财务管理内控制度审计方案
财务管理及内控制度
财务管理及内控制度财务管理及内控制度一:目的和范围:1.1 目的:本财务管理及内控制度的目的是确保公司的财务管理工作按照法律、法规和公司政策的要求进行,并提供全面、准确的财务信息,以支持公司的决策和经营管理。
1.2 范围:本制度适用于公司的财务管理工作,包括财务会计、成本会计、税务管理、财务分析等方面的工作内容。
二:财务组织和职责:2.1 财务部门:财务部门是公司负责财务管理的专门机构,负责编制财务管理制度、组织实施财务管理工作,对公司的财务状况和运营情况进行分析和报告。
2.2 财务部门职责:(1)制定和修订财务管理相关制度和规定;(2)组织实施财务核算和报告工作;(3)组织开展财务分析、预测和预算编制工作;(4)负责公司内部控制体系的建立和评估;(5)负责公司财务风险管理工作;(6)组织实施财务会计、成本会计、税务管理等工作。
三:财务管理制度:3.1 财务核算制度:(1)凭证的录入和审核;(2)账务的登记和校对;(3)期末调整和结账工作;(4)编制财务报表和报送上级部门。
3.2 成本管理制度:(1)成本核算的方法和程序;(2)成本控制和费用管理;(3)成本分析和成本报表的编制。
3.3 税务管理制度:(1)纳税申报和纳税缴款;(2)税务检查和处理;(3)税务合规和风险防范。
四:内部控制制度:4.1 目标和原则:(1)确保财务信息的真实、准确、完整;(2)保护公司资产的安全和有效使用;(3)预防和发现财务风险。
4.2 内部控制程序:(1)风险评估和控制;(2)授权和审批程序;(3)财务记录和信息管理;(4)财务审计和内部审计;(5)内部控制制度的监督和完善。
五:附件:本文档涉及的附件包括但不限于以下内容:(1)财务报表模板;(2)支持文件和记录的样例;(3)相关法律、法规的复印件。
六:法律名词及注释:6.1 盈余公积:法律规定公司在某些情况下将利润预留为公积金,以保障公司的稳定发展和抵御风险。
6.2 财务报表:公司根据会计准则编制的以会计货币计量的财务信息反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
内控制度审计模版(3篇)
内控制度审计模版山东金桥集团有限公司董事会:集团企管审计部根据核准的yyyy年度审计计划,于yyyy年mm月dd日-dd日对mm有限责任公司实施了内部控制审计。
本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。
我们审阅了相关制度,与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈,并抽查了相关业务的处理文件。
现将审计中情况报告如下:一、财务收支管理公司财务核算总体比较规范,能够按《企业会计制度》执行,公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。
现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理,特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。
1、货币资金支出缺乏财务总监的审批手续本次审计,我们抽查了公司部分收付款凭证。
发现公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备,特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。
举例如下:(1)(2)审计建议:公司制订了完备的财务部管理文件,对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。
但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定,出现了以上情况,我们建议:任何一项财务收支均应由内部填制单证,并经授权程序批准。
包括提现、资金划拨等业务。
建议公司设计相关单证及授权审批程序。
2、3、二、采购及付款公司采购有较为完备的采购作业管理标准。
对供应商质量审计、采购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制;公司采购部门及相关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。
采购环节的主要审计发现:1、供应商相对集中,主要原料采购供应商选择,缺乏年度复查程序,供应商名录基本维持不变,新供应商开拓力度较弱。
审计建议:(1)我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审制度,同时通过对供应商的供货质量、过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查,来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。
财务内控管理及措施
财务内控管理及措施
财务内控管理及措施
一、健全财务内控绩效考核体系
1、建立财务审计及内部管理体系,定期检查财务业务全过程。
2、定期组织开展专项审计,重点审查财务报表、年度利润、资金收支等。
3、建立内部财务管理体系,定期考核财务人员工作,严格控制财务收支能力
二、完善财务制度
1、建立财务管理制度,清晰财务组织构架,明确各对账功能分工以及担任审计负责人的职责和义务。
2、制定相关准则,明确财务细节,如票据的开具、使用和保管、付款的审批权限及使用条件等。
3、规范财务会计科目,明确科目间相关性,准确捕捉财务业务活动。
三、加强财务审计工作
1、建立财务审计系统,对涉及内部控制管理体系、财务会计凭证及审计事项进行审计。
2、审计人应严格审查记账凭证,核实财务业务数据是否真实,并及时开展财务经济分析。
3、及时审核财务业务收支情况,纠正差错,追踪资金流向,甄别不正
常收付现象等。
四、完善财务风险管理
1、建立风险监控体系,加强内部控制,设立审计机构,定期及时开展
审计工作。
2、完善内控机构,建立完善的审计及监督制度,严格内部控制。
3、强化宏观内控,定期检查财务系统及程序,提高财务管理的风险识
别能力。
五、严格财务内部控制措施
1、完善财务准政和规范管理,明确各项权限数额,仅允许经过审查的
费用可准政批支
2、严格会计核算,严格执行固定的记账凭证,加强财务记账凭证查询,确保账务准确无误
3、建立财务关注点动态分析模型,及时发现风险点,有效纠正不当行为。
财务部内控审计方案
财务部内控审计方案一、引言随着企业规模的不断扩大和业务的日益复杂,财务管理的重要性日益凸显。
为了确保企业财务活动的合规性、准确性和有效性,加强内部财务控制,降低财务风险,特制定本财务部内控审计方案。
二、审计目标1、评估财务内部控制体系的健全性和有效性,发现潜在的风险和漏洞。
2、检查财务报表的准确性和可靠性,确保财务信息真实反映企业的财务状况和经营成果。
3、监督财务管理制度的执行情况,促进财务工作的规范化和标准化。
4、提出改进建议,优化财务内部控制流程,提高财务管理水平和效率。
三、审计范围本次审计涵盖财务部的各项业务活动,包括但不限于财务预算、资金管理、财务核算、资产管理、成本费用控制、财务报表编制等。
