增值税抵扣如何计算

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计算抵扣增值税进项税额的三种情形

计算抵扣增值税进项税额的三种情形抵扣增值税进项税额是指企业在购买其他企业销售的商品或者接受其他企业提供的服务时，应缴纳的增值税，可以通过抵扣进项税额来减少自己应缴纳的增值税额。

抵扣增值税进项税额的三种情形主要包括：一般抵扣、差额抵扣和退税。

一、一般抵扣一般抵扣是指企业在销售商品或提供劳务的时候，可以将购买商品或接受服务时支付的增值税进项税额，与销售商品或提供劳务时所应纳税额进行抵扣。

若企业购进的商品或接受的服务用于销售商品或提供劳务，则可以全额抵扣进项税额；若购进的商品或接受服务用于非销售或非劳务，则不能抵扣进项税额。

一般抵扣的计算方法为：抵扣数额=销售额×抵扣率-不得抵扣项目抵扣率是指各个行业特定商品和劳务销售额与销售额总额之间的比例，根据税务部门的规定来确定。

不得抵扣项目包括购进或接受的用于非销售商品或提供非劳务的项目，以及购进或接受的涉及不得抵扣的其他项目。

一般抵扣是最常见的抵扣方式，适用于绝大多数企业。

二、差额抵扣差额抵扣是指企业购进商品或接受服务所支付的进项税额大于销售商品或提供劳务时所应纳税额的情况。

在这种情况下，企业可以将多余的进项税额差额抵扣至下期增值税的应纳税额。

如果差额抵扣后仍有剩余，则可以继续抵扣至未来的期间，直到抵扣完毕或不再符合抵扣条件。

差额抵扣的计算方法为：差额抵扣数额=承征税额-可抵扣数额其中，承征税额是指销售商品或提供劳务的应纳税额，可抵扣数额是指购进商品或接受服务的增值税进项税额。

三、退税在一些特殊情况下，企业可以选择退还已抵扣的进项税额。

例如，企业停业、注销、清算等，无法继续抵扣进项税额的情况下，可以向税务部门申请退还已抵扣的进项税额。

退还进项税额需要提供相关的申请材料和证明文件，并按照税务部门的规定进行申请和办理。

总之，抵扣增值税进项税额是企业在购进商品或接受服务时，可以通过抵扣进项税额来减少自己应缴纳的增值税额。

一般抵扣、差额抵扣和退税是常见的抵扣方式。

增值税“免、抵、退”计算解读

增值税“免、抵、退”计算解读作者：张敬东来源：《中国乡镇企业会计》 2014年第7期张敬东摘要：“免、抵、退”税设计原理精巧，但由于计算依据、征税与退税率存在差异等原因，使其计算步骤较多、较为费解。

本文通过对各计算步骤的分解说明，分析了“免、抵、退”税相关计算方法的实质，帮助学生深入理解和正确运用增值税“免、抵、退”税方法。

关键词：“免、抵、退”税计算；公式分解一、“当期应纳税额”实际上为“当期不能免征的税额”根据财税〔2012〕39号规定：当期应纳税额＝当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）（1）当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率－出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额（2）当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×（出口货物适用税率－出口货物退税率）（3）当期不得免征和抵扣税额抵减额，是指免税购入的原材料部分，这部分原材料购入时免税，所以也无需免、抵和退税，在计算时将这部分剔除。

为分析方便，我们假定当期没有免税购进原材料，“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”与“免抵退税额抵减额”均为0（下同）。

上述系列公式逻辑关系：如果不存在“当期不得免征和抵扣税额”一项，则当期全部进项税额被抵扣，全部进项税额包括内销、出口货物劳务进项税、未消耗材料物资进项税，由于出口货物进项税额得到抵扣，相当于出口企业以少交增值税的方式得到了国家的出口退税。

但由于国家规定的退税率一般会低于出口货物适用税率，存在不完全退（免）税情况，因此需要计算“当期不得免征和抵扣税额”。

二、当期免抵退税额不是当期出口货物的进项税额当期免抵退税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额（4）当期免抵退税额抵减额= 当期免税购进原材料价格×出口货物退税率（5）“当期免抵退税额”是指出口企业因享受增值税出口优惠政策而应得到的全部经济利益，包括免税、抵税与退税额的合计。

