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公司要求造假,相关部门的文件
篇一：海内外上市公司财务造假案例分析大全
涉嫌隐瞒销售收入国税总局调查国美苏宁
201X-06-12 07:09 来源：每日经济新闻
目前，国家税务总局正在全国范围内开展专门针对国内三大家电巨头增值税存
根联滞留票的核查行动。

《每日经济新闻》获悉，此次核查对象包括：201X年1月1日至201X年11月30日期间，有存根联滞留票的国美（0493，HK）、苏宁（002024，SZ）、大中
所属461家电器零售企业。

昨日，广东省国税局流转税管理处人士对《每日经济新闻》表示，“虽然工作
进展因为节假日的原因有些延迟，但相关核查工作一直在进行之中。

”
调查工作4月份已展开
据悉，税务总局已下发了名为《关于开展部分大型电器零售企业增值税存根联滞留票专项核查的通知》（国税函〔201X〕279号）的文件。

昨日，税务总局信息中心人士表示：“相关文件的拟稿日期是3月5日、6日
和7日。

”
记者获得的一份该通知显示，4月7日，国家税务总局已通过内部渠道下发了
相关文件，最迟在4月14日，文件已下发到了省一级国税部门。

有知情人士告诉记者，上述通知曾在国税局网站上短暂挂出，但随后即被撤下，“主要是信息太过敏感。

”
对于进行专项核查的动机，国税总局在通知中这样表述，“在税收数据分析工
作中发现，国美、苏宁、大中等大型电器零售企业存在大量增值税专用发票存
根联滞留现象，滞留票份数较多且金额较大。

”
仅以中等城市河北省邢台市为例。

按照河北省邢台市国税局的内部文件显示，
该市国税系统共有271张没有按期认证抵扣的增值税存根联，其中与国美和苏
宁等企业有关联的逾期未认证抵扣的发票存根共有251张。

其中涉及的具体企业与增值税发票数额分别是：邢台市三泰实业有限责任公司
国美电器商城3张，河北国美电器有限公司邢台新汇源直营商场、北京市大中
电器有限公司邢台分公司和河北苏宁电器连锁加盟有限公司邢台分公司总计
248张。

为分析产生这种现象的原因，“税务总局决定自201X年4月1日起，对上述企业全面开展存根联滞留票专项核查。

”
原因直指隐瞒销售收入
增值税属于流转税的一种，相关税率为17%和6%。

国美、苏宁等都属于大型商
业企业，
增值税统一按照17%的税率进行抵扣。

税法规定，企业当期需缴纳的增值税税额，等于其当期销项税额减去其当期进
项税额（特殊情况下还需减去其上期留抵税额）。

也就是说，企业认证抵扣的进项税税额越多，其当期所需承担的增值税税额就越少。

换言之，进行进项税认证抵扣，可减轻企业税负，对企业有利。

那么，此次被
调查的461家国美、苏宁、大中门店为何还要滞留“份数较多且金额较大”的增值税专用发票存根联，而不将其用于进项税抵扣呢？
对此，贵阳市国家税务局税政管理处有关负责人在接受采访时表示，根据《国
家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进
项税额抵扣问题的通知》，企业要进行进项税额的抵扣，首先必须由纳税方在
收到其销货方发票的开票日起90日内到税务机关进行认证；造成企业超过时间未进行认证的原因很多，例如企业购进的产品属于固定资产本身就不能进行进
项税抵扣，或者企业因为人为原因将存根联遗失，抑或企业在购进产品收到发
票后又进行了退货，以及收入未计入销售账目的账外经营等情况。

北京税务专家分析认为，没有进行抵扣的原因很可能就是卖场方面隐瞒了销售
收入。

税务总局也在文件中特别强调，“利用存根联滞留票信息，核实电器零
售企业未认证抵扣进项税的原因，检查是否存在隐瞒销售收入问题。

”
本月底将出调查结果
为此，“税务总局制定了非常严密的核查技术标准和详细时间表。

”北京税务
专家认为，“企业基本上没有可以逃脱的方法。

”
《每日经济新闻》记者注意到，文件中详细要求，购货方税务机关税源管理部
门应逐票查明未申请认证抵扣进项税的原因，对其纳税申报情况进行全面审核。

该文件要求，201X年4月1日至30日，销货方主管税务机关税源管理部门根
据税务总局下发的存根联滞留发票信息，逐票对销货方企业的发票开具情况进
行核查。

文件还要求，从201X年5月1日开始至31日，购货方税务机关税源管理部门
结合销货方税务机关反馈的核查结果，对电器零售企业进行核查，逐票落实未
申请认证抵扣进项税的原因。

201X年6月底，各地将对专项核查工作进行总结，并于6月30日前将总结
报告上报税务总局流转税管理司。

最后，文件提出要求，“经核查发现企业有涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出
口退税、增值税专用发票和其他发票违法犯罪、抗税以及其他需要立案查处的
违法行为，需移交稽查部门的，报经主管领导审批后，移交稽查部门组织查处。

