税务师考试《税务代理实务》试题及分析(doc 16页)
2024年税务师-税务代理实务考试历年真题摘选附带答案版
2024年税务师-税务代理实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理( )。
A. 减征税款B. 豁免应纳税款C. 提供纳税担保D. 延期缴纳税款2.(多项选择题)(每题 1.00 分) 2017年1月某企业（增值税一般纳税人）将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元，已知该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。
厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税60万元，不考虑印花税、城建税和教育费附力D，则正确的账务处理有（）。
A. 借：固定资产清理 2300000 累计折旧 4000000 贷：固定资产 6300000B. 借：应交税费——简易计税200000 贷：银行存款 200000C. 借：银行存款 10200000 贷：固定资产清理 10000000 应交税费——简易计税200000D. 借：税金及附加 600000 贷：应交税费——应交土地增值税 600000E. 借：固定资产清理 6550000 贷：营业外收入 65500003.(多项选择题)(每题 2.00 分) 企业在经营活动中发生的下列税费，可以在“营业税金及附加”科目中核算的有（）。
A. 车船税B. 土地使用税C. 契税D. 消费税E. 资源税4.(多项选择题)(每题 2.00 分)增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定。
下列各项中应计入年应税销售额的有（）。
A. 纳税评估调整销售额B. 税务机关代开发票销售额C. 稽查查补销售额D. 免税销售额E. 不征税销售额5.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列关于税款征收方式的表述中，正确的有（）。
税务师《税务代理实务》备考习题及答案
税务师《税务代理实务》备考习题及答案2017税务师《税务代理实务》备考习题及答案学习这件事，不是缺乏时间，而是缺乏努力。
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以下是店铺整理的2017税务师《税务代理实务》备考习题及答案，欢迎学习!1、下列各项中，不依照房产余值缴纳房产税的是( )。
A.无偿使用其他企业的房产B.融资租赁的房产C.租赁给其他单位的房产D.投资联营共担风险的房产2、下列关于资源税的优惠政策的表述不正确的是( )。
A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或免税C.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由国家税务总局酌情决定减税或免税D.对冶金矿山铁矿石资源税减征40%3、县城某企业为采矿联合企业，销售了本月选出的铁精矿2000吨，选矿比为20%。
收购临近小矿山的未税锰矿石800吨。
铁矿石资源税为每吨10元，锰矿石资源税为每吨3元。
注册税务师代为计算的应纳资源税为( )。
A.60000B.2400C.62400D.200004、某交通运输企业2011年12月签订以下合同：(1)与某融资租赁公司签订融资租赁合同购置新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元;(2)与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元、运输费用65万元(含装卸费5万元，货物保险费10万元);(3)与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定;(4)与某保险公司签订2011年车辆保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车年保险费4000元。
该企业当月应缴纳的印花税为( )元。
A.505B.540C.605D.6405、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的.( )计税。
注册税务师《税务代理实务》考试真题及答案
xx年注册税务师《税务代理实务》考试真题及答案1.国家税务总局颁发的( )首次明确了行业具有涉税鉴证和涉税效劳双重职能，标志着税务师行业进入了一个崭新的标准开展时期。
A.《税务代理试行方法》B.《税收征管法》C.《税务师资格制度暂行规定》D.《税务师管理暂行方法》【答案】D【解析】进入21世纪，税务师行业作为具有涉税鉴定和涉税效劳双重职能社会中介组织的定位逐渐清晰;行业队伍逐步壮大，制度建立得到加强，执业水平不断提高，管理体制初步理顺。
xx年，《税务师管理暂行方法》的出台标志着税务师行业进入一个崭新的标准开展时期。
2.以下税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是( )。
A.税务师事务所为委托方更换税务师B.税务师事务所解散C.税务师事务所因经营不善破产D.税务师未按代理协议的约定提供效劳【答案】A【解析】税务代理委托协议约定的代理期限届满或代理事项完成，税务代理关系自然终止。
有以下情形之一的，委托方在代理期限内可单方终止代理行为：(1)税务代理执业人员未按代理协议的约定提供效劳;(2)税务师事务所被注销资格;(3)税务师事务所破产、解体或被解散。
3.以下纳税人，可以实行简易申报方式的是( )。
A.当期未发生纳税义务的纳税人B.当期开始享受免税待遇的纳税人C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人【答案】C【解析】纳税申报是指纳税人按照税法规定定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出的书面报告，是税收征收管理的一项重要制度。
纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，纳税申报的详细要求是：(1).纳税人、扣缴义务人，不管当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
(2).实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。
2024年税务师-税务代理实务考试历年真题摘选附带答案
2024年税务师-税务代理实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。
A. 国务院B. 共同上一级行政机关C. 共同上一级税务机关D. 县级人民政府2.(多项选择题)(每题 1.00 分) 李某于2016年5月28日到6月4日为某大厦设一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供装潢劳务获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其它税费，则下列表述正确的有（）。
A. 设计业务分3次缴纳个人所得税B. 设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税C. 设计业务可以和装潢业务合并纳税D. 设计业务共缴纳个人所得税4840元E. 装潢业务共缴纳个人所得税800元3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 进行税务咨询服务的核心是（）。
A. 弄清咨询问题所涉及的税种B. 收集咨询问题相关的税收政策文件C. 分析税收政策适用条款D. 根据需要作必要的沟通说明4.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某金融企业向税务师咨询关于本企业2016年的捐赠支出企业所得税税前扣除规定，税务师作出以下解答中正确的是（）。
A. 公益救济性捐赠按照企业的会计利润12%以内的部分在税前扣除B. 企业通过社会力量等向红十字事业、老年服务机关、农村义务教育、青少年活动场所的公益救济性捐赠可以全额在税前扣除C. 企业对外的公益性捐赠支出在应纳税所得额30%以内的部分可以在税前扣除D. 企业的非公益救济性捐赠，在企业有盈利时可以按会计利润12%扣除5.(单项选择题)(每题 1.50 分)下列关于个人独资企业的相关规定，表述正确的是（）。
A. 个人独资企业，自2018年10月1日起，投资者费用扣除标准为3500元/月B. 投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除C. 投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补D. 投资者以企业资金为其儿子购买汽车的支出，视为企业对个人投资者的利润分配，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税6.(多项选择题)(每题 1.00 分) 2016年8月25日，国税稽查局对某公司的增值税纳税情况进行检查，发现该公司2016年4月收取价外费用200万元，计入“其他应付款”科目中核算，企业已经按照税务机关的要求当月将应补的增值税额缴纳?则9月5日在填写《增值税纳税申报表》时，以下填表中正确的有（）。
注册税务师考试典型题解解析《税务代理实务》第二章
注册税务师考试典型题解解析《税务代理实务》第二章第二章税务管理概述1.以下税种属国家税务局系统征收范围的有()。
A.个人所得税B.集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税C.保险总公司集中缴纳的营业税D.中央企业缴纳的房产税[答案]B.C2.下列属于由国税机关负责征收的税款有()。
A.车船税B.车辆购置税C.城镇土地使用税D.工商银行总行的营业税E.个人所得税[答案]B.D3.纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起()日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。
A.15B.30C.10D.45[答案]BA.10B.15C.30D.45[答案]B5.下列关于账簿设置的表述，正确的是()。
A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置[答案]D6.下列有关纳税义务人依法履行纳税申报手续，表述不正确的有()。
A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税B.单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报C.纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理[答案]B.D7.简述由主管税务机关核定应纳税额的情形有哪些8.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整。
A.5B.7C.10D.15[答案]C9.下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有()。
A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施B.税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴滞纳金C.个人唯一住房不在强制执行范围内D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款E.纳税强制执行措施只能由公安机关做出[答案]C.D10.税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是()。
xx税务师资格《税务代理实务》练习题及答案
xx税务师资格《税务代理实务》练习题及答案1.土地增值税纳税申报表(一)中，“与转让房地产有关的税金”中不包括( )。
A.营业税B.印花税C.城市维护建立税D.教育费附加【答案】B【解析】土地增值税纳税申报表(一)只适用于从事房地产开发的纳税人，房地产开发企业按规定缴纳的印花税列入“管理费用”科目，不再单独作为“与转让房地产有关的税金”扣除。
