投资公司内控制度及其流程图终稿
企业内部控制及流程图( 37页)(课件PPT)
1、控制流程图 2、工资业务控制 3、投资业务控制
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❖1、控制流程图
❖ 控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一步 的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和保管 等
❖ 可分为:水平流程图（horizontal flowcharts）和垂直垂直流程图 (vertical flowcharts)
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投资业务内部控制要点
1．投资循环的职务分离 2．投资决策控制 3. 投资资产保全控制 4．投资效益实现控制
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投资业务基础工作
投资组织体制 投资决策程序
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投资业务流程
实业投资流程 证券投资流程 投资收益流程
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放映结束 感谢各位的批评指导！
谢 谢！
让我们共同进步
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单位或人
去向
单位或人
汇总
来源
连接 流程 核对
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流程图绘制方法
1、确定流程图式 （1）横式 （2）直式
2、确定信息介质符号显示方式 （1）一次显示 （2）重复显示
3、基本规则 （1）从左到右，从上到下 （2）介质符号在上，作业符号在下
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流程图绘制举例
某企业费用报销流程是: 首先由业务人 员根据原始凭证编制报销凭证,经部门负责人 审批后交会计部门审批,会计部门编制付款凭 证并送交出纳付款,出纳付款后登记日记帐,然 后将付款凭证交会计部门登记有关费用明细
凭证 处理 暂存
帐本 报表
Y 决策
N
内连接
永存
外连接 流程线 说明
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流程图 --符号（2）
凭证 报表
过帐 来源
始点
副本
保存
企业内部控制及流程图(PPT 37页)
投资业务基础工作
投资组织体制 投资决策程序
投资业务流程
实业投资流程 证券投资流程 投资收益流程
去向
单位或人
汇总
来源
连接 流程 核对
流程图绘制方法
1、确定流程图式 （1）横式 （2）直式
2、确定信息介质符号显示方式 （1）一次显示 （2）重复显示
3、基本规则 （1）从左到右，从上到下 （2）介质符号在上，作业符号在下
流程图绘制举例
某企业费用报销流程是: 首先由业务人 员根据原始凭证编制报销凭证,经部门负责人 审批后交会计部门审批,会计部门编制付款凭 证并送交出纳付款,出纳付款后登记日记帐,然 后将付款凭证交会计部门登记有关费用明细
❖ 水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的 方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应 遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。
❖ 垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰的 反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。
流程图 ---符号（1）
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工资业务内部控制
工资业务循环 工资业务常见弊端 工资业务内部控制要点
工薪业务循环图
聘用考核
考勤
其它福利 会计记录
工资结算 工资分发
工薪业务常见弊端
❖ 虚列工资开支 ❖ 虚提福利费 ❖ 擅自改变工资、福利费用途
工薪业务内部控制要点
1．工薪循环的职务分离 2．考勤记录控制 3．工资核算控制 4．工资发放控制
工资业务基础工作
❖ 工资形成和标准 ❖ 考核方式和记录
工资业务流程
企业内部控制及流程图(PPT-37页)
投资业务内部控制
❖ 投资业务循环 ❖ 投资业务常见弊端 ❖ 投资业务内部控制要点
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投资业务循环图
投资计划
投资作业 支付款项
会计记录
投资收益 投资处置
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投资业务常见弊端
❖ 盲目投资，投资效益差 ❖ 截留投资收益，形成帐外资金 ❖ 证券投资“黑箱”操作，亏损企业负担，赢
利截留或私分 ❖ 投资证券保管不善，帐实不符 ❖ 截留投资资产处置收入，形成帐外资产 ❖ 投资会计处理错误，调节利润
内部控制的相关知识点
1、控制流程图 2、工资业务控制 3、投资业务控制
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❖1、控制流程图
❖ 控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一步 的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和保管 等
❖ 可分为:水平流程图（horizontal flowcharts）和垂直垂直流程图 (vertical flowcharts)
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工薪业务内部控制要点
1．工薪循环的职务分离 2．考勤记录控制 3．工资核算控工资形成和标准 ❖ 考核方式和记录
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工资业务流程
员工考勤流程 工资核算发放流程 养老金交纳流程
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投资业务控制
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投资业务控制
❖ 投资业务内部控制 ❖ 投资业务基础工作 ❖ 投资业务流程再造
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投资业务内部控制要点
1．投资循环的职务分离 2．投资决策控制 3. 投资资产保全控制 4．投资效益实现控制
35
投资业务基础工作
投资组织体制 投资决策程序
36
投资业务流程
实业投资流程 证券投资流程 投资收益流程
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内部控制制度流程图
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图标
