财政授权支付业务培训
银行财政授权支付业务操作规程模版
xx银行财政授权支付业务操作规程第一章总则第一条为加强财政授权支付业务管理，规范操作流程，根据《财政国库管理制度改革试点方案》、《xx银行国库集中支付业务管理办法》及相关法规制度，特制定本操作规程。
第二条财政授权支付是国库集中支付的一种支付方式，指财政部门对预算单位下达用款额度，预算单位在财政授权额度内开具支付令，通过预算单位零余额账户将资金支付到商品、劳务供应者或收款人账户。
第三条财政授权支付业务指预算单位开户行根据预算单位合规出具的支付指令在财政授权额度内垫付资金，从预算单位零余额账户先将资金支付到收款人账户，再与国库单一账户体系进行资金清算。
按财政部门级别可划分为省本级、市本级、区县级财政授权支付业务。
第四条经中国人民银行和财政部门审查批准，成为财政授权支付代理银行后，应与财政部门签订委托服务协议，与清算银行签订清算协议。
第二章业务流程第五条财政授权支付业务流程：（一）预算单位向财政部门提交用款计划，财政部门审批后下达用款额度。
财政部门向授权支付代理银行和清算银行提供财政授权支付额度通知单及电子数据；（二）代理银行和清算银行核对额度通知单上的预留印鉴相符后，将电子数据导入本行业务系统，核对纸质额度通知单与电子数据相符后，提交额度生效，开户行通知预算单位财政授权额度已到账；（三）代理银行在正常营业时间内受理预算单位提交的结算凭证和授权支付通知书，并在授权额度内办理零余额账户的支付结算业务；（四）在约定清算时间和授权支付额度内，代理银行和清算行办理资金清算。
第三章预算单位零余额账户第六条预算单位零余额账户是预算单位在财政授权支付代理银行开设的，用于财政授权支付。
该账户发生的支付，视资金性质不同，由代理银行在财政批准的额度内与国库单一账户或预算外资金财政专户进行清算。
该账户不计付利息，日终余额为零。
第七条预算单位开立零余额账户流程：（一）预算单位应提交的开户资料有：1、财政部门同意开户的批准文件；2、预算单位机构设置的批准文件或登记证书；3、负责人身份证；4、预算单位预留印鉴卡；5、开立单位银行结算账户申请书；6、组织机构代码证；7、经办人身份证与负责人授权委托书；8、人民币结算账户管理办法规定的其他资料。
财政授权、直接支付流程图
财政授权支付程序
财政授权支付程序适用于未纳入工资支出、工程采购支出，物品、服务采购支出管理的购买支出和零星支出。
包括单件物品或单项服务购买额不足10万元人民币的
购买支出；投资额不足50万元人民币的工程项目支出，以及特别紧急的支出。
财政
部根据批准的预算单位用款计划中月度授权支付额度，每月25月前以“财政授权支
付汇总清算通知单”、“财政授权支付通知单”的形式分别通知中国人民银行、代理银
行。
“财政授权支付通知单”确定各基层预算单位下一月度授权支付的资金使用额度。
财政授权支付流程图
和其他有特定用途支出的财政性资金直接支付到商品、劳务供应商或其他受款对象。
单位不得将不应支付给职工个人的资金转入职工个人卡、折，严禁单位利用职工个人卡、折等套取现金。
财政直接支付流程图
馈
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财政直接支付和授权支付的操作流程
财政直接支付和授权支付的操作流程 2005-06-28 09:38:56 抚顺新闻网实行国库管理制度改革后，根据不同的支付主体及资金的使用性质，国库集中支付分为财政直接支付和授权支付两种方式。
财政直接支付财政直接支付是指由财政部门签发支付令，代理银行根据财政部门的支付指令，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。
财政直接支付的流程为：由预算单位按照年初部门预算控制数或批准的部门预算（包括调整预算），按季编制分月用款计划，向财政部门申报，并由财政部门正式批复给预算单位。
预算单位需要支付资金时，由预算单位根据财政部门批复的分月用款计划，向财政部门提出支付申请。
财政部门审核无误后，向代理银行签发财政直接支付令，通知代理银行从财政零余额账户付款给收款人（垫付），同时向中国人民银行或预算外非税收入财政专户行发出清算信息。
每日营业终了,财政部门从国库单一账户或预算外非税收入财政专户付款到代理银行财政零余额账户。
财政直接支付的范围为：工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出。
财政授权支付财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。
