水利工程建设项目竣工结算审核管理
水利工程建设项目竣工结算审核管理
浅析水利工程建设项目竣工结算审核的管理摘要本文结合笔者多年工作经验，对如何做好水利工程项目竣工结算审核进行了初步的分析，并提谈到自己的几点看法，仅供参考。
关键词水利工程；项目竣工；结算审核1水利工程项目竣工结算审核的目的为加强水利工程建设项目投资管理，规范和完善竣工结算审核工作及监督管理机制，充分发挥投资效益，根据财政部、建设部关于《建设工程价款结算暂行办法》的通知及湖南省财政厅、水利厅、建设厅关于《财政性资金投资水利建设项目工程结算审核管理暂行办法》的通知开展审核工作。
2水利工程项目竣工结算审核的范围使用财政性资金(包括国债资金，各级预算内、预算外资金和其他财政性资金)投资新建、改建、扩建、除险加固和重建的各类水利工程、使用国债及中央预算内基建投资在50万元以上的工程，在竣工验收前必须由水利、财政、审计主管部门对工程竣工结算进行联合审核，竣工结算的审核是水利工程竣工验收的必备条件。
3水利工程项目竣工结算审核的程序工程完工后由项目法人直接进行审核，或由项目法人委托工程造价咨询机构进行审核，审核工作完成后项目法人提出申请，由财政部门会同水利部门复查，并出具工程竣工结算审核意见书及竣工结算最终核定表。
财政部门会同水利部门复查或直接审核的工程竣工结算，经发、承包人签字盖章后有效，并作为项目建设单位编制工程竣工财务决算的依据之一，也是财政部门批复竣工决算的依据。
4水利工程项目竣工结算审核的依据a．经批准的工程设计、概算或预算，以及批准的开工报告文件。
b．经批准或确认的招标文件及合同(协议)文本。
c．施工过程中的设计变更、监理签证、会议纪要、信函、外购主要材料、设备发票等。
d．造价审核范围内工程的竣工资料和送审结算资料。
e．有关造价方面的水利部和自治区颁发的定额、费用标准、招标投标单价和当地的材料预算价格等。
5水利工程项目竣工结算审核的原则a．严格执行财政部、建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》的通知及自治区财政厅、水利厅、建设厅关于《财政性资金投资水利建设项目工程结算审核管理暂行办法》的通知，结合工程的实际情况认真审核，在送审单位保证送审资料真实、合法、完整的情况下，使审核意见及竣工结算最终核定表具有真实性、合法性。
水利工程决算审计管理制度
水利工程决算审计管理制度一、审计管理机构水利工程决算审计管理机构应当设立在水利主管部门或者地方政府，由专业审计人员组成。
审计机构应当拥有一定的权威性和专业性，能够独立、客观、公正地进行审计工作。
二、审计工作程序（一）审计计划的制定水利工程决算审计应当根据水利工程建设的实际情况，制定审计计划。
审计计划应当包括审计对象、审计期间、审计范围、审计目标等内容，明确审计工作的重点和重点。
（二）审计调查审计调查是审计工作的核心部分，通过审计调查能够了解水利工程建设的实际情况。
审计人员可以通过查阅资料、走访调查、技术检查等方式进行审计调查，获取相关信息。
（三）审计报告审计报告是审计工作的成果，应当按照审计要求编制审计报告。
审计报告应当包括审计发现的问题、原因分析、建议改进等内容，为水利工程建设的改进提供参考依据。
三、审计工作原则（一）客观公正审计工作应当客观、公正，不偏不倚地进行审计调查。
审计人员应当凭借专业技能和职业道德，为水利工程建设提供客观、准确的审计意见。
（二）严格监督审计工作应当接受严格监督，确保审计工作的合法性、规范性。
审计机构应当建立健全的内部监督机制，对审计工作进行定期监督和检查。
（三）保密性审计工作应当保持保密性，对审计过程中获取的信息应当严格保密。
审计人员应当遵守保密协议，不得泄露审计信息。
四、审计工作效果水利工程决算审计管理制度的建立能够提升水利工程建设过程中的合理性和透明度，保障水利工程建设的质量和安全。
审计工作的实施能够及时发现和解决水利工程建设中存在的问题，提高水利工程建设的效率和效益。
总之，水利工程决算审计管理制度是水利工程建设的重要环节，对于提高水利工程建设的质量和效益具有积极的作用。
水利主管部门和地方政府应当加强水利工程决算审计管理制度的建设，提高审计工作的水平和效果，推动水利工程建设的科学、规范进行。
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水利工程竣工决算和竣工审计的要求
水利工程竣工决算审计要求根据《水利水电建设工程验收规范》，水利水电建设工程竣工验收的条件之一应当是:竣工财务决算已通过竣工审计，审计意见中提出的问题已整改并提交了整改报告。
一、竣工决算的基本要求水利基本建设项目竣工财务决算是考核水利投资效益、核实新增资产价值、反映竣工工程设计概算(预)的文件。
财务决算是水利基本建设项目资产形成、资产转移和投资核实的依据。
基本建设项目竣工财务决算由项目法人组织编制。
设计、监理、施工等单位予以配合，负责向项目法人提供相关资料。
项目法定代表人对竣工财务决算的真实性和完整性负责。
竣工财务决算的编制依据主要包括以下几个方面:1.国家有关法律、法规和规章制度；2.批准的设计文件(包括工程预算(概算)、变更和调整文件)；3.主管部门下达的年度投资计划和基本建设支出预算；4.经批准的年度财务决算；5.项目合同(协议)；6.会计和财务管理信息等。
项目财务决算的编制和竣工应具备以下条件:1.批准的初步设计确定的内容已经完成；2.建设资金全部到位；3.竣工结算已经完成；4.未完工程的投资和预留费用不得超过规定的比例；5.涉及法律诉讼、工程质量、移民安置等事项已处理完毕；6.其他影响财务决算编制的重大问题已经解决等。
项目完成并具备竣工决算编制条件后，大中型项目应在3个月内完成，小型项目应在1个月内完成。
大中型项目和小型项目应分别编制竣工财务决算。
工程规模以批准的设计文件为准。
设计文件未明确的，非经营性项目投资在3000万元以上(含3000万元)，经营性项目投资在5000万元以上(含5000万元)的大中型项目；其他项目都是小项目。
未完工程的投资和预留费用有望纳入竣工财务决算。
大中型项目应控制在总预算的3%以内，小型项目应控制在5%以内。
竣工财务决算应反映项目从准备到竣工验收的全部费用。
竣工财务决算由以下四部分组成:1.决算的封面和目录；2.竣工工程平面示意图和主体工程照片；3.竣工财务决算报表；4.竣工财务报表。
水利工程完工验收制度
水利工程完工验收制度一、总则为规范水利工程的验收工作，保障水利工程建设质量，提高水利设施的利用效率，特制定本制度。
二、验收单位水利工程的验收单位为水利行政主管部门。
三、验收范围1.各类水利工程的建设工程验收范围。
2.各类水利工程的完工验收的验收内容。
3.其他相关的水利设施的工程验收。
四、验收内容1.水利工程的工程结构、设备、材料、工艺等方面的设计是否符合水库、渠道、泵站及取水工程设计文件要求。
2.水利工程质量是否符合国家规定的相关标准，验收时应参照国家规定。
五、验收程序1.由建设单位提出水利工程竣工验收申请书，同时提交水利工程验收必须的相关资料。
2.验收单位接到验收申请书及相关资料，组织人员对水利工程进行现场审核。
3.验收组对水利工程工程结构、设备、材料、工艺等方面的设计是否符合相关标准进行检查、测试。
4.验收组向建设单位出具验收意见，建议竣工验收或者不合格后期整改，整改合格后方可竣工验收。
六、验收标准1.水力工程验收标准为中国国家标准。
2.建设单位应按照国家标准和验收标准要求做好水利工程设计、施工、监理工作。
七、验收后的责任1.若水利工程验收合格，则由验收单位向建设单位颁发《水利工程竣工验收合格证书》。
2.若水利工程验收不合格，应出具不合格意见书，建议整改后再次进行验收。
八、验收的阶段水利工程竣工验收应分为三个阶段进行：1.项目建设手续齐全，基本工程项目完工，符合相关规定，方可进入第一次验收。
2.完成各项水利工程设备安装、联动调试，使其正常运作并完成相关工作，符合相关规定方可进入二次验收。
3.项目全面完成，无事故无投诉无纠纷后，可进行最后一次验收。
九、验收的终结1.水利工程项目无事故、无投诉、无纠纷、无质量问题等，经验收合格后，验收组出具检验意见书。
