《税法》期末考试卷(B)

广西财经学院 - 学年第 学期 《国家税收》课程函授本科试卷（B ）卷
适用班级：2012级函授本科
考试时间：120分钟 （闭卷） 考试课程 课程开课系：财政与公共管理学院
一、单项选择（15分，每小题只有一个答案是正确的，选对答案1分） 1．任何单位和个人都必须遵守税收法律，不依法纳税者要受到法律的制裁，这是税收（ ）的具体体现。

A 强制性
B 无偿性
C 固定性
D 有偿性
2. 采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（ ）。

A 价格提高，税额成比例增加
B 价格降低，税额不成比例降低
C 价格不变，税额不变
D 价格提高或降低，税额都不变 3. 以税收与价格的关系为标准税收可分为（ ）。

A 从价税和价外税 B 从价税和从量税 C 价内税和价外税 D 从价税和价内税 4. 我国现行的增值税是（ ）。

A 生产型增值税
B 收入型增值税
C 分配型增值税
D 消费型增值税 5. 下列不属于视同销售行为计征增值税的是( )。

A 将货物交付他人代销
B 将自产货物无偿赠送他人
C 将购买货物用于对外投资
D 将购买货物用于集体福利
6. 生产企业销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应纳（ ）。

A 增值税
B 营业税
C 分别缴纳增值税和营业税
D 合并收入计算增值税和营业税
7. 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其增值税纳税义务的发生时间为（ ）。

A 收到货款的当天
B 发出货物并办妥托收手续的当天
C 合同约定的当天
D 发出货物的当天 ……………装…………………订……………………线………………………装……………………订………………………线…………………………
8. 下列经营业务中，应缴纳消费税的是（）。

A 轮胎厂生产销售的汽车轮胎
B 批发公司批发的鞭炮、焰火
C 加油站销售的汽油
D 汽车制造厂生产销售的卡车
9. 某公司当月进口140辆小轿车，每辆关税完税价格为8万元，已知小轿车
关税率为110%，消费税率为5%。

进口这批小轿车应纳消费税（）。

A 61.6万元
B 123.79万元
C 56万元
D 80万元
10. 营业税纳税人提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产向购买方收取
的下列费用，不纳营业税的是( )。

A 违约金
B 滞纳金
C 赔偿金
D 代收的政府性基金
11. 某金融机构一季度取得贷款利息收入200万元，取得转贷利息收入300
万元，支付转贷业务借款利息210万元，本期应纳营业税（）。

A 10万元
B 14.5万元
C 30.5万元
D 25万元
12. 无形资产的摊销年限不得低于（）。

A 5年
B 7年
C 10年
D 20年
13. 某企业本年度向本单位职工集资100万元，集资的年利息率为20%，集资
款的期限为9个月，同期银行的贷款年利率为10.8%。

计算企业应纳税所得额时，准予扣除的利息费用限额为（）。

A 8.1万元
B 10万元
C 10.8万元
D 20万元
14. 根据个人所得税法，财产转让所得的费用扣除为（）。

A 800元
B 800元或收入的20%
C财产原值和合理费用 D 财产原值
15. 工资薪金所得按月计征，由扣缴义务人在次月（）内交入国库。

A 5日
B 7日
C 10日
D 15日
二、多项选择（每小题2分，共20分。

少选或多选均不得分）
1. 下列税种中，属于流转税的税种是（）。

A 增值税
B 消费税
C 企业所得税
D 关税
2. 我国现行增值税的征税范围包括（）。

A 在中国境内销售货物
B 在国境内提供应税劳务
C 进口货物
D 过境货物
3. 下列项目中，能从计税销售额中扣除的有（）。

A 现金折扣额
B 商业折扣额
C 销售退货额
D 销售折让额
4. 下列属于混合销售行为的有（）。

A 包工包料承包建筑工程
B 提供饮食服务的同时销售烟酒饮料
C 销售货物并送货上门
D转让专利权并提供相关的咨询
5. 下列业务中（）属于用外购应税消费品继续生产应税消费品销售
的，可以将外购应税消费品品已纳的消费税予以扣除。

A 外购已税烟丝生产的卷烟
B 外购已税化妆品生产的化妆品
C 外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火
D 以外购已税实木地板为原料生产的实木地板
6. 企业收取的下列款项中，应计入营业额的有（）。

A 手续费
B 返还利润
C 政府性基金
D 罚息
7. 下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的
是（）。