增值税应纳税额四种计算方法的总结

增值税应纳税额四种计算方法的总结名称公式备注适用范围常见题型基本方法应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额见附注一对一般纳税人销售货物或提供应税劳务计算题、综合题简易方法应纳税额=（不含税）销售额×征收率（4%或6%）见附注二1、小规模纳税人销售货物；2、销售特定货物客观题进口方法应纳进口增值税=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）见附注三进口货物计算题、综合题出口方法见附注四见附注四出口货物计算题、综合题附注一对基本方法的说明:一、当期销项税额的当期是指：（即增值税纳税义务发生时间）货款结算方式增值税纳税义务发生时间①直接收款方式销售货物收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天（不论货物是否发出）②托收承付和委托银行收款方式销售货物发出货物并办妥托收手续的当天（不论货物是否收到）③赊销和分期收款方式销售货物按合同约定的收款日期的当天④预收货款方式销售货物货物发出的当天⑤委托其他纳税人代销货物收到代销单位销售的代销清单的当天⑥销售应税劳务提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天⑦发生视同销售货物行为中第（3）至（8）项的货物移送当天上述时间限定也是增值税纳税义务发生时间和增值税专用发票的开具时限。

　二、当期进项的“当期”是指：--总的要求是：抵扣时间不得提前。

具体规定按行业划分如下：　进项税额的"当期"限定--总的要求是：抵扣时间不得提前。

具体规定按行业划分如下：行业划分抵扣时间工业生产企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用）必须验收入库后，才能申报抵扣进项税额。

商业企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用）必须全额付款后，才能申报抵扣进项税额。

商业企业接受投资、捐赠或分配的货物收到增值税专用发票一般纳税人购进应税劳务必须在劳务费用支付后，才能申报抵扣进项税。

三、销项税额中销售额的确定。

销项税额=销售额×税率。

增值税抵扣计算公式(2篇)

第1篇一、概述增值税是一种消费税，是指对商品和劳务在生产和流通环节中增值部分征收的一种税收。

增值税抵扣是指企业在购进商品或接受劳务时，已经缴纳的增值税税款，在销售商品或提供劳务时，可以按照一定比例从应缴纳的增值税税款中扣除。

增值税抵扣计算公式是企业在计算增值税税款时的重要依据，下面将详细介绍增值税抵扣计算公式。

二、增值税抵扣计算公式1. 增值税一般纳税人抵扣计算公式增值税一般纳税人购进商品或接受劳务，取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、运输发票等增值税扣税凭证，可以按照以下公式计算可抵扣的增值税进项税额：可抵扣进项税额 = （增值税专用发票金额 + 海关进口增值税专用缴款书金额 +运输发票金额）× 税率其中，税率是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、运输发票等增值税扣税凭证上注明的税率。

2. 增值税小规模纳税人抵扣计算公式增值税小规模纳税人购进商品或接受劳务，取得增值税普通发票、增值税专用发票等增值税扣税凭证，可以按照以下公式计算可抵扣的增值税进项税额：可抵扣进项税额 = （增值税普通发票金额 + 增值税专用发票金额）× 税率其中，税率是指增值税普通发票、增值税专用发票等增值税扣税凭证上注明的税率。

3. 增值税简易计税方法抵扣计算公式增值税简易计税方法是指按照规定的征收率计算增值税税款的一种方法。

简易计税方法下，企业可以按照以下公式计算可抵扣的增值税进项税额：可抵扣进项税额 = （增值税专用发票金额 + 海关进口增值税专用缴款书金额 +运输发票金额）× 征收率其中，征收率是指增值税简易计税方法下规定的征收率。

4. 增值税差额征税方法抵扣计算公式增值税差额征税方法是指按照规定的差额计算增值税税款的一种方法。

差额征税方法下，企业可以按照以下公式计算可抵扣的增值税进项税额：可抵扣进项税额 = （增值税专用发票金额 + 海关进口增值税专用缴款书金额 +运输发票金额）× 差额税率其中，差额税率是指增值税差额征税方法下规定的差额税率。