2.验收组出具《水利工程竣工验收合格证书》，项目验收工作正式结束。
十、效果评估1.建设单位应对水利工程的运行效果进行评估。
效果良好者，出具评估报告，效果不良，应进行整改。
水利工程竣工结算的常见问题与审核要点
水利工程竣工结算的常见问题与审核要点摘要: 水利工程建设项目竣工结算是业主控制建设投资的最终环节和关键环节之一，也是承包商向业主收取工程价款的依据。
本文分析了竣工结算中存在的常见问题，并针对竣工结算审核的主要内容结合工程实例总结了一些审核要点。
关键词：水利工程；竣工结算；存在问题；审核；Abstract: Water conservancy project construction project completion settlement is final link and key link in owner control construction investment, and also one of the basics of the value of the project contractor to owner collection. This paper analyzes the completion of the common problems existing in the settlement, and in the light of the main content of the examining the completion with an engineering example key points of audit.Keywords: water conservancy projects; completion settlement; existing problems; audit;1.前言水利工程建设项目竣工结算是指施工单位按照合同规定内容完成全部承包工程，经验收质量合格且符合合同文件要求后，向项目法人申请办理的最终工程价款结算。
竣工结算是项目法人控制建设投资的最终环节和关键环节之一，也是承包商向项目法人收取工程价款的依据。
竣工结算审核是指对施工单位提交的工程竣工结算报告及完整的结算资料，按照相关的法律法规、工程造价技术标准、造价信息及工程合同进行审查与核实。
水利工程竣工结算审核审核实施办法
水利工程竣工结算审核审核实施办法水利工程竣工结算审核实施办法一、引言水利工程的竣工结算审核是确保工程质量和投资合理利用的重要环节。
为了规范水利工程竣工结算审核的程序和方法，提高审核质量和效果，本办法旨在明确水利工程竣工结算审核的实施要点。
二、审核范围水利工程竣工结算审核适用于所有水利工程项目，包括但不限于水库、水电站、河道治理、排涝工程等。
三、审核程序1. 申报阶段水利工程竣工结算审核应在工程竣工报告递交后的90个工作日内完成。
竣工报告应包括工程建设情况、工程量清单、质量鉴定报告、投资决算等相关材料。
2. 审核准备阶段审核单位应按照审核范围和内容，组织编制审核方案，明确审核的程序、方法和责任。
同时，应对相关资料进行全面梳理，确保审核的准确性和有效性。
3. 审核实施阶段审核单位按照审核方案，对水利工程的各项材料进行核查和比对，验证工程量和质量的真实性。
同时，对工程投资的合理性进行审查，确保投资的科学性和合法性。
4. 审核报告审核单位根据实际情况，撰写审核报告，明确工程的质量、投资和合规性等相关问题。
审核报告应包括审核结论、存在问题、建议意见等内容。
四、审核方法1. 现场核查审核单位应根据实际情况，对水利工程进行现场核查。
核查对象包括工程的实际建设情况、工程量与工程图纸的一致性、质量验收的记录等。
核查过程中应注意及时记录和整理核查结果。
2. 数据比对审核单位应对工程量清单、实际施工记录和质量验收报告等进行比对，验证其真实性和完整性。
同时，还可以利用图纸对工程实际情况进行对比和核实。
3. 投资分析审核单位应对工程投资的合理性进行分析。
分析对象包括工程建设的必要性、投资金额的合理性、投资费用的分项明细等。
同时，还要分析工程投资的可持续性和风险性。
五、审核结果与意见审核单位应在审核报告中提出明确的结论、存在的问题以及改进的建议。
对于符合条件的水利工程，审核单位应予以结算确认并出具结算证明；对于存在问题的工程，应提出整改要求，并说明整改期限和要求。
工程竣工结算审核制度
工程竣工结算审核制度一、总则为规范和加强工程竣工结算审核工作，提高工程结算质量，确保工程款支付的合理性和合法性，特制订本制度。
二、适用范围本制度适用于所有涉及建筑、市政、交通、水利等工程的竣工结算审核工作。
三、审核流程1. 结算资料的准备承包方在工程建设完成后，应按照合同约定，提供齐全的结算资料，包括施工合同、工程款发票、材料、劳务清单等。
2. 审核委员会的成立审核委员会由项目经理、财务总监、工程监理等相关人员组成，负责审核结算资料，确定结算金额。
3. 资料审核审核委员会对提供的结算资料进行仔细审查，核对各项费用是否合理，是否符合合同约定。
4. 现场核对审核委员会对工程现场进行实地核对，确认工程实际完成情况，与结算资料进行比对。
5. 结算金额确定审核委员会根据资料审核和现场核对的结果，确定最终的结算金额，提出结算意见。
6. 结算报告编制审核委员会编制结算报告，详细列出结算金额分解情况，附上相关资料和证明文件。
7. 审核结果确认结算报告提交给业主方，由业主方财务部门审核确认结算结果，如有异议应及时提出并协商解决。
8. 结算款支付经审核无误后，业主方将结算款支付给承包方，结算工作完成。
四、审核原则1. 依法合规结算审核工作必须遵守国家相关法律法规和政策规定，保证合法合规。
2. 严格公正审核委员会成员必须独立、客观、公正地审核结算资料，不得受到任何利益干扰。
3. 实事求是审核委员会要严格按照实际工程情况审核结算，不得虚增或减少结算金额。
4. 保密原则审核委员会对审核过程和结算资料要做到严格保密，不得外泄。
五、责任分工1. 项目经理负责协调审核委员会工作，监督结算审核全过程，并对结算结果负最终责任。
2. 财务总监负责审核结算资料中的财务部分，确定费用的合理性和准确性。
3. 工程监理负责现场审核核对，确认工程质量和进度符合合同要求。
4. 审核委员会成员各成员要认真履行本职工作，保证审核结果准确无误。
六、附则1. 本制度自颁布日起生效，如有修改，须经审核委员会讨论通过后方可实施。
水利工程施工验收规范的竣工结算
现场核查
对水利工程现场进行核查，了解 实际施工情况，核实工程量及质 量。
对比分析
将竣工结算与合同文件、施工图 纸等进行对比分析，检查是否存 在差异。
审核的内容和要求
工程量
核对实际完成的工程量是 1
否与合同约定相符，防止 虚报、少报或重复计算。
其他费用
4
审核其他费用是否合理， 如措施费、规费等是否符 合相关规定。
Part
02
水利工程竣工结算的编制
竣工结算的依据和原则
依据
施工合同、招标文件、投标文件、工 程变更和索赔等。
原则
实事求是、公平合理、遵守法律法规 和相关政策。
竣工结算的程序和方法
程序
收集资料、核对工程量、确定单价和 取费标准、计算总价款、编制竣工结 算书等。
方法
采用工程量清单计价法、定额计价法 或综合单价法等。
行业标准规范
水利工程施工验收应符合国家和行业发布的相关标准规范 ，如《水利水电工程施工质量检验与评定规程》、《水利 水电建设工程验收规程》等。
合同文件
水利工程施工验收还需依据工程建设合同、设计文件、施 工图纸、变更签证等文件进行验收。
验收的程序和内容
申请验收
施工单位完成合同约定的各项内容，经自 检合格后，向监理单位提交验收申请。
价格
2
审核结算单价是否符合合
同约定，防止高估冒算或
恶意压价。
变更ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ赔
3 核实变更索赔是否符合合
同规定，是否经过合法审 批程序。
Part
04
水利工程竣工结算的常见问题 及处理
工程量计算不准确问题
总结词
工程量计算是竣工结算的基础，不准确的工程量计算会导致结算结果偏差。
水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法.doc
