【审计制度】电力建设集团公司财务稽核管理办法(WORD7页)

建设集团公司财务稽核管理办法
1目的
为了加强集团公司财务管理及会计核算基础管理工作，进一步提升财务管理水平，健全内部控制制度，及时发现集团公司及各经营单位工作中存在的问题，提出整改意见和改进措施，充分发挥财务监督职能，达到规范集团公司经营活动的目的，提高企业管理工作水平，依据《中华人民共和国会计法》、《陕西省电力公司财务稽核管理办法》，结合集团公司实际情况特制定本办法。

2原则及依据
财务稽核工作按照统一组织、分级负责的原则实施。

财务稽核工作开展的依据是：
（1）国家的法律、法规和政策规定；
（2）《企业会计准则》、《企业会计制度》；
（3）**省电力公司及集团公司内部的规章制度。

3范围
本办法适用于集团公司本部及各二级经营单位（含工程项目部）。

4稽核工作管理权限与内容
4.1公司财务部负责制定统一的财务稽核工作计划，负责对各二级经营单位的财务工作进行抽查与考核，并跟踪重大问题的改进情况。

4.2财务稽核工作分为日常稽核和专项稽核。

日常稽核是由各单位自行组织实施的常规性、定期性财务稽核；专项稽核是指为解决工作中存在的突出问题以及根据上级财务部门专项财务稽核计划进行的财务稽核。

4.3财务稽核人员可以对各二级经营单位（含工程项目部）实施财务稽核，也可以对本单位相关部门管理的经济事项实施稽核。

4.4稽核的主要内容:
(1)国家有关财经政策与法规的执行情况；
(2)陕西省电力公司和集团公司有关财务制度的执行情况；
(3)各经营单位的经营效益、资产运营情况；
(4)各经营单位经济活动基础资料的真实性；
(5)会计核算的准确性、规范性及核算资料的完整性、真实性；
(6)财务会计报告的真实性，合法性；
(7)其他财务事项。

5岗位设置和岗位职责
5.1集团公司在财务部设置专门的稽核岗位，具体负责集团公司内部稽核工作的开展。

5.2 主要职责是：
(1)制定集团公司财务稽核工作规章制度；
(2)制定年度工作计划；
(3)组织实施集团公司的财务稽核及检查；
(4)总结分析集团公司稽核工作情况，撰写稽核工作报告，对
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集团公司经营单位的财务管理和会计核算工作提出建设性意见和建议；
(5)负责日常稽核工作文档的整理和装订归档管理；
(6)督办内、外部检查机关或部门查出问题的整改工作。

6稽核工作程序
6.1实施稽核必须提前7天向被稽核单位发出书面稽核通知，明确稽核目的、时间、范围、内容、要求和稽核方式。

6.2稽核人员必须2人以上才能进行稽核。

6.3 稽核采用现场、非现场稽场两种方式进行。

现场稽核指稽核人员直接进入被稽核单位开展工作；非现场稽核是由被稽核单位报送有关资料。

6.4 稽核工作的程序：
(1)听取被稽核单位有关情况介绍，审阅被稽核单位的自查报告；
(2)调阅有关资料，查阅有关凭证，帐表、合同及以往审计报告等；
(3)对有关资料进行整理核对、比较分析，并依据有关政策、法规对稽核出来的问题予以定性，草拟稽核报告；
(4)与被稽核单位交换意见，根据双方沟通意见，修改稽核报告；如果双方对某些问题意见不一致，可在稽核报告中予以反映；
(5)稽核报告向本单位主管领导报告，根据主管领导对稽核报告的批示，提出改进意见与建议，并以“财务稽核意见书”的形
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式送达被稽核单位。

6.5稽核报告应包括以下内容：
(1)被稽核单位的基本情况；
(2)稽核的内容和依据；
(3)稽核发现的问题；
(4)整改意见及改进建议。

6.6对稽核工作中形成的文件资料，应建立稽核档案，做到案结卷成，归档管理。

7被稽核单位的责任与权利
7.1 被稽核单位应积极配合稽核工作,必须指定专人配合稽核工作,按照稽核通知准备有关材料,并如实介绍本单位的有关情况，认真解释有关问题。

7.2被稽核单位如对稽核报告中的有关情况有不同意见，须以书面形式向公司财务部提出。

7.3被稽核单位收到“财务稽核意见书”后，应在30日内将整改落实情况以书面形式反馈给财务部。

8年度稽核工作报告及评价
财务部稽核岗位应在年度末了，根据对经营单位和相关部门稽核情况，出具正式年度财务稽核工作报告，报告内容包括：
(1)本单位本年度稽核工作的主要内容；
(2)内部制度建设、执行情况；
(3)年度内、外部检查审计部门查出的问题及整改意见的落实情况；
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(4)稽核人员的构成情况；
(5)下一年度稽核工作的计划和建议。

9附则
9.1本办法由集团公司财务部负责解释。

9.2财务稽核工作底稿格式见附件。

9.3本办法自颁布之日起执行。

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附件：
财务稽核工作底稿
索引号：第页。