合作社财务报表
农民专业合作社专业财务报表
资产负债表会农社01表编制单位：年月日单位：元资产行次年初数年末数负债及所有者权益行次年初数年末数流动资产：货币资金应收款项存货流动资产合计长期资产：对外投资农业资产：牲畜(禽)资产林木资产农业资产合计固定资产：固定资产原值减：累计折旧固定资产净值固定资产清理在建工程固定资产合计其他资产：无形资产长期资产合计资产总计1561011121315161720212225272829流动负债：短期借款应付款项应付工资应付盈余返还应付剩余盈余流动负债合计长期负债：长期借款专项应付款长期负债合计负债合计所有者权益：股金专项基金资本公积盈余公积未分配盈余所有者权益合计负债和所有者权益总计3031323335364041424344454647505154补充资料：项目金额无法收回、尚未批准核销的应收款项盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的存货无法收回、尚未批准核销的对外投资死亡毁损、尚未批准核销的农业资产盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的固定资产毁损和报废、尚未批准核销的在建工程注销和无效、尚未批准核销的无形资产单位负责人：财务负责人：制表人：盈余及盈余分配表会农社02表编制单位：年单位：元项目行次金额项目行次金额本年盈余一、经营收入加：投资收益减：经营支出管理费用二、经营收益加：其他收入减：其他支出三、本年盈余125610111215盈余分配四、本年盈余加：年初未分配盈余其他转入五、可分配盈余减：提取盈余公积盈余返还剩余盈余分配六、年末未分配盈余1617182122232428单位负责人：财务负责人：制表人：成员权益变动表会农社03表编制单位：年单位：元项目股金专项基金资本公积盈余公积未分配盈余合计年初余额本年增加数其中：其中：其中：其中：资本公积转增国家财政直接补助股金溢价从盈余中提取盈余公积转增接受捐赠转入资产评估增值成员增加出资本年减少数其中：按交易量（额）分配的盈余：剩余盈余分配年末余额单位负责人：财务负责人：制表人：。
农民合作社财务报表
主讲：李述容
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1
农村合作社财务会计报表
内容导图
财务报告是财务会计最具影响意义的一种方法。它既是对其他会计 方法应用的延续，也是最终实现会计目标的主要手段。财务报告也是会 计循环的一个关键的节。本 内 容 主要介绍资产负债表、盈余及盈余分配 表、成员权益变动表、科目余额表和收支明细表。
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11
(三)、编报及时 1.涵义：企业应根据有关规定，按月、按季、
按半年、按年及时对外报送会计报表 2.会计报表的报送期限 会计报表的报送期限，由国家统一加以规定。 （1）月报应于月度终了后6天内（节假日顺延，
下同）对外提供； （2）季报应于季度终了后15天内对外提供； （3）半年度报应于年度中期结束后60天内
编制单位：
资产负债表 年月日
会企01表 单位：元
牲畜（禽)资产
余额 80 000
林业资产
余额 20 000
a
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（7）“固定资产原值”项目和“累计折旧”项目，反映合作社各种固定 资产原值及累计折旧。这两个项目应根据“固定资产”科目和“累计折 旧”科目的年末余额填列。
编制单位：
资产负债表 年月日
会企01表 单位：元
17
a
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（1一.属）于被计投量资收方发依差法错宣（告损破耗产）、和关管闭理、 解不散、善被等撤原销因，造或成者的被存依货法短注缺销，、应先 吊纳扣销税营除人业残符执料合照价下的值列；、条可件之以一收的回应的收保账险款赔，偿
应和（作过二为失）坏人被账赔处投理偿资，方将财净务损状失况计严入重管恶理化费，用。 累3投年余其2海应赔计资（3.以1财2财属、发期啸先偿、、三产产上于债生限等扣和债）债确或，务自务巨届不除过务对实遗且人人然人额满可处失不产被无死遭灾被足确亏或抗置人投亡重受依害清实损 者力 收 赔资或重新法偿 不等，投）入偿方依大宣恢的 足非已资造、，不法自告应 清复常连期成可将被具然破收 偿经原宣续限的以净灾有产账 的营告因害停已存收损、控款 应改死或（撤止超货回失； 收制组亡意销台账经过毁的计权、计外，风款营损保入，失划其；、，险踪剩的，； 10事营年故业，，外且损支被失出巨投大。资，单以位其因财连产续（3包年括经保营险 亏赔损款导等致）资确不实无抵法债清的偿；的应收账款