水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法发文单位：水利部中华人民共和国水利部发布日期：2002-8-30执行日期：2002-8-30关于印发《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》的通知部直属各单位、各省、自治区、直辖市水利(水务)厅(局)、各计划单列市水利(水务)局、新疆生产建设兵团水利局：现将《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》印发给你们，请遵照执行，执行情况及执行中有何问题请及时向部审计室反映。
附件：水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法二零零二年八月三十日水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法一、总则第一条为规范水利基本建设项目竣工决算审计,提高水利基本建设项目管理水平,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律、法规和规章,结合水利建设实际,制定本暂行办法。
第二条本办法适用于以使用中央投资为主进行建设的水利基本建设项目和技术改造项目,以及水利部直属单位自筹资金进行的基本建设和技术改造项目。
第三条本办法所称水利基本建设项目竣工决算审计,是指水利基本建设项目正式竣工验收前,水利审计部门对其竣工决算的真实性、合法性和效益性进行的内部审计监督。
二、审计内容第四条水利基本建设项目竣工决算审计应包括:水利建设项目竣工财务决算报表审计、水利基本建设项目投资及概算执行情况审计、水利基本建设项目建设支出审计、水利基本建设项目交付使用资产情况审计、水利基本建设项目未完工程及所需资金审计、水利基本建设项目建设收入审计、水利基本建设项目结余资金审计、水利基本建设项目工程和物资招投标执行情况审计。
第五条水利建设项目竣工财务决算报表审计的主要内容：(一) 水利基本建设竣工项目概况表、水利基本建设项目财务决算表、水利基本建设项目年度财务决算表、水利基本建设竣工项目投资分析表、水利基本建设竣工项目成本表、水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表、水利基本建设项目待核销基建支出表、水利基本建设竣工项目转出投资表、水利基本建设竣工项目交付使用资产表的编制的真实性、完整性和合法性；(二)竣工财务决算说明书的真实性、准确性及完整性。
水利工程竣工结算审核审核实施办法
XX水利工程结算审计实施方案根据XXX委托,由我公司承担“XXX工程项目竣工结算审计”工作.根据XXX工程结算审核委托书中有关要求和XXX工程项目工程特点,制订如下工程结算审计实施方案.一、审核项目基本情况：1.项目业主：XXX.2.建设地点：XXX.3.项目立项情况：XXX.4.项目建设参与单位情况：XXX.5.项目实施情况：XXX.6.项目结算送审情况：XXX工程送审结算金额2000万元.二、审核目标：按照相关政策、法律法规的规定,对委托单位提供的工程技术经济资料及工程竣工的实际情况进行核查,出具工程竣工结算审核报告,并保证审核报告的合法性、合理性,为委托人提供真实、准确、合理的工程结算造价咨询.三、审计组织架构及人员安排一、人员组织、分工因本项目是一个水利工程,,本项目的负责人需具备较强的综合统筹能力、专业工作经验及较强的沟通协调能力并具有相关类似工程的审核经验；同时需要工作认上认真负责,执业操守优良.基于本项目的以上要求,公司对人员作以下安排：根据我公司结算审核的三级复核制度,由公司领导牵头组织经验丰富的土建、安装等各专业的造价工程师组成工程结算审核组.即：由公司领导牵头,由总工程师负责总体技术管理,设项目经理1人,项目副经理1人,土建专业造价工程师1人,机电安装专业造价工程师1人.具体分工为各专业的造价工程师负责工程量计算、复核、资料收集与分析等具体审核工作；项目经理、副经理负责检查复核工程审核质量及与外界一般联系协调工作；总工程师负责对经项目经理审核后的结算审核报告、结算审核书等进行总体审核和技术把关,涉及造价争议方面工作的协调管理等；结算报告经总工程师审核无误后由公司领导审阅出具正式审核报告.根据XXX项目工程,根据该项目标段划分特点,我公司审核人员初步分为2个审核小组,即设1个土建审核小组和1个安装审核小组负责所有安装工程结算审核.具体安排如下：项目经理：何林霞;项目副经理刘国成.各小组人员及工作安排如下：土建小组人员：何林霞、刘国成负责项目：所有土建工程安装小组人员：柳建、欧小林负责项目：所有机电安装工程二、岗位职责1、组织机构根据本项目管理和风险控制的需要,将本项目的参与人员划分为项目经理、项目副经理、专业负责人组长、助理人员四个级次.2、岗位职责1、项目经理的职责①、全面管理对项目小组成员的工作、生活条件给予必要的关心,为项目小组成员创造良好的工作环境.②、风险管理A、签署业务约定书.组织编制并审计业务约定书,在授权范围内签署业务约定书,但对于业务约定书涉及有可能导致潜在风险的特殊条款,应提请公司总经理决定.B、参加重大项目计划启动会议.C、批准审计实施方案.对项目副经理申报的审计实施方案进行审核.D、解决执行中的重大问题.密切关注项目实施过程中发现的重大风险问题,必要时编制重大风险问题请示,并提交技术支持部组织讨论.E、完成二级复核,按照本公司相关规定,认真完成相关审计工作底稿的审计程序,对发现的问题要及时指出,并持续关注问题的解决情况.F、参加重大项目总结会.参加项目副经理负责组织的重大项目总结会,听取专业负责人的总结,对表现突出的员工给予表扬,对项目中反映出的问题及时指出,一起讨论以后工作中需关注的问题.③、人力资源A、安排项目组成员.包括确定项目副经理、专业负责人及项目组成员.B、考核项目副经理工作.督促项目小组成员及时完成项目考核,并及时对项目副经理的工作进行考核.C、解决项目组内重大矛盾.关注项目小组成员分工是否合理,协调解决项目副经理难以解决的各级业务人员之间可能出现的矛盾和冲突.D、关注工作进度.密切关注项目进度,了解项目小组成员的工作饱满程度,适当调配人员,达到人员的合理利用.④、沟通联系A、就时间安排及重大事项及时与客户进行沟通.B、亲临现场.要视具体情况确定亲临项目现场的次数和时间,分别与业主单位和项目小组成员进行沟通,加强对外勤工作的督导,解决重大问题.C、当与业主单位发生意见分歧时,应以不卑不亢的姿态,及时与业主单位进行全面深入的沟通.2、项目副经理职责①、全面管理对项目小组成员的工作、生活条件给予必要的关心,为项目小组成员创造良好的工作环境；在项目时间紧张的情况下应合理安排加班时间,适当调节工作和休息时间,关注项目小组成员的工作情绪,发现问题及时与项目小组成员沟通,当无法解决时,可向项目经理反映解决.②、风险管理A、组织项目计划启动会议.根据对项目的了解,就有关事项提出自己的建议和意见.向项目小组成员介绍项目情况及相关行业情况,提请注意有关事项.B、主持编制审计实施方案.将审计实施方案报项目经理批复,并及时将已经项目经理审批的审计实施方案下达给项目小组成员.C、督导项目实施.在现场监督审计计划的实施和跟踪督导工作过程中发现的重大问题,及时向项目经理汇报,并对具体问题提出若干可行的解决方案,对其形成的决定,督促小组成员贯彻实施.D、完成一级复核.全面审计项目小组成员完成的工作底稿；及时纠正工作底稿形式上的错误,包括但不限于计算错误、工作底稿的要素缺失等,避免出现工作底稿的实质性的错误,包括但不限于重要审计程序未执行、重大遗漏或方法不恰当等,并保证数字的正确性.E、现场管理.制定适合本小组的工作纪律和作息时间,带头执行并监督其他人员认真贯彻.F、协助编制重大风险问题请示.协助项目经理编制重大风险问题请示报告,以言简意赅的文字清晰地阐述事实,并提出若干解决方案,对其形成的决定,督促外勤主管贯彻实施.③、人力资源A、协助人员安排与配备.协助项目经理为项目配备适当的人员,确保人员有足够的胜任能力.B、安排项目成员工作,根据专业划分确定相应的专业负责人并配备相应的助理人员.根据每位审计人员的特点安排合适的工作,使每一位审计人员能够发挥最大的作用,做到人尽其材.