四、审计依据1、国家相关法律法规和财务会计准则。
2、企业内部制定的财务管理制度和内部控制制度。
五、审计程序1、了解财务内部控制环境与财务部负责人及相关人员进行访谈,了解财务部门的组织架构、职责分工和人员配备情况。
查阅财务部门的岗位职责说明书和工作流程文件,评估其合理性和有效性。
2、评估风险对财务业务流程进行风险评估,识别可能存在的风险点,如资金挪用风险、财务舞弊风险、预算失控风险等。
分析风险发生的可能性和影响程度,确定审计重点和优先级。
3、内部控制测试选取一定数量的样本,对财务内部控制制度的执行情况进行测试,如资金支付审批流程、财务凭证的审核与记账、资产盘点等。
检查相关的文件、记录和凭证,验证内部控制的有效性。
4、财务报表审计对财务报表进行详细审查,包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
核对报表数据的准确性和一致性,检查会计核算方法是否符合会计准则和企业制度的要求。
5、财务分析对企业的财务状况和经营成果进行分析,比较不同期间的财务数据,评估财务指标的合理性和趋势变化。
分析成本费用结构和资金使用效率,查找可能存在的问题和改进空间。
6、审计发现与沟通汇总审计过程中发现的问题和不足之处,形成审计报告初稿。
公司财务会计管理及内控制度
公司财务会计管理及内控制度一、财务会计管理制度1.财务会计核算制度:包括财务会计报表的编制和披露,会计政策的确定,财务会计基础和准则的遵循等。
确保财务信息的准确性和及时性。
2.财务会计管理流程:制定财务会计管理的各个环节和具体操作流程,包括会计核算、账务处理、资金管理、固定资产管理、成本管理等,确保各项财务活动按规定进行。
3.财务会计内部控制:建立财务会计的内部控制机制,包括会计核算的审计与监督、内部审计、财务风险管理、内部控制缺陷的纠正等,确保财务活动的合规性和风险的控制。
二、内控制度1.内控环境:包括明确的内控基本管理原则和内控目标,建立和优化公司的内控组织结构,确保内控制度的有效实施。
2.内部控制目标:明确内部控制的目标,包括资产保护、业务运作的有效性和效率、财务报告的可靠性和合规性等。
3.控制活动:制定各项内控措施和程序,包括审计和监督制度、审批和授权流程、内部审计和风险管理等,确保内部控制的有效性。
4.信息和沟通:建立健全的财务信息系统和内部沟通机制,确保财务信息的准确传递和共享。
5.监督和评价:建立内部监督和评价机制,包括内部审计、内部控制缺陷的纠正、外部审计等,确保内控制度的有效运行。
三、财务会计管理及内控制度的重要性1.提高财务管理效率:制定财务会计管理制度能够规范各项财务活动流程,减少重复劳动和错误,提高财务管理的效率和准确性。
2.保护公司利益:内控制度的建立可以有效防范员工的经济犯罪行为,防止财产损失和不当利益的流失。
3.提高决策的科学性:财务会计管理制度可以提供准确、及时的财务信息,为公司管理层提供科学决策的依据。
4.提高公司信誉度:严格遵循财务会计管理制度,向外界提供真实准确的财务信息,提高公司的信誉度和形象。
5.便于监管部门进行监督:财务会计管理制度的建立和执行可以为监管部门提供有效的监督手段,确保公司的财务活动合规性。
总之,公司财务会计管理及内控制度是保障公司财务管理的重要保障,能够提高财务管理的效率和透明度,保护公司的利益,减少风险,提高公司的竞争力和信誉度。
财务内控制度审计报告
财务内控制度审计报告
1. 引言,介绍审计的目的、范围和方法,并对报告的结构进行概述。
2. 财务内控制度的描述,对组织的财务内部控制制度进行详细描述,包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等方面。
3. 审计目标和准则,说明审计的目标和准则,例如是否符合相关法规法规定、是否有效降低风险、是否保护资产等。
4. 审计方法和程序,详细描述审计师采用的方法和程序,包括对内部控制的测试、样本选择、数据分析等。
5. 审计结果和发现,总结审计的结果,包括对财务内部控制制度的评价、发现的问题和不符合的地方,以及对问题的建议和改进措施。
6. 审计意见,根据审计的结果,给出审计意见,通常分为合规意见、有限合规意见和不合规意见等。
7. 附录,包括相关的附属文件,如测试数据、调查问卷等。
财务内控制度审计报告的目的是为了帮助组织改进其财务内部控制制度,提高财务报告的可靠性和透明度,保护利益相关方的利益。
同时,这份报告也可以作为外部审计机构对组织财务状况和内部控制制度的评估依据,为投资者、债权人和监管机构提供参考。
事业单位财务管理制度及内控制度
事业单位财务管理制度及内控制度一、引言事业单位作为一种特殊的组织形式,在运营过程中需要遵循严格的财务管理制度和内控制度,以确保财务运作的规范性、合规性和透明度。
本文将就事业单位财务管理制度以及内控制度进行探讨和分析。
二、事业单位财务管理制度事业单位财务管理制度是指为规范事业单位财务活动,制定的具有法律效力的规章制度。
其主要包括以下几个方面的内容:1. 财务制度安排事业单位财务管理制度需要明确财务职责划分、财务制度遵守、财务决策机制、成本费用核算体系等,以确保财务活动的规范性和透明度。
2. 预算管理制度事业单位财务管理制度需明确预算的编制、执行和监督机制,确保财务活动与预算编制和执行相一致,实现预算的合规管理。
3. 资金管理制度事业单位财务管理制度需要规定资金的募集、使用、保管与监督机制,确保资金的安全、高效运作,避免浪费和挪用。
4. 会计核算制度事业单位财务管理制度需规定会计核算的方法和程序,确保财务报表的准确性和可比性,同时满足相关法律法规和财务报告的时效性要求。
三、事业单位内控制度事业单位内控制度是指为保护单位利益、防范风险,确保事业单位运作的有效性和合规性,而制定的一系列内部控制措施和规定。
其主要包括以下几个方面的内容:1. 内部控制的目标事业单位内控制度应明确内部控制的目标,包括风险管理、运营效率、财务报告的准确性和合规性等,以确保事业单位运营的可持续发展。
2. 风险管理事业单位内控制度需建立风险管理制度,包括风险识别、评估、控制和监控等环节,以降低风险对单位运营的影响。
3. 内部控制流程事业单位内控制度应规定各项内部控制流程,包括财务审批、资产管理、采购管理等,确保各项活动符合相关法律法规和单位内部规定。
4. 内部审计制度事业单位内控制度需建立内部审计制度,通过定期的内部审计活动,评估和改进内部控制措施的有效性和合规性,提供管理层决策的依据。
四、案例分析以某事业单位为例,该单位在财务管理制度和内控制度的建立上取得了显著成效。
财务管理制度跟内控制度
为加强公司财务管理,规范财务行为,提高资金使用效率,防范财务风险,根据国家有关法律法规和公司实际情况,制定本制度。
2. 财务管理体制(1)公司财务管理实行集中统一管理,各部门、子公司应严格执行公司财务管理制度。
(2)财务部门负责公司财务管理的全面工作,包括财务预算、资金管理、成本控制、会计核算、税务筹划等。
3. 资金管理(1)公司资金实行收支两条线管理,确保资金安全、合规使用。
(2)公司设立资金归口管理部门,负责资金调配、支付审批和监督。
(3)公司内部设立资金结算中心,负责内部资金结算和对外支付。
