新企业所得税题目多选题-高级

新企业所得税题目多选题-高级
l 多选题
1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有（ABCD）。

A、金华汽车修理有限责任公司
B、华澳农民专业合作社
C、天津肯德基股份有限责任公司
D、某外国公司在中国境内出租房屋
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例
2. 《中华人民共和国企业所得税法》规定的实际管理机构，是指对企业的（ABCD）等实施实质性全面管理和控制的机构。

A、生产经营
B、人员
C、账务
D、财产
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
3. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例规定的非居民企业委托代理人的，该营业代理人也视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

视为的条件必须同时具备（ABC）。

A、外国企业委托的主体，既可以是中国境内的单位，也可以是中国境内的个人
B、代理活动必须是经常性的行为
C、代理的具体行为，包括代其签订合同，或者储存、交付货物等
D、接受外国企业委托的主体，只能是中国境内的单位
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
4. 下列（BD）属于我国企业所得税的纳税人。

A、依照中国法律、行政法规在中国成立的个人独资企业，其实际管理机构在中国北京
B、依照外国法律在外国成立的个人独资企业，其实际管理机构在中国北京
C、依照中国法律、行政法规在中国成立的合伙企业，其实际管理机构在中国北京
D、依照外国法律在外国成立的合伙企业，其实际管理机构在中国北京
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
5. 下列（ABC）属于《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的居民纳税人。

A、在我国注册成立的沃尔玛（中国）公司
B、在我国注册成立的通用汽车(中国)公司
C、在百慕大群岛注册，但实际管理机构在我国境内的公司
D、在德国注册，实际管理机构也在德国境内的公司
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
6. 下列表述正确的有（ABD）。

A、某房地产开发企业于2008年4月8日在工商管理部门进行设立登记，按税法规定应该是企业所得税的纳税人
B、某外国银行经批准于2008年3月26日在中国设立分支机构，按税法规定应该是企业所得税的纳税人
C、某外国投资公司经批准于2008年5月13日在中国设立机构，该分支机构不是企业所得税的纳税人，应按税法规定缴纳外商投资企业所得税
D、某外国企业在比利时注册成立，在中国没有设立机构、场所，2008年1月11日取得中国境内支付的特许权使用费，按税法规定就应该是企业所得税的纳税人
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
7. 下列表述正确的有（ABCD）。

A、某商贸企业于2006年在工商管理部门进行设立登记，该公司应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
B、某外国餐饮连锁企业在中国注册成立，该公司应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
C、某外国投资公司经批准在中国设立机构，应当就其所设机构取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税
D、某外国企业在俄罗斯注册成立，在中国没有设立机构、场所，但取得了中国境内支付的特许权使用费，该公司应就上述所得缴纳企业所得税
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
8. 下列表述正确的有（CD）。

A、2008年3月青岛海尔集团向德国W公司销售“海尔”冰箱10000台，双方约定交货地点是德国汉堡码头A仓库，青岛海尔集团该笔业务不应依照中国的税法缴纳企业所得税
B、2008年3月美国通用公司中国代表处向河北冀东机动车公司销售汽车30辆，双方约定交货地点是天津新港码头A仓库，美国通用公司中国代表处该笔业务应依照中国的税法缴纳20％企业所得税
C、2008年3月韩国现代集团中国办事处收到北京现代汽车公司支付给韩国现代集团的汽车商标权使用费100万元，韩国现代集团中国办事处该笔业务应依照中国的税法缴纳20％企业所得税
D、2008年3月英国A保险公司向中国远洋运输集团收取保险费300万元，英国A保险公司该笔业务应依照中国的税法缴纳企业所得税
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
9. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述正确的有（AC）。

A、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得
B、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为免税所得
C、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产减除股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失
D、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产减除股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，不需要确认为投资资产转让所得或者损失
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
10. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。

对于公允价值以下表述正确的有（AB）。

A、公允价值是指按照市场价格确定的价值
B、在公允价值计量下，资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量
C、只要非货币性资产交换具有商业实质，就能以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本
D、只要投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场，或者企业能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计的，企业对投资性房地产即可采用公允价值模式进行后续计量
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例、企业会计准则
11. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述正确的有（CD）。