当审计人员对安排存有异议时,可向项目副经理或项目经理反映并做出修正.C、现场管理.对项目小组成员之间的工作分工根据具体情况进行适当的调整,协调项目小组成员之间的工作和情绪,起到项目核心的作用,增加项目小组的凝聚力.D、现场培训.注重培养审计人员,将工作与培训有机的集合,在项目实施的整个过程中及时督导项目小组成员的工作.E、协调解决组内矛盾.协调解决各级业务人员之间可能出现的矛盾和冲突,充分关注项目小组成员的心态变化,耐心听取各级人员的意见和建议,将项目小组建设成团结进取的团队.F、掌握工作进度.密切关注项目进度,了解项目小组成员的工作饱满程度,适当调配人员,达到人力资源的合理利用.G、组织撰写审计报告.在规定的时间内负责并组织撰写业务报告,编制报表等.H、组织整理业务资料.组织项目组各成员归集、整理各种资料,并对业务资料的完整性负责.I、考核专业负责人工作.督促专业负责人及时完成对项目小组成员的项目考核,并及时对专业负责人的工作进行考核.④、沟通联系A、就时间安排及重大事项及时与审计局沟通,取得审计局的谅解和支持,并向项目经理汇报沟通结果；B、协调项目小组与审计局的沟通工作,获得客户认可或了解审计局的意见,并将审计局意见传达给专业负责人；C、对于报告出具阶段发生的与审计局之间的意见分歧,尽可能与审计局沟通,当无法解决时,应及时向项目经理汇报；D、项目审计工作完成后,及时结清代垫费用,催收审计费.3、专业负责人职责①、风险管理A、在项目副经理的指导下编制或参与编制审计实施方案.B、参加项目启动计划会议.C、承担重要的、复杂的、难度较大的或特殊的审计事项的审计工作.D、重大问题及时报告、请示.及时向项目副经理、项目经理汇报工作中发现的重大问题,对难以判断或实施具体程序的事项,必要时编制书面的请示报告,并提出相关的解决方案,同时做好相关资料的收集与整理工作.E、配合撰写审计报告.在规定的时间内负责撰写本专业业务报告,编制报表等.F、配合整理业务资料.负责归集、整理本专业各种资料,包括电子文档和电子工作底稿等,更新永久性资料中的资料.G、对助理人员的审计结果进行初步复核.H、指导和协调助理人员开展工作.②、人力资源A、安排负责专业分项审计业务的实施.B、根据工作进展,提出人力资源调整需求并报项目副经理批准,使人力资源得以最大程度的加以利用.③、沟通联系A、对助理人员提出的问题应予及时、有效的答复,如需向上一级人员请示时,应及时与上级沟通并给予答复.B、注意与客户的沟通方式,并关注助理人员与客户的沟通.4、助理人员职责①、风险管理A、配合完成审计实施方案的制定,对审计计划和工作安排提出自己的合理意见.B、严格执行审计程序,认真编制工作底稿,收集相关的审计证据,得出明确清晰的结论.C、保持应有的独立性和职业审慎,紧密联系客户单位的实际情况分析问题.D、合理把握工作进度和时间,在保证质量的前提下,努力提高工作效率.E、对于无法在计划规定时间内完成的工作,应提前向专业负责人反应并解释原因,并在征得专业负责人批准按调整后的时间内完成有关工作,可提前完成审计工作的人员,也应向专业负责人和项目经理报告,主动申请新的工作安排,帮助其他成员完成工作.F、在执行审计程序过程中,勤于思考,善于捕捉和发现问题.遇到把握不准的问题时,积极提出个人的建议,严禁“走过场”和回避重大问题.对于专业负责人提出的解决方案存有异议的,首先服从工作安排,在不影响工作的前提下可以保留意见,并向项目经理及总工程师申诉.G、充分发挥工作的创造性、积极性以及主动性.对于已完成的工作内容,助理人员应及向专业负责人汇报情况和结果,并了解专业负责人的审计情况,以提高审计工作质量.H、参与或负责编制业务报告及相关工作底稿.保证数字的正确性；按时、准确地完成专业负责人分配的其他审计工作.I、完善工作底稿,整理业务资料,保证资料的完整、整洁和规范.J、可根据项目具体情况,指派助理人员兼职公司资料员.资料员的职责包括：接受资料并检查资料的完整性；建立项目资料,并设立目录分类存放、码放整齐；对借阅资料做好登记；妥善保存资料,做到不损坏,不遗失；在项目工作完成后,与建设单位委托人办理资料的归还手续；配合进行资料的归档工作.②、人力资源A、服从计划安排,不对工作内容和工作地点挑剔；B、逐日填写工时记录,并在项目结束后完成工作的自我考评工作.③、沟通联系A、在授权范围内,与审计局良好沟通；B、与项目小组其他成员及时沟通信息.对于相关联项目,应做到资料共享,避免重复劳动；C、与小组成员妥善处理关系,遵守各项工作纪律以及项目小组内部制定的规章,并提出合理的建议.四、审计方法1、审计中将采用全面审核法,单项工程结算编制量、价是否合理、准确,结算项目是否与竣工资料、实际、签证相符.2、调查了解被审计单位、被审计工程及其相关情况,并进行现场查勘,作好记录形成文字资料报审计局.3、评标文件、评标报告是否符合相关规定.4、合同条款及招投标文件、现场实际完成情况与竣工资料、竣工图与施工图是否相符若有不符是否有签证变更资料,工程竣工内容是否符合合同及招投标文件要求,新增工程项目是否与原清单项目工作内容重复,签证资料是否与竣工图重复.5、查看施工方案、施工组织设计,变更及签证资料是否齐全并符合相关要求.6、竣工结算的工程量是否依据竣工图、设计变更、现场签证及相关计算规则等进行计算.7、综合单价、工程取费标准是否按施工单位取费证、合同约定及有关造价规定严格执行.8、安全文明施工费严格执行建设工程项目施工安全评价书中由主管安检部门所评定、核定的分值计取安全文明施工费.五、审计措施为保证工程竣工结算审核工作质量和进度,我们将采取以下措施：1、组织措施：根据工程竣工结算审核范围、内容以及工程建设的实际情况和工程竣工结算审核的特点,在成立由经验丰富、业务能力强的各相关专业人员组成竣工结算审核组,公司将根据竣工结算审核工作的需要,随时增派相应专业审核人员,以确保审核质量和进度要求.2、技术措施：在竣工结算审核工作中,若审核组遇到不能解决的特殊专业问题时,本所将根据专业和具体问题,外聘专家协助处理,重大问题和疑难问题由本所组织相关专业技术人员集体讨论研究决定.3、坚持执行公司质量控制制度：审核组形成的任何审核成果,严格按照我公司工程造价咨询审计质量控制制度执行,以保证审计质量.4、实行审核工作责任制：明确各审核人员工作职责,落实责任制,做到分级管理层层负责.定期对审核人员的工作实施考评,对不称职审核人员必要时进行调换和处理.加强与各方的联系：加强与建设单位、设计单位、施工单位、监理单位的沟通联系,争取相关单位和相关人员对我们工作的理解和支持.同时欢迎相关单位对我们的工作进行监督并提出宝贵意见,以利我们改进工作,做好服务.六、审计时间安排我公司争取在施工单位积极配合及资料完备的基础上25天内完成所有工程结算审计工作并出具审核报告书商榷意见稿.具体时间安排：熟悉各项竣工资料3天,进行现场查勘1天,完成工程量计算及上机包括新增组价全部计算时间10天,请施工单位进行工程量核对5天,工程量核对完成后上机调整3天,我公司内部复审2天,最后出具审核报告的商榷意见稿并送委托单位复审.七、审计依据1、中华人民共和国建筑法、中华人民共和国招投标法、中华人民共和国合同法、中华人民共和国注册会计师法；2、建设部149号令工程造价咨询单位管理办法；3、财政部、建设部建设工程价款结算暂行办法；4、国家审计署国家基本建设项目竣工决算审计工作要求暂行；5、中国建设工程造价管理协会建设项目工程结算编审规程CECA/GC 3-2010；6、委托合同书；7、招投标书、招标文件、工程承包合同、工程竣工图、现场签证单及工程结算的计量支付依据、计量支付清单等相关资料；8、施工同期国家有关工程造价和工程结算方面的规定等.八、审计效率优化完整的结算资料是工程结算审核的基础,审核过程中常遇到送审资料不全等问题,对送审单位报审资料进行核对,资料齐全的确定项目审核日期,资料不齐要求在规定的时间内补齐,在限定的时间内无法补齐的不进入审核程序,待工程资料齐全后再重新送审,避免了审核过程中因送审资料不完整出现扯皮现象,提高接收项目资料报送准确度,减少了来回补充资料的次数,给审核工作打下良好基础.一、建立限时办结制度在送审资料完整的情况下,针对建设项目的规模、资金性质和不同行业专业特点的项目,按要求限时完成审核工作,出具审核报告. 