财政授权支付的流程为：由预算单位按照年初部门预算控制数或批准的部门预算（包括调整预算）按季编制分月用款计划，并向财政部门申报。
财政部门批复后，每月25日向代理银行下达下一月份授权支付额度，同时通知中国人民银行或预算外非税收入资金财政专户银行。
代理银行负责将授权支付额度以到帐通知书的形式通知到预算单位。
预算单位在月度用款额度内，根据支出需要自行开具授权支付令并通知授权支付代理银行，由代理银行按照财政部门批复的额度从预算单位零余额账户中付款垫支。
每日营业终了,财政部门从国库单一账户或预算外非税收入财政专户付款到代理银行预算单位零余额账户。
财政系统国库业务管理及管理知识培训资料.pptx
具体审核要点：
9、审核原始发票要素是否齐全、合规、手续是否齐备 10、是否随意扩大授权支付范围 11、是否存在对实行工资改革后的公务员乱发奖金。（参照纪委及人 事局相关文件,特殊情况的须报分管财经的市长审批） 。 12、按扬办发[2009]13号“〈〈关于进一步加强经费支出管理切实降 低行政成本的意见〉〉”中的相关规定，对外出考察经费、项目经费等 支出进行审核及扬办发[2009]69号文件禁止公费旅游。（外出学习考 察必须附分管副市级领导审批） 。 13、结合扬纪发[2008]48号“关于转发镇江市纪委 监察局《关于规范 公务员津贴补贴的纪律规定》的通知”中的相关规定，(其中规定了单 位的津贴、补贴一律以银行卡的形式发放，不得发放现金)并结合本市 “关于扬中市义务教育学校绩效工资的实施意见”中涉及到的义务教育 阶段中的津贴补贴规定。
付和清算，确保资金供给3、负责建立“扬中市财政局财政国库单 一账户”体系，做好预算单位开户和预留印鉴工作，并对预算单位 支付核算业务进行指导；按《江苏省国库集中支付会计核算办法》 做好预算内、外及其他资金的集中支付账务；负责与代理银行、人 民银行对账工作。
七、相关科室主要职责
（二）业务科室科
1、审核预算单位月度用款计划； 2、审核预算单位直接支付、授权支付 计划的范围(直接支付占比需达80%左 右)； 3、负责与预算单位对账，加强单位预 算支出执行的管理。
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具体审核要点：
1、不能同名户划转。（暂时保留的基建户除外eg:……） 2、专项资金是否存在未批先占用的现象，以及确保专款专用。 3、科目使用是否正确，是否与实际相符。 4、工资和福利支付中不能列支“公用支出”，确保其真实反映工资奖 金社会保障等项目 5、核对收付款方的名称及账号确保网上电子信息与实相符。（汇外地 款请对方提供“发票财务章和账号”，以防户名和账号出错） 6、根据“节余”协助控制支出节奏 7、控制为提高直接支付比例而采取变相打卡现象。 8、达到政府采购标准的支出是否按政府采购相关规定执行（扬政办发 [2009]88号）。
财政业务知识培训(ppt41张)
动漫产业、高新科技 困难企业改革脱困 科技创新
财政部门介绍
预外办 主管业务 对口部门 对应专户 非税代收 各执收单位 预算外资金专户
★本部门是各级财政可自主操作的部门， 开户无需报批，是业务营销的突破口
财政部门介绍
金融处 主管业务 对口部门 对应专户 外债 外经委、发改委 世行贷款、偿债准备金
财政部门介绍
财政部门介绍
财政部门介绍
预算处 主管业务 对口部门 对应专户 预算管理、信息源头 政府、税务部门、人民银行
参与所有专户开设
★本部门是所有信息的汇总部门，参与所 有财政专业务 对口部门 对应专户 预算执行部门，资金划拨， 工资统发 政府、税务部门、人民银行
工资统发专户 参与各种专户开设
财政业务品种
财政专户 工资统发专户 政府集中采购专户 政府偿债专户 土地专户 拆迁补偿专户 住房货币化补贴 … 专项资金 住房维修资金 医保专户（五险合一） 公积金 社保专户
…
目前财政部门正在压缩各种专户的开立，我行只 有在做好零余额账户、工资统发等服务的前提下，密 切与财政部门、预算单位的关系，在日常营销中收集 各种信息，通过各种财政项目的介入开立新的财政专 户。
教科文处 主管业务 对口部门 对应专户 学校（小、中、高、大） 教委、体育局、科委、学校 教科文专户
★本部门财政存款不多，但其拨款、补助 都划往学校的专户，可通过其做学校的业务。
财政部门介绍
商贸处 主管业务 对口部门 对应专户 商业发展、商业补助 商业局 、发改委 商业补助专户
财政部门介绍
行政政法处 主管业务 对口部门 对应专户 工资、公检法
土地专户
财政部门介绍
社保处 主管业务 对口部门 对应专户 社保、医保 劳动局、民政局 社保、医保专户
财政国库业务培训.