A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税【答案】B【解析】根据财政部、国家税务总局《关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》[财税(xx)181号]规定，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。
2.以下经济行为中，不符合印花税政策规定的是( )。
A.xx年成立的某公司在xx年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税C.企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税D.与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税【答案】C【解析】电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。
3.城镇土地使用税的纳税人以( )的土地面积作为计税依据。
A.实际占用B.自用C.经税务机关核定D.拥有【答案】A【解析】城镇土地使用税的纳税人以实际占用的土地面积作为计税依据。
4.某房地产开发企业xx年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资(开发本钱为300万元)。
对该项投资，正确的税务处理是( )。
注册税务师(税务代理实务)历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)
注册税务师（税务代理实务）历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 简答题 4. 综合分析题单项选择题共10题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．(2013年)下列行为，注册税务师在执业过程中不得实施的是( )。
A．接受纳税人的委托代理记账B．以个人所在税务师事务所的名义承揽业务C．就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询D．允许他人以本人名义执业正确答案：D解析：注册税务师不得允许他人以本人名义执业。
知识模块：税务代理实务2．(2012年)关于税务代理关系终止的说法，错误的是( )。
A．注册税务师没有按照协议约定提供服务，委托方欲终止代理行为，应与受托方协商并经过受托方同意后终止B．在代理期限内委托方被法院宣告破产，税务师事务所可以单方终止代理行为C．在代理期限内委托人提供虚假资料造成代理判断错误，税务师事务所可单方终止代理行为D．委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止的一方应及时通知另一方。
并向当地主管税务机关报告，终止的具体事项由双方协商解决正确答案：A解析：注册税务师未按代理协议的约定提供服务的，委托方可单方终止代理行为，所以选项A错误。
知识模块：税务代理实务3．(2013年)下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是( )。
A．纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关中报办理注销税务登记B．从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案C．根据规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关中报办理扣缴税款登记D．扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿正确答案：D解析：扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内，按照代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
2024年税务师-税务代理实务考试历年真题摘选附带答案
2024年税务师-税务代理实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(多项选择题)(每题2.00 分) 发生下列情形，税务师事务所可以不经委托人同意，直接将非涉税鉴证服务业务工作底稿提供给第三方的有（）。
A. 税务机关因税务检查需要进行查阅的B. 税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的C. 税务师事务所潜在客户需要进行查阅的D. 公安机关根据有关法律、行政法规需要进行查阅的E. 人民检察院、人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅的2.(多项选择题)(每题 2.00 分) 关于复式账，下列表述正确的有（）。
A. 某个体快递接收点月销售额30000元，应建复式账B. 某餐饮个体工商户月销售额50000元，应建复式账C. 某个体洗车行月销售额60000元，应建复式账D. 某个体水果批发商月销售额70000元，应建复式账E. 某个体便利店月销售额90000元，应建复式账3.(多项选择题)(每题 2.00 分) 申请人对下列税务行政复议范围中的（）不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
A. 确认抵扣税款B. 停止出口退税权C. 税收保全措施D. 不予认定为增值税一般纳税人E. 确认税款征收方式4.(多项选择题)(每题 2.00 分) 税务师在进行纳税审核时，对于发票的审查，下列说法正确的有（）。
A. 审查发票有无超经营范围填开的问题B. 税务师可以采用对照审查法进行审查，以确定用票单位是否按税法规定的确认收入实现的时间开具C. 审查发票取得是否符合发票管理制度的规定，有无转借、代开或虚开发票的问题D. 税务师可以利用发票的各项内容之间的逻辑关系进行分析审核，检查发票中注明的货物单价、数量、单位、金额、税率和税额之间的逻辑关系是否正确E. 审查增值税专用发票时，还要注意对抵扣联的取得情况5.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列关于一般纳税人“营改增”政策的说法正确的有（）。
