2024年度初会专业技术资格《经济法基础》考试自测卷(含答案)

2024年度初会专业技术资格《经济法基础》考试自测卷（含答案）
学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(25题)
1.甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为800000元，租期为2个月，租金共计80000元。

已知租赁合同适用印花税税率为1‰。

根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴纳印花税（）元。

A.40
B.80
C.160
D.800
2.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是（）。

A.红利所得
B.转让财产所得
C.租金所得
D.利息所得
3.甲企业应向税务机关缴纳增值税120000元，实际缴纳增值税90000元，应向税务机关缴纳消费税60000元，实际缴纳消费税30000元，缴纳土地增值税34000元，计算甲企业当月城市维护建设税计税依据（）。

A.90000+30000
B.120000+60000
C.900030000+340000
D.60000+340000
4.各单位必须根据（）进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。

A.实际发生的经济业务事项
B.连续发生的经济业务事项
C.累计发生的经济业务事项
D.主要经济业务事项
5.根据会计法律制度的规定，下列关于记账凭证填制基本要求的表述中,不正确的是
A.一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当由原始凭证保存单位将原始凭证复印件提供给其他负担单位
B.应当根据审核无误的原始凭证填制记账凭证
C.可以将若干张同类原始凭证汇总后填制记账凭证
D.结账的记账凭证可以不附原始凭证
6.下列银行结算账户中，自开立之日即可办理收付款业务的是（）
A.甲大学的工会开立的专用存款账户
B.丙公司开立的基本存款账户
C.乙预算单位开立的零余额账户
D.丁开发区筹备领导小组开立的临时存款账户
7.甲公司职工赵某实际工作年限为6年，在甲公司工作年限为2年。

赵某因患病住院治疗，其依法可享受的医疗期限为（）。

A.3个月
B.6个月
C.9个月
D.12个月
8.甲公司2021年度企业所得税收入总额1000万元，免税收入100万元，各项扣除600万元，无不征税收入和结转的以前年度亏损。

已知企业所
得税税率为25%，甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额为（）
A.75万元
B.250万元
C.225万元
D.100万元
9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关应准予退税并加算银行同期存款利息的是
A.税务机关发现纳税人多缴税款10万元，距结算缴纳税款之日4年
B.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款10万元，距结算缴纳税款之日4年
C.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款3万元，距结算缴纳税款之日2年
D.税务机关发现纳税人多缴税款3万元，距结算缴纳税款之日2年
10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.年终加薪
B.托儿补助费
C.差旅费津贴
D.误餐补助
11.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A.花卉种植
B.中药材种植
C.谷物种植
D.蔬菜种植
12.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述．不正确的是（）。

A.实行简易征税办法
B.一律不得使用增值税专用发票
C.不允许抵扣增值税进项税额
D.可自愿选择使用增值税专用发票
13.2019年10月，甲卷烟厂向烟农收购烟叶一批，支付收购价款800000元、价外补贴80000元，已开具农产品收购发票。

已知，烟叶税税率为20%，计算甲卷烟厂当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.800000×20%＝160000元
B.（800000＋80000）×20%＝176000元
C.（800000＋80000）×（1＋20%）＝1056000元
D.（800000－80000）×20%＝144000元
14.2019年8月甲公司采用直接收款方式销售货物给乙公司，9日签订合同，13日开具发票，20日发出货物，28日收到货款。

根据增值税法律制度的规定，甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间为（）
A.8月13日
B.8月20日
C.8月9日
D.8月28日
15.甲公司2019年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额为100万元。

已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。

甲公司2019度应缴纳企业所得税税额为（）
A.5万元
B.10万元
C.25万元
D.20万元
16.何某对H市M县税务局作出的行政处罚行为不服，欲申请行政复议。

下列各项中，有权受理何某行政复议申请的是（）
A.H市税务局
B.H市人民政府
C.M县人民政府
D.M县税务局
17.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年11月销售自产白酒50吨，取得不含增值税价款2200000元，同时收取包装物押金45200元。

当月不予退还3个月前销售自产白酒时收取的包装物押金33900元。

已知增值税税率为13%；消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克；1吨=1000千克。

计算甲酒厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（2200000+45200）×20%=449040元
B.（2200000+33900）×20%+50×1000×2×0.5=496780元
C.[2200000+33900÷（1+13%）]×20%+50×1000×2×0.5=496000元
D.[2200000+45200÷（1+13%）]×20%+50×1000×2×0.5=498000元
18.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于征税行为的是（）。