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第二部分 财政国库集中支付业务定制 1.11业务岗位
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第二部分 财政国库集中支付业务定制 2.1总体业务流程
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第二部分 财政国库集中支付业务定制 2.2 指标业务流程
业务股
预算股
国库股
年初预算录入——年初预算指标审核——年初预算指标审核下达——生成国库指标 采用实拨方 式，需设置 支付方式 设置支付方式
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第二部分 财政国库集中支付业务定制 1.4功能分类
按2007年财政部发布的《政府预算收支科目》
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第二部分 财政国库集中支付业务定制 1.5预算项目
预算项目名称设置规范：按“基本支出”、“项 目支出”设置一级明细。“项目支出”下按“专项性公用支出”、 “专项支出”设置二级明细。“专项性公用支出”下按具体项目 名称设置明细。“专项支出”下按预算单位设置明细，其下按具 体项目名称设置明细。 如： 基本支出 项目支出 专项性公用支出 项目1 项目2 专项支出 主管部门A 项目1 项目2 主管部门B 项目1 项目2
3、单据格式
1.2业务股室
1.3预算单位 1.4功能分类
2.2指标流程
2.3计划流程 2.4直接支付流程
1.5预算项目
1.6经济分类 1.7支付方式 1.8指标来源 1.9支出类型 1.10会计科目 1.11业务岗位
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2.5授权支付流程
2.6实拨支付流程
第二部分 财政国库集中支付业务定制
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第二部分 财政国库集中支付业务定制 1.8指标来源
001上年结转 002年初预算 003本年追加（减） 004上级专款 005 其他
国库支付系统操作介绍
山西省财政厅国库处 朱 彤
第一章 系 统 简 介
目前使用的“国库集中支付系统” 预算单位端 软件是基于目前流行的B/S（Browser/server浏览 器/服务器）模式，操作本系统的单位端不用安装任 何软件，只要使用Windows操作系统自带的IE浏览 器即可登录。 1.1连接方式 一、通过专线连接：一级预算单位 二、通过电话拨号：基层预算单位 创建一个新的电话连接“连接财政”，电话号码为 “8285008”，运行这个连接，输入拨号用户名和密 码，按“拨号”。
第二章 用 款 计 划
2.5、计划查询 重要的是可以查到计划审批的流程。
第三章 直 接 支 付
3.1、直接支付申请、修改、删除 3.2、直接支付审核（基层预算单位审批人员） 3.3、撤消直接支付审核 3.4、直接支付冲退(财政录入) 3.5、打印直接支付汇总申请书 3.6、直接支付查询
第四章 授 权 支 付
1.2、使用IE浏览器登录“国库集中支付系统” 一、要求IE浏览器为IE6.0版及以上，在该属性中 将安全设置全部选为“启用”，安全级别为“中”。 二、在IE浏览器的地址栏输入： http://www.jcgc.sx.mof打开“山西省金财信息 网”，点击“国库集中支付系统”进入登录界面， 输入用户名（ID号）和密码。 1.3、单位业务流程 单位主要完成的工作是：根据已批复的指标填 报本单位的用款计划、根据批复过的计划填报本单 位的直接支付用款申请和授权支付凭证分别进行直 接支付和授权支付业务。
第二章 用 款 计 划
2.2、单位审核用款计划（基层预算单位审批人员） 2.3、部门审核用款计划（二级、一级部门审批人 员） 2.3、计划汇总申请书 2.4、退回用款计划：撤消审核 退回用款计划与审批用款计划的操作顺序相反， 即从一级预算单位的终审人员退到一级预算单位的 初审人员，退到二级预算单位的终审人员，再退到 二级预算单位的初审人员，回到基层预算单位的审 核人员，最后到基层预算单位的录入人员，操作步 骤是一样的。
XX银行代理中央财政授权支付业务操作规程
XXXX银行代理中央财政授权支付业务操作规程目录第一章账户开立、变更及撤销第二章系统开通第三章业务办理第四章资金清算第五章报表与信息核对第六章附则— 1 —第一章账户开立、变更及撤销第一条预算单位零余额账户开立流程（一）预配账号1.流程概述预算单位选择经办行后经由一级预算单位汇总上报财政部，财政部向总行下达《中央基层预算单位零余额账户预配账号通知》，总行采用电子邮件方式通过一级分行将通知及时转发到经办行，经办行收到通知后2个工作日内为预算单位预配置账号，填制《中央财政授权支付预算单位开户建议书》（附件1），将所配账号经一级分行汇总后上报总行，总行汇总后上报财政部。
2.柜面操作柜员从员工渠道整合平台进入业务核心系统为客户预设账号。
（二）账户开立1.流程概述财政部审核后向总行下达《关于XX新增改革基层预算单位零余额账户开设情况的函》，总行按照开户文件要求，通过新一代代理财政集中收付组件中央财政业务子系统授权支付业务功能模块（以下简称授权支付业务功能模块）进行预算单位信息维护，经办行接到开户文件后，通知预算单位办理账户开户，并按当地人民银行相关规定及时办理零余额账户核准手续。
2.柜面操作— 2 —柜员接收并审核财政部同意开户的批准文件《关于XX新增改革基层预算单位零余额账户开设情况的函》及《银行账户管理办法》中规定的证明文件。
审核无误后比照日常开户流程为预算单位办理正式开户手续，并按规定报人民银行核准。
