 ，促 进 发 展 ，提 供 理 论 参 考 。 关 键 词 ：企 业 管 理 ；企 业 分 类 管理 ；信 用 管理 ；企 业信 用评 估
企 业 分 类 管 理 与 信 用 管 理 之 间 是一 种 行 业 管 理 与 社 会 管 理 的关 系 。强化 行 业 管理 必 定 能 提 升社 会 管 理 的 内在 质 量 ，推 进 社会 管理 肯定 能 净 化 行 业 管 理 的外 部 环 境 。因此 ，海 关 对 企 业 实施 分 类 管 理 与社 会 实 施 信 用 管 理 必 须 实 现 深 度融 合 ，只有 融 合 才 能 提 升 质量 ，只有 融 合
合 条件 的可 以 申请 （ 逐级 ） 向上 调 整 管 理 类 别 ，发 生 违 法 、不 规 范 情事 的依 法 向下 调 整 管 理
类 别 ，其 中 ，ＡＡ 类 企 业 即 中国 的 ＡＥ Ｏ。 （ 二 ） 企 业 分 类 管理 与 企 业 信 用评 估 的 分析 比较
１ ．内涵 比较 。企 业 分 类 管 理 是 指 海 关 根 据 企 业 诚 信 记 录 采 取 差 别 管 理 措 施 ，是 海 关 按 照 守法 便 利 的原 则 对 海关 管理 对 象 进 行 差 别 化 管 理 ，因此 ，这 是 一 种 政府 职 能管 理 方 式 。 企 业 信 用 评 估是 指 评 价 主体 通 过 科 学 设 立 全 面 反 映企 业 诚 信 状 况 的评 价 指标 ，调 查 和 征 集 评 价 指 标 定 性 、定 量 的诚 信 能 力 和 诚 信 行 为 的信 息 ，运 用 科 学 的 评 级方 法 ，进 行 独 立 、客 观 、公 正 的 专 业评 估 ，对 评 价 客 体 的 诚 信状 况 和 诚 信 水 准 做 出评 价 的过 程 ，是 对 企 业 资 信 状
个 方 面 。分 类 制 度 中 ＡＡ 类 的标 准 除 了 守 法 、安全 等 方 面 外 ，还 对 企 业 的 经 营 规模 （ 年 度 进
【 作 者 简 介 】 葛 连 成 ，海 关 总 署 稽 查 司 ； 陆 大钧 ，上 海 海 关 企 业 管 理 处 ；周欣 晔 ，上 海 海 关 企 业 管 理 处 。
平之需 。
一
、
国 内外 信 用 现 状 分 析 带 来 的 思 考
（ 一 ） 企 业 分 类 管 理 与相 关 ＡＥＯ 制 度 的 分析 比较
１ ．概 念 比较 。在 世 界各 国海 关 引 入 ＡＥＯ制 度 的过 程 中 ，都 对 该 制 度进 行 了 适 应 本 国 国 情 的改 造 ，相 应 地 产 生 了各 具 特 色 的 ＡＥＯ 概 念 ，例 如 ：欧 盟 、挪 威 、瑞 士 、 日本 、韩 国 的 ＡＥ Ｏ 项 目、美 国 的 “ 海 关 、商 界反 恐 合 作 伙 伴 计 划 ” （ Ｃ—ＴＰ ＡＴ，仅 针 对 进 口） 项 目等 等 。 而在 我 国 ，ＡＥ Ｏ 则 被 称 为 ＡＡ 类 企 业 ，属 于 “ 海 关 企 业 分 类 管 理 ” 制 度 的一 个 组 成 部 分 。 ２ ．适 用 范 围 比较 。ＡＥＯ 制 度 适 用 对 象 为 国 际 物 流 供 应 链 各 环 节 的 不 同 企 业 ，具 体 包 括 ：生 产 商 、进 Ｖ Ｉ 商 、出 口商 、报 关 行 、承 运 商 、理 货 人 、 中间 商 、港 Ｅ ｌ 、机 场 、货 站 经 营 者 、综 合 经 营 者 、仓储 业 经 营者 和分 销 商 。根 据 《 中 华 人 民共 和 国海 关 企 业 分 类 管 理 办 法 》