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2. 管理控制
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职位 高级管理层
董事长/董事会 各部门部长/管理层 总经理
工作小组
2.1 职位分工
职责
制定企业总体战略规划 商讨总体战略规划及进行讨论 制定考核指标
审批企业总体战略计划 审批部门之计划
制定部门之计划 审批部门之操作手册并提出修改意见
审批部门之计划 审批部门之操作手册 审批考核指标
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1 .3 本 手 册 的 适 用 范 围
为便于表述，在此对本会计手册以下内容中出现的名称加以定义： 湘火炬集团： 指在深圳证券交易所上市的湖南湘火炬投资股份有限公司，应包括总公司、下属
分公司、具有控制权的子公司； 湘火炬母公司： 指位于湖南省株洲市的湘火炬投资股份有限公司，不包括投资的子公司 湘 火 炬 管 理 层 ： 指 湘 火 炬 投 资 股 份 有 限 公 司 的 董 事 会 及 高 级 管 理 人 员 (总 经 理 、 财 务 总 监 ) 本 手 册 适 用 于 湘 火 炬 集 团 的 所 有 公 司 (美 国 子 公 司 除 外 )。
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1. 总则及说明
3
1 .1 内 部 控 制 制 度 的 定 义
1 .1 .1 一 般 的 定 义 ： 通 常 所 说 的 内 部 控 制 ， 是 指 会 计 内 部 控 制 制 度 ， 《 内 部 会 计 制 度 控 制 规 范 - 试 行 》 的 定 义是：“指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯 彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。
1 .2 内 部 控 制 制 度 的 架 构
1 .2 .1 内 控 目 标
公司财务内部控制、管理制度及流程图
1 .2 .1 内 控 目 标
内控目标
生存
未来公司的发展
利润
资本充足 /资金流量
合法
保安
作为一个现代的成熟企业，其职能可以被分为两大方面：生存和发展。为了实现企业的这两个职能，内控制 度也分为两种：保证企业日常经营正常运作的内控制度，和能够帮助企业拓展经营范围和规模的内控制度。
内部控制制度流程图 – 终稿
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目录
1. 总 则 及 说明 ..................................................................................................... 3 2. 管 理 控 制 ......................................................................................................... 9 3. 会 计 控 制 ....................................................................................................... 15 4. 采 购 和 应付 款 ............................................................................................... 21 5. 生 产 ............................................................................................................... 34 6. 存 货 ............................................................................................................... 49 7. 销 售 和 应收 款 ............................................................................................... 56 8. 费 用 类 支出 ................................................................................................... 69 9. 人 力 资 源 ....................................................................................................... 76 10.货 币 资 金 ....................................................................................................... 93 11.固 定 资 产 ....................................................................................................... 99 12.投 资 控 制 ..................................................................................................... 112 13.工 程 项 目的 控 制 ......................................................................................... 117 14.融 资 控 制 ..................................................................................................... 125 15.并 购 的 控制 ................................................................................................. 129 16.内 审 的 控制 ................................................................................................. 134 17.利 润 分 配 ..................................................................................................... 139 18.信 息 处 理的 控 制 ......................................................................................... 142
内部控制制度流程图–终稿