3. 相关事项中央预算单位零余额账户的性质既可以开立基本存款账户，也可以开立为专用存款账户，具体的账户性质根据财政部开户批复文件确定。
中央预算单位零余额账户开户时，需将账户计息标志标记为“不计息”，将对公账户管理费收取标志标记为“免收”。
中央财政预算单位零余额账户暂不得办理结算通业务。
代理中央财政授权支付预算单位零余额账户属于国库单一账户管理体系中的银行账户，根据与财政部签订的代理协议，各行不得向预算单位收取支票手续费、通存通兑费、对公人民币转账汇款费，待由总行与财政部年末统一结算；其他政府指导价格的产品服务，由经办行根据本行业务开展实际情况向预算单位收取；根据我行对财政部的服务承诺，各行暂免收总行服务价格表中市场调节价相关收费。
财政资金支付管理制度
财政资金支付管理制度财政资金支付管理是财政管理的重要环节，它关系到财政资金的安全、规范和有效使用，对保障政府职能的履行、促进经济社会发展具有重要意义。
为了加强财政资金支付管理，提高财政资金使用效益，确保财政资金支付安全、准确、及时，特制定本制度。
一、财政资金支付的原则1、预算管理原则财政资金支付应当严格按照批准的预算执行，不得超预算安排支出。
预算调整应当按照规定的程序报批。
2、专款专用原则财政资金应当按照规定的用途使用，不得截留、挪用或擅自改变资金用途。
3、依法合规原则财政资金支付应当遵守国家法律法规和财务制度，严格执行相关审批程序和手续。
4、安全高效原则建立健全财政资金支付安全保障机制，确保资金支付安全；优化支付流程，提高支付效率。
二、财政资金支付的方式1、财政直接支付由财政部门直接将资金支付给收款人。
适用于工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出等。
2、财政授权支付预算单位根据财政部门的授权，自行开具支付令，将资金支付给收款人。
适用于未纳入直接支付范围的小额支出和零星支出。
三、财政资金支付的程序1、预算编制各预算单位按照规定的时间和要求编制本单位的预算，经主管部门审核汇总后报财政部门。
2、预算审批财政部门对各单位上报的预算进行审核、汇总，报经同级人民政府批准后下达预算指标。
3、用款计划申报预算单位根据批准的预算和工作进度，分月编制用款计划，并按照规定的程序报财政部门审批。
4、资金支付申请预算单位在发生支出时，根据用款计划和相关规定，填写支付申请单，并提供相关支付依据。
5、支付审核财政部门对预算单位提交的支付申请进行审核，审核内容包括预算指标、用款计划、支付依据等。
6、资金支付审核通过后，财政部门按照规定的支付方式将资金支付给收款人。
四、财政资金支付的监督管理1、内部监督财政部门应当建立健全内部监督制度，加强对财政资金支付的审核、审批和监督，确保资金支付的合规性和安全性。
2、外部监督审计、监察等部门应当依法对财政资金支付进行监督检查，发现问题及时处理。
国库集中支付培训班资料-国库集中支付制度及业务操作
2、严格执行政府采购制度
根据《湖南省财政厅. 〈 湖南 省 2022 年政府采购采购目录即政府采购限 额标准 〉 的通知》（湘财购 [2022]14 号） 的规定：预算单位使用财政性资金采购物 品、工程和服务时，其金额达到政府采购 限额标准以上或采购项目在政府采购目录 以内的，都应实行政府采购。
直接支付 ：预算单位申请用款 —— 支付局审核 （初审、复审） —— 支付局开具支付令 —— 支付 （商业银行垫付） —— 清算（人民银行）； 授权支付 ：单位 自行开具支付令 —— 支付（商业 银行垫付） —— 清算（人民银行）。
四、国库集中支付工作要求
（一）确保系统运行和资金支付的安全 （二）确保资金支付符合预算 （三）确保资金使用合法、合规 （四）确保按项目进度和合同条款申请支付
2、实行付款人登记制度
为确保财政资金的安全和便于支付业务联系， 支付局对预算单位直接支付申请实行付款人登记制 度，要求各单位支持配合，如实填写《预算单位财 政直接支付申请付款人登记表》，并报送支付局登 记备案。非经登记的经办人、审核人和财务负责人 的请款，支付局将不予受理。单位若因工作等原因， 更换了请款经办人、审核人和财务负责人的，需及 时以单位公函的形式报支付局。
（2） 经省财政厅专项批准的其他紧急支 出。
（二）规范申请直接支付
预算单位应根据《湖南省财政厅关于省本级 预算单位国库集中支付有关具体支付事项的通知 》（湘财办[2022]16号）要求， 办理财政直接支 付相关手续。
1、工资性支出
新进国库集中支付单位必须要对工资账户进 行维护，经我局审核后才能申报工资性支出。工 资账户共有13个账户类型，分别为：个人与单位 部分的住房公积金、医疗保险、养老保险、失业 保险等8个账户类型，个人所得税、统发工资过渡 户、实发工资过渡户、其他账户类型、防洪. 等5个账户类型。 其中：统发工资过渡户仅用于 单位工资统发部分，其名称须含有“省财政工资 统发”字样。实发工资过渡户用于非工资统发单 位和统发单位非统发工资部分。
财政授权支付网上银行业务介绍
业务效果
该系统上线后，大大提高了财政 资金支付效率，减少了纸质单据 流转成本，同时也提高了资金监 管的透明度。
某大型企业资金管理解决方案
业务背景
某大型企业为了提高资金使用效率，降低财务成本，需要一种高效 、便捷的资金管理解决方案。
实施过程
该企业选择了财政授权支付网上银行服务，通过线上管理企业账户 、处理支付指令、查询交易明细等功能，实现了资金的高效管理。
资金划拨与结算
划拨指令
客户通过网上银行系统向银行发送划拨 指令，明确划拨金额、收款方信息等。
VS
结算处理
银行根据客户的划拨指令进行结算处理， 确保资金及时、准确地到达收款方账户。
信息查询与报表
账户查询
客户可以随时通过网上银行系统查询账户余 额、交易记录等信息，了解账户动态。
报表生成