合作社财务报表表式
成员姓名： 编 号 1 2 3 4 5 年终合计 年 摘要 月 日 联系地址： 交易量 产品1 产品2 交易额 产品1 产品2 第 页 盈余返还 剩余盈余 金额 返还金额 形成财产 捐赠财 公积金份 的财政补 成员出资 产量化 额 助资金量 份额 化份额
公积金总额： 盈余返还总额： 注：1、本表用于记录该成员的当年度情况；2、根据实际，表中“产品1、2”可以扩展更多产品，具体编制时要把“产品”换成 实际的产品名称并标示计量单位。
成员账户（连续记录表）
成员姓名： 编 号 年 1 2 3 4 5 日期 月 日 摘要 联系地址： 形成财产 捐赠财 公积金份 的财政补 成员出资 产量化 额 助资金量 份额 化份额 交易量 产品1 产品2 交易额 产品 1 产品2 第 页 盈余返还 剩余盈余 金额 返还金额
注：本表用于连续记录该成员的年数据截止日期： 编 号 1 2 3 4 5 合计 汇总日期： 填报人： 交易量 产品1 产品2 交易额 产品1 产品2 盈余返还 剩余盈余 金额 返还金额 形成财产 捐赠财 公积金份 的财政补 成员出资 产量化 额 助资金量 份额 化份额
成员姓名
摘要
农民专业合作社财务报表格式
附件4
驻马店市农民专业合作社示范社
发展情况监测表
格式
农民专业合作社名称盖章：驻马店市驿城区丰华种植
农民专业合作社
所属县区名称：驿城区
填报日期：2019年4月28日
农民专业合作社财务报表格式
资产负债表
2018年月日
会农社01表编制单位：驻马店市驿城区丰华种植农民专业合作社单位：元
补充资料：
盈余及盈余分配表
2018 年
会农社01表编制单位：驻马店市驿城区丰华种植农民专业合作社单位：元
成员权益变动表
2018年
会农社03表编制单位：驻马店市驿城区丰华种植农民专业合作社单位：元
成员权益变动表编制说明
1本表反映合作社报告年度成员权益增减变动的情况;
2本表各项目应根据“股金”、“专项基金”、“资本公积”、“盈余公积”、“盈余分配”科目的发生额分析填列;
3未分配盈余的本年增加数是指本年实现盈余数净亏损以“-”号填列;。
农民专业合作社财务报表编制规范
农民专业合作社财务报表编制规范前言财务报表是农民专业合作社管理与运营的重要工具，它不仅可以帮助管理层了解合作社的财务状况和经营业绩，还可以为决策提供重要的参考依据。
为了保证财务报表的准确性和规范性，合作社需要制定一套适合自身特点的财务报表编制规范。
一、报表内容1. 资产负债表展示合作社的资产、负债和所有者权益的状况，反映了合作社财务状况的静态指标。
2. 利润表展示合作社在一定时期内的收入、成本和利润情况，反映了合作社经营业绩的动态指标。
3. 现金流量表展示合作社在一定时期内的现金流入和流出情况，反映了合作社的资金活动情况。
4. 所有者权益变动表展示合作社所有者权益的变动情况，反映了合作社经营活动对所有者权益的影响。
二、编制步骤合作社财务报表的编制步骤如下1. 收集和整理财务数据合作社财务部门应收集和整理各项财务数据，包括资产、负债、收入、成本、费用等信息。
2. 核算和调整财务数据对收集到的财务数据进行核算和调整，确保数据的准确性和一致性。
例如，将非经常性损益等项目进行调整。
3. 编制资产负债表根据核算和调整后的财务数据，编制资产负债表，列明各项资产、负债和所有者权益的余额。
4. 编制利润表根据核算和调整后的财务数据，编制利润表，列明合作社在一定时期内的收入、成本和利润情况。
5. 编制现金流量表根据核算和调整后的财务数据，编制现金流量表，列明合作社在一定时期内的现金流入和流出情况。
6. 编制所有者权益变动表根据核算和调整后的财务数据，编制所有者权益变动表，列明合作社所有者权益的变动情况。
7. 完善附注信息在财务报表中添加必要的附注信息，补充说明财务数据的背景和特点，提供更全面的信息。
8. 审核和审定财务报表财务报表应由合作社的财务部门负责人审核，并由合作社的法定代表人予以审定。
三、技术要求1. 会计准则合作社应按照国家或地方的会计准则编制财务报表，确保报表的准确和合法。
2. 会计政策合作社应明确会计政策，确保报表编制的一致性和可比性，并在报表中披露会计政策的变动情况。
合作社财务会计全套报表(含资产负债表、盈余及盈余分配表、成员账户及权益变动表、现金流量表,已设公式)
金Hale Waihona Puke 金额流XX年度
量
项
表
