“营改增”后企业合同管控的涉税问题与对策

“营改增”后企业合同管控的涉税问题与对策
自2016年4月1日起，全国范围内正式实施了营改增税制。

此举旨在改革我国现有的税收制度，为实体经济减负，提高税制效率和公平性。

然而，营改增也给企业带来了一定
程度的税务管理压力，尤其是在合同管控方面。

本文将着重探讨营改增后企业合同管控的
涉税问题，并提出相应的对策。

一、合同类型分类和税收性质
根据税收性质的不同，合同可以被分为两类: 税率缴纳和免税/非应税缴纳。

税率缴
纳类型合同包括增值税和消费税，这类合同相关的开票、认证、结算等都需要联系涉税部门。

免税/非应税类型合同包括货物出口、生产/构建/租赁房屋和物业服务等，这类合同
因为只涉及固定的退税或减免税收，所以完全无需相关涉税部门的干预控制。

二、合同管控下的税务问题
1. 合同虚假申报问题
在合同频繁不断地变换情况下，很容易会误打误撞造成虚假的税收申报情况。

在涉税
合同方面，注册资金要求高、实际经济活动低，或是哪怕整个行业平均有保持过高的利润率，这些都是会引起涉税部门的关注的行业点。

对于普遍存在这种偏差的行业企业，特别
是近几年投机波动较大的金融、房地产、餐饮和旅游等地产行业，这些企业在合规免税方
面更加要谨慎。

2. 合同转移定位问题
对于购买注意合同地区、收入提取等操作过程不进行明确的定位，容易引起税务部门
怀疑其存在转移定位行为。

所以，应当在合同操作过程中更加注重明确的定位、监管和管理。

不合规的转移定位行为将会造成企业的税收路线混乱和税务风险加大。

3. 合同延误造成涉税问题
因为合同操作过程中涉及到多个环节，容易出现合同延误和不符合规范操作的情况，
进一步导致涉税问题。

例如，甲方在填写各类申报表时，对合同缓慢、不按时提交等情况，将会对涉税部门的检查和流程产生不良影响。

三、合同管控下相应对策
1. 合同签订和执行的标准化管理
对于企业合同协商、签订和执行等环节，在标准化和专业化的管理指导下完成合规性
检查，以使合同操作符合税收管理规范。

企业可以成立专业的审计部门或者委托第三方机
构对合同进行管理和监督，防止偏离税务规范的操作行为发生。

2. 税收安排进行计划预测
为了更加稳妥地对企业税收安排进行管理，企业可以从长远的计划出发，根据更为科
学的预测和规划，对涉税合同进行合规性评估和稳妥的应对预案。

通过这样一分中长期的
策略规划，企业能够在其经营业务的整个生命周期中不断优化税收策略，从而更好的规避
税务风险和保障企业的合规性和长期发展。

3.条款说明和约束
一个成功的管理体系的建立离不开相应的约束和规范，对于企业而言，同样需要在合
同中详细注入条款说明，规范化企业的税务操作。

通过条款的详细说明，对企业的涉税操
作进行规范化，对企业的经营活动进行合规化，能够帮助企业更好的掌控税务风险，维护
合法权益。

4.对合同操作人员进行培训
从技能和知识层面切入，培训企业合同操作人员的操作技能和涉税知识，进一步提高
合规性和税务策略稳妥性。

通过针对合同相关人员的技能和知识，帮助员工清晰明白企业
必要操作的目的和方式，进一步提高团队合作的度量，企业独立完成更好的税务策略实施。

这样，企业就能够找到实践和政策之间的并行之道，同时推动企业的规范操作和合同管理
的稳妥性。