客户可以根据需要生成各类报表，如资金流 水报表、结算报表等，以便进行财务管理和 分析。
确保交易的合法性和安全性。
交易监控
02
实时监控交易过程，发现异常情况及时处理，防止交易风险的
发生。
风险预警
03
建立风险预警机制，及时发现和预防潜在的交易风险。
风险识别与控制
风险评估
定期对网上银行系统进行风险评估，识别潜在的安全 隐患和漏洞。
风险分类
对识别出的风险进行分类，明确各类风险的性质和影 响程度。
风险应对
制定相应的风险应对措施，包括预防、减轻、转移和 化解等，有效控制风险的发生和影响。
04
典型案例分享
某市政府财政授权支付网上银行业务实践
业务背景
随着电子政务的发展，某市政府 为了提高财政资金支付效率，减 少纸质单据流转，决定开展财政 授权支付网上银行业务。
中国银行代理中央财政授权支付业务操作规程
乐清中行财政集中支付业务服务方案一、中行集中支付业务优势品牌优势：我行业务范围涵盖商业银行、投资银行和保险领域，在全球范围内为个人和公司客户提供全面和优质的金融服务。
系统高效：我行在省财政厅支持下开发了“集中支付系统”，该系统作为财政部门使用的“金财工程支付管理系统”银行端，实现系统间无缝对接。
队伍专业：省分行、市分行、支行均有专人负责财政性客户的维护及财政产品开发，相关人员均为财政业务资深专家。
特色服务：我行与省财政厅共同开发网银财政特设专户资金支付功能，财政部门可通过我行网银联动“金财系统”支付特设专户资金。
经验丰富：我行已成功取得省内六家市、县级财政集中支付代理银行资格，各项业务均顺利开展，获得一致好评。
二、我们对财政局需求的理解1、财政集中支付业务财政局在指定的中行等商业银行中，选择一家或数家作为代理行，由代理行通过银行系统，将财政资金支付给收款人或用款单位的业务。
直接支付财政局向代理银行签发《财政直接支付凭证》，代理行根据凭证内容通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。
授权支付预算单位按照财政局的授权，向代理行签发支付指令。
代理行根据支付指令，在财政部门批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。
2、集中支付适用资金范围直接支付：1、工资支出2、工程采购支出3、货物与服务支出4、其他支出授权支付：1、其他小额购买支出和2、零星支出3、差异分析：现有模式和集中支付模式的差异财政部门实行集中支付后，财政资金不再逐级拨付到预算单位，而直接支付到收款人账户。
4、改革后财政部门需求电子支付指令及相关凭证发送银行后，银行在规定的时间内完成支付财政部门可根据银行实时反馈的信息及时、全面、准确掌握款项支付状态与银行进行多形式多批次对账，保证财政资金安全三、中行集中支付服务方案作为“金财系统”银行端，实现系统间无缝对接系统可实时向“金财系统”反馈电子支付指令处理状态及财政资金支付状态提供当日系统对账，当日人工对账，当月人工对账直接支付授权流程日间支付日终清算财政局→1、支付凭证国库单一账户↘↙银行审核←3、清算款项↗↖收款人→2、支付款项预算外资金财政专户授权支付授权流程日间支付日终清算收款人（支票等）、预算单位（支票、→1、支付凭证↘国库单一账户汇票申请书、电银行审核←3、清算款项汇申请书等）←2、支付款项↙预算外资金财政专户四、代理财政国库集中支付业务工作承诺1、我行承诺严格按照市财政局、中国人民银行乐清支行的各项有关规定，严格执行对市本级财政国库集中支付代理业务的所有要求，制定科学合理的操作流程，履行相关的职责和义务，努力为市财政局和预算单位提供最优质的服务。
财政授权支付方式名词解释
财政授权支付方式名词解释
财政授权支付是国库集中支付的一种方式，是指预算单位按照部门预算和用款计划确定资金用途，根据财政部门授权，自行开具支付令送代理银行，通过国库单一账户体系中的单位零余额账户或特设专户，将财政性资金支付到商品和服务供应商或用款单位账户。
授权支付的支出范围是指除财政直接支付支出以外的全部支出。
财政授权支付主要用来满足预算单位零星支出要求，方便预算单位在一定限额内灵活支取财政资金，有利于提高支付效率，在国库集中支付方式上是对直接支付的一种补充。
在具体操作中预算单位根据财政部门的授权，自行向代理银行开具支付令，代理银行根据支付令，在财政部门批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。
实行财政授权支付的支出包括未实行财政直接支付的购买支出和零星支出（ 指预算单位的小额经费支出，例如办公用品、差旅费、业务招待费等）。
授权支付方式包括转账支付和现金支付，可以向本单位按规定保留的账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项。
银行支行代理地方财政授权支付业务操作流程
ⅩⅩ银行支行代理地方财政授权支付业务操作流程为适应财政国库管理制度改革需要，做好代理财政授权支付业务，确保财政资金及时支付、清算，有效防范代理业务风险，根据《中国ⅩⅩ银行重要客户服务系统及业务操作规程》、《中国ⅩⅩ银行股份有限公司吉林省分行代理地方财政授权支付业务实施细则》的相关规定，制定本操作流程。
一、岗位设置：设置签发岗、操作岗。
由会计主管负责授权支付签发和授权支付凭证回单发送业务即签发岗业务，由指定柜员从事具体操作业务。
二、开立账户：由指定操作员审查“开立单位银行结算账户申请书”的内容是否填写完整和准确、签章是否符合规定，认真审核预算单位机构设置的批准文件、省分行根据财政厅同意开户的批准文件下发的通知，并根据上级行传递的省财政厅国库处批准的《财政授权支付银行开户情况汇总审批表》，依据《人民币银行结算账户管理办法》、《吉林省行政机关事业单位银行账户管理办法》的相关规定，为预算单位在“224499地方财政零余额拨付款项”科目下开立零余额账户，同时要审核预算单位预留签章与开户批准文件中被批准单位的名称是否一致。