A.征收税款
B.没收财物和违法所得
C.加收滞纳金
D.确认纳税主体
19.甲乙双方在合同中，针对收益分配问题约定了仲裁条款，但该合同违反了法律的相关规定。

后双方在合作中因收益分配问题发生纠纷，则下列表述中，正确的是（）。

A.可以申请仲裁，但双方必须重新签订仲裁协议
B.可以申请仲裁，因为仲裁条款的效力具有独立性
C.不能申请仲裁，因为该合同违反法律规定，是无效的
D.不能申请仲裁，因为法院享有对该纠纷的管辖权
20.2021年3月1日，甲公司向乙公司签发一张由丙公司承兑的汇票，乙公司将该汇票背书转让给丁公司，同时由戊公司提供票据保证，该汇票上的权利人是（）
A.丙公司
B.乙公司
C.丁公司
D.甲公司
21.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节缴纳消费税的是（）。

A.实木地板
B.金银首饰
C.高档手表
D.木制一次性筷子
22.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费达到法定年限的，可以按月领取基本养老金。

该法定年限为（）。

A.20年
B.5年
C.10年
D.15年
23.依照会计法律制度规定，注册会计师对被审计单位财务会计报告进行审计后出具审计报告，分为原则审计报告和非原则审计报告。

下列各项中，属于原则审计报告是()
A.无保存意见审计报告
B.保存意见审计报告
C.带强调段无保存意见审计报告
D.否定意见审计报告
24.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于相对必要记载事项的是（）。

A.票据金额
B.背书记载的条件
C.票据到期日
D.承兑记载的条件
25.2020年12月甲公司成立，依规定其经济业务需要委托代理记账。

下列各项中，甲公司可以委托其办理代理记账业务的是（）。

A.M会计师事务所
B.会计专业在校生李某
C.N公司会计师宋某
D.退休会计人员徐某
二、多选题(20题)
26.根据税收征收管理法律制度的规定,行政复议机关决定撒销、变更或者确认被申请人行政行为违法的情形有（）。

A.被申请人的行政行为明显不当的
B.被申请人的行政行为证据不足的
C.被申请人的行政行为超越职权的
D.被申请人的行政行为适用依据错误的
27.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的有()。

A.开采原油过程中用于修井的原油
B.开采原油过程中用于加热的原油
C.开采后出口的原油
D.开采后销售的原油
28.下列关于会计职业道德和会计法律制度二者关系的观点中，正确的有（）。

A.两者在内容上相互渗透、相互吸收
B.会计法律制度是对会计职业道德的最低要求
C.违反会计法律制度一定违反会计职业道德
D.违反会计职业道德也一定违反会计法律制度
29.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位需要承担的义务有()。

A.告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬等情况
B.不得扣押劳动者相关证件
C.不得要求劳动者索取财务
D.不得向劳动者提供担保
30.徐女士在P银行申请一张信用卡，关于该信用卡计息和收费的下列表述中，符合法律规定的有（）。

A.若徐女士欠缴信用卡年费，P银行可对该欠费计收利息
B.P银行应在信用卡协议中以显著方式提示信用卡利率标准和计结息方式，并经徐女士确认接受
C.P银行确定的信用卡透支利率可为日利率万分之五
D.若P银行要调整信用卡利率，应至少提前45个自然日按照约定方式通知徐女士
31.下列各项中，属于高级会计师应当具备条件的有（）。

A.系统掌握和应用经济与管理理论、财务会计理论与实务
B.具有较高的政策水平和丰富的会计工作经验，能独立负责某领域或一个单位的财务会计管理工作
C.具备硕士学位，取得会计师职称后，从事与会计师职责相关工作满3年
D.具备大学本科学历，取得会计师职称后，从事与会计师职责相关工作满4年
32.关于张某拟一次性购买金额为20000元的多用途预付卡的下列表述中，正确的有（）
A.张某可以购买4张单张金额为5000元的记名预付卡
B.张某应当使用实名并提供有效身份证件
C.张某可以使用信用卡购买
D.张某可以购买20张单张金额为1000元的不记名预付卡
33.根据劳动协议法律制度旳规定,有关非全日制用工旳下列表述中,对旳旳有（)。

A.非全日制用工小时计酬原则不得低于用人单位所在地人民政府规定旳最低小时工资原则
B.非全日制用工劳动酬劳结算支付周期最长不得超过15日
C.非全日制用工双方当事人可以约定试用期
D.非全日制用工双方当事人可以协议签订口头协议
34.2018年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司．到期日为2018年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。

2018
年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

关于银行是否应受理该汇票并承担付款责任的下列判断中，正确的是（）。

A.Q银行不应受理
B.Q银行应当受理
C.P银行不再承担付款责任
D.P银行仍应承担付款责任
35.根据增值税法律制度的规定．下列各项中适用5％征收率征收增值税的有（）。

A.从事房地产开发的甲公司为小规模纳税人，其销售自建的房地产项目
B.从事化妆品销售的乙公司为小规模纳税人，其出租闲置仓库
C.从事房地产开发的丙公司为一般纳税人，其销售自行开发的房地产老项目，不选择简易方法计税
D.从事劳务派遣业务的丁公司，选择差额纳税
36.下列关于印花税的表述中正确的有（）。