现行增值税业务处理

答案：D
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4.销售返利
销售返利：生产企业通过返还资金方式弥补商业企业的损失，对商业企业返还利润。
商业返利具体描述：〔1〕到达规定数量赠实物的形式。例如：在一个
月内，销售电磁炉100台，赠配套橱具10套；〔2〕直接返还货款的形式。例如：销售100万元，
让利5万元假设直接以现金或银行存款返还百货公司，即为直接返还货款；〔3〕冲抵货款的形式。例如：在一定时期〔通常为一年〕购置2万件，返利为进货金额的1%，购置至5万件返利为进货金额的2%，以此类推，返利直接在二次货款中扣减。
①按纳税人最近时期同类货物平均售价；
②按其他纳税人最近时期同类货物平均售价；
③按组成计税价格。组成计税价格＝成本×
〔1＋成本利润率〕，这里的成本利润率为10%。
组价公式中的成本利润率为10％。〔《增值税假设干具体问题的规定》〔国税发【1993】154号〕〕
属于应征消费税的货物，其组成计税价格中还应包含消费税额。
乏局部可以结转下期继续抵扣。假设有欠税时，先用以抵减欠税。
销项税额需进行抄报税进项税额需进行认证、比对
3
专用设备和服务费抵减增值税相关规定
根据财税【2012】15号文，营改增试点一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用，以及缴纳的技术维护费,可在增值税应纳税额中全额抵减,缺乏抵减的可结转下期继续抵减。
25
7.还本销售
还本销售是指纳税人在销售货物后，到一定期限由销售方一次或分次退还给购货方全部或局部价款。这种方式实际上是一种筹资，是以货物换取资金的使用价值，到期还本不付息的方法。税法规定，采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。

增值税抵扣计算公式

增值税抵扣计算公式在国家税收政策中，增值税抵扣是一种常见的减税方式，允许纳税人根据一定的规定和计算公式，将其支付的增值税与进项税额相抵扣，以达到减轻税负的目的。

本文将探讨增值税抵扣的计算公式及其相关要素。

一、增值税抵扣的计算公式增值税抵扣的计算公式可简单归纳为：抵扣额 = 适用税率 ×抵扣税额。

其中，适用税率是指增值税税率，抵扣税额是指纳税人支付的可抵扣进项税额。

二、可抵扣进项税额可抵扣进项税额是指纳税人购买货物、接受劳务或者在进口环节支付的增值税。

根据税法的规定，以下两种情况下的进项税额不可抵扣：1.与不动产销售相关的进项税额，包括购买不动产、建筑工程等的增值税；2.与金融、证券、保险、预付款等非实物性服务相关的进项税额。