内部控制制度流程图–终稿
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内部控制制度流程图–终稿
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内部控制制度流程图–终稿
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内部控制制度流程图–终 稿
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2020/11/6
内部控制制度流程图–终稿
目录
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内部控制制度流程图–终稿
1. 总则及说明
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内部控制制度流程图–终稿
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内部控制制度流程图–终稿
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内部控制制度流程图–终稿
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内部控制制度流程图–终稿
5. 生产
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内部控制制度流程图–终稿
5.1 职位分工
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内部控制制度流程图–终稿
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内部控制制度流程图–终稿
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内部控制制度流程图–终稿
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内部控制制度流程图–终稿
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内部控制制度流程图–终稿
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内部控制制度流程图–终稿
内部控制制度流程图–终稿
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内部控制制度流程图–终稿
3. 会计控制
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3.1 职位分工
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公司内部控制之投资业务管理流程模版
第一章投资业务管理流程一、业务目标➢加强投资项目的管理，规范公司投资行为，防范与化解投资风险，实现投资回报的最大化；➢确保投资业务记录的真实、准确、完整，满足财务报告和信息披露的要求；➢加强对公司投资项目的监管和过程控制，确保投资项目有效运营；➢确保投资业务符合国家相关法律、法规和公司内部规章制度的规定。
一、业务风险➢对宏观经济、市场需求和竞争分析把握不准确，市场调查和项目论证不充分，造成投资失误，或导致投资损失；➢投资业务记录不真实、准确、完整，导致财务报告错报；➢投资资金遭到挪用或资金安排不合理，影响投资项目顺利进行；➢项目实施未遵循有关法律、法规的要求及合同的约定，导致企业遭受政府处罚或面临法律纠纷，引起经济损失和信誉损失。
二、业务范围该子流程主要描述了西安曲江文化投资（集团）有限公司（以下简称“集团公司”）及其所属二级公司投资业务管理的相关流程，主要包括投资项目机会研究、立项审批、可行性研究、项目评审、项目决策、合同签署、项目实施方案制定、过程控制和项目后评估等。
三、业务流程描述1.投资项目机会研究1.1集团公司、全资子公司、投股子公司和具有实际控制权的参股公司（以下简称“投资责任主体”）根据业务发展需要，深入研究所在市场环境及其发展趋势，积极收集项目信息，并按照集团公司投资导向和投资原则认真考察和筛选投资项目，审慎选取符合条件的投资项目进行跟踪和论证。
1.2按照“谁投资、谁主张”的原则，集团公司总部投资的项目，由总部投资部作为主张单位开展机会研究；二级公司投资的项目，由二级公司作为主张单位开展机会研究；集团公司总部与二级公司联合投资的项目，由总部投资部作为主张单位牵头开展机会研究。
1.3对有投资意向的项目，项目投资主张单位编制《投资项目立项建议书》（包含项目内容、投资额、预计市场前景、投资收益等），并经本单位负责人签字确认后，报集团公司总部申请立项（例如《关于XX项目投资立项的请示》）。
公司财务内部控制、管理制度及流程图
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2. 管理控制
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职位 高级管理层
董事长/董事会 各部门部长/管理层 总经理
工作小组
2.1 职位分工
职责
制定企业总体战略规划 商讨总体战略规划及进行讨论 制定考核指标
审批企业总体战略计划 审批部门之计划
制定部门之计划 审批部门之操作手册并提出修改意见
审批部门之计划 审批部门之操作手册 审批考核指标
制定部门之操作手册
不相容的职责 审批企业总体战略规划 审批考核指标
制定企业总体战略规划
审批部门之计划
制定部门之计划 制定考核指标
审批部门之操作手册
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3. 会计控制
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3.1 职位分工
职位 董事长/总经理 部门管理层/专业人士 /财务 总监
财务部部长
财务部工作小组
财务部工作人员
目录
1. 总则及说明 ..................................................................................................... 3 2. 管理控制 ......................................................................................................... 9 3. 会计控制 ....................................................................................................... 15 4. 采购和应付款 ............................................................................................... 21 5. 生产 ............................................................................................................... 34 6. 