A.土地使用权出让合同的计税依据为列明的价款，不包括增值税税额
B.同一应税凭证由两方或两方以上当事人订立的，应当按照各自涉及的价款或者报酬分别计算应纳税额
C.技术合同以支付的价款、报酬或使用费为计税依据
D.著作权转让书据应按件贴花
37.根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中由原告住所地法院管辖的
有（）。

A.被告住所地与经常居住地不一致
B.对不在中国境内居住的人提起的有关身份关系的民事诉讼
C.对下落不明或宣告失踪的人提起的有关身份关系的民事诉讼
D.对被采取强制性教育措施或者被监禁的人提起民事诉讼
38.根据会计法律制度的规定，下列关于会计工作交接的表述中。

正确的有（）。

A.会计人员办理交接手续的，无须监交
B.会计人员没有办清交接手续的，不得离职
C.移交人员因病不能亲自办理移交的，经单位领导人批准，可由移交人员委托他人代办移交
D.移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交
39.居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有()。

A.王某从英国取得所得
B.林某从出版社取得稿酬所得1万元
C.李某从境内两家公司取得工资、薪金所得
D.张某2016年度取得所得15万元
40.根据支付结算法律制度的规定，关于单位存款人申请表变更预留银行
的单位财务专用章的下列表述中，正确的有()。

A.需提供原预留的单位财务专用章
B.需提供单位书面申请
C.需重新开立单位存款账户
D.可由法定代表人直接办理，也可授权他人办理
41.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售白酒收取的下列款项中，应并入销售额计缴消费税的有（）。

A.向W公司收取的优质费
B.向Y公司收取的品牌使用费
C.向Z公司收取的储备费
D.向X公司收取的包装物租金
42.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的有（）。

A.购买房屋的乙公司
B.受赠房屋的丙公司
C.出租房屋的丁公司
D.出售房屋的甲公司
43.甲给乙签发票据属于（）。

A.积极行为
B.代理行为
C.要式行为
D.单方行为
44.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“综合所得”计缴个人所得税的有（）。

A.某演员取得的“走穴”收入
B.某高校教师从任职学校领取的工资
C.某工程师为非供职企业提供专利技术使用费收入
D.某作家出版书籍取得的收入
45.根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（）。

A.租金所得
B.股息所得
C.特许权使用费所得
D.转让财产所得
三、判断题(20题)
46.甲钢铁厂依法不需要在车船登记部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆，属于车船税的征税范围。

()
A.正确
B.错误
47.银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对，属于账证核对。

（）
A.正确
B.错误
48.附加刑不得独立适用。

（）
A.正确
B.错误
49.职工在两个用人单位同时就业的，各用人单位应当分别为职工缴纳工伤保险费。

（）
A.正确
B.错误
50.系张某首次失业,己知张某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。

张某领取失业保险金的最长期限是12个月。

（）
A.正确
B.错误
51.涉及商业秘密的民事案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。

（）
A.正确
B.错误
52.我国法律，新法具有溯及力。

（）
A.正确
B.错误
53.采用不同的会计处理方法，或者在不同会计期间采用不同的会计处理方法，都会影响会计资料的一致性和真实性。

（）
A.正确
B.错误
54.企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出，资本性支出在发生当期直接扣除。

（）
A.正确
B.错误
55.原始凭证错误的,应由出具单位更正，并在更正处加盖出具单位印章。

（）
A.正确
B.错误
56.会计职业道德是对会计法律制度的最低要求。

（）
A.正确
B.错误
57.最低工资标准包括以货币形式发放的住房补贴()。

A.正确
B.错误
58.信用卡持卡人恶意超额透支负刑事责任。

（）
A.正确
B.错误
59.企业取得的利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认企业所得税收入的实现（）
A.正确
B.错误
60.同时履行抗辩权是防止对方当事人请求权的行使，是永久的抗辩权。

当对方当事人履行了合同义务，同时履行抗辩权即消灭，主张抗辩权的当事人就应当履行自己的义务。

()
A.正确
B.错误
61.医疗器械公司直接进口供残疾人专用的轮椅，免征增值税。

（）
A.正确
B.错误
62.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起180日内提出行政复议申请。

（）
A.正确
B.错误
63.税务机关行使代为权，可以免除欠缴税款纳税人尚未履行纳税义务和应承担法律责任。

（）
A.正确
B.错误
64.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费税。

()
A.正确
B.错误
65.对地面的抽采煤层气暂不收资源税。

()
A.正确
B.错误
参考答案
1.C（1）租赁合同以合同载明的租金（而非租赁物价值）为计税依据；（2）签订合同的双方均为印花税的纳税义务人，甲公司和乙公司共计应缴纳印花税=80000×1‰×2=160（元）。