4. 成本控制(1)公司建立健全成本核算体系,加强成本控制,提高经济效益。
(2)各部门、子公司应按照公司要求,合理编制成本预算,严格执行成本费用标准。
5. 会计核算(1)公司会计核算遵循国家会计准则,保证会计信息的真实、准确、完整。
(2)公司设立会计核算中心,负责会计核算、财务报表编制、税务申报等工作。
6. 税务筹划(1)公司依法纳税,合理避税,降低税收风险。
(2)财务部门负责税务筹划,确保公司税务合规。
7. 财务报告(1)公司定期编制财务报表,及时向股东、董事会和相关部门提供财务信息。
(2)公司财务报告经审计后,及时向社会公布。
(1)本制度自发布之日起实施。
(2)本制度由公司财务部门负责解释。
二、内控制度1. 总则为加强公司内部控制,防范和化解风险,确保公司经营管理的规范化和高效性,根据国家有关法律法规和公司实际情况,制定本制度。
2. 内部控制体系(1)公司内部控制体系包括组织架构、岗位职责、业务流程、风险识别与评估、内部控制措施、监督与评估等方面。
(2)各部门、子公司应按照公司内部控制制度要求,建立健全内部控制体系。
3. 组织架构(1)公司设立内部控制管理部门,负责内部控制工作的全面规划、组织、协调和监督。
(2)各部门、子公司应设立内部控制负责人,负责本部门、子公司的内部控制工作。
4. 岗位职责(1)各部门、子公司应明确岗位职责,确保权责分明。
内控制度审计办法(三篇)
内控制度审计办法内控制度审计是指对企业内部控制制度的规范性和有效性进行全面的评估和审查,主要目的是为了评估企业内部控制制度的设计合理性和运行效果,保障企业的财务信息真实可靠,同时加强风险管理,提升企业的管理水平和竞争力。
下面将从审计范围、审计程序、审计内容和审计责任等方面介绍内控制度审计的办法。
一、审计范围内控制度审计的范围主要包括企业的组织结构、内部控制制度的设计与实施、业务流程的合理性和合规性、财务管理制度、风险管理和内部控制评估、信息技术系统等。
1. 组织结构审计:审计人员要对企业的组织结构进行审查,包括企业的层级结构、职责分工、授权制度、沟通协调机制等。
审计人员需要验证企业组织结构的合理性和适应性,以及各级管理人员的权限是否明确和合理分配。
2. 内部控制制度审计:审计人员要对企业的内部控制制度进行审查,包括企业内部控制的目标、制度的设计与实施、内部控制流程的合理性和完整性等。
审计人员需要评估内部控制制度的规范性和有效性,是否符合相关法律法规和企业的内部管理要求。
3. 业务流程审计:审计人员要对企业的业务流程进行审查,包括企业的业务流程设计、业务活动的合规性和有效性、关键控制点的设计和执行等。
审计人员需要评估企业的业务流程是否符合企业的战略目标和风险承受能力,是否能够保障企业的正常运转和发展。
4. 财务管理制度审计:审计人员要对企业的财务管理制度进行审查,包括企业的财务报告的编制和披露、财务决策的合理性和合规性、资产负债管理和现金流管理等。
审计人员需要评估企业的财务管理制度是否符合相关的会计准则和法律法规,是否能够保障企业财务信息的真实可靠性和披露的有效性。
5. 风险管理和内部控制评估:审计人员要对企业的风险管理和内部控制评估进行审查,包括企业的风险识别和评估、风险应对措施的设计和执行、内部控制评估的方法和结果等。
审计人员需要评估企业的风险管理和内部控制评估是否有效,能否满足企业的风险管理和内部控制的需要。
中小学财务管理制度及内控制度
一、前言为了加强中小学财务管理,规范财务行为,提高资金使用效益,确保教育教学工作的顺利开展,根据国家相关法律法规和财务管理制度,结合我校实际情况,特制定本制度。
二、财务管理原则1. 遵循国家法律法规,严格执行财务管理制度。
2. 依法理财,勤俭节约,确保资金安全。
3. 公开透明,接受监督,提高财务管理水平。
4. 优化资源配置,提高资金使用效益。
三、财务管理制度1. 预算管理(1)学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划,全部收入纳入预算,并根据收入情况统筹安排各项支出。
(2)预算外资金必须按规定全部纳入收支两条线管理。
(3)学校须严格执行经批准的预算计划,坚持收支平衡的原则,不得超预算增加支出。
2. 收入管理(1)学校的一切收费行为需做到有章可循,有据可依,所有收费都要开列合法的收据,禁止一切乱收费。
(2)学校的一切收入都要入账,并及时解入学校开设的银行账户。
3. 支出管理(1)学校根据支出预算,体现勤俭办校原则。
(2)根据支出计划,建立申购制度,按金额额度分级审批。
(3)支出凭证须有经手人、验收人、校长签字方可入账。
(4)注重原始凭证的合法性、真实性和完整性。
4. 资产管理(1)学校须建立健全资产管理责任制,确保国有资产安全、完整。
(2)学校应定期对固定资产进行盘点,确保账实相符。
(3)学校应加强对无形资产的管理,保护学校合法权益。
四、内控制度1. 内部审计(1)学校应设立内部审计机构,对财务活动进行定期审计。
(2)内部审计机构应独立行使审计职权,对审计中发现的问题提出整改意见。
2. 内部监督(1)学校应建立健全内部监督机制,确保财务活动规范、透明。
(2)学校领导、财务人员、教职工应自觉接受内部监督。
3. 信息公开(1)学校应定期在校务公开栏内公开财务收支情况,接受教职工监督。
(2)学校应按国家规定及时向上级主管部门报送财务报表。
五、附则1. 本制度自发布之日起施行。
2. 本制度由学校财务部门负责解释。
企业财务管理制度及内控制度的建设方案
企业财务管理制度及内控制度的建设方案一、背景现代企业面临着日益复杂的内外部环境,企业财务管理以及内部控制成为企业运营的重要组成部分。
建立完善的企业财务管理制度以及内部控制体系,有助于企业提高管理效率,减少经营风险,增强企业运营的可持续性。
二、企业财务管理制度建设方案1. 制定财务管理制度制定财务管理制度是企业建立财务管理体系的第一步。
财务管理制度应该包括以下内容:•财务组织规定明确企业财务部门的职责、组织结构、工作流程及人员配备情况。
•财务报表制度及财务核算制度要求企业按照国家财务法律法规的要求制定财务报表,并制定严格的财务核算制度,保证财务数据的准确性和真实性。
•预算控制制度财务管理涉及企业的支出与收入,预算控制制度应该对企业的预算编制、预算执行、预算调整等方面进行详细的规定。
2. 完善财务管理流程财务管理流程的完善是保证财务管理制度实施的关键。
企业应该按照财务管理制度要求,制定详细的财务工作流程,包括账务处理、票据管理、审批流程等方面,确保财务工作的清晰化和标准化。
3. 强化内部控制企业应该加强对财务风险的控制,在财务管理中实施强有力的内部控制措施。
内部控制包括以下方面:•审计和监督应当建立内部审计机构,对企业财务管理环节进行监督和审计,及时发现和纠正存在的问题。
•风险控制企业应该制定风险管理制度,对经营风险和财务风险进行有效的控制和评估。
•审批制度制定合理的审批流程制度,保证企业各项财务行为的合法、规范和及时性。
三、内部控制制度建设方案内部控制制度是企业维护经济利益和财务安全的基础。
建设内部控制制度,需要从以下方面入手:1. 控制目标的设定企业应该制定适应自身发展的内部控制目标,重点关注的方面包括:财务报表的准确性、内控成本、风险防控、企业文化等。