会年企03表 金额单位:元
目 筹资活动产生的现金流量净额
行次 54 55 56
金额
四、汇率变动对现金的影响额 五、现金及现金等价物净增加额 补充资料 1、将净利润调节为经营活动的现金流量： 净利润 加：计提的资产减值准备 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少（减：增加） 预提费用增加（减：减少） 处置固定资产，无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 固定资产报废损失 财务费用 投资损失（减：收益） 递延税款贷项（减：借项） 存货的减少（减：增加） 经营性应收项目的减少（减：增加） 经营性应付项目的增加（减：减少） 其他 经营活动产生的现金流量净额 2、不涉及现金支出的投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净额增加情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额
57 58 59 60 61 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 81 83 -
现
编制单位:XXX合作社 项 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的租金 收到的税费反还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品，接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产，无形资产和其他长期资产而收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产，无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 38 40 43 44 45 46 52 53 22 23 25 28 28 30 31 35 36 37 1 2 3 8 9 10 12 13 18 20 21 目 行次
合作社财务报表模板
合作社财务报表模板合作社财务报表模板通常包括以下内容：1. 资产负债表：总结合作社在特定日期的资产、负债和所有者权益状况。
通常包括资产（如现金、应收账款、库存等）、负债（如应付账款、贷款等）和所有者权益（如持续投资、留存盈余等）的详细列表。
示例模板：资产金额负债和所有者权益金额现金及现金等价物固定资产应收账款应付账款库存长期负债其他资产其他负债合计合计2. 利润表：总结合作社在特定期间的收入、支出和净利润。
这是一个详细列出收入（如销售收入、利息收入等）、成本（如采购成本、人工成本等）和净利润的报表。
示例模板：收入销售收入利息收入其他收入总收入成本采购成本人工成本其他成本总成本净利润3. 现金流量表：显示合作社在特定期间内现金流入和流出的情况。
该表分为经营活动、投资活动和筹资活动。
示例模板：经营活动现金流入销售收入利息收入其他现金流入经营活动现金流出采购成本人工成本其他现金流出经营活动净现金流量投资活动现金流入减少固定资产减少其他投资其他现金流入投资活动现金流出增加固定资产增加其他投资其他现金流出投资活动净现金流量筹资活动现金流入增加长期负债增加其他负债其他现金流入筹资活动现金流出减少长期负债减少其他负债其他现金流出筹资活动净现金流量净现金流量以上是一个简单的合作社财务报表模板，具体的模板设计可能因合作社的具体需求和财务报告标准而有所差异。
在使用模板之前，建议与合作社财务专业人士咨询，以确保报表的准确性和合规性。
农民专业合作社财务会计报表
农民专业合作社财务会计报表文件管理序列号：[K8UY-K9IO69-O6M243-OL889-F88688]会计报表（一）会计报表是反映合作社某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果的书面报告。
合作社应按照规定准确、及时、完整地编制会计报表，向登记机关、农村经营管理部门和有关单位报送，并按时置备于办公地点，供成员查阅。
（二）合作社应编制资产负债表、盈余及盈余分配表、成员权益变动表、科目余额表和收支明细表、财务状况说明书等。
合作社应按登记机关规定的时限和要求，及时报送资产负债表、盈余及盈余分配表和成员权益变动表。
各级农村经营管理部门，应对所辖地区报送的合作社资产负债表、盈余及盈余分配表和成员权益变动表进行审查，然后逐级汇总上报，同时附送财务状况说明书，按规定时间报农业部。