经人民银行核准后，应将“零余额”账户、账号等情况逐级上报上级行公司业务部。
三、额度下达：操作员执行重要客户系统（地方版）中的“额度到账通知单发送”功能将核定的额度实时发送至预算单位，同时将系统打印的纸制“财政授权支付额度到账通知书”及时送达到预算单位。
四、地方财政授权支付付款业务基本处理流程：必须在规定时间内受理和办理此项业务即受理业务的时间为每个营业日的8：30—13：00（含）。
在营业日13：00（含）之前收到的预算单位签发的《财政授权支付凭证》，必须在13：30之前在重要客户系统（地方版）中完成授权支付信息的复核和回单发送；在营业日13：00之后收到的，必须在下一营业日上午10：00（含）之前完成授权支付信息的复核和回单发送。
地方财政授权支付付款业务具体分为授权支付业务信息复核、授权支付业务信息确认、授权支付业务款项的支付。
财政业务培训材料
四、集中支付中的几个重要(zhòngyào) 概念
（一）现代财政国库管理(guǎnlǐ)制度 是指改变传统的财政性资金缴库和层层拨付方式，参照国际惯例，建立
以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式，由财政 国库支付中心通过国库单一账户体系将财政资金直接或授权支付到收款人（ 商品或劳务的供应者）或用款单位，将所有财政性资金都纳入国库单一账户 体系管理(guǎnlǐ)的现代财政国库管理(guǎnlǐ)制度，取消“二传手”。
四、集中支付中的几个(jǐ ɡè)重要概 念
（五）财政授权支付 是指单位经财政授权，在财政批准的资金使用额度(é dù)内
，自行开具授权凭证，通过财政为单位在代理银行开设的单位零 余额账户，将财政资金支付到收款人或用款单位账户。财政授权 支付适用于单位的零星支出。
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什么是行政事业单位? 行政单位是指进行国家行政管理(guǎnlǐ)、组织经济
第二页，共67页。
第1节
财政(cáizhèng)国库管理制度改革及其对商业银行的 影响
第三页，共67页。
一、财政(cáizhèng)国库管理制度改革 的背景
为了规范财政收支行为(xíngwéi)，加强财政收支管理监督 ，提高财政资金的使用效率，从制度上防范腐败现象的发生，国 务院于2001年3月15日下文《国务院办公厅关于财政国库管理制 度改革方案有关问题的通知》（国办函【2001】18号），正式启 动财政国库管理制度改革。
第五页，共67页。
二、财政国库管理制度改革(gǎigé)的 要点
（二）国库单一账户体系构成 国库单一账户体系由下列银行账户构成：财政部门开设的国
库存款账户（简称国库单一账户）；财政部开设的零余额账户（ 简称财政部零余额账户）和财政部为预算单位开设的零余额账户 （简称预算单位零余额账户）；财政部开设的预算外资金财政专 户（简称预算外资金专户）；经国务院和国务院授权财政部批准 预算单位开设的特殊专户（简称特设专户）。
对公网银中央财政授权支付内部人员操作手册
附件2：对公网银中心财政授权支付内部人员操作手册电子银行部二0一一年十月名目1.中心财政授权支付1.1.菜单调整1.1.1.功能介绍新增“财政业务〞一级菜单，并对现有企业网银中心财政公务卡下的授权支付查询菜单进行调整。
1.1.2.适用对象签约企业网银的中心财政预算单位。
企业网银高级版〔简体中文、繁体中文、英文〕、VIP版。
1.1.4.业务规那么1.在企业网银菜单中增加“财政业务〞一级菜单，下设“中央财政授权支付〞、“中心财政公务卡〞〔将该菜单从原“公务卡〞菜单移至“财政业务〞菜单下〕、“业务信息维护〞〔将“用途维护〞、“附加信息维护〞、“工程编码维护〞三个菜单合并为“业务信息维护〞〕三个二级菜单。
2.在“中心财政授权支付〞二级菜单下设“制单〞/“复核〞/“审批〞、“查询〞三级菜单，取消现有企业网银“中心财政公务卡〞菜单下的“授权支付查询〞业务。
关于只开通公务卡的客户，能瞧到“中心财政授权支付〞业务的菜单，同时能够进行“中心财政授权支付〞下的“查询〞操作，但操作“制单〞、“复核〞、“审批〞等功能时提示“您目前尚未开通此业务!〞。
1.2.业务申请1.2.1.功能介绍客户申请开通企业网银的中心财政授权支付功能。
签约企业网银的中心财政预算单位。
1.2.3.适用范围企业网银高级版〔简体中文、繁体中文、英文〕、VIP版。
1.2.4.业务规那么1.开通中心财政授权支付业务的客户能够使用授权支付的查询、支付等所有功能。
2.一个客户号支持开通多个零余额账户。
1.2.5.客户操作流程客户填写?企业网上银行中心财政授权支付功能申请表?，提交分行后台开通。
企业网上银行中央财政授权支付功能申请1.2.6.银行操作流程开通：1.银行后台操作员进进“渠道治理平台〞–“B2B网银〞-“通用网银业务开通〞-“客户开通〞，选择“新增〞标签，开通产品栏下拉选择“中心财政授权支付〞，输进“渠道客户号〞，点击“检查〞，输进“账号〞，选择下级复核员后提交。
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基本概念（ 基本概念（2）
• 财政支付业务系统： 财政支付业务系统：是我行结合自身 研发业务系统的信息科技优势， 研发业务系统的信息科技优势，针对 财政授权支付业务研发的配套的业务 处理系统， 处理系统，通过该系统实现了额度管 资金划拨、报表统计、 理、资金划拨、报表统计、信息传输 等功能，严密控制业务处理流程， 等功能，严密控制业务处理流程，通 过系统向财政部、 过系统向财政部、人民银行传送规定 格式的电子信息和报表文件， 格式的电子信息和报表文件，同时满 足财政部对授权支付业务的实时动态 监控要求。 监控要求。
6.