2. 内部控制措施的制定及实施企业应该根据自身的特点和内部控制目标,制定合理的内部控制措施,包括审计监督、会计核算、风险评估、审批制度、预算、成本控制等。
财务内控审计报告
财务内控审计报告
一、公司财务内控审计简介
公司财务内控审计是一项对公司财务活动的详细审核,主要是为了确
保公司的资源得到有效利用,支出遵守法律和内部财务政策,以保证公司
在管理、报告及控制方面的准确性和完整性。
本财务内控审计报告将就公
司的财务管理情况开展详细的分析,检查财务报表是否准确和真实,以及
确定公司财务管理是否符合内部、法律及监管的要求。
二、审计对象
审计对象主要包括公司的财务管理体系、发票核验机制、报销流程等,具体的审计内容包括:1、审计现金流量:审计公司的现金流量,核实收
付款是否准确和合理;2、审计报销:审计报销流程,检查发票准确性及
正确性;3、审计账户:审计公司的账户,查验账户资金是否符合内部及
法律规定;4、审计报表:审计公司的财务报表,检查报表的准确性和完
整性;5、审计银行结算:审计公司的银行结算,确保收付款无误并记录
在案;6、审计交易:审计公司的外部交易,确保所有交易的合法性和真
实性。
三、审计过程
财务审计过程分为计划、准备、审核及报告五个步骤:1、计划:审
计过程的首要步骤是编制审计计划。
内控制度审计办法模版(4篇)
内控制度审计办法模版内部控制审计报告____年度内部控制评价报告珠海格力电器股份有限公司全体股东:根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称企业内部控制规范体系),结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法,在内部控制日常监督和专项监督的基础上,我们对公司____年____月____日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内部控制,评价其有效性,并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。
监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。
经理层负责____领导企业内部控制的日常运行。
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进实现发展战略。
由于内部控制存在的固有局限性,故仅能为实现上述目标提供合理保证。
此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于内部控制评价报告基准日,不存在财务报告内部控制重大缺陷,董事会认为,公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内部控制评价报告基准日,公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况(一)内部控制评价范围公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
会计师如何进行内部控制和审计
会计师如何进行内部控制和审计内部控制和审计是企业财务管理中至关重要的环节,对于保障企业财务信息的可靠性、规范经营行为具有重要作用。
作为会计师,如何进行有效的内部控制和审计,将直接影响企业的财务状况和经营运作。
本文将介绍会计师在进行内部控制和审计时应注意的要点和方法。
一、内部控制的重要性内部控制是指企业为实现预期目标而制定和执行的一系列措施,主要目的是确保财务信息的真实性、完整性和可靠性,预防和控制各类风险。
良好的内部控制有助于保护企业资产,提高工作效率,减少错误和违规行为。
会计师在进行内部控制时,应关注以下要点:1. 制定和执行内部控制政策和程序,确保其合理和有效;2. 设立适当的职责和权限,明确工作职责范围,避免职责重叠和漏洞;3. 建立完善的风险评估和控制机制,及时识别和处理潜在风险;4. 建立健全的业务流程和财务制度,规范业务操作流程;5. 加强对关键岗位和关键信息系统的监控和审计;6. 进行内部审查和自查,发现问题及时纠正。
二、审计的重要性审计是对企业财务信息进行独立、客观的评价和验证,旨在证明财务信息的真实性、完整性和准确性,帮助用户做出正确的经济决策。
会计师在进行审计时,应注意以下要点:1. 了解企业业务特点和相关法律法规,确保审计的准确性和合法性;2. 熟悉企业的会计制度和财务报告要求,进行有针对性的审计工作;3. 采用适当的审计方法和技术工具,确保审计的全面性和准确性;4. 对企业的基础数据、会计核算方法和财务报表进行细致的分析和检查;5. 充分了解和评估内部控制体系的有效性,将其纳入审计范围;6. 提出审计意见和建议,帮助企业做出正确的财务决策。
三、内部控制与审计的衔接内部控制和审计是相辅相成的,两者之间存在密切的关系。
良好的内部控制有助于提高审计的效果和准确性,而审计则可以发现和强化内部控制的不足之处。
会计师在进行内部控制和审计时,应注意以下衔接要点:1. 将内部控制纳入审计的范围,并充分了解和评估其有效性;2. 对内部控制的不足之处给予关注和建议,并在审计意见中予以明确;3. 合理运用审计手段和方法,评估内部控制的有效性并提出改进建议;4. 对于发现的违规行为和重大错误,应及时报告并建议相应的整改措施;5. 在审计过程中与企业管理层进行有效的沟通和协作,共同推进内部控制和审计工作。
学校财务审计与监督管理方案
学校财务审计与监督管理方案一、背景介绍现代社会对学校财务审计与监督管理提出了越来越高的要求。
学校财务的透明与规范对于保障教育事业的公平与公正发挥着至关重要的作用。
因此,制定一个科学且有效的学校财务审计与监督管理方案是十分必要的。
二、核心目标1. 加强财务审计学校应建立起完善的财务审计制度,确保每年对财务收支进行全面、系统的审计。
财务审计应该涵盖预算管理、财务支出、资金使用、资产购置等各个环节,通过审计报告对学校的财务状况进行评估与分析。
2. 加强财务监督学校财务监督管理应确保学校的经费使用符合法律法规与相关政策,防止财务管理中出现不当行为。
监督管理机构应牢固树立依法行政理念,配备专业人员,维护学校财务的合法权益。
3. 提升财务管理水平学校应加强财务管理团队的专业培训,提高财务管理水平。
同时,加强信息化建设,建立信息化财务管理平台,便于快速、准确地获取与处理财务数据。
4. 推动财务公开学校财务公开是推动学校健康发展的重要方式之一。
学校应根据相关规定要求,及时公开财务收支情况,让广大师生及家长了解学校的财务运作情况,提高学校的透明度与公信力。
5. 增强内部控制加强学校内控制度的建设,确保资金使用的安全性与合理性。
建立健全的审核机制、审批制度与流程,规范财务的操作流程,减少财务风险。
6. 加强对外合作学校可以与相关职能部门合作,共同推进财务监督管理的全面协调。
学校可以利用这种合作机制,充分发挥外部专业力量,为学校的财务审计与监督管理提供技术支持。
7. 打造学校财务品牌通过良好的财务管理,积极宣传学校财务工作的成绩,打造学校财务的品牌形象,提高学校的整体声誉。
8. 加强教育与培训学校应加强教职工的财务教育,提高财务观念与管理水平。