注册税务师真题《税务代理实务》答案和解析
2013年全国注册税务师执业资格考试真题《税务代理实务》答案及解析一、单项选择题1、正确答案：D试题解析：注册税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务。
2、正确答案：D试题解析：扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务人发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
3、正确答案：A试题解析：年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
未申请办理一般纳税人认定手续，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
4、正确答案：C试题解析：注册税务师代建个体工商业户简易账，除设置简易会计科目核算外，还要按月编制应税所得表，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。
5、正确答案：C试题解析：一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定，允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。
【提示】此题知识点已过时。
6、正确答案：C试题解析：一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
7、正确答案：B试题解析：纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内。
土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。
8、正确答案：A试题解析：税务机关作出的行政处罚行为：（1）罚款；（2）没收财物和违法所得；（3）停止出口退税权。
9、正确答案：B试题解析：2012年8月销售2009年以后购进的允许抵扣进项税额的固定资产，销售时要按照适用税率计算增值税销项税额。
2023年财经类试卷注册税务师税务代理实务真题试卷及答案与解析
2023年注册税务师（税务代理实务）真题试卷及答案与解析一、单项选择题共10题，每题1分。
每题旳备选项中，只有l个最符合题意。
1 纳税人超过应纳税额多缴纳旳税款，自结算税款之日起( )年内发现旳，可以向税务机关规定退还多缴旳税款，并加算银行同期存款利息。
（A）1（B）2（C）3（D）42 下列有关停业旳税务管理，表述正碗旳是 ( )。
（A）定期定额征收方式旳个体工商户停业期不得超过六个月（B）若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款（C）纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本（D）一旦纳税人申请停业，其未使用完旳发票由税务机关予以收存3 甲厂系由乙企业和丙商场共同投资旳食品生产企业。
因经营状况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂旳所有股权转让给乙企业，并签订转让协议，于2023年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了有关旳登记手续。
甲厂投资主体变化后，有关各方旳税务登记，对旳旳做法是( )。
（A）甲厂、乙企业和丙商场分别办理变更税务登记（B）甲厂应办理变更税务登记：乙企业和丙商场不需要办理任何税务登记手续（C）甲厂应先办注销税务登记，再办设置税务登记：乙企业和丙商场分别办理变更税务登记（D）甲厂应先办注销税务登记，再办设置税务登记：乙企业和丙商场不需要办理任何税务登记手续4 下列销售不动产波及旳会计分录，不对旳旳是 ( )。
（A）企业销售不动产借：银行存款贷：固定资产清理（B）计算缴纳营业税借：应交税费贷：固定资产清理（C）发生固定资产清理费用借：固定资产清理贷：银行存款（D）销售不动产旳净收益借：固定资产清理贷：营业外收入5 某企业股东(自然人)将所有股权转让给第二方，财务人员认为此股权转让过程中波及资产转让，应缴纳流转税。
有关该转让行为旳性质及应纳税种，下列说法对旳旳是( )。
（A）该转让行为属于股权转让行为，不征收营业税（B）该转让行为属于资产整体转让，应征收增值税（C）该转让行为属于财产转让行为，对转让方不征收流转税，应征收企业所得税（D）该转让行为属于股权转让行为，应征收营业税6 下列有关个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目旳表述，对旳旳是( )。
税务代理实务-导论考试试题及答案解析
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）第1题以下对于注册税务师行业特点理解不正确的是( )。
A 注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度B 由于注册税务师的原因导致企业少缴税款应由注册税务师承担法律责任C 在执业过程中，注册税务师必须站在客观、公正的立场上行使权限，且其行为受税法及有关法律的约束D 执业内容是法定的，不得超越权限代理【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 税收法律责任具有不转嫁性。
纳税人或者扣缴义务人不能因建立了代理关系而转移征纳关系，即不能转移纳税人，扣缴义务人的法律责任。
若因代理人工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的，纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向代理人提出赔偿要求。
第2题注册税务师的注册管理机构是( )。