（三）资产负债表、盈余及盈余分配表和成员权益变动表格式及编制说明如下，科目余额表和收支明细表的格式及编制说明由各省、自治区、直辖市财政部门和农村经营管理部门根据本制度进行规定。
资产负债表格式资产负债表年月日会农社01表编制单位：资产行次年初数年末数负债及所有者权益行次年初数年末数存货流动资产合计长期资产：对外投资农业资产：牲畜(禽)资产林木资产农业资产合计固定资产：固定资产原值减：累计折旧固定资产净值固定资产清理在建工程固定资产合计其他资产：无形资产长期资产合计资产总计11112131516172212225272829应付工资应付盈余返还应付剩余盈余流动负债合计长期负债：长期借款专项应付款长期负债合计负债合计所有者权益：股金专项基金资本公积盈余公积未分配盈余所有者权益合计负债和所有者权益总计13233353644142434445464755154补充资料：项目金额无法收回、尚未批准核销的应收款项盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的存货无法收回、尚未批准核销的对外投资死亡毁损、尚未批准核销的农业资产盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的固定资产毁损和报废、尚未批准核销的在建工程注销和无效、尚未批准核销的无形资产资产负债表编制说明1.本表反映合作社一定日期全部资产、负债和所有者权益状况。
农民专业合作社财务制度》会计科目及财务报表
农民专业合作社财务制度》会计科目及财务报表农民专业合作社财务制度一、前言农民专业合作社是我国农村经济发展的重要组织形式，而财务制度作为其管理和运作的重要支撑，一直备受关注。
本文将从会计科目和财务报表两个方面进行深入探讨，旨在帮助读者深刻理解农民专业合作社的财务管理体系。
二、会计科目1. 资产类会计科目资产类会计科目是反映农民专业合作社资产状况的重要指标。
包括土地、房屋、机械设备、存货、应收账款等。
其中，土地是农民专业合作社的重要生产资产，其账面价值反映了合作社的实力和规模。
2. 负债类会计科目负债类会计科目是反映农民专业合作社债务状况的重要指标。
包括应付账款、应付工资、贷款、应交税金等。
这些科目的变动情况，直接影响着合作社的经营状况和资金流动。
3. 所有者权益类会计科目所有者权益类会计科目是反映农民专业合作社净资产状况的重要指标。
包括资本公积、盈余公积、未分配利润等。
这些科目的变动情况，直接关系到合作社的发展和经营稳定。
三、财务报表农民专业合作社的财务报表由资产负债表、损益表和现金流量表组成。
1. 资产负债表资产负债表是一个静态的财务报表，反映了农民专业合作社在特定时间点上的资产、负债和所有者权益的状况。
通过资产负债表，可以清晰地了解合作社的资产构成和债务偿还能力。
2. 损益表损益表是一个动态的财务报表，反映了合作社在一定时期内的经营成果和盈利能力。
从损益表可以看出合作社的收入来源、成本构成，以及盈余分配情况。
3. 现金流量表现金流量表是一个动态的财务报表，反映了合作社在一定时期内的现金收支情况。
通过现金流量表可以清晰地了解合作社的现金流量状况，进而指导其资金的合理运作。
四、总结回顾在本文中，我们深入探讨了农民专业合作社的财务制度，重点分析了会计科目和财务报表两个方面。
从会计科目的角度看，资产类、负债类和所有者权益类会计科目是反映合作社财务状况的核心指标；从财务报表的角度看，资产负债表、损益表和现金流量表是帮助我们全面了解合作社财务状况和经营能力的重要工具。
农民专业合作社财务会计报表
会计报表（一）会计报表是反映合作社某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果的书面报告。
合作社应按照规定准确、及时、完整地编制会计报表，向登记机关、农村经营管理部门和有关单位报送，并按时置备于办公地点，供成员查阅。
（二）合作社应编制资产负债表、盈余及盈余分配表、成员权益变动表、科目余额表和收支明细表、财务状况说明书等。
合作社应按登记机关规定的时限和要求，及时报送资产负债表、盈余及盈余分配表和成员权益变动表。
各级农村经营管理部门，应对所辖地区报送的合作社资产负债表、盈余及盈余分配表和成员权益变动表进行审查，然后逐级汇总上报，同时附送财务状况说明书，按规定时间报农业部。
（三）资产负债表、盈余及盈余分配表和成员权益变动表格式及编制说明如下，科目余额表和收支明细表的格式及编制说明由各省、自治区、直辖市财政部门和农村经营管理部门根据本制度进行规定。