通过培训与教育,增强教职工对学校财务管理的参与度与责任感。
9. 充分利用现代科技手段学校可以利用现代科技手段,加强财务审计与监督管理的效率与准确性,提高信息的传递速度与可靠性。
医院财务内审工作计划
医院财务内审工作计划1. 审计目标
- 评估医院财务管理制度的执行情况
- 检查财务收支活动的合法性、真实性和效益性
- 发现财务风险隐患,提出改进建议
2. 审计范围
- 医院收入管理(门诊收费、住院收费、其他收入等) - 医院支出管理(药品采购、设备采购、人工费用等) - 资产管理(固定资产、无形资产、存货等)
- 内部控制制度执行情况
3. 审计重点
- 现金管理(收现、付现、存现)
- 费用报销合规性
- 采购招投标程序
- 固定资产盘点和处置
- 关联交易公允性
4. 审计方法
- 审阅相关制度文件
- 抽查会计凭证和账簿记录
- 实地查看资产实物
- 访谈相关工作人员
- 数据分析(异常分析、趋势分析等)
5. 审计时间安排
- 准备阶段(制定计划、收集资料等)
- 实施阶段(现场审计、发现问题、提出建议等)
- 结束阶段(形成审计报告、跟踪整改等)
6. 工作要求
- 保持独立客观的审计态度
- 严格遵守审计程序和工作纪律
- 重视发现问题的深层次原因分析
- 提出切实可行的整改意见和建议
以上是一个医院财务内审工作计划的基本框架,具体内容可根据实际情况进一步细化和完善。
财务制度审计与内控管理制度
财务制度审计与内控管理制度第一章总则第一条为了规范企业财务制度审计与内控管理工作,确保财务运作的稳定和可连续发展,提高风险管理本领,依据相关法律法规和财务管理的基本原则,订立本制度。
第二条本制度适用于本企业内全部与财务相关的部门和人员,包含但不限于财务部门、审计部门、内控部门等。
第三条本制度的目标是建立健全的财务制度审计与内控管理机制,加强财务信息的真实性、准确性和可靠性,遵从合规、公正、透亮的原则,最大限度地降低企业财务风险。
第二章财务制度审计第四条本企业应建立健全财务制度审计机构,负责对财务制度的执行情况进行监督和审核。
第五条财务制度审计应包含但不限于以下内容:1.财务制度执行的合规性审计,包含核对各项财务制度的执行情况是否符合法律法规和公司内部规定。
2.财务制度的有效性审计,评估财务制度对公司财务管理的有效性和可行性,提出改进建议。
3.财务制度的完整性审计,核实财务制度的完整性和全都性,确保财务信息的真实性和准确性。
4.财务制度的风险评估,识别和评估财务制度执行中存在的风险,并提出相应的应对措施。
第六条财务制度审计工作应由具备相关资格和专业知识的审计人员进行,确保审计工作的真实、客观和独立。
第七条财务制度审计结果应及时向相关部门和人员通报,并及时整改和追踪落实。
第八条财务制度审计工作应定期进行,至少每年进行一次,或依据需要进行特别审计。
第三章内控管理制度第九条本企业应建立健全内控管理机构,负责内控管理工作的规划、组织和监督。
第十条内控管理制度应包含以下方面的内容:1.内部掌控目标确实定,明确企业内控管理的目标和要求。
2.内控流程和制度的建立,明确各项内控流程和制度,包含财务报告制度、本钱掌控制度等。
3.内部掌控责任的明确,明确各级管理人员和相关人员的内控责任和权限,确保责任的明确和权责全都。
4.内控监督和评估,建立内控监督和评估机制,对内控执行情况进行监督和评估。
5.内控风险管理,识别和评估内控管理中存在的风险,并采取相应的应对措施。
财务部内控审计方案
财务部内控审计方案一、引言随着企业规模的不断扩大和业务的日益复杂,财务管理的重要性愈发凸显。
为了确保企业财务活动的合法性、规范性和有效性,防范财务风险,提高财务管理水平,特制定本财务部内控审计方案。
二、审计目标1、评估财务部内部控制制度的健全性和有效性。
2、发现潜在的财务风险和内部控制缺陷。
3、提出改进建议,促进财务部内部控制的完善和优化。
三、审计范围本次审计涵盖财务部的各项业务活动,包括但不限于财务预算、资金管理、财务核算、财务报表编制、资产管理、成本控制、税务管理等。
四、审计依据1、国家相关法律法规和财务制度。
2、企业内部制定的财务管理制度和内部控制制度。
五、审计程序1、了解财务部的组织架构和职责分工。
通过查阅相关文件和与财务人员进行访谈,了解财务部的部门设置、岗位设置以及各岗位的职责权限,评估其是否合理、清晰,是否存在职责不清或交叉的情况。
2、审查财务管理制度和内部控制制度的建立与执行情况。
(1)收集和查阅企业制定的各项财务管理制度和内部控制制度,包括财务审批制度、资金管理制度、预算管理制度、资产管理制度等,检查制度是否健全、完善,是否符合国家法律法规和企业实际情况。
(2)通过抽样检查、穿行测试等方法,对各项制度的执行情况进行审查,查看是否存在有章不循、违规操作的情况。
3、财务预算审计(1)审查财务预算的编制依据、方法和程序是否合理、科学,预算指标是否明确、具体、可行。
(2)对比实际财务数据与预算数据,分析预算执行情况,查找预算差异的原因,评估预算的执行效果。
4、资金管理审计(1)审查资金筹集渠道是否合法、合规,资金成本是否合理,资金使用是否符合预算和审批程序。
(2)检查资金的安全性和流动性,包括银行账户管理、资金收付流程、资金余额监控等方面。
(3)评估资金的使用效率,是否存在资金闲置或资金短缺的情况。
5、财务核算审计(1)审查会计凭证、账簿、报表的编制是否符合会计准则和企业内部规定,会计核算是否准确、完整。
财务部内控审计方案
财务部内控审计方案一、引言财务部是一个企业内部重要的职能部门,负责企业财务管理和控制。
为了确保财务信息的准确性和可靠性,以及内部控制的有效运行,财务部需要进行内控审计。
本文将介绍一种财务部内控审计方案,以确保企业财务活动的合规性和内部控制制度的完善性。
二、审计目标1. 审计财务部门的组织架构和人员配置,确保工作职责明确,层级分明,并且符合企业的规范要求。
2. 审计财务业务流程,确保各项业务活动符合法律法规和企业内控要求。
3. 审计财务制度和流程的执行情况,确保内部控制制度的可行性和有效性。
4. 审计财务部门的风险控制措施,发现潜在的风险点并提出改善建议。
三、审计步骤1. 确定审计范围:明确审计对象、审计时间、审计地点和审计人员。
2. 收集资料:审计人员需收集与财务部门相关的各项文件、资料和记录。
3. 进行初步调查:审计人员根据前期收集的资料进行初步调查,了解财务部门的组织架构、人员配置、业务流程和内控制度。
4. 制定审计方案:根据初步调查结果,制定详细的审计方案和工作计划,确定审计的重点和方法。
5. 进行实地核查:审计人员对财务部门进行实地核查,包括观察业务流程、检查相关文件和记录,并与负责人和工作人员进行沟通交流。
6. 分析资料与数据:审计人员对所收集的资料和数据进行分析,发现可能存在的问题和风险点。
7. 编写审计报告:根据审计结果,编写详细的审计报告,包括发现的问题、分析的原因和提出的改善建议。
8. 提出改善建议:审计报告中提出的改善建议需要具体明确,包括改善措施和时间节点。
9. 监督改善进展:财务部门需要按照审计报告中的改善建议,逐项改进并报告改善进展情况。
四、审计方法与工具1. 文件检查:审计人员通过检查文件,了解财务部门的运行状况和内控制度的执行情况。
2. 问卷调查:审计人员可以设计问卷,对财务部门的工作人员和相关部门进行调查,了解他们对财务部门的评价和意见。