A 国家税务总局与各级税务机关B 国务院与国家税务总局C 国家税务总局及其授权的省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心D 国家税务总局与财政部【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！[解析] 国家税务总局及其授权的省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心是注册税务师的注册管理机构。
第3题注册税务师在执业期间买卖委托人股票、债券，可能接受的处罚是( )。
A 省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权；逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告B 市税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权；逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告C 省税务局予以警告或者处1000元以上10000元以下罚款，责令其限期改正；逾期不改正或者情节严重的，向社会公告D 市税务局予以警告或者处1000元以上10000元以下罚款，责令其限期改正；逾期不改正或者情节严重的，向社会公告【正确答案】：A 【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 注册税务师有下列行为之一的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权；逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告：(1) 执业期间买卖委托人股票、债券的；(2) 以个人名义承接业务或者收费的；(3) 泄露委托人商业秘密的；(4) 允许他人以本人名义执业的；(5) 利用执业之便，谋取不正当利益的；(6) 在一个会计年度内违反本办法规定2次以上的。
税务代理实务试题及参考答案
税务代理实务试题及参考答案一、选择题1.税务代理的范围主要包括以下哪些方面？A. 纳税申报与纳税辅导B. 纳税评估与税务筹划C. 税收诉讼代理D. 税务咨询与税务培训E. 其他相关税务服务答案：ABCDE2.下列哪项是税务代理机构办理税务代理业务的必备条件？A. 具备独立执业资格B. 具备相关的税务知识与专业能力C. 具备合法设立的证明材料D. 具备丰富的税务案例经验E. 具备完善的信息管理与保密措施答案：ABCDE3.税务代理机构在办理税务代理业务时应遵守的法律法规主要包括以下哪些？A.《中国税务代理业管理条例》B.《中华人民共和国税收征管法》C.《税务代理机构保密管理办法》D.《税收调查条例》E.《税务事务代理执业规范》答案：ABCE4.下列关于税务代理机构的说法中，哪些是正确的？A. 税务代理机构应当将相关资料保管期限设定为5年B. 税务代理机构可以兼营其他与税务无关的业务C. 税务代理机构应当按照法律法规规定向税务机关提供纳税申报资料D. 税务代理机构办理税务代理业务时应当依法收取费用E. 税务代理机构可以以任何形式变更其名称和地址答案：CD二、问答题1.请简要介绍税务代理的基本职责和任务。
答：税务代理机构的基本职责和任务包括：- 代理纳税人办理纳税申报和纳税查询、咨询等事务；- 协助纳税人全面了解税收政策，提供税收筹划与优化方案；- 代表纳税人进行税务诉讼代理及代理其他税务行政复议、行政诉讼事务；- 进行税务培训和税法宣传，帮助纳税人提高税法遵从意识；- 提供税务咨询与咨询服务，解答纳税人的疑问和问题。
2.税务代理机构应如何保障纳税人的合法权益？答：税务代理机构应通过以下方式保障纳税人的合法权益：- 准确理解纳税人需求，为其提供专业、高效的服务；- 遵守职业道德，在代理业务过程中保护纳税人的商业秘密；- 依法维护纳税人的合法权益，代理纳税人进行税务诉讼等法律行为；- 帮助纳税人解决税收风险和争议，提供合法合规的税收筹划方案。
注册税务师《税务代理实务》答案及解析
注册税务师《税务代理实务》答案及解析一、单选题1. [答案]：A[解析]：有下列情形之一的，委托方在代理期限内可单方终止代理行为(1)税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务。
(2)税务师事务所被注销资格。
(3)税务师事务所破产、解体或被解散。
2. [答案]：C[解析]：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。
税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
3. [答案]：B[解析]：选项A：一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算进项税额抵扣;选项B：自制设备器具自用于增值税应税项目的，对应的进项税额可以抵扣，不用做进项税额转出处理;选项C：用于非增值税应税项目的装饰材料的进项税额不能抵扣;选项D：办公室和车间共用的电表，发生电费的增值税进项税额准予抵扣。
4. [答案]：D[解析]：企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记应交税费未交增值税科目，贷记银行存款科目。
5. [答案]：B[解析]：根据财政部、国家税务总局《关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》[财税(2005)181号]规定，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。
6. [答案]：C[解析]：电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。
7. [答案]：C[解析]：复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。
情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过30日。