二、不断加强专业素质,提高审核质量和效益有好的质量和效益,才可以有好的服务.我们要将工作质量和效率看作是自己的生命线,把质量和效率看作是开拓发展的起点.要有好的质量和效率,必须着力加强专业审核队伍建设,不断加强审核人员专业技能,提高公司的公信度.加强对新规范、新动态的学习.软件算量技术目前更新更快地融入到工程预结算的工作中,并能更快更准确地得出科学化结论,这就要求我们必须熟悉软件算量的操作.我们还要积极地从制度和方法上研究实施工程量清单计价前提下的新思路、新方法,以适应审核工作的需要.除此之外,为进一步加强我们审核队伍建设,公司领导还积极鼓励审核人员参加各类学习、培训、考试,倡导审核人员到施工现场实践锻炼,并做好工作日志,写出心得体会,从而更好地“反哺”到审核工作中去,不断完善审核方法,提高理论水平和业务能力,为审核工作的质量和效率打下了坚实的基础.三、建立项目库制度,建立信息平台和数据资料库项目库的建立,能够实现资源共享,能够为相类似项目提供参考依据,能够解决审核工作量过于集中的难题,还能够规范项目的审核程序,提高项目质量和效率.针对审核项目的特点,将一定时段内具有相同工作内容的项目综合单价经审核核定后收集整理,建立综合单价数据库,在审核其它项目时,可以以此标准作为参考,这样做不仅可以提高审核效率,还可以增强审核结果的准确性. 四、加强对比分析每个项目在审核完毕后,将项目结算情况与项目送审结算价进行对比分析,找出存在的差距或不足,以分析结果来改进审核工作,促进审核质量不断提高,进入良性循环过程.九、审计风险防控复杂的建筑市场环境决定了参与项目建设的各单位的经济活动具有很大的不确定性,而这种不确定性使审计单位和审计人员要面对或承担相应的审计风险.建设项目审计重要性与审计风险评价管理是审计工作不可缺少的部分.一审计重要性与审计风险评价管理1、管理依据2006年国家审计署5号令审计机关审计重要性与审计风险评价准则审计机关分析性复核准则、审计机关内部控制测评准则、审计机关审计抽样准则和审计机关审计事项评价准则.2、审计人员在编制审计实施方案时,应当确定审计项目中的重要性水平,以决定审计测试的性质、时间和范围；在审计报告阶段,应当将审计发现的错弊及推断错弊金额与重要性水平进行比较,以评价审计结果,作出审计结论.3、审计人员在判断重要性水平时应当利用专业知识和经验并考虑下列因素的影响：1、国家有关法律法规的要求；2、审计目的；3、信息使用者的要求；4、被审计单位的性质和业务规模；5、被审计单位的内部控制和业务风险水平；6、财政收支、财务收支的性质、金额、项目间的相互关系以及变动趋势等.4、重要性水平的高低会影响审计工作量.重要性水平越低,所需的审计证据越多,审计工作量也越大.审计人员应当保持应有的职业谨慎,依照重要性水平来确定所应收集的审计证据的数量.5、在评价审计结果时,审计人员应当将已发现错弊及推断错弊金额与重要性水平进行比较,以决定是否扩大实质性测试范围或决定是否在审计报告中反映以及如何作出审计评价意见.6、审计风险是指被审计项目存在重大错弊而审计人员没有发现,作出不恰当审计结论的可能性.审计风险由固有风险、控制风险和检查风险构成.7、审计人员应当保持应有的职业谨慎,合理运用专业判断,对审计风险进行评估,并采取相应的审计测试措施,以将审计风险降低至可接受的程度.8、评估审计风险的步骤是：1、在编制审计实施方案时确定可以接受的审计风险水平；2、通过对被审计单位的调查了解评估固有风险水平；3、通过对内部控制的测评评估控制风险水平；4、利用风险模型计算检查风险水平,并据此确定审计测试的范围和工作量.9、固有风险是假设在没有内部控制的情况下,被审计单位的业务和相应的会计处理发生差错的可能性.固有风险与被审计单位的管理及其环境,以及该类工程事项或业务的性质有关.审计人员在评估固有风险时应当考虑下列因素：1、被审计单位的管理水平,包括管理人员的诚信和能力；2、管理人员和财会人员的异常变动情况；3、被审计单位的业务性质；4、与被审计单位有关的法律法规的调整变化情况；5、影响被审计单位所在部门或行业的环境因素；6、会计人员进行会计处理时专业判断的幅度范围；7、需要利用外部专家工作予以佐证的重要交易事项的复杂程度；8、是否存在容易损失或被挪用的资产；9、是否属于容易发生差错的业务领域；10、以前年度审计的结果等.10、控制风险是指被审计单位的业务差错不能被内部控制防止或纠正的可能性.审计人员在对内部控制进行初步测评后,应当对各主要业务和工程建设领域的控制风险作出初步评估.控制风险与内部控制的健全性和有效性有关.评估控制风险应当考虑下列因素：1、相关的内部控制是否建立；2、经济业务以及相关控制手续的执行是否及时和有效；3、经济业务及各控制环节是否由合格的人员执行；4、业务活动的记录是否完整；5、业务处理程序是否独立；6、关键点控制是否存在；7、控制目标是否满足；8、控制系统是否有效地运行,各项控制是否充分发挥作用等.11、出现下列情况之一时,审计人员应当将控制风险确定为高风险：1、被审计单位的内部控制薄弱；2、审计人员无法对内部控制的有效性作出评价；3、审计人员不准备进行符合性测试.12、审计人员在现场审计结束前,应当根据实质性测试结果和其他审计结果对控制风险进行最终评估.如评估结果高于初步评估的控制风险水平,应当考虑追加相应的审计测试.13、固有风险和控制风险相互联系,审计人员应当将两者进行综合评估,并据以作为评估检查风险的基础.14、检查风险是指审计人员进行实质性测试不能发现被审计单位存在的差错的可能性.。
水利工程项目竣工决算财务审核报告
水利工程项目竣工决算财务审核报告水利工程项目竣工决算财务审核报告一、引言本报告旨在详细阐述水利工程项目竣工决算的财务审核工作，以确保项目资金的合理使用、合规性和效益。
本次审核的范围包括项目全过程财务数据、合同管理、资金支付等方面。
二、审核依据及标准本次财务审核工作依据国家有关法律法规、水利工程建设项目竣工决算审计指引，以及相关会计准则和规范进行。
审核过程中，将遵循客观、公正、专业的原则，对所有财务活动进行全面、深入的审查。
三、项目概况本次审核的水利工程项目位于XX地区，项目主要建设内容包括水库新建、加固及配套设施建设等。
项目总投资为XX亿元，建设周期为XX年。
四、财务审核结果1、项目资金筹措及使用情况经审核，该项目资金筹措合规，资金使用合理。
项目资金主要用于工程物资采购、工程施工、设备租赁等方面。
其中，工程物资采购款项占比较大，主要原因为该项目涉及大量物资采购。
审核过程中，发现部分供应商结算存在延迟情况，已建议相关部门予以催缴。
2、合同管理情况该项目合同管理规范，合同条款清晰明确，合同履行情况良好。
审核过程中，发现部分合同结算金额与合同约定存在差异，已建议相关部门核实并纠正。
3、成本核算情况经审核，该项目成本核算真实、准确，符合相关会计准则和规范。
其中，直接成本主要包括工程物资采购、工程施工、设备租赁等；间接成本主要包括项目管理费用和税金等。
审核过程中，发现部分成本核算存在归类不当的问题，已建议相关部门调整。
五、结论与建议综合以上审核结果，本次水利工程项目竣工决算财务审核工作取得了良好的成效，但仍存在一些需要改进的地方。
为确保项目资金的合规使用和项目的顺利实施，提出以下建议：1、加强资金管理，确保资金使用的合规性和效益性。
特别是对于物资采购款项的支付，应严格按照合同约定执行，避免出现超支或延误的情况。
2、完善合同管理制度，加强对合同履行情况的监督。
对于合同结算金额与合同约定存在差异的情况，应及时核实并纠正，确保合同履行的公平性和合规性。
水利建设工程完工结算要求
水利建设工程完工结算要求水利建设工程完工结算是指工程竣工后，由建设单位与施工单位进行结算，确定施工单位应得的工程款项。
完工结算是一项复杂的工作，需要涉及到工程量测算、合同条款执行情况、变更与索赔等方面，以下为水利建设工程完工结算的要求：一、结算依据1.经济合同和技术协议：完工结算依据主要是经济合同和技术协议，包括工程造价、支付方式、变更合同等内容。
2.施工图设计文件：完工结算应以施工图设计文件为依据，核实工程量和工程质量。
二、结算内容1.工程量计算：结算应按照设计图纸和合同约定的计价规则，确定工程量，并计算出工程的实际完成情况。