”
在201X年7月10日前，各地国税局稽查部门对接收到的由税源管理部门移交
的涉嫌偷骗税的案件，以省为单位，向税务总局稽查局上报“大型电器零售企业增值税存根联滞留票涉案企业接收检查情况”。

篇二：谈谈我对证券公司一些部门的理解
谈谈我对证券公司一些部门的理解[原创] 作者：cnfake
一、序
刚才看了论坛有一篇“科普 - 证券公司各部门介绍”，想必这位哥们是09年
刚进南京(华泰?)证券研究所工作吧。

没经历过市场变迁和动荡。

想必到现在
201X年的时候，感悟有所不同了吧。

本人自研究生毕业起，就一直在证券行业转，券商呆过，基金公司呆过，也在
市场其他机构呆过，一共10年多了。

所以不敢说十分了解，但是可以给这哥们的文章提供一些补充。

二、前台业务部门
任何公司，都有前中后台之分。

证券公司因为接受证监会监管，因此和银行、
信托、基金、期货、保险公司一样，都分比较明显的前中后台。

这区分，是按
接触客户的远近（或者说业务角度）来区分的。

先从前台说起，前台一般就是纯业务部门，给公司创造价值。

从传统意义来说，证券公司业务包括经纪业务、投资银行业务、资产管理业务、证券自营业务、投资咨询业务。

大家可以从《证券法》和《证券公司监督管理
条例》中看到对这些业务资格的定义。

所以早期，证券公司一般都按照业务设
了单独的部门，比如经纪业务总部、投资银行部、资产管理部、证券自营部、
研究所等。

1）经纪业务
经纪业务最为广大投资者熟悉，为投资者提供代理买卖证券服务。

在公司总部
一般有经纪业务总部，管着全国几十个或者几百个证券营业部，而这些证券营
业部通过现场或者非现场的方式给投资者提供了股票、基金买卖的平台。

证券
公司按照国家规定从中收取佣金。

这块业务是证券公司较为稳定的业务来源。

为什么说较为稳定呢，在早期大约5-10年前的时候，这几乎是证券公司几乎的业务来源，有些全牌照的公司达到收入60%以上，一些小公司甚至达到收入的90%以上。

但是这从交易中收取佣金，又不太稳定。

因为佣金是交易量乘以佣金费率。

交易量么，你打开行情软件看看就知道了，每年都不稳定，行情好的时
候交易量上千亿一天也有的，交易量不好的时候甚至只有一百亿。

（记住是交
易量，不是指数）。

此外，佣金费率和竞争关系密切。

在一些竞争密集的地方，如北上广深，长三角珠三角等地方，一个城市有上百家证券营业部，所以现在
佣金都降低到万3万5很正常（国家规定上限是千分之3）。

但是在一些二线
或者三线城市，一家城市只有几家甚至一家营业部，既然没有竞争，因此营业
部佣金直接按千分之三来收也很正常。

所谓各位同学，如果你或你父母炒股还
收千三的佣金，没办法，谁让你在二线三线城市呢。

早年证监会不批营业部新设，所以营业部牌照价值很高。

后来逐渐允许A级券商全国或者区域设，以国
信为首的券商杀入二线城市，几乎将原有的本地券商营业部杀的七零八落。

现
在证监会几乎全面放开，允许设立轻型营业部和非现场开户。

未来的竞争会更
加激烈。

当然我这个竞争是只二、三线城市的营业部，以及地方类券商。

因为刚才说了，北上广深的营业部竞争已经够激烈了，几乎接近成本线了。

所以证监会放开政
策后，影响最大的就是地方类券商。

有兴趣的同学可以研究一下地方类券商的
上市公司报表。

地方类券商代表如：东北证券、国海证券。

全国类券商代表如：海通、国泰君安、光大、国信、招商、中信等。

所以从这个角度来说，经纪业
务的收入第一靠天吃饭，第二如果光靠佣金前景不好。

当然，现在证监会逐渐
会放开营业部的业务资格，目前只允许经纪业务（包括代销基金），将来会允
许代销各类金融产品。

营业部如果能转型为为总部提供资源和客户的场所（给
投行、资管部门介绍业务），未来前景会更好。

这里再说说经纪业务管理架构，一般是公司经纪业务总部，下面可能直接管几
十家营业部。

也可能设立经纪业务分公司，分公司下面管当地营业部。

经纪业
务总部一般就负责营业
部管理、绩效考核、客户管理等、还有以公司名义总对总谈业务（如基金销售等），营业部么，就负责冲在最前面销售了。

所以经纪业务总部收入会比较平均，不会太多（除非交易量特别火爆），也不
会太差。

但是营业部不同，一来看行情，二来看营业部积累沉淀（如果刚开的。