8. [答案]：B[解析]：选项B：银行对逾期贷款加收的罚息，可以在企业所得税税前扣除;选项ACD：均不得在企业所得税税前扣除。
9. [答案]：A[解析]：城镇土地使用税的纳税人以实际占用的土地面积作为计税依据。
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税务师考试《税务代理实务》试题及分析(doc 16页)2003年全国注册税务师考试《税务代理实务》试题及分析一、单项选择题(共20题,每题1分。
每题的备选项中,只有1个最符合题意)1.下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述,正确的是()。
A.经纳税人同意,注册税务师可以代理领购增值税专用发票B.注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记,但不能代理办理注销税务登记C.注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托,但没有义务制止其行为或报告税务机关D.注册税务师承办业务时,必须由所在的税务师事务所统一受理,并与被代理人签订《税务代理协议书》,不得以个人名义承揽业务标准答案：D依据：教材第一章第四节,第16—18页。
考核目的：税务代理的范围、注册税务师的权利和义务。
2.根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定,税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,应()。
A.由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款B.由纳税人补缴应纳税款,由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款C.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处2000元以下的罚款D.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款标准答案：D依据：教材第一章第二节,第23页。
考核目的：《征管法》受托方的法律责任。
3.下列关于账簿设置的表述,正确的是()。
A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.纳税人使用计算机记账的,应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机储存的会计记录可视同会计账簿,不必打印成书面资料D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人,若聘请专业机构或者人员有实际困难的,经县以上税务机关批准,可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置标准答案：D依据：教材第二章第二节,第32页。
考核目的：设置账簿的范围。
4.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的,税务机关白该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的,可以自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整。
A.5B.7C.10D.15标准答案：C依据：教材第二章第二节,第37-38页。
考核目的：关联企业纳税调整。
5.下列关于税款追征权的表述,正确的是()。
A.因扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金,有特殊情况的,追征期可以延长到10年B.因税务机关的责任,致使纳税人未缴或者少缴税款的,税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款,但不得加收滞纳金C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的,税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金D.因纳税人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关可在3年内追征税款,但不加收滞纳金、罚款标准答案：C依据：教材第二章第三节,第44页。
考核目的：税款追征权的实行。
6.银行及其他金融机构来按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定在从事生产经营的纳税入账户中登录税务登记证件号码的,税务机关除责令其限期改正,并可处()的罚款。
A.2000元以上1万元以下B.2000元以上2万元以下C.1万元以上5万元以下D.2000元以上5000兀以下标准答案：B依据：教材第二章第二节,第52页。
考核目的：其他违法行为及处罚。
7.关于金融保险业营业税纳税申报的表述,正确的是()。
A.银行每季末最后一旬应得的贷款利息收入,可以在本季度内缴纳营业税,也可以在下季度缴纳营业税,但在确定后一年内不得变更B.以一个季度为一个纳税期的,应于季度终了后15日内,向主管税务机关申报缴纳税款C.以一个月为纳税期的,应于次月7日内向主管税务机关申报缴纳税款D.除银行、财务公司外,其他的金融机构均以一个月为纳税期限标准答案：A依据：教材第七章第三节,第263页。
考核目的：金融保险业营业税纳税申报的期限。
8.下面几种发票类型中,属于专业发票类型的是()。
A.废旧物资收购发票B.增值税专用发票C.国有电信企业的电报收据D.产权交易专用发票标准答案：C依据：教材第四章第一节,第104页。
考核目的：专业发票的类型。
9.某商贸公司为增值税一般纳税人,2003年1月8日上缴2002年12月应纳增值税额148000元,则正确的会计处理为()。
A.借：应交税金——应交增值税(已交税金)148000贷：银行存款148000B.借：应交税金——未交增值税148000贷：应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 148000C.借：以前年度损益调整148000贷：银行存款148000D.借：应交税金——未交增值税148000贷：银行存款148000标准答案：D依据：教材第五章第二节,第127页。