3. 实地观察:审计人员需要进入财务部门实地观察,了解业务流程和内部控制制度的执行情况。
财务管理内控制度审计方案
财务管理内控制度审计方案为规范企业财务管理工作;推进企业财务管理内部控制制度的建设和执行;按照公司年审计工作计划;对开展财务管理内控制度审计..为确保审计有效顺利开展;制定本方案..一、审计目的通过对财务管理内控制度的建立和执行情况进行审计;查找财务管理中的薄弱环节及存在问题;促进各单位进一步加强和规范企业财务管理;加强内部会计监督;从而提高企业会计信息质量;保护资产的安全完整;确保经营目标的全面完成..二、审计范围本次审计范围为20~20年财务管理内部控制制度的建设和执行情况;根据工作需要可延伸审计其他年度..三、审计依据1.2. 审计署关于内部审计工作的规定3. 内部审计基本准则四、审计内容及重点在了解企业财务管理现状的基础上;重点关注预算管理、成本管理、资金管理、资产管理、对外投资、融资等方面的内控制度的建立及执行情况..一预算管理1. 预算管理制度建设:企业是否制定预算管理的相关制度;制定的管理制度是否科学、可行;是否与上级管理部门的预算管理方面的要求一致;2. 预算编制和审核:预算编制是否遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级审批”的程序;预算是否涵盖被审计单位的所有经营业务活动;重点关注除电费收入外的其他收入是否纳入预算管理;预算审核是否有专业人员的参加;预算项目是否细化;是否存在预算项目过粗;不利于执行和考核的情况如其他费用支出过大;是否根据年度预算编制月份预算或季度预算;预算审核时是否考虑公司发展目标和资产经营目标..3. 预算执行和调整:经审核批准的预算是否进一步分解细化到各部门单位;并形成预算责任体系;是否按照预算目标;并结合实际业务活动逐月编制月度资金预算;是否建立预算管理台账;是否按资金预算严格控制各项费用支出;预算外支出是否按照制度规定履行相应的审批程序..预算调整是否经过上级预算管理部门审批..4. 预算分析和考核:是否定期召开预算分析会;对月度季度预算的执行情况进行全面分析;是否对预算执行中的问题进行分析;并提出改进措施和建议;预算考核是否真正得到有效执行;考核结果是否兑现..二成本费用管理1. 成本费用管理制度建设:获取企业成本费用相关管理制度;分析其是否覆盖企业各项生产经营支出;各项费用标准是否明确;是否符合国家和上级管理部门的要求..2. 成本费用控制审查:成本费用是否全部纳入预算管理;有无未经审批的预算外支出;财务部门对各部门的成本费用控制是否到位;监督考核是否落实到位;是否按制度规定执行成本开支的范围和标准;如福利费开支是否符合国家规定、差旅费是否符合标准等..3. 成本费用核算审查:成本核算是否符合国家和公司的相关规定;有无将职工薪酬、招待费、会议费等控制费用列入其他成本费用的情况;有无成本费用挂账的情况;有无通过往来账核算收入和成本费用..三资金管理1. 资金管理制度建设:是否按照国家和上级管理部门资金管理的要求建立资金管理制度..包括岗位责任分离制度、货币资金授权批准制度、现金收支控制制度、银行存款控制制度、其他货币资金控制制度及货币资金监督检查制度等..职责分工和授权审批程序是否明确规范;办理资金业务不相容岗位是否相互分离、制约和监督..2. 资金预算管理:企业的资金管理是否纳入预算管理范围;是否按预算管理的规定定期编制资金月度预算;企业的各项费用开支是否均纳入资金预算..3. 资金使用、审批、支付:是否对企业资金使用进行分类管理..资本性资金支出、专项管理的成本费用支出及管理费用支出等不同支出的资金是否规定了不同的审批程序;各项支出的审批流程及审批权限是否明确;资金支付的申请、审批、复核和办理是否按照规定执行;财务部门在执行资金支付程序时;是否实行计划、审核、支付的独立程序;并定期核对..各项捐赠支出及大额资金支付的审批是否符合制度规定..4. 资金安全管理:是否严格执行资金管理岗位责任制;出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;是否存在一人办理货币资金业务全过程的情况;是否存在未经授权的机构或人员办理资金业务或直接接触货币资金的情况;是否存在越权审批的情况..使用电子支付的单位;操作人员是否加强对交易和支付行为的审核;根据操作授权和密码进行规范操作;个人证书和密码是否由责任人保管..5. 现金和银行存款管理:库存现金是否符合制度规定;是否严格执行现金管理暂行条例;对不属于现金开支范围的业务是否通过银行办理转账结算;是否定期或不定期地对现金进行盘点;是否存在“白条抵库”等情况;取得的资金收入是否及时入账;是否严格执行“收支两条线”管理;是否存在收款不入账;账外设账;“坐支”电费收入的情况;银行账户的开立、变更、注销是否经上级部门批准;电费资金账户是否专门设立;是否全部纳入财务部门管理;其他部门和人员是否存在开设、管理银行账户和印鉴的情况;是否指定专人定期核对银行账户;每月至少核对一次;编制银行存款余额调节表;如调节不符;是否立即查明原因;及时处理;出纳人员是否同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作;资金收支凭证、银行存款余额调节表是否有专人复核;并重点对资金支出凭证、银行对账单真实性、合法性进行审核..6. 银行汇票管理:是否按票据管理相关制度;建立银行票据备查登记簿;登记簿登记内容是否规范健全;是否定期对银行票据进行盘点..7. 票据及印章管理情况:是否明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序;并专设登记簿进行记录;防止空白票据的遗失和被盗用;是否严格执行银行预留印鉴分人保管、妥善使用的制度;财务专用章是否由专人保管;个人名章是否由本人或其授权人员保管;是否存在一人保管支付款项所需全部印章的情况;印章的保管存放地点是否安全;用章是否履行相关的审批手续并进行登记..四资产管理1. 资产管理制度建设:获取企业资产管理制度;包括物资管理、固定资产管理、工程项目管理在建工程及债权资产管理等方面的管理制度;分析制度是否与国家及上级管理部门的要求一致;是否合理、科学、可操作;能有效发挥管理和控制作用等制度、2. 物资管理:物资核算是否满足企业管理需要;存货的入库、发出是否及时登记;工程物资的发出是否做到项目明确;核算准确;是否与存货保管部门定期对账;定期盘点;对账账不符、账实不符的情况;是否及时查明原因;并作相应处理..3. 固定资产管理:固定资产核算是否符合公司规定;是否设置台账或卡片;固定资产的取得是否纳入预算管理;车辆购置是否经过上级部门审批;固定资产的报废、毁损;是否经过技术鉴定;是否报经批准;报废资产的处置程序是否符合制度规定;资产处置收入是否及时入账;财务部门是否定期与资产管理部门定期核对、盘点固定资产;是否按照要求购买保险..4. 