二、支付适用范围
财政授权支付适用于未纳入工资支出， 财政授权支付适用于未纳入工资支出，工 程采购支出，物品、 程采购支出，物品、服务采购支出管理的 购买支出和零星支出。 购买支出和零星支出。包括单件物品或单 项服务购买额不足10 10万元人民币的购买支 项服务购买额不足10万元人民币的购买支 年度财政投资不足50 50万元人民币的工 出；年度财政投资不足50万元人民币的工 程采购支出(含建设单位管理费) 程采购支出(含建设单位管理费)；特别紧 急支出；经财政部批准的其他支出。 急支出；经财政部批准的其他支出
第二节 基本概念
基本概念（ 基本概念（1）
• 财政授权支付：是指预算单位按照财 财政授权支付： 政部的授权， 政部的授权，向代理银行自行开具支 付指令， 付指令，代理银行根据支付指令通过 国库单一账户体系， 国库单一账户体系，在财政部批准的 预算单位的用款额度之内， 预算单位的用款额度之内，将财政性 资金由其在银行开立的预算单位零余 额账户支付到收款人或用款单位账户 的行为。 的行为。
•
基本概念（ 基本概念（7）
• 支付指令:在支票“附加信息”栏或汇 支付指令:在支票“附加信息” 兑凭证“附加信息及用途” 兑凭证“附加信息及用途”栏填写的 12位连续代码为支付指令 位连续代码为支付指令。 12位连续代码为支付指令。预算管理 类型1 功能分类7 经济分类3 类型1位，功能分类7位，经济分类3位， 支出类型1 支出类型1位。
中国银行
财政授权支付业务培训 总行营业部 2007年12月 2007年12月
第一章 业务概述
第一节 业务背景介绍
业务背景介绍（ 业务背景介绍（1）
• 2007年10月，我行作为投标人对《中 2007年10月 我行作为投标人对《 央财政国库集中支付业务代理银行项 进行了投标。 目》进行了投标。 • 2007年11月，我行取得了财政授权支 2007年11月 付代理银行资格。 付代理银行资格。
一、账户管理规定（2） 账户管理规定（
5. 预算单位零余额帐户可以办理转帐、 预算单位零余额帐户可以办理转帐、提取现金等结算 业务； 业务；可以向本单位按帐户管理规定保留的相应帐户划拨 工会经费、住房公积金及提租补贴， 工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部批准的 特殊款项， 特殊款项，不得违反规定向本单位其他帐户和上级主管单 所属下级单位帐户划拨资金。 位、所属下级单位帐户划拨资金。 各基层预算单位要切实加强对现金支出的管理， 各基层预算单位要切实加强对现金支出的管理，不得违 现金管理暂行条例》等规定提取和使用现金； 反《现金管理暂行条例》等规定提取和使用现金；代理银 行按照财政部批准的用款额度和《现金管理暂行条例》 行按照财政部批准的用款额度和《现金管理暂行条例》等 规定，受理预算单位的现金结算业务。 规定，受理预算单位的现金结算业务。
额度管理规定（ 三、额度管理规定（2）
3.《财政授权支付额度到帐通知书》 3.《财政授权支付额度到帐通知书》确定的月 度财政授权支付额度在年度内可以累加使用。 度财政授权支付额度在年度内可以累加使用。 年度终了， 年度终了，代理银行和基层预算单位对截止 12月31日时点财政授权支付额度的下达 日时点财政授权支付额度的下达、 12月31日时点财政授权支付额度的下达、支 余额等情况进行对帐签证。 用、余额等情况进行对帐签证。代理银行将 基层预算单位零余额帐户财政授权支付额度 余额全部注销， 余额全部注销，银行对帐签证单作为基层预 算单位年终余额注销的记帐凭证。 算单位年终余额注销的记帐凭证。代理银行 要将财政授权支付额度注销的明细及汇总情 况在下年度的第二个工作日报送财政部和一 级预算单位。 级预算单位。
额度支付（ 四、额度支付（2）
5.预算单位需要从银行支取现金时，必须按照《 5.预算单位需要从银行支取现金时，必须按照《现金管理暂 预算单位需要从银行支取现金时 行条例》等有关规定从零余额账户提取。 行条例》等有关规定从零余额账户提取。 预算单位零余额帐户需办理同城特约委托收款业务的， 6. 预算单位零余额帐户需办理同城特约委托收款业务的， 可与代理银行签订授权协议，受权代理银行在接到煤、 可与代理银行签订授权协议，受权代理银行在接到煤、电、 水等公用企业提供的收费通知单后， 水等公用企业提供的收费通知单后，从预算单位零余额财 户的财政授权支付额度内划拨资金， 户的财政授权支付额度内划拨资金，并相应扣减预算单位 对应项级科目(项目)下的财政授权支付额度。 对应项级科目(项目)下的财政授权支付额度。 对于特别紧急支出， 7. 对于特别紧急支出，代理银行要按照加急业务的程序办 理支付。 理支付。 特别紧急支出,是指经一级预算单位认定， 特别紧急支出,是指经一级预算单位认定，并由国务院或 经国务院授权财政部批准的特别紧急事项的资金支出。 经国务院授权财政部批准的特别紧急事项的资金支出。