资产负债表格式资产负债表年月日会农社01表编制单位：单位：元资产行次年初数年末数负债及所有者权益行次年初数年末数流动资产：货币资金应收款项156流动负债：短期借款应付款项303132存货流动资产合计长期资产：对外投资农业资产：牲畜(禽)资产林木资产农业资产合计固定资产：固定资产原值减：累计折旧固定资产净值固定资产清理在建工程固定资产合计其他资产：无形资产长期资产合计资产总计1011121315161720212225272829应付工资应付盈余返还应付剩余盈余流动负债合计长期负债：长期借款专项应付款长期负债合计负债合计所有者权益：股金专项基金资本公积盈余公积未分配盈余所有者权益合计负债和所有者权益总计3335364041424344454647505154补充资料：项目金额无法收回、尚未批准核销的应收款项盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的存货无法收回、尚未批准核销的对外投资死亡毁损、尚未批准核销的农业资产盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的固定资产毁损和报废、尚未批准核销的在建工程注销和无效、尚未批准核销的无形资产资产负债表编制说明1.本表反映合作社一定日期全部资产、负债和所有者权益状况。
农民合作社财务报表
审计内容：资产负债表、利润表、现 金流量表等
审核结果：出具审计报告，提出改进 建议和意见
审计方法：抽样审计、全面审计、内部 审计、外部审计等
审计和审核的频率：定期或不定期进 行，根据实际情况确定
财务报表审计和审核的程序和步骤
确定审计目标：明确审计的目 的和范围，制定审计计划
收集审计证据：收集与审计目 标相关的财务报表、账簿、凭 证等资料
财务报表的内容： 包括资产负债表、 利润表、现金流 量表等
财务报表的审核 ：由合作社的财 务人员或外部审 计机构进行审核
财务报表的管理 ：建立完善的财 务报表管理制度 ，确保财制： 按照国家会计准则 和合作社财务制度 进行编制
财务报表的审核： 由合作社财务部门 进行审核，确保报 表的真实性和准确 性
财务报表的披露：定期向合作社成员披露财务报表，确保成员的知情权和监督权
财务报表的管理：建立完善的财务管理制度，加强对财务报表的管理和监督，确保财务报表的 规范性和有效性。
财务报表的规范和管理效果评估
添加标题 添加标题 添加标题 添加标题 添加标题 添加标题
规范性：财务报表的编制、审核、披露等环节是否符合相关法 律法规和行业标准
财务报表的披露： 定期向合作社成员 披露财务报表，确 保成员对合作社财 务状况的了解和监 督
财务报表的管理： 建立完善的财务报 表管理制度，确保 财务报表的规范性 和有效性
财务报表的规范和管理措施
财务报表的编制：按照国家规定的会计准则和会计制度进行编制
财务报表的审核：由合作社的财务负责人进行审核，确保报表的真实性和准确性
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收集和整理农民合作社的现金流 量数据
农民专业合作社专业财务报表
资产负债表会农社01表编制单位：年月日单位：元资产行次年初数年末数负债及所有者权益行次年初数年末数流动资产：货币资金应收款项存货流动资产合计长期资产：对外投资农业资产：牲畜(禽)资产林木资产农业资产合计固定资产：固定资产原值减：累计折旧固定资产净值固定资产清理在建工程固定资产合计其他资产：无形资产长期资产合计资产总计1561011121315161720212225272829流动负债：短期借款应付款项应付工资应付盈余返还应付剩余盈余流动负债合计长期负债：长期借款专项应付款长期负债合计负债合计所有者权益：股金专项基金资本公积盈余公积未分配盈余所有者权益合计负债和所有者权益总计3031323335364041424344454647505154补充资料：项目金额无法收回、尚未批准核销的应收款项盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的存货无法收回、尚未批准核销的对外投资死亡毁损、尚未批准核销的农业资产盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的固定资产毁损和报废、尚未批准核销的在建工程注销和无效、尚未批准核销的无形资产单位负责人：财务负责人：制表人：盈余及盈余分配表会农社02表编制单位：年单位：元项目行次金额项目行次金额本年盈余一、经营收入加：投资收益减：经营支出管理费用二、经营收益加：其他收入减：其他支出三、本年盈余125610111215盈余分配四、本年盈余加：年初未分配盈余其他转入五、可分配盈余减：提取盈余公积盈余返还剩余盈余分配六、年末未分配盈余1617182122232428单位负责人：财务负责人：制表人：成员权益变动表会农社03表编制单位：年单位：元项目股金专项基金资本公积盈余公积未分配盈余合计年初余额本年增加数其中：其中：其中：其中：资本公积转增国家财政直接补助股金溢价从盈余中提取盈余公积转增接受捐赠转入资产评估增值成员增加出资本年减少数其中：按交易量（额）分配的盈余：剩余盈余分配年末余额单位负责人：财务负责人：制表人：。