除了上述两种情况，纳税人支付的进项税额均可作为抵扣的依据。

三、增值税抵扣的计算要素在计算增值税抵扣时，有以下几个重要的计算要素需要注意：1.适用税率：根据不同的行业、项目和政策，适用的增值税税率可能不一样。

在计算抵扣额时，需要根据实际税率进行计算。

2.抵扣税额：抵扣税额是指纳税人支付的可抵扣进项税额。

在计算抵扣税额时，需要将纳税人在进项发票上支付的增值税金额进行汇总，并确保这些进项发票是合法有效的。

3.抵扣额：抵扣额是指最终可以抵扣的增值税金额。

根据计算公式，将适用税率与抵扣税额相乘，即可得到抵扣额。

四、注意事项1.合规性：在计算增值税抵扣时，需要确保纳税人的进项发票是真实有效的，符合税法规定。

同时，纳税人还需要遵守相关的会计准则和税收政策，确保抵扣的准确性和合法性。

2.时间限制：根据相关规定，增值税抵扣需要在税款申报期内进行。

纳税人应及时进行申报和抵扣，确保符合相关的时间要求。

3.记录保留：纳税人应妥善保存与增值税抵扣相关的文件和资料，包括进项发票、申报表格和相关凭证等，以备税务机关的检查和审计。

结论总的来说，增值税抵扣的计算公式为：抵扣额 = 适用税率 ×抵扣税额。

企业增值税进项税额抵扣政策及会计处理规范详解

企业增值税进项税额抵扣政策及会计处理规范详解—、增值税会计核算的账户设置增值税一般纳税人一般计税方法“当期销项税额”可以分解为两个部分:因此，一般纳税人一般计税方法“当期销项税额和差额确认销售额”的会计核算，集中于三个科目的确认:(1)应交税费——应交增值税(销项税额)(2)应交税费——待转销项税额(3)应交税费——应交增值税(销项税额抵减)增值税一般纳税人一般计税方法“当期进项税额”可以分解为两个部分：因此，一般纳税人一般计税方法“当期进项税额”会计核算，集中于四个科目的确认:(1)应交税费——应交增值税(进项税额)(2)应交税费——待认证进项税额(3)应交税费——待抵扣进项税额(4)应交税费——应交增值税(进项税额转出)“应交税费”核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、环境保护税等。

“应交税费”还核算企业按规定缴纳的教育费附加、代扣代缴的个人所得税等。

企业不需要预计缴纳的税金，如印花税、耕地占用税、车辆购置税、契税等，不在本科目核算。

契税、耕地占用税、车辆购置税直接借记“固定资产”等科目，贷记“银行存款”等科目。

印花税，借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”等科目。

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置11个明细科目核算增值税。

其中，在“应交税费——应交增值税”的借方和贷方共设置10个专栏加以反映。

二、增值税进项税额常见业务会计实务举例(一)进项税抵扣1、抵扣凭证(1)增值税专用发票(2)海关进口增值税专用缴款书(3)农产品收购发票或者销售发票(4)完税凭证(5)机动车销售统——发票(6)收费公路通行费增值税电子普通发票(7)桥、闸通行费发票(8)旅客运输服务电子普通发票，航空运输电子客票行程，铁路车票，公路、水路等客票2、不可抵扣的情形(1)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务;(2)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务;(3)非正常损失不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计和建筑服务;(4)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计和建筑服务;(5)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产(6)购进贷款、餐饮、居民日常和娱乐服务;(7)财政部和国家税务总局规定的其他情形——财税〔2016〕36号文3、抵扣进项税额应同时符合(1)取得规定的扣税凭证;(2)用于能产生销项税额的项目;(3)进行用途确认等条件。

增值税计算公式及举例

增值税计算公式及举例增值税是一种对商品和劳务的消费税，是企业向国家缴纳的一种间接税。

在很多国家和地区都存在增值税制度，本文将介绍增值税的计算公式，并通过举例进行说明。

一、增值税计算公式增值税的计算公式包括两个要素：销售额和税率。

销售额是指企业销售商品和劳务所获得的收入金额，税率是国家规定的对应税种的税率。

增值税计算公式如下：应纳税额 = 销售额 ×税率其中，应纳税额是指企业应该向国家缴纳的增值税金额。

举例一：某企业在某个销售周期内的销售额为100,000元，税率为13%。

根据上述计算公式，应纳税额为100,000 × 0.13 = 13,000元。

二、增值税抵扣增值税抵扣是指企业可以在缴纳增值税的同时，将其购买用于生产经营的商品和劳务的增值税金额进行抵扣。

抵扣后的增值税金额将从应纳税额中减去，企业只需要向国家缴纳抵扣后的净增值税金额。

增值税抵扣公式如下：净应纳税额 = 应纳税额 - 抵扣额其中，净应纳税额是实际需要向国家缴纳的增值税金额，抵扣额是企业根据购买商品和劳务所获得的增值税金额进行抵扣的总额。