2.合同价款确定：根据工程量计算结果，按照合同单价和合同约定的计价方式，确定工程的合同价款。
3.变更与索赔处理：如有变更与索赔事项，应按照变更与索赔的程序和规定进行处理，核定变更与索赔费用，并与正常工程费用进行区分，分别进行结算。
三、结算程序1.提交结算资料：施工单位应按照合同约定的时间和要求，提交完工结算的资料，包括工程量清单、竣工报告、技术验收报告等。
2.审查和核实：建设单位应对施工单位提交的完工结算资料进行审查和核实，确保资料的真实性和准确性。
3.进行结算编制：建设单位根据审查和核实的结果，编制完工结算报告，包括结算调整表、结算说明书等。
5.结算签字确认：经审核无异议后，由建设单位与施工单位进行结算签字确认，确认工程的完工结算。
四、结算支付1.结算尾款：如有尾款支付，应按照合同约定的支付方式和时间进行支付。
2.索赔费用支付：如有变更与索赔费用，应按照索赔协议或仲裁、诉讼结果进行支付。
3.结算支付凭证：建设单位应及时出具结算支付凭证，确保施工单位正常收取结算款项。
总之，水利建设工程完工结算是一项重要的工作，要求建设单位和施工单位共同按照合同约定和技术要求，进行认真、准确的结算工作，以保证工程款项的合理支付，为水利建设工程的顺利竣工和项目的可持续发展提供有力支持。
水利工程竣工结算审核探讨
经 营管理
水 利工 程 竣 工 结算 审核 探 讨
周美 英
（ 柳州市防洪堤管理处 ， 广西 柳州 ５ ５ ０ ） ４ ０ １ 【 摘 要】 文章从当前水利工程竣工结算 中存在的主要 问题出发 ， 出从客观 实际反映水利工程造价办好完工结算审核的要求 ， 提 结合
在 水利 工程 结 算审 核工作 中碰 到 的 问题 ， 归纳 水 利工程 竣 工结 算 的审 查要 点 。 【 关键 词】 水利 工程 ； 工结 算； 核 竣 审
多新型材料 性能方面优于 替代产 品，而且价格低 廉，可 以降低 的合理性 ： 详细审核 工程量 ： 严格审核工程 总造价 。 材 料费用，把好材料 的质量验 收关，以避免不合格材料流入工 总之 ，业 主方作为项 目建设 中的管理核心 ，是项 目责任 的 地使用， 造成返工浪费 。（ ） ３ 严格现场签证管理 。工程签证是合 主体 。业主方在对工程成本 的管理上应始终贯 穿于项 ｇ的全过 ｌ 同双方在履行施工承包合 同过程 中，按照合 同约定或经协商一 程 ， 在工程建设的各个阶段， 时时控制投资成 本， 把握住市场经 致， 对施 工过程 中发生 的各种费用 、 工期顺 延、 经济索赔等所达 济 的脉搏 ，减少或避免建设资金 的流失 ，最大 限度地提高建 设 成 的意思表 示一致的补充协议 ，是项 目最终结算 时增减工程造 资 金 的投 资 效 益 。 价的凭据。许多工程由于现场签证 的不严肃 性，给工程结算带 参 考 文 献
水利工程竣工结算的常见问题与审核要点
水利工程竣工结算的常见问题与审核要点摘要: 水利工程建设项目竣工结算是业主控制建设投资的最终环节和关键环节之一，也是承包商向业主收取工程价款的依据。
本文分析了竣工结算中存在的常见问题，并针对竣工结算审核的主要内容结合工程实例总结了一些审核要点。
关键词：水利工程；竣工结算；存在问题；审核；Abstract: Water conservancy project construction project completion settlement is final link and key link in owner control construction investment, and also one of the basics of the value of the project contractor to owner collection. This paper analyzes the completion of the common problems existing in the settlement, and in the light of the main content of the examining the completion with an engineering example key points of audit.Keywords: water conservancy projects; completion settlement; existing problems; audit;1.前言水利工程建设项目竣工结算是指施工单位按照合同规定内容完成全部承包工程，经验收质量合格且符合合同文件要求后，向项目法人申请办理的最终工程价款结算。
竣工结算是项目法人控制建设投资的最终环节和关键环节之一，也是承包商向项目法人收取工程价款的依据。
竣工结算审核是指对施工单位提交的工程竣工结算报告及完整的结算资料，按照相关的法律法规、工程造价技术标准、造价信息及工程合同进行审查与核实。
水利工程竣工决算与竣工审计的要求
水利工程竣工决算与竣工审计的要求随着社会经济发展和城市化进程加快，水利工程的建设成为了我国的重要任务之一。
竣工决算和竣工审计是水利工程建设过程中不可或缺的环节。
本文将从以下几个方面介绍水利工程竣工决算与竣工审计的要求。
竣工决算的要求1. 竣工决算的定义竣工决算是指水利工程完工验收后，编制结算文件，确定工程造价的全过程。
主要包括工程造价的计算和确定、概算与结算的比较、工程设计变更、水土保持修复、质量安全费用、工程质量检验费用、工程清理费用、工程验收、工程竣工决算、结算报告编制等。
2. 竣工决算的目的和意义竣工决算的目的是以工程实际完成情况为基础，全面概括工程项目建设实施过程中发生的变更和影响因素，确定工程最终造价，并以此为依据，进一步保障水利工程建设的合规性和有效性。
同时，竣工决算还可以提供有效的决策依据，为工程投资的控制与管理提供更加准确的参考，保障水利工程建设进程的安全可控。
3. 竣工决算应满足的要求竣工决算应满足以下要求：•竣工决算的数据准确、透明，具有可比性。
•竣工决算应完整反映工程实际完成情况，包括工程造价、工程变更、工程质量等方面。
•竣工决算相应的依据应具备合规性、真实性和完整性。
竣工审计的要求1. 竣工审计的定义竣工审计是指对已完成的水利工程的财务、合同以及合规性等方面的审计。
主要包括审计计划的制定、审计资料的准备、审计过程的实施、审计报告的编制等过程。
2. 竣工审计的目的和意义竣工审计的目的在于发现目标对象符合财务、法律、法规和有关政策的规定，是否具有可操作性和可持续性，保证投资人合法权益，促进项目持续稳定发展。
同时，竣工审计还能为工程竣工验收提供权威的决策依据。
3. 竣工审计应满足的要求竣工审计应满足以下要求：•竣工审计的数据准确、透明，具有可比性。
•竣工审计应完整反映工程实际完成情况，包括工程造价、工程变更、工程质量等方面。
•竣工审计相应的依据应具备合规性、真实性和完整性。
竣工决算与竣工审计的关系竣工决算和竣工审计是相互关联的两个环节，竣工决算为竣工审计提供数据支持，竣工审计为竣工决算提供审计意见和建议。
水利部关于印发《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》的通知
水利部关于印发《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】水利部•【公布日期】2002.08.30•【文号】水监[2002]370号•【施行日期】2002.08.30•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文水利部关于印发《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》的通知部直属各单位、各省、自治区、直辖市水利（水务）厅（局）、各计划单列市水利（水务）局、新疆生产建设兵团水利局：现将《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》印发给你们，请遵照执行，执行情况及执行中有何问题请及时向部审计室反映。