合作社编制财务报表应注意事项
44农村财务会计 2021.2452021.2 作社没有按照规定进行盈余返还，将当年盈余提取盈余公积后，全部作为未分配盈余留存。
如一个合作社2018年盈余772620元，提取盈余公积154524元，剩余618096元作为未分配盈余入账，没有进行盈余返还和分配剩余盈余。
还有一个合作社应付盈余返还数额太少，其2019年实现盈余666083元，年初未分配盈余23866元，当年提取盈余公积133217元，其可分配盈余556732元，计提了应付盈余返还160000元和分配剩余盈余100000元，年末未分配盈余296732元，这个合作社2019年应付盈余返还低于其可分配盈余的60%。
4. 固定资产未及时计提折旧。
合作社的固定资产，除了国家规定不得提取折旧的固定资产外，都应该按照规定计提折旧。
发现有的合作社连续几年不计提折旧，固定资产原值和固定资产净值金额相等，累计折旧金额为零。
二、对策建议1. 按照规定程序编制财务报表。
会计期末，合作社应及时进行账务处理，登记各类账簿，并检查各会计账户登记是否完整。
编制财务报表时，应先编制《盈余及盈余分配表》，其中“经营收入”“投资收益”“经营支出”“管理费用”“其他收入”“其他支出”等项目，根据总账中各账户的本期或者本年累计发生额填列；“提取盈余公积”“应付盈余返还”“应付剩余盈余”等项目，根据合作社章程或成员（代表）大会决议，按照实际提取或返还的金额填列。
再编制《资产负债表》，将资产、负债、所有者权益各项目填报完整，并检查会计恒等关系，即资产=负债+所有者权益。
最后编制《权益变动表》，根据“股金”“专项基金”“资本公积”“盈余公积”“未分配利润”等账户分析填报。
2. 复核会计报表项目之间勾稽关系。
填报完财务报表后，通过进一步核对会计报表有勾稽关系的项目，检查各项目填报是否正确。
当本年度没有盈余公积转增股金或弥补亏损等情况时，《资产负债表》中盈余公积年末数减年初数的差额，应与《盈余及盈余分配表》中提取盈余公积金额一致。
农民合作社如何填好财务报表
农民合作社如何填好财务报表规范填报财务报表，才能真实反映合作社的财务状况、经营成果和成员权益变动等情况。
笔者根据几年来合作社管理、示范社申报、合作社向金融机构申请贷款等经验，总结了完善会计账簿，先编制盈余及盈余分配表、再编制资产负债表、最后编制成员权益变动表的相关经验。
登记完善会计账簿期末，合作社应及时按照规定进行账务处理，登记完善总账、各类明细账和各类备查账簿等。
各类账簿是填制各种财务报表的基础和依据，合作社应当按照《农民专业合作社法》、《农民专业合作社财务会计制度(试行)》的规定登记账簿，结算出本期发生额和各账户期末余额，核对账目做到账证相符、账实相符、账款相符和账账相符。
以益民合作社为例，2016年12月科目余额表如下(为核算方便数据取整数)：编制盈余及盈余分配表“经营收入”、“投资收益”、“经营支出”、“管理费用”、“其他收入”、“其他支出”等项目，根据总账中各账户的本期或本年发生额填列。
经营收益=经营收入+投资收益-经营支出-管理费用。
反映合作社本期或本年经营实现的收益，如为负数表示经营发生的亏损额，数字以“-”号填列。
本年盈余=经营收益+其他收入-其他支出。
反映合作社本期或本年实现的盈余总额，如为负数表示发生的亏损额，数字以“-”号填列。
“年初未分配盈余”项目应根据上年度盈余及盈余分配表中的“年末为分配盈余”数额填列。
“其他转入”项目，反映合作社按规定用公积金弥补亏损等转入的数额。
本项目应根据本年实际转入的公积金数额填列。
“可分配盈余”项目根据“本年盈余”、“年初未分配盈余”、“其他转入”等项目的合计数填列。
“提取盈余公积”项目是合作社按照章程规定或者成员(代表)大会决议从当年盈余中提取的公积金，按照本年实际提取的盈余公积数额填列。
“应付盈余返还”项目是合作社按交易量(额)应返还给成员的盈余，返还总额不得低于可分配盈余的60%。
本项目应根据合作社本年可分配盈余中实际返还的应付盈余返还总额填列。