举例二：某企业在某个销售周期内的应纳税额为13,000元，抵扣额为8,000元。

根据上述计算公式，净应纳税额为13,000 - 8,000 = 5,000元。

三、增值税计算的注意事项1. 增值税计算中的销售额应为企业实际销售商品和劳务所获得的收入金额，不包括增值税税额。

2. 增值税税率根据不同国家和地区的法律法规而定，企业需按照当地的税率进行计算。

3. 增值税抵扣需要符合相关法律法规的规定，购买的商品和劳务必须符合抵扣条件，以及按照规定程序进行抵扣。

四、结语增值税是企业在商品和劳务交易中需要缴纳的一种间接税，准确计算增值税对企业的财务管理至关重要。

本文介绍了增值税计算的公式和抵扣方式，并通过举例说明了具体的计算过程。

企业在进行增值税计算时，需注意准确的销售额和税率的确定，同时合理进行增值税抵扣，以便在符合法律法规的前提下减少税负。

一般纳税人的增值税计算

⼀般纳税⼈的增值税计算⼀般纳税⼈采⽤购进扣税法计算增值税应纳税额，其基本计算公式为：应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额应纳税额的计算正确与否，取决于当期销项税额与当期进项税额是否准确，因此，⼀般纳税⼈的增值税计算可按如下步骤进⾏：(⼀)当期销项税额的确认与计算当期销项税额是按如下公式计算求得的：当期销项税额=当期销售额×适⽤税率上述公式中的适⽤税率确定之后，当期销项税额的计算，关键取决于当期销售额的确认。

当期销售额的确认包括两⽅⾯，⼀是销售额范围的确认，亦即计税依据范围的确认;⼆是实现销售的时间的确认，亦即销售额是否属于“当期”的确认。

1.销售额范围的确认销售额的范围，包括纳税⼈在⼀般情况下销售货物或提供应税劳务取得的销售额和发⽣各种视同销售⾏为时，应当计算纳税的销售额。

从具体构成项⽬来看，包括应税货物或应税劳务的全部不含税价款和价外费⽤。

所谓价外费⽤，是指价外向购买⽅收取的⼿续费、补贴、基⾦、集资费返还利润、奖励费、违约⾦(延期付款利息)、包装费、包装物租⾦、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。

但下列项⽬不包括在内：①向购买⽅收取的销项税额。

②受托加⼯应征悄费税的消费品所代收代缴的消费税。

③符合以下两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购货⽅的;纳税⼈将该项发票转交给购货⽅的，对于价外费⽤，⽆论纳税⼈按会计准则规定如何进⾏核算，均应并⼊销售额计算应纳税额。

除以上⼀般规定以外，在确定销售额时，遇到以下特殊情况，也要按规定加以正确处理：(1)纳税⼈为销售货物⽽出借包装物收取的押⾦，单独记帐核算的，不并⼊销售额征税，但对因逾期未收回包装物不再退还的押⾦，应并⼊销售额，按所包装货物的适⽤税率纳税。

(2)纳税⼈有混合销售⾏为，按规定应缴纳增值税的，其销售额应当以其货物与⾮应税劳务的销售额合计数计算。

(3)纳税⼈兼营⾮应税劳务，按规定应缴纳增值税的，其销售额应当以其货物或应税劳务与⾮应税劳务的销售额合计数计算。

做账实操-增值税加计抵减应纳税额的计算

做账实操-增值税加计抵减应纳税额的计算加计抵减，是指在规定的时间范围内，允许特定行业的纳税人按照当期可抵扣进项税额的一定比例进行加计，抵减应纳税额。

该政策自2019年3月出台后，可以适用的纳税人已经从最初的生产、生活性服务业纳税人扩大至先进制造业企业、集成电路企业、工业母机企业。

2019年以来，财税部门先后发布了一系列规范性文件，细化了相关的规定。

但是，笔者在实务中发现，部分企业在适用该政策的过程中，容易出现应纳增值税税额计算错误的风险，需要引起足够重视。

案例介绍A公司是一家研发、生产并销售精密压力机的企业。

A公司为增值税一般纳税人，以一个月为增值税纳税期限，并属于《财政部税务总局关于工业母机企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕25号）界定的“工业母机企业”。

2024年1月1日，A公司开始适用增值税加计抵减政策，无出口货物劳务行为，也无跨境的增值税应税行为。

截至2 023年12月31日，A公司没有欠缴税款的情况，也没有增值税期末留抵税额。

2024年1月，A公司对外销售精密压力机，取得不含增值税的销售额1000万元，购进甲原材料并发生可以抵扣的增值税进项税额200万元。

2024年2月，A公司对外销售精密压力机，取得不含增值税销售额2000万元，购进乙原材料并发生可以抵扣的增值税进项税额160万元。

当月，由于保管不善，A公司2024年1月购进的甲原材料中有一半丢失。

2024年3月，A公司未发生任何增值税应税销售行为，也未购进任何增值税应税项目，当月销项税额与进项税额均为0。

当月，由于保管不善，A公司2024年2月购进的乙原材料全部变质无法使用。

根据财税〔2023〕25号文件规定，2023年1月1日—2027年12月31日，对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的增值税一般纳税人，允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额。