附件：水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法二00二年八月三十日水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法一、总则第一条为规范水利基本建设项目竣工决算审计，提高水利基本建设项目管理水平，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律、法规和规章，结合水利建设实际，制定本暂行办法。
第二条本办法适用于以使用中央投资为主进行建设的水利基本建设项目和技术改造项目，以及水利部直属单位自筹资金进行的基本建设和技术改造项目。
第三条本办法所称水利基本建设项目竣工决算审计，是指水利基本建设项目正式竣工验收前，水利审计部门对其竣工决算的真实性、合法性和效益性进行的内部审计监督。
二、审计内容第四条水利基本建设项目竣工决算审计应包括：水利建设项目竣工财务决算报表审计、水利基本建设项目投资及概算执行情况审计、水利基本建设项目建设支出审计、水利基本建设项目交付使用资产情况审计、水利基本建设项目未完工程及所需资金审计、水利基本建设项目建设收入审计、水利基本建设项目结余资金审计、水利基本建设项目工程和物资招投标执行情况审计。
第五条水利建设项目竣工财务决算报表审计的主要内容：（一）“水利基本建设竣工项目概况表”、“水利基本建设项目财务决算表”、“水利基本建设项目年度财务决算表”、“水利基本建设竣工项目投资分析表”、“水利基本建设竣工项目成本表”、“水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表”、“水利基本建设项目待核销基建支出表”、“水利基本建设竣工项目转出投资表”、“水利基本建设竣工项目交付使用资产表”的编制的真实性、完整性和合法性；（二）竣工财务决算说明书的真实性、准确性及完整性。
水利部基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法
附件1水利部基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法第一章总则第一条为了加强水利基本建设项目财务管理，规范水利基本建设项目竣工财务决算（以下简称竣工财务决算）管理工作，根据国家有关规定，结合水利建设管理实际，制定本办法。
第二条本办法适用于水利部所属单位实施的基本建设项目竣工财务决算的编制、审查、审计、上报、审核审批和监督问责等工作。
竣工财务决算分为工程类项目竣工财务决算和非工程类项目竣工财务决算。
工程类项目竣工财务决算是指以建筑施工、设备采购安装为主要实施内容，以建筑物或构筑物为主要目标产出物或在项目完成后能形成一定实物工作量的基本建设项目的竣工财务决算。
非工程类项目竣工财务决算是指以水利规划、工程项目前期、专题研究、基础性工作等为主要实施内容，项目完成后一般不形成实物工作量的基本建设项目的竣工财务决算。
第三条竣工财务决算工作实行统一管理、分级负责。
竣工财务决算工作应做到程序规范、及时高效、数据准确、管理严格。
第四条经批复的竣工财务决算是确认投资支出、资产价值及办理资产移交和投资核销的最终依据。
第五条竣工财务决算相关资料应按国家相关要求，整理归档，永久保存。
第二章管理职责与权限第六条水利部统一负责竣工财务决算管理工作。
主要职责包括：1. 研究拟订竣工财务决算管理制度。
2. 负责组织权限范围内竣工财务决算的审查、审计和审核审批。
3. 负责组织审核报财政部审批的竣工财务决算。
4. 指导、监督竣工财务决算管理工作，组织对部直属单位权限内竣工财务决算审核审批工作进行抽查。
第七条部直属单位负责本单位及所属单位竣工财务决算管理工作。
主要职责包括：1. 负责组织本单位竣工财务决算编报。
2. 负责组织权限范围内竣工财务决算审查、审计和审核审批。
3. 负责组织审核报水利部审批或转报财政部审批的竣工财务决算的完整性、合规性。
4. 指导、监督所属单位竣工财务决算管理工作。
5. 配合财政部、水利部等部门开展竣工财务决算审核审批、监督检查等工作。
水利工程竣工结算审核
水利工程竣工结算审核具有全面性、细致性和技术性的 特点，需要从工程立项到竣工全过程进行审核，同时要 考虑到各种可能影响结算的因素，确保审核结果的准确 性和公正性。
审核的目的和原则
目的
水利工程竣工结算审核的目的是确保工程实际费用与预算相符，防止费用超支或虚报冒领，提 高资金使用效益。同时，通过审核可以发现和纠正工程管理中存在的问题，提高项目管理水平 。
案。
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案例三：某灌溉渠道改造工程结算审核
总结词
该案例涉及灌溉渠道改造工程的结算审核， 重点是关注设计变更和现场签证的合理性。
详细描述
在该案例中，审核人员发现存在设计变更和 现场签证的情况较多。针对这些问题，审核 人员对每一份设计变更和现场签证的合理性 进行了仔细分析和查验。通过对比和分析， 最终发现了部分签证存在重复计价和不合理 的情况，并提出了相应的处理意见。经过多 次沟通和协商后，最终达成了合理的解决方
取费审核是对水利工程竣工结算审核中不可或缺的一环。它涉及到对各项间接费 用的审核，如企业管理费、利润、税金等。审核过程中要关注各项费用的计取是 否符合相关政策规定，以及是否存在多计或少计的情况。
其他费用审核
总结词
全面细致，不留死角
详细描述
其他费用审核是对水利工程竣工结算审核中 不可忽视的一环。它包括对建设单位管理费 、研究试验费、勘察设计费等其他费用的审 核。审核过程中要关注是否存在不合理的费 用支出，以及是否存在费用漏报或虚报的情 况。
总结词
依据充分，考虑周全
VS
详细描述
单价审核是对水利工程竣工结算审核中非 常重要的一环。它要求对每项单价的合理 性进行深入的审查，包括对材料价格、人 工费用、机械使用费等各项费用的核实。 审核过程中要关注单价是否符合市场行情 ，以及是否存在不合理或虚高的现象。
水利工程建设项目管理规定
水利工程建设项目管理规定
水利工程建设项目管理规定是指在水利工程建设项目中，发放政府财政拨款、批准建设项目、进行投资总量控制、实施竣工验收、核定水工程建设费用等各项管理规定，主要包括以下内容：
一、项目建设前期管理规定：
1、建设单位必须遵守国家法律法规和有关规定，按照规定办理项目建设批复、施工许可证等手续，并对项目建设实施严格的监督管理。
2、建设单位必须对所建设的水利工程结构和设备进行全面检查，并确保其质量合格。
3、建设单位必须根据批准的设计文件和工程预算，按时进行建设，控制投资费用和工程进度。
二、项目建设中期管理规定：
1、建设单位必须确保建设项目的质量合格，及时完成工程建设任务。
2、建设单位必须按照现行有关规定，组织进行建设项目的安全检查和环境保护工作，做好防汛防台措施。
3、建设单位必须根据实际情况，及时做出修改，确保项目进度和质量按时完成。
三、项目建设后期管理规定：
1、建设单位必须组织专家进行竣工验收，及时完成验收工作。
2、建设单位必须进行有关水利工程安全设施的检查和测试，确保其安全可靠。
3、建设单位必须根据实际情况，办理项目竣工报告、结算审查和核定工程建设费用等相关手续，以完成项目的建设。
水利水电工程完工结算审核相关问题及对策
水利水电工程完工结算审核相关问题及对策摘要：随着全球经济一体化发展，现阶段我国的经济体制亦在不断发展中尝试新的转型。
工程完工结算审核是水利水电工程竣工结算的一项重要工作，也是实施建设项目工程造价控制的最后阶段，对于水利水电工程整体而言，其重要性不可忽视。
总体来看，近几年我国对外承包工程的市场发展迅速，我国的水利水电工程市场具有光明的发展前景。
关键词：水利水电工程；完工结算审核；相关问题；对策引言目前，各种水利水电工程在迅速扩大，相关的工程完工结算审核问题也随之而来。
加强对水利水电工程完工结算审核相关问题的解析，对于经济的发展、水利水电工程的稳定进行及顺利完工具有重要的意义，本文就水利水电工程完工结算审核的具体含义、依据、影响因素及工作步骤进行分析，针对该过程中存在的相关问题进行探究，并提出有效的解决对策，旨在提高水利水电工程的结算审核质量，同时也为相关工作人员提供参考。