A 经营运输业务
B 销售房屋、建筑物及其地上附着物
C 经营旅游业务
D 跨省、自治区、直辖市承包工程
8. 下列利息支出项目中，在计算企业应纳税所得额时，可按实际发生额扣除
的有（）。

A 向金融机构借款的利息支出
B企业经批准发行债券的利息支出
C 向非金融企业借款的利息支出
D 购置、建造固定资产的利息支出
9. 在计算企业所得税时, 可以加计扣除的是( )。

A 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B 保险费
C 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
D 业务招待费
10. 下列所得属于劳务报酬所得的有（）。

A 业余时间为外单位从事设计取得的所得
B 非专职人员从事审稿业务取得的所得
C 教授为外单位讲学取得的所得
D 个人担任董事职务取得的董事费收入
1分，共15分）
1. 税收收入与企业收入是同等性质的财政收入形式。

（）
2. 税目是征税对象的具体化和数量化，反映各税种征税的广度。

（）
3. 直接税就是由纳税人直接缴纳的税；间接税就是由其他单位和个人代为缴
纳的税。

（）4. 混合销售行为中，货物销售收入应征增值税，营业税应税劳务收入应纳营
业税。

（）5. 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧
货物的支出。

（）
6. 纳税人等价交换货物，由于未取得收入，所以不纳增值税。

（）
7. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额的，从高适用税率
征收消费税。

（）
8. 消费税的计税价格，均为含消费税而不含增值税的价格。

（）
9. 从事安装工程作业，如果所安装的设备的价值作为安装工程产值的，则设
备的价值应从营业额中剔除。

（）10. 银行、财务公司、信托投资公司、信用社以及外国机构常驻代表机构，
以1个季度为纳税期限。

（）11. 保险公司年终所给予的无赔款优待，应计入当年的应纳税所得额，缴纳
企业所得税。

（）12. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣
除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。

（）
13. 企业接受捐赠的收入不须缴纳企业所得税。

（）
14. 个人担任董事、监事职务，不在公司任职、受雇的，所取得的董事费、
监事费收入，按劳务报酬所得征税。

（）15. 自2007年5月1日起，作者个人将自己的文字作品手稿原件或复印件拍
卖取得的所得，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。

（）
四、简答题（每小题10分，共10分）
什么是企业销售货物收入？企业所得税法规定的销售货物收入实现的条件是什么？
五、计算题（每小题10分，共40分）
1. 某啤酒厂生产甲、乙两种啤酒，某月销售情况如下：
（1）销售甲种啤酒500吨，每吨不含税售价3400元；收取包装物押金28000元，又送给酒厂自设独立核算餐厅自产啤酒6吨，以抵顶厂部本月一次招待活动的餐费。

（2）销售乙种啤酒800吨，每吨不含税售价2500元；随同产品出售的包装物不含税价格170000元。

（3）收回上月包装物退还押金10000元，没收逾期的包装物押金46800元。

（4）将自产特种啤酒10吨赠某啤酒节，无同类产品售价，每吨成本2300元。

（5）购进原料，取得增值税专用发票上注明价款700000元。

（已知：甲类啤酒税额为250元/吨，乙类啤酒税额为220元/吨）
要求：计算该厂本期应纳的增值税和消费税。

2. 某宾馆经营住宿、餐饮、娱乐和零售，该宾馆分账处理主营与兼营的各项业务，2009年3月经营收入包括：餐厅餐饮收入6万元，另有加收服务费的收入0.9万元；歌厅取得门票收入2万元，酒水饮料收入2万元；客房住宿收入5万元；小卖部销售商品收入2.08万元。

（娱乐业营业税率为20%）要求：计算应纳的增值税和营业税。

3．某商业企业2009年取得商品销售收入3800万元，商品销售成本2400万元，销售税金及附加20万元，营业费用200万元（其中，私车车辆保险费2万元），财务费用8万元（其中，未完工程借款利息2万元），权益性投资收益5万元，因债权人破产，将应付未付账款12万元转入资本公积，营业外支出50万元，他合理费用600万元。

要求：计算该公司应纳企业所得税。

4. 某学校教师李某12月份取得收入有：从学校取得当月工资5000元；从学校取得年终奖金6000元；编写的教材出版取得稿酬收入8000元；到外单位讲学取得报酬2800元；为某公司提供技术指导，一次取得报酬5000元。