工程项目财务管理:是否编制项目资金计划;按工程项目投资计划和工程进度控制工程资金的支付;是否存在支付超过年度计划或因资金计划脱离实际而形成资金大量沉淀;是否按照概预算监督工程投资;控制项目建设成本;是否能够专款专用;有无挪用工程资金的情况;有无计划外建设;自行扩大或缩小投资规模;提高或降低建设标准的情况;有无为完成预算指标;在项目未完成的情况下;财务虚列完成的情况;是否按照合同约定收取履约保证金、安全保证金;是否按照合同约定支付工程预付款、进度款;工程款支付是否履行相关的审批程序;支付依据是否真实、完整、合规;是否按照合同约定扣留质保金;待摊费用支出是否符合国家相关规定;是否严格控制在概算之内;工程竣工交付使用是否及时计入固定资产;是否及时办理财务决算..5. 债权资产管理:是否开展账龄分析;定期督促相关部门进行欠费催收;三年以上的应收款项形成原因;是否存在损失风险;预付账款是否按照合同约定支付;财务核算是否正确;有无成本挂账、对外投资挂账的情况;职工借款是否按照规定及时冲销;有无长期挂账的情况;关注与外单位的往来情况;重点检查是否存在转移国有资产、长期无偿占有国有资金的情况;并检查其合法性、公允性;是否存在损失风险..五收入管理1. 制度建设:是否建立收入管理的相关制度;是否涵盖企业营销、资产租赁及出售等各项收入;是否能够有效控制和防范收入流失..2. 电费收入:财务部门和营销部门是否定期核对应收电费和实收电费;是否每日核对收费报表和电费到账情况;电费坏账的核销是否按规定程序进行审批、账务处理;财务部门对长期未收回电费;是否定期发函确认;对以实物资产抵偿电费的;其价值是否经过相关机构评估;产权是否存在瑕疵;是否立即办理过户手续;抵债资产尤其是土地、房屋等的管理是否有效;违约使用电费、违约金是否按标准收取并按对应科目入账;营销部门与财务部门的预收电费数据是否相符..3. 其他收入:资产出租收入、报废资产或废旧物资处置收入及业扩报装收入等其他收入是否及时入账;资产出租是否建立出租台账;财务部门与相关管理部门是否定期核对;财务部门是否定期与营销部门核对业扩报装收入;并与当期的新增用户核对;是否存在收入挂账或收入不入账的情况..六投资、融资管理1. 制度建设:是否按照公司的管理要求建立科学的对外投资决策程序;是否建立责任追究制度;是否建立筹资业务的岗位责任制和授权批准制度;建立筹资决策审批制度;严格控制财务风险..2. 对外投资:对外投资是否经过可行性研究和评估;是否执行集体决策;是否报上级部门批准;是否对投资项目进行跟踪管理;掌握被投资单位的财务状况和经营情况;防范投资风险;对外投资的处置、转让是否经过集体决策;是否报上级部门批准;处置或转让价格是否经过评估;价格是否公允;对外投资的财务核算是否符合规定..3. 对外融资:对外融资是否纳入当年预算;是否编制对外融资方案;是否按制度审核并报经上级审批;银行贷款目的和实际使用情况是否一致;企业目前经营情况是否能够保证及时归还银行贷款;抵押物是否存在风险..五、工作时间计划及人员安排一工作时间安排1、:审计组进驻现场;进行审计准备..2、至:现场审计时间..审计组收集资料;开展现场审计工作;根据审计进度与被审计单位的相关部门沟通;交换意见..3、至:整理工作底稿;汇总审计结果;拟定撰写审计报告征求意见稿;提交被审计单位..二人员安排组长:副组长:主审:审计组成员:、、、、六、审计工作原则一坚持独立、客观、公正、保密的审计原则;做到诚信为本;不虚报、不瞒报和不弄虚作假..二严格遵守职业道德基本准则;在审计中自始至终保持形式上、实质上的独立..三严格按照独立审计准则制定审计计划;实施审计鉴证程序;在取得充分适当的证据的基础上发表意见和出具报告书..七、工作纪律一坚持原则、实事求是、认真负责、努力工作、讲求质量;确保本次审计工作顺利完成..二廉洁自律;忠于职守;不得接受被审企业的任何馈赠;不得以接业务为理由满足企业任何非正常要求..三遵守被审企业的工作纪律;按时上下班;如需加班;要征得企业同意..四对执行业务过程中知悉的企业的商业秘密及相关资料要严加保密;不得对外泄露..。
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财务管理内控制度审计方案为规范企业财务管理工作,推进企业财务管理内部控制制度的建设和执行,按照公司****年审计工作计划,对****开展财务管理内控制度审计。
为确保审计有效顺利开展,制定本方案。
一、审计目的通过对财务管理内控制度的建立和执行情况进行审计,查找财务管理中的薄弱环节及存在问题,促进各单位进一步加强和规范企业财务管理,加强内部会计监督,从而提高企业会计信息质量,保护资产的安全完整,确保经营目标的全面完成。
二、审计范围本次审计范围为20**~20**年财务管理内部控制制度的建设和执行情况,根据工作需要可延伸审计其他年度。
三、审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《审计署关于内部审计工作的规定》3.《内部审计基本准则》四、审计内容及重点在了解企业财务管理现状的基础上,重点关注预算管理、成本管理、资金管理、资产管理、对外投资、融资等方面的内控制度的建立及执行情况。
(一)预算管理1.预算管理制度建设:企业是否制定预算管理的相关制度,制定的管理制度是否科学、可行,是否与上级管理部门的预算管理方面的要求一致;2.预算编制和审核:预算编制是否遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级审批”的程序;预算是否涵盖被审计单位的所有经营业务活动,重点关注除电费收入外的其他收入是否纳入预算管理;预算审核是否有专业人员的参加;预算项目是否细化,是否存在预算项目过粗,不利于执行和考核的情况(如其他费用支出过大);是否根据年度预算编制月份预算或季度预算;预算审核时是否考虑公司发展目标和资产经营目标。
3.预算执行和调整:经审核批准的预算是否进一步分解细化到各部门(单位),并形成预算责任体系;是否按照预算目标,并结合实际业务活动逐月编制月度资金预算;是否建立预算管理台账;是否按资金预算严格控制各项费用支出,预算外支出是否按照制度规定履行相应的审批程序。
预算调整是否经过上级预算管理部门审批。
4.预算分析和考核:是否定期召开预算分析会,对月度(季度)预算的执行情况进行全面分析;是否对预算执行中的问题进行分析,并提出改进措施和建议;预算考核是否真正得到有效执行,考核结果是否兑现。
(二)成本费用管理1.成本费用管理制度建设:获取企业成本费用相关管理制度,分析其是否覆盖企业各项生产经营支出,各项费用标准是否明确,是否符合国家和上级管理部门的要求。
2.成本费用控制审查:成本费用是否全部纳入预算管理,有无未经审批的预算外支出;财务部门对各部门的成本费用控制是否到位,监督考核是否落实到位;是否按制度规定执行成本开支的范围和标准,如福利费开支是否符合国家规定、差旅费是否符合标准等。
3.成本费用核算审查:成本核算是否符合国家和公司的相关规定,有无将职工薪酬、招待费、会议费等控制费用列入其他成本费用的情况;有无成本费用挂账的情况;有无通过往来账核算收入和成本费用。
(三)资金管理1.资金管理制度建设:是否按照国家和上级管理部门资金管理的要求建立资金管理制度。
包括岗位责任分离制度、货币资金授权批准制度、现金收支控制制度、银行存款控制制度、其他货币资金控制制度及货币资金监督检查制度等。
职责分工和授权审批程序是否明确规范,办理资金业务不相容岗位是否相互分离、制约和监督。
2.资金预算管理:企业的资金管理是否纳入预算管理范围,是否按预算管理的规定定期编制资金月度预算,企业的各项费用开支是否均纳入资金预算。