1完工结算的含义及依据水利水电工程完工结算是指承包方按照合同上的项目要求进行施工，工程完工后经过质量验收合格，达到合同的要求后，再根据合同、计量签证、设计变更等资料，向项目法人进行的最终工程价款结算，又称竣工结算。
是自工程开工到工程完工并进行验收达到合格全部过程所花的全部费用。
水利水电工程完工结算审核过程也要遵循国家的相关政策，及当地的法律法规。
工程项目要求不同，完工结算依据的侧重点也不同，主要依据除了包括项目的合同、招标文件、投标文件、施工图纸、竣工图纸、完工付款申请单等有效的证明材料。
还有工程量的计算及确认，如清单上全部工程量的计算，最重要的一项是关于土石方工程量的确认。
填写的计量资料也是完工结算的一项重要依据，水利工程的计量资料是有规定的，每个工程都是有区别的，具体的工程，按照相应的计量资料进行分析，还要注意是否存在变更情况。
完工结算过程中的所有图纸、文件、清单都要确保其准确性，结算审核的过程也要确保其合理性，如此才能更好地进行完工结算审核，确保工程完工结算审核的顺利进行。
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浅析水利工程建设项目竣工结算审核的管理摘要本文结合笔者多年工作经验，对如何做好水利工程项目竣工结算审核进行了初步的分析，并提谈到自己的几点看法，仅供参考。
关键词水利工程；项目竣工；结算审核
1水利工程项目竣工结算审核的目的
为加强水利工程建设项目投资管理，规范和完善竣工结算审核工作及监督管理机制，充分发挥投资效益，根据财政部、建设部关于《建设工程价款结算暂行办法》的通知及湖南省财政厅、水利厅、建设厅关于《财政性资金投资水利建设项目工程结算审核管理暂行办法》的通知开展审核工作。
2水利工程项目竣工结算审核的范围
使用财政性资金(包括国债资金，各级预算内、预算外资金和其他财政性资金)投资新建、改建、扩建、除险加固和重建的各类水利工程、使用国债及中央预算内基建投资在50万元以上的工程，在竣工验收前必须由水利、财政、审计主管部门对工程竣工结算进行联合审核，竣工结算的审核是水利工程竣工验收的必备条件。
3水利工程项目竣工结算审核的程序
工程完工后由项目法人直接进行审核，或由项目法人委托工程造价咨询机构进行审核，审核工作完成后项目法人提出申请，由财政部门会同水利部门复查，并出具工程竣工结算审核意见书及竣工结算最终核定表。
财政部门会同水利部门复查或直接审核的工程竣工结算，经发、承包人签字盖章后有效，并作为项目建设单位编制工程竣工财务决算的依据之一，也是财政部门批复竣工决算的依据。
4水利工程项目竣工结算审核的依据
a．经批准的工程设计、概算或预算，以及批准的开工报告文件。
b．经批准或确认的招标文件及合同(协议)文本。
c．施工过程中的设计变更、监理签证、会议纪要、信函、外购主要材料、设备发票等。
d．造价审核范围内工程的竣工资料和送审结算资料。
e．有关造价方面的水利部和自治区颁发的定额、费用标准、招标投标单价和当地的材料预算价格等。
5水利工程项目竣工结算审核的原则
a．严格执行财政部、建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》的通知及自治区财政厅、水利厅、建设厅关于《财政性资金投资水利建设项目工程结算审核管理暂行办法》的通知，结合工程的实际情况认真审核，在送审单位保证送审资料真实、合法、完整的情况下，使审核意见及竣工结算最终核定表具有真实性、合法性。
b．对凡是有合同或协议的项目，严格执行合同或协议。
c．对于施工中的变更内容或超出合同的项目，根据招标文件或双方约定的方法进行造价审核，凡合同中有的单价执行合同单价；合同中没有的单价参考合同单价，以此为基础确定变更项目的单价；合同单价无法满足新项的单价时，则按合同单价确认的定额水
平、费率标准、计算方法，按实际发生的工艺流程分析新的工程单价。
6水利工程项目竣工结算审核的方法
a．根据项目法人提供的竣工结算及相关资料，对照招标文件、合同文本、竣工图纸、施工现场的各类签证、设计变更、会议纪要、协议价格、发票等，审核合同内外的量、价，各项取费是否按照国家的有关规定计列。
b．审核监理工程师提供的工程量是否存在误差。
工程量计算应严格按照工程量计算规则进行，工程量应按合同内、合同外分别列项，以满足竣工结算的编制要求。
对工程量的审核主要是根据现场签证、设计变更通知书、竣工图纸等实际情况，实事求是，合理计量。
对定额中已包含的量不能重复签证，应以剔除，把好量这一关。
c．对竣工结算单价的审核：
1．合同内项目的审核：凡是招标文件及合同(协议)列示的项目报价均视为合同内项目。
根据合同通用条款一般不予调整，执行合同内的单价。
实际工程量超出合同工程量的±15％时，视具体合同补充条款综合考虑是否调价；
2．合同外及新增项目的审核：重点审核合同外及新增项目单价，对于施工、业主、监理、设计四方签证的施工方法、工艺流程、运距等正确选用定额，人工、材料、机械、各项费率、下浮比例应采用投标时的水平；
3．竣工结算的审核：仅对构成工程实体的第一至第四部分建安
投资进行审核，独立费用不在本次审核范围内，竣工财务决算时一并审核。
7水利工程项目竣工结算审核的几点体会
a．重点审核设计变更：
1、某枢纽坝后回填砂砾石原招标量为726．4m3，现场复测工程量为6．7万m3；坝后坡培厚由原来的土料，改为河床砂砾料，机械碾压；
2、某渠道45+450～47+677段渠底宽度由原设计的9m变更为14m、渠道86+255～91+320段渠道底宽由35m变更为45m，渠道深度由3．5m变更为2．5m，渠道纵坡由1/3000变更为1/2222。
诸如此类。
由于设计深度不够造成施工过程中设计变更平凡，导致设计方案、施工方法、工程量、单价等一系列问题均需调整，不利于投资控制。
b．重点审核合同管理：
1、有些项目合同文本、格式、内容不规范，合同中应载明的主要内容不明确。
如承包方式、合同价款、中标后的工程量清单、下浮比例等与造价有关的参数无据可查，给审核带来诸多不便；
2、某工程在合同签订时增加一条款“当工程量的变化超过±15％时，其合同单价均不变更，仍按合同单价结算”。
此条款违背了招标文件通用合同条款39．7条款，是无效合同条款。
因此，在审核时按合同条款第39．1、39．2、39．3对此量采取了合理公平公正的计价方式。
c．塑膜、复合柔粘、土工膜、土工布搭接、损耗费用已包含在定额内，材料的签证工程数量中按定额含量应计入损耗及搭接量内。
d．列入第二部分机电设备及安装工程项下的交通设备投资不能列入竣工结算，应列入财务决算交通设备科目中。
e．流速仪、三角量水堰等所发生的费用也不能列入竣工结算，应在今后的运行费用中开支。
f．施工过程中由业主直接支付的配合比实验费、渗流实验费等也应列入科学研究实验科目内。
g．该项目由于执行的是新水基字[1992]第11号文，因此其他费用项下列入“前期勘测设计统筹费是指进行可性行研究所发生的前期勘测设计摊销费用。
按前期勘测设计费的20％计算，由前期工作主管部门统筹安排使用”审核时予以认可，列入财务决算(应付账款或其他应付款)科目中，今后在运行期归还。
h．招标文件及合同文本必须载明承包方式，即主体工程单价承包临时工程总价承包或其他承包方式。
如果不明确，施工企业所享有的临时费用便无从体现。
项目法人常把临时住房与永久住房结合称为永临结合，虽没有明确的法律依据，但在目前的审核中基本是认可的。
8几点建议
a．变事后控制为事前控制、事中控制。
事前控制主要侧重合同管理、计量与支付、设计变更、合同外项目的计价办法等。
b．全过程参与，联系实际，深入现场，不断总结经验。
c．熟悉新标准、新材料、新工艺流程，为编制补充定额、补充单价提供依据。
9结语
水利工程项目竣工结算审核是一项专业性、知识性、政策性、技巧性很强的工作，需要我们在工作中不断学习、不断总结、不断提升，以最大限度地利用好财政性资金，把投资工程造价真正控制在批准的限额以内，来达到预期目的。
参考文献
[1]财政部预算司．中央部门预算编制指南[m]．北京：中国财政经济出版社，2006．
[2]财政部．2008年政府收支分类科目[m]．北京：中国财政经济出版社，2007．
[3]陆庆春，周丽娜．企业现金流战略管理初探[j]．水利经济，2008，26(1)：66-68．。