存货 ............................................................................................................... 49 7. 销售和应收款 ............................................................................................... 56 8. 费用类支出 ................................................................................................... 69 9. 人力资源 ....................................................................................................... 76 10.货币资金 ....................................................................................................... 93 11.固定资产 ....................................................................................................... 99 12.投资控制 ..................................................................................................... 112 13.工程项目的控制 ......................................................................................... 117 14.融资控制 ..................................................................................................... 125 15.并购的控制 ................................................................................................. 129 16.内审的控制 ................................................................................................. 134 17.利润分配 ..................................................................................................... 139 18.信息处理的控制 ......................................................................................... 142
投资内部控制制度
投资内部控制制度第一章内控概述一、定义与范围本篇所述投资，指日常生产经营之外的资金营运行为，主要包括实业型项目投资、研究开发类项目投资和证券类金融资产投资。
投资内部控制指对投资规划、具体项目计划和筹备、投资立项研究和审批、投资业务实施、投资项目结束和后期工作的全部流程进行重要控制节点的全面管理和控制。
二、控制目标确保投资业务归入公司中长期发展的规划范畴，符合公司的战略推进方向，服务于公司长远发展目标；确保投资业务发生的合理性、计划性、有效性、避免盲目投资；确保投资业务的决策和信息反馈经由公司高级管理层和权力机构的审批，有效控制投资风险。
三、主要控制节点项目甄选项目研究与筹备立项与审核项目实施跟踪与报告项目后期评价与总结四、控制政策与方法实施投资项目决策的分级权限审核建立项目预算和考核制建立项目核算和报告制实施项目评估体系第二章组织机构及岗位职责涉及部门及部门职责董事长按《公司法》要求行使投资审批权（5000万元以上投资）。
审批5000万元以下投资项目。
证券投资部证券投资部的常设机构，投资项目的具体操作、监控和评价机构。
负责确定投资管理战略目标，起草投资项目前期项目建议书、项目运作方案，组织与审核可行性研究，组织并报送项目审批资料，审核项目支出预算，落实投资项目的实施、跟踪及监控，向董事长汇报项目进展状况，进行项目总结和评价；具体负责投资项目的审核与评价，组织投资项目负责人召集投资项目管理会议，确定投资实施考核标准等；负责投资项目相关的信息批露，负责有价证券投项目的相关审核；负责组织研究开发项目前期的可行性研究，相关上报审批资料组织完善，项目实施监控。
项目负责人提出项目建议或设想，编制项目预算、与证券投资部共同完成可行性研究，具体负责项目运作方案的实施及其他前期工作。
行政综合部人力资源主管负责选派项目组/项目法人成员，考核选派人员业绩。
岗位职责证券投资部相关岗位包括：证券投资部部长：主要职责是组织起草公司投资战略发展规划，审核投资分析岗完成的《项目建议书》、《可行性研究报告》、《项目运作方案》等书面文件，负责向董事长汇报工作，组织召集证券投资管理会议，负责与其他业务部门的协调与沟通，监控投资项目进度及质量。
投资业务操作流程图
投资业务操作流程第一章总则第一条为加强投资管理，规范投资行为，防范投资风险，提高投资资产质量和经营效益，促进投资工作规范化、制度化和科学化，根据国家有关法律法规和《投资管理基本制度》，制定本流程。
第二条本流程是公司办理投资业务必须遵循的基本规则，是规范投资业务运作程序的基本依据。
第三条投资业务操作遵循审投分离的原则，实行第一责任人和投资环节责任人制度。
第四条投资必须坚持以下原则：1、投资自主经营、自担风险的原则，不受任何单位和个人的干涉，不得接受任何单位和个人强令融资。
2、“安全性、流动性、效益性”协调统一的原则。
3、以服务中小企业为宗旨，坚持“小额、流动、分散”的投资原则。
第二章投资程序第五条投资业务的基本程序：客户申请→受理与调查→审查→审议与审批→与客户签订合同→投资款发放→投后管理→投资收回。
从申请到受理不得超过1个工作日；投资调查原则上不超过3个工作日；审查原则上不超过2个工作日；审批原则上不超过2个工作日；审批后的投资款须当日发放。
第六条投资业务流程：（一）受理与调查。
客户向市场部提出融资申请，市场部受理并进行初步认定，对符合基本条件的投资业务进行调查，调查结束后将调查材料送审查人审查。
（二）审查。
审查人对市场部提交的调查材料进行审查，提出审查意见，报评审会审议。
（三）审议与审批。
评审会审议后，有权审批人根据审议结果进行审批。
（四）总经理审批后，市场部与客户签订相关合同,完善相关手续后发放投资款，负责各项投后管理工作。
第三章项目投资责任人第七条项目投资业务管理实行第一责任人和投资环节主责任人制度。
第八条项目负责人为第一责任人；项目调查主责任人对投资业务投前调查的真实性负责；审查主责任人对投资业务审查的合规合法性和审查结论负责；审批主职责人对投资业务的审批负责；第一责任人对投资业务发生后监管、本息收回和债权保全负责。
第九条主责任人界定。
市场部负责人为调查主责任人和投后管理主责任人，参与调查人员为次要责任人；风控部门负责人为审查主责任人；评审会和总经理为审批主责任人。