考核目的：应交纳增值税的会计处理。
10.某食品加工厂系增值税一般纳税人,生产生、熟肉制品。
注册税务师受托对其进行纳税审查时,发现该厂2003年1月份第318号凭证,会计分录为：借：应付福利费16000(成本价)贷：产成品——腊肠16000(成本价)凭证下附有该厂全体职工签名册。
经核实,为春节之前以福利形式向职工发放的腊肠食品。
次月纳税申报表中未含此项,则正确的说法是()。
A.该厂的行为不属于偷税行为,属于正常的集体福利支出B.该厂的行为属于偷税行为,按税法规定属于视同销售货物行为,按同类产品售价计提销项税额C.该厂的行为属于偷税行为,应将“产成品——腊肠”调整为“产品销售收入"16000元,并计提相应的销项税额D.该厂的行为不属于偷税行为,但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额,作进项税额转出的账务处理标准答案：B依据：教材第五章第二节,第132页。
考核目的：代理纳税审查。
11.废旧物品收购业务中允许从当期销项税额中抵扣进项税额的情形是()。
A.某塑料制品厂系增值税一般纳税人,2003年4月从废旧物品收购站购买废旧塑料袋、桶等,取得废旧物资收购站开具的经税务机关监制的普通发票,按发票上注明金额的10%计算进项税额B.某造纸厂系增值税一般纳税人,利用本厂职工直接收购废旧报纸、书刊,根据自制收购凭证上注明收购金额按10%计算进项税额C.某啤酒厂系增值税一般纳税人,直接从饭店收回旧啤酒瓶,开具了从税务机关购领的收购凭证,并按10%计算进项税额D.某炼钢厂系增值税一般纳税人,从小规模纳税人处收购钢铁,取得普通发票一张,按普通发票注明金额的13%计算进项税额标准答案：A依据：教材第七章第一节,第205页。
考核目的：进项税额的抵扣。
12.某纳税人2002年5月18日开业,2003年1月申报缴纳2002年度企业所得税10万元,则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为()A.2002年1月1日～2002年12月31日B.2002年5月1日～2002年12月31日C.2002年5月18日～2002年12月31日D.2002年6月1日～2002年12月31日标准答案：C依据：教材第八章第一节,第287页。
考核目的：了解《企业所得税年度纳税申报表》的有关项目。
13.下列运输费用单据中,不能计算进项税额抵扣的是()。
A.国营水上运输单位开具的运费发票B.增值税一般纳税人取得的货运定额发票C.外购货物所支付的国营铁路运输费用结算单据D.非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票标准答案：B依据：教材第七章第一节,第205页。
考核目的：进项税额抵扣凭证的规定。
14.下列有关消费税征税规定的表述,正确的是()。
A.商场零售化妆品时,其包装物不能分别核算的,计征消费税B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的,该押金应按含税价计征消费税C.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税D.按现行税法规定,白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税标准答案：D依据：教材第七章第二节,第253页。
考核目的：消费税的征收范围。
15.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款,(),不足以缴纳税款的,可申请延期纳税。
A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后标准答案：B依据：教材第二章第三节,第47页。
考核目的：延期纳税的条件。
16.车辆购置税中不同类型应税车辆的最低计税价格是国家税务总局参照应税车辆()制定的。
A.市场交易价格B.申报纳税时间的当月1日人民银行公布的人民币基准汇价折成人民币的进口价格C.市场平均交易价格D.成本+利润+税金(不含增值税)的组成价格标准答案：C依据：教材第九章第六节,第408-409页。
考核目的：车辆购置税的最低计税价格。
17.注册税务师审查外商投资企业应纳税所得额时,允许在所得税税前列支的费用是()。
A.职工的境外商业保险费B.因逾期归还银行贷款,支付给银行的罚息C.直接向中国境内的某地震灾区发生的捐赠D.支付给总机构的特许权使用费标准答案：B依据：教材第八章第二节,第318页。
考核目的：外商投资企业应纳税所得额的确定。
18.按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定,对一些在签订时无法确定计税金额的合同,目前采用的纳税办法是：签订时,先按每份合同定额贴花5元；结算时,再按实际金额和适用税率计算()。
A.减半贴花B.全额贴花C.补贴印花D.加倍贴花标准答案：C依据：教材第十三章第一节,第580页。
考核目的：应税合同缴纳印花税的具体规定。
19.税务机关在对某企业进行纳税检查过程中,发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元,税务机关对其作出追缴税款,加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定,并送达处罚决定及处理决定书,该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议,其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起()日内提起复议申请。
A.10B.15C.30D.60标准答案：D依据：教材第十四章第二节,第607-608页。
考核目的：复议申请的法定期限。
20.税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款,拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在()日内退还被执行人。