A、销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额
B、销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额
C、企业已经确认销售货物收
入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售货物收入D、企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售货物收入
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
12. 下列（ABD）属于《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的提供劳务收入。

A、医院收取患者的体检费
B、邮政局收取的邮资
C、大学教授获得的专利转让费
D、会计师事务有限公司取得的审计收入
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
13. （ABC）属于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中规定的分期确认收入实现的生产经营业务。

A、2008年3月海尔公司以分期收款方式销售空调，双方合同约定70％的货款2008年5月5日支付，其余30％的货款于2008年6月30日支付
B、大连造船厂受托自2008年5月1日至2009年12月31日制造新型货船
C、中建一公司2009年1月2日承建建设期为18个月的写字楼
D、三鹿乳业公司2008年3月1日，赊销给甲公司成品奶10000箱，双方约定2009年3月1日一次性结清货款
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
14. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述正确的有（ACD）。

A、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除
B、企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，一律不得重复扣除
C、成本、费用必须是生产经营过程中发生的成本、费用
D、企业生产经营过程中实际发生的与取得收入有关的净损失，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
15. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述错误的有（ABD）。

A、企业发生的合理的工资薪金支出，应按照权责发生制的原则，在其所属纳税年度内税前扣除
B、借款费用准予在费用发生当期扣除
C、企业按照国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予税前扣除
D、企业发生的与取得收入有关的各项税金及附加，准予税前扣除
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
16. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定, 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的（AD），准予扣除。

A、失业保险费
B、补充养老保险费
C、补充医疗保险费
D、工伤保险费
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
17. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，企业发生的（CD）准予全额据实扣除。

A、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用
B、企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用
C、非金融企业向金融企业借款的利息支出
D、企业经批准发行债券的利息支出
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
18. (CD)属于借款费用。

A、企业发行公司债券时发生的折价
B、企业发行公司债券时发生的溢价
C、企业发行公司债券发生的汇兑损失
D、企业发行公司债券时发生的利息
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
19. 企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的（AD）按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。

A、货币性资产
B、非货币性资产 C 、所有者权益 D、负债
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
20. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下面表述错误的有（ABCD）。

A、企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
B、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入10%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
D、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，不准予在以后纳税年度结转扣除
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
21. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述错误的有（ACD）。

A、甲公司2008年度通过市政府向某村小学捐赠现金30万元，2008年的会计利润为100万元，则2008年该公司的公益救济性捐赠支出的企业所得税税前最高扣除限额为3.9万元
B、甲公司2008年度通过市政府向某村小学捐赠现金30万元，2008年的会计利润为100万元，则2008年该公司的公益救济性捐赠支出的企业所得税税前最高扣除限额为12万元
C、甲公司2008年度通过市政府向某村小学捐赠现金30万元，2008年的会计利润为100万元，则2008年该公司的公益救济性捐赠支出的企业所得税税前最高扣除限额为30万元
D、甲公司2008年度通过市政府向某村小学捐赠现金30万元，2009年的会计利润为100万元，则该笔公益救济性捐赠支出可在2009年的企业所得税税前再扣除12万元
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
22. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列关于固定资产计税基础表述正确的有（AC）。

A、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B、自行建造的固定资产，以发生的支出为计税基础
C、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
D、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
23. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述错误的有（ACD）。

A、在原有固定资产基础上进行改扩建的固定资产计税基础，按照固定资产的原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额确定
B、在原有固定资产基础上进行改扩建的固定资产计税基础，除已足额提取折旧的固定资产和租入的固定资产外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础
C、在原有固定资产基础上进行改扩建的固定资产计税基础，除已足额提取折旧的固定资产外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础
D、在原有固定资产基础上进行改扩建的固定资产计税基础，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
24. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列（ACD）计算折旧的最低年限为20年。

A、食堂
B、车棚
C、房屋、建筑物内不可分割的、不单独计价的通气管道
D、房屋、建筑物内不可分割的、不单独计价的输电线路
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
25. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列（BCD）计算折旧的最低年限为4年。

A、轮船
B、摩托艇
C、机帆船
D、帆船
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
26. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述错误的有（BCD）。