3.资金使用、审批、支付:是否对企业资金使用进行分类管理。
资本性资金支出、专项管理的成本费用支出及管理费用支出等不同支出的资金是否规定了不同的审批程序,各项支出的审批流程及审批权限是否明确;资金支付的申请、审批、复核和办理是否按照规定执行;财务部门在执行资金支付程序时,是否实行计划、审核、支付的独立程序,并定期核对。
各项捐赠支出及大额资金支付的审批是否符合制度规定。
4.资金安全管理:是否严格执行资金管理岗位责任制,出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,是否存在一人办理货币资金业务全过程的情况;是否存在未经授权的机构或人员办理资金业务或直接接触货币资金的情况,是否存在越权审批的情况。
使用电子支付的单位,操作人员是否加强对交易和支付行为的审核,根据操作授权和密码进行规范操作,个人证书和密码是否由责任人保管。
5.现金和银行存款管理:库存现金是否符合制度规定,是否严格执行《现金管理暂行条例》,对不属于现金开支范围的业务是否通过银行办理转账结算;是否定期或不定期地对现金进行盘点,是否存在“白条抵库”等情况;取得的资金收入是否及时入账,是否严格执行“收支两条线”管理,是否存在收款不入账,账外设账,“坐支”电费收入的情况;银行账户的开立、变更、注销是否经上级部门批准;电费资金账户是否专门设立,是否全部纳入财务部门管理;其他部门和人员是否存在开设、管理银行账户和印鉴的情况;是否指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,如调节不符,是否立即查明原因,及时处理;出纳人员是否同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作;资金收支凭证、银行存款余额调节表是否有专人复核,并重点对资金支出凭证、银行对账单真实性、合法性进行审核。
6.银行汇票管理:是否按票据管理相关制度,建立银行票据备查登记簿,登记簿登记内容是否规范健全;是否定期对银行票据进行盘点。
7.票据及印章管理情况:是否明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用;是否严格执行银行预留印鉴分人保管、妥善使用的制度,财务专用章是否由专人保管,个人名章是否由本人或其授权人员保管,是否存在一人保管支付款项所需全部印章的情况;印章的保管存放地点是否安全,用章是否履行相关的审批手续并进行登记。
(四)资产管理1.资产管理制度建设:获取企业资产管理制度,包括物资管理、固定资产管理、工程项目管理(在建工程)及债权资产管理等方面的管理制度,分析制度是否与国家及上级管理部门的要求一致;是否合理、科学、可操作,能有效发挥管理和控制作用等制度、2.物资管理:物资核算是否满足企业管理需要;存货的入库、发出是否及时登记,工程物资的发出是否做到项目明确,核算准确;是否与存货保管部门定期对账,定期盘点,对账账不符、账实不符的情况,是否及时查明原因,并作相应处理。
3.固定资产管理:固定资产核算是否符合公司规定;是否设置台账(或卡片),固定资产的取得是否纳入预算管理,车辆购置是否经过上级部门审批;固定资产的报废、毁损,是否经过技术鉴定,是否报经批准;报废资产的处置程序是否符合制度规定;资产处置收入是否及时入账;财务部门是否定期与资产管理部门定期核对、盘点固定资产;是否按照要求购买保险。
4.工程项目财务管理:是否编制项目资金计划,按工程项目投资计划和工程进度控制工程资金的支付,是否存在支付超过年度计划或因资金计划脱离实际而形成资金大量沉淀;是否按照概预算监督工程投资,控制项目建设成本;是否能够专款专用,有无挪用工程资金的情况;有无计划外建设,自行扩大或缩小投资规模,提高或降低建设标准的情况;有无为完成预算指标,在项目未完成的情况下,财务虚列完成的情况;是否按照合同约定收取履约保证金、安全保证金;是否按照合同约定支付工程预付款、进度款,工程款支付是否履行相关的审批程序,支付依据是否真实、完整、合规;是否按照合同约定扣留质保金;待摊费用支出是否符合国家相关规定,是否严格控制在概算之内;工程竣工交付使用是否及时计入固定资产;是否及时办理财务决算。
5.债权资产管理:是否开展账龄分析,定期督促相关部门进行欠费催收;三年以上的应收款项形成原因,是否存在损失风险;预付账款是否按照合同约定支付;财务核算是否正确,有无成本挂账、对外投资挂账的情况;职工借款是否按照规定及时冲销,有无长期挂账的情况;关注与外单位的往来情况,重点检查是否存在转移国有资产、长期无偿占有国有资金的情况,并检查其合法性、公允性,是否存在损失风险。
(五)收入管理1.制度建设:是否建立收入管理的相关制度,是否涵盖企业营销、资产租赁及出售等各项收入,是否能够有效控制和防范收入流失。
2.电费收入:财务部门和营销部门是否定期核对应收电费和实收电费;是否每日核对收费报表和电费到账情况;电费坏账的核销是否按规定程序进行审批、账务处理;财务部门对长期未收回电费,是否定期发函确认;对以实物资产抵偿电费的,其价值是否经过相关机构评估,产权是否存在瑕疵,是否立即办理过户手续,抵债资产(尤其是土地、房屋等)的管理是否有效;违约使用电费、违约金是否按标准收取并按对应科目入账;营销部门与财务部门的预收电费数据是否相符。
3.其他收入:资产出租收入、报废资产或废旧物资处置收入及业扩报装收入等其他收入是否及时入账;资产出租是否建立出租台账,财务部门与相关管理部门是否定期核对;财务部门是否定期与营销部门核对业扩报装收入,并与当期的新增用户核对;是否存在收入挂账或收入不入账的情况。
(六)投资、融资管理1.制度建设:是否按照公司的管理要求建立科学的对外投资决策程序,是否建立责任追究制度;是否建立筹资业务的岗位责任制和授权批准制度,建立筹资决策审批制度,严格控制财务风险。
2.对外投资:对外投资是否经过可行性研究和评估,是否执行集体决策,是否报上级部门批准;是否对投资项目进行跟踪管理,掌握被投资单位的财务状况和经营情况,防范投资风险;对外投资的处置、转让是否经过集体决策,是否报上级部门批准;处置或转让价格是否经过评估,价格是否公允;对外投资的财务核算是否符合规定。
3.对外融资:对外融资是否纳入当年预算,是否编制对外融资方案,是否按制度审核并报经上级审批;银行贷款目的和实际使用情况是否一致;企业目前经营情况是否能够保证及时归还银行贷款,抵押物是否存在风险。
五、工作时间计划及人员安排(一)工作时间安排1、****:审计组进驻现场,进行审计准备。
2、****至****:现场审计时间。
审计组收集资料,开展现场审计工作,根据审计进度与被审计单位的相关部门沟通,交换意见。
3、****至****:整理工作底稿,汇总审计结果,拟定撰写审计报告征求意见稿,提交被审计单位。
(二)人员安排组长:***副组长:***主审:***审计组成员:***、***、***、***、***六、审计工作原则(一)坚持独立、客观、公正、保密的审计原则,做到诚信为本,不虚报、不瞒报和不弄虚作假。
(二)严格遵守职业道德基本准则,在审计中自始至终保持形式上、实质上的独立。
(三)严格按照独立审计准则制定审计计划,实施审计鉴证程序,在取得充分适当的证据的基础上发表意见和出具报告书。