2.B转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

3.A城市维护建设税计税依据为当期实际缴纳的增值税和消费税
4.A各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。

5.A一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。

故应选择选项A。

6.B企业银行结算账户自开立之日即可办理收付款业务。

本题只有B选项符合企业要求
7.A实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为3个月。

8.A企业所得税应纳税所得额=1000-100-600=300万元，企业所得税应纳税额=300*25%=75万元
9.C纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务
机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。

10.A选项A，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项BCD，托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。

11.A本题考查企业所得税的“农林牧渔”项目的税收优惠。

企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植（选项A正确）；（2）海水养殖、内陆养殖。

选项BCD，均免征企业所得税。

故本题应选择选项A。

12.B小规模纳税人实行简易征税办法，不得抵扣进项税额；小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。

选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

故选项B表述不正确。

13.B烟叶税应纳税额的计算公式为：烟叶税应纳税额＝价款总额×税率；纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。

14.A甲公司于8月13日先开具发票，其增值税纳税义务发生时间应为2019年8月13日。

15.A自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%
的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

甲公司2019度应缴纳企业所得税税额=100x25%x20%=5万元。

16.A对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。

17.D对酒类生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收消费税。

白酒的应纳税额=组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率=[2200000+45200÷（1+13%）]×20%+50×1000x2×0.5=498000元。

18.B（1）选项ACD：属于“征税行为”；（2）选项B：属于“行政处罚行为”。

19.B（1）仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。

因此选项B正确，选项AC错误。

（2）有效的仲裁协议可排除法院的管辖权，只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效，或者当事人放弃仲裁协议的情况下，法院才可以行使管辖权。

因此选项D是错误的。

20.C丁公司作为票据持有人，拥有票据权利，属于汇票上的权利人。

21.B金银首饰在零售环节征收消费税。

22.D
23.A审计报告分为原则审计报告和非原则审计报告。

原则审计报告指不附加阐明段、强调事项段或任何修饰用语无保存意见审计报告。

24.C本题考查票据的相对必要记载事项。

票据金额属于“绝对必要记载事项”，若无此类记载，票据无效，选项A错误；背书记载的条件属于“记
载不生效票据法上效力的事项”，即所记载的条件不具有汇票上的效力，选项B错误；票据到期日属于“相对必要记载事项”，未记载此类事项，票据行为仍然有效，但须依照法律规定决定相应事项，选项C正确；承兑记载的条件属于“记载使票据行为无效事项”，即不仅该记载无效，而且导致整个票据行为无效（承兑无效），选项D错误。

故本题选择选项C。

25.A除会计师事务所以外的机构从事代理记账业务，应当经县级以上人民政府财政部门（以下简称审批机关）批准，领取由财政部统一规定样式的代理记账许可证书。

具体审批机关由省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府财政部门确定。

会计师事务所及其分所可以依法从事代理记账业务。

26.ABCD行政行为有下列情形之一的，行政复议机关应决定子以撤销、变更或者确认其违法:(1)主要事实不清、证据不足的(选项B);(2)适用依据错误的(选项D);(3)违反法定程序的:(4)超越或者滥用职权的(选项
C);(5)行政行为明显不当的选项A);
27.AB选项AB，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。

选项CD，开采后出口和销售的原有正常纳税。

28.ABC由于会计法律制度是对会计职业道德的最低要求，因此违反会计法律制度一定违反会计职业道德，故C正确；违反会计法律制度一定违反会计职业道德，违反会计职业道德不一定违反会计法律制度，故D 错误。

29.ABCD用人单位招用劳动者时，应当如实告知劳动者工作内容、工
作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬，以及劳动者要求了解的其他情况；用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财务。

30.BCD选项A：发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用，不得计收利息。

31.AB高级会计师应具备以下条件：(1)系统掌握和应用经济与管理理论、财务会计理论与实务(选项A符合)；(2)具有较高的政策水平和丰富的会计工作经验，能独立负责某领域或一个单位的财务会计管理工作(选项B 符合)；(3)工作业绩较为突出，有效提高了会计管理水平或经济效益；(4)有较强的科研能力，取得一定的会计相关理论研究成果，或主持完成会计相关研究课题、调研报告、管理方法或制度创新等；(5)具备博士学位，取得会计师职称后，从事与会计师职责相关工作满2年；或具备硕士学位，或第二学士学位或研究生班毕业，或大学本科学历或学士学位，取得会计师职称后，从事与会计师职责相关工作满5年(选项C、D不符合)；或具备大学专科学历，取得会计师职称后，从事与会计师职责相关工作满10年。

故选AB。

32.BD由于单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元，因此AD是可以的；个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件，本次购买金额为2万元，因此需要提供有效身份证件，B正确；购卡人不得使用信用卡购买预付卡，因此C错。