基本概念（ 基本概念（3）
• 国库外围平台： 国库外围平台：是财政部与各代理银 行之间进行信息交换的网络平台， 行之间进行信息交换的网络平台，交 互财政授权支付相关信息， 互财政授权支付相关信息，为财政资 金支付管理业务提供安全高效的通信 通道。 通道
基本概念（ 基本概念（4）
• 财政性资金垫款专户：该账户在总行 财政性资金垫款专户： 营业部开设， 营业部开设，用于汇总各经办行通过 基层预算单位零余额账户办理支付、 基层预算单位零余额账户办理支付、 退回业务时的待清算资金头寸， 退回业务时的待清算资金头寸，由总 行在每个营业日规定时间， 行在每个营业日规定时间，凭以向中 国人民银行国库进行资金清算的账户。 国人民银行国库进行资金清算的账户。
基本概念（ 基本概念（5）
• 预算单位零余额账户：根据财政部的 预算单位零余额账户： 批准文件， 批准文件，由我行营业网点为预算单 位开设， 位开设，用于各基层预算单位办理财 政性资金支付的结算账户。 政性资金支付的结算账户。 额度： 额度：是指财政部根据预算单位的用 款申请，按预算单位、预算种类、 款申请，按预算单位、预算种类、项 级预算科目（分类、 级预算科目（分类、款、项）核准的 资金使用范围。 资金使用范围。
额度支付（ 四、额度支付（1）
1.预算单位凭《财政授权额度到账通知书》确定的额度, 1.预算单位凭《财政授权额度到账通知书》确定的额度, 预算单位凭 自行签发财政授权支付指令, 自行签发财政授权支付指令,通知代理银行办理资金支 付业务。 付业务。 2.代理银行收到预算单位提交的支付指令后 代理银行收到预算单位提交的支付指令后， 2.代理银行收到预算单位提交的支付指令后，审核支付指 令的金额是否在财政部下达的相应的预算科目财政授权 支付用款额度范围内，以及支付指令信息是否齐全完整。 支付用款额度范围内，以及支付指令信息是否齐全完整。 审核无误后，按照有关规定办理现金支付或转账、 审核无误后，按照有关规定办理现金支付或转账、电汇 等资金支付和汇划业务。 等资金支付和汇划业务。 3.预算单位在填写支票或汇兑凭证时 预算单位在填写支票或汇兑凭证时, 3.预算单位在填写支票或汇兑凭证时,不填写或错误填写 财政授权支付指令,也就是“附加信息及用途栏” 财政授权支付指令,也就是“附加信息及用途栏”。代 理银行可不予受理支付业务。 理银行可不予受理支付业务。 4.预算单位支付金额超出了零余额账户内对应科目的额度 4.预算单位支付金额超出了零余额账户内对应科目的额度 代理银行可不予受理支付业务。 时，代理银行可不予受理支付业务。
额度管理规定（ 三、额度管理规定（1）
1.每月25日前， 1.每月25日前，财政部分别向中国人民银行和 每月25日前 代理银行签发下月《 代理银行签发下月《财政授权支付汇总清算 额度通知单》 额度通知单》和《财政授权支付额度通知 单》。 2.代理银行在收到财政部下达的 代理银行在收到财政部下达的《 2.代理银行在收到财政部下达的《财政授权支 付额度通知单》 个工作日内， 付额度通知单》的1个工作日内，将《财政 授权支付额度通知单》 授权支付额度通知单》所确定的各基层预算 单位财政授权支付额度通知其所属各有关分 支机构。各分支机构在接到《 支机构。各分支机构在接到《财政授权支付 额度通知单》 个工作日内， 额度通知单》的1个工作日内，向相关预算 单位发出《财政授权支付额度到帐通知书》 单位发出《财政授权支付额度到帐通知书》。
第三节 业务流程
第二章 系统介绍
系统介绍
• 建立与财政部国库外围平台、国库动 建立与财政部国库外围平台、 态监控系统的数据接口， 态监控系统的数据接口，通过中国银 行财政支付业务系统与前端、 行财政支付业务系统与前端、后台核 心系统相结合， 心系统相结合，完成财政授权支付业 务流程， 务流程，实现财政预算单位用款额度 的管理、授权支付业务信息的传输及 的管理、 各种对账及统计报表的生成。 各种对账及统计报表的生成。
ห้องสมุดไป่ตู้
业务背景介绍（ 业务背景介绍（2）
• 总行营业部需求编写小组反复研究《招标文 总行营业部需求编写小组反复研究《 件》、《中央单位财政国库管理制度改革试 点资金支付管理办法》 点资金支付管理办法》、《中央单位财政国 库管理制度改革试点资金银行支付清算办法》 库管理制度改革试点资金银行支付清算办法》 和其他财政国库管理制度规定及文件， 和其他财政国库管理制度规定及文件，切实 理解代理银行应履行的职责和义务， 理解代理银行应履行的职责和义务，针对授 权支付业务特点，向总行信科部提出了全面、 权支付业务特点，向总行信科部提出了全面、 系统、实用的《 系统、实用的《财政授权支付系统用户需求 说明书》 说明书》。 • 财政授权支付系统（简称FAPS）经过在我行 财政授权支付系统（简称FAPS FAPS） 软件中心、 软件中心、测试中心的紧张的开发测试及验 收测试，现一期版本已基本完成。 收测试，现一期版本已基本完成。