A、从事开采石油、天然气等矿产资源的企业，在开始商业性生产后安装的机器、机械最低折旧年限为10年
B、固定资产的净残值率为5％。

C、自行繁殖的产畜和役畜的成本，以达到预定生产经营目的（成龄）前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出，为计税基础
D、产畜和役畜按照工作量法计算的折旧，准予扣除
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
27. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，生物资产是指有生命的动物和植物，一般包括（BCD）。

A、资源性生物资产
B、消耗性生物资产
C、生产性生物资产
D、公益性生物资产
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
28. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述正确的有（BD）。

A、企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，合理确定生产性生物资产的预计净残值，预计净残值率不得高于3%
B、企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值
C、企业生产性生物资产的预计净残值确定后却需变更的，经主管税务机关批准后可以变更
D、企业生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
29. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，（ABCD）属于外购生产性生物资产的计税基础。

A、购买价款
B、外购生产性生物资产签订合同而缴纳的印花税
C、外购生产性生物资产的场地整理费
D、外购生产性生物资产专业人员服务费
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
30. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述错误的有（BD）。

A、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B、自行开发的无形资产，以开发过程中发生的支出为计税基础
C、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
D、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
31. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，外购的无形资产直接归属与该资产达到预定用途发生的其他支出包括（AB）。

A、使无形资产达到预定用途所发生的专业服务费
B、测试无形资产是否能够正常发挥作用的费用
C、引入新产品进行宣传发生的广告费、管理费及其他间接费用
D、购买无形资产实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
32. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，自行开发无形资产的计税基础包括（ABCD）。

A、开发过程中所耗费的原材料
B、参与开发人员的工资薪金
C、为开发目的而购入的专利权成本
D、委托其他单位承担部分开发工作所支付的劳务成本
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
33. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，（ABCD）不得计算摊销费用扣除。

A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B、自创商誉
C、与经营活动无关的无形资产
D、外购商誉的支出（企业整体转让或清算时除外）
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》
34. 2008年1月甲公司向乙公司转让一项专利取得收入40万元，双方约定使用期限5年，此专利原值100万元，转让时账面净值60万元，已提减值准备10万元，转让发生相关税费4万元。

此项专利权有效期限是20年，尚有8年有效保护期，转让时专利公允价值为50万元。

下列表述正确的有（BCD）。

A、乙公司此项专利的计税基础是54万元
B、乙公司此项专利摊销年限为5年
C、甲公司提取的减值准备不允许在2008年度企业所得税税前扣除
D、甲公司转让专利收入40万元按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，为转让财产取得的收入
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
35. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述正确的有（AC）。

A、无形资产的摊销年限不得低于10年
B、生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年
C、其他应当作为长期待摊费用的支出摊销年限不得低于3年。

D、运输工具计算折旧的最低年限为4年
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
36. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，（AC）准予在费用发生当期直接扣除。

A、固定资产取得时的计税基础为30万元，修理支出为16万元，延长使用年限1年
B、固定资产取得时的计税基础为50万元，修理支出为26万元，延长使用年限2年半
C、固定资产取得时的计税基础为100万元，修理支出为45万元，延长使用年限3年
D、固定资产取得时的计税基础为80万元，修理支出为45万元，延长使用年限4年
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
37. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，（ACD）属于债权性投资。

A、购买国债
B、购买股票
C、购买企业债券
D、购买铁路建设债券
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
38. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述正确的有（AC）。

A、企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除
B、资产的净值是指有关资产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销等后的余额。

C、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础
D、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
39. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，关于企业重组业务表述错误的有（ACD）。

A、企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础
B、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。

C、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照公允价值重新确定计税基础
D、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照合同约定价格重新确定计税基础
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
40. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，下列表述错误的有（ABCD）。

A、其境外营业机构的亏损经税务机关批准后可以抵减境内营业机构的盈利
B、其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C、其境外营业机构的亏损可以按照税收协定的规定抵减境内营业机构的盈利
D、其境外营业机构的亏损可以按照分国不分项的原则抵减境内营业机构的盈利
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
41. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，企业取得的（AC）所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免。

A、居民企业来源于中国境外的应税所得
B、非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外的应税所得
C、非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得
D、非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该非居民企业有实际联系的应税所得
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例。