案例中，A 公司属于财税〔2023〕25号文件界定的“工业母机企业”，可以按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额。

增值税抵扣计算公式

增值税抵扣计算公式
增值税抵扣是指企业在支付税费时把自己可以抵扣的税费从实际
缴纳的税金中减去，从而节省企业税费的一种调整措施，详细的计算
公式如下：
增值税抵扣金额=抵扣税额/（1+税率）*（1-增值税额/应税收入）
其中，抵扣税额是企业可以抵扣的增值税税额数额，税率是当地
规定的增值税税率，增值税额是企业实际申报的增值税数额，而应税
收入是该企业应纳税的营业收入总额。

据此，如果一个企业的抵扣税额为10万、税率为10%、增值税额为2万、应税收入为18万，其抵扣税额计算公式为：100000/（1+0.1）*（1-20000/180000）=73333.33元。

以上即是增值税抵扣计算公式，计算结果可以帮助企业更好的掌
握和管理财务状况，降低企业发生的财务风险，提高企业的财务效率，带来的好处是显著的。

因此，企业可以通过了解《增值税抵扣计算公式》来优化企业税收，
更有效的降低税费，从而形成良性的发展循环。

但是，企业也需要注
意相关税务法规，在正确使用上述增值税抵扣计算公式的同时，不得
违反税法规定，以免发生税务不当。

增值税的计算

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应纳税额的计算(jìsuàn)
（二）进项税额的计算
进项税额是纳税人购进货物或者接受应税劳务所支
付或者负担的增值税额。进项税额是与销货方收取(shōuqǔ)的销项税额相对应，
两者之间的对应关系是：上一环节销货方收取(shōuqǔ)的销项税额，就是下一环节购货方支付的进项税额。
增值税一般纳税人以其收取的销项税额抵扣其支付的进项税额后的余额，即为其实际缴纳的增值税额。余
同开发票，折后价计税；
另开发票，原价计税。
销售
折
扣
在销售货物或应税劳务之后
鼓励购货方及早偿还货款，融通资金
10天内付款，折扣2％；20天内付款，折扣1 ％；30天内全价付款
销售折扣不得从销售额中减除（原价计税）
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某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是( )。 A．冲减销售收入，但不减少当期销项税额 B冲减销售收入，同时(tóngshí)减少当期销项税额 C增加销售费用，减少当期销项税额 D．全部计入财务费用，不能减少当期销项税额
注意（1）核定的顺序：
①按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；
②按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定； ③按组成计税价格确定。组成计税价格的公式(gōngshì)为：
组成计税价格 ﹦ 成本 ×（1+成本利润率）
属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。
组成计税价格 =成本 ×（1+成本利润率）／（1－消费税税率）
年2月，该公司进口生产家具用的木材一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。要求计算该公司进口木材组成计税价格。【解析】组成计税价格 = 8 + 1 = 9（万元）

增值税三种进项税抵扣方法（凭票抵扣、计算抵扣、核定抵扣）

增值税三种进项税抵扣⽅法（凭票抵扣、计算抵扣、核定抵扣）增值税的进项税（凭票抵扣、计算抵扣、核定抵扣）1、⼀般情况下——凭票抵扣（1）从销售⽅或提供⽅取得的增值税专⽤发票（含税控机动车销售统⼀发票）上注明的增值税税额；（2）从海关取得的海关进⼝增值税专⽤缴款书上注明的增值税税额；（3）从境外单位或者个⼈购进服务、⽆形资产或者不动产，为税务机关或者扣缴义务⼈取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

【注意】纳税⼈凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书⾯合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。

资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

2、特殊情况下——计算抵扣购进⽅没有取得增值税专⽤发票、海关进⼝增值税专⽤缴款书、税收缴款凭证，但可以⾃⾏计算进项税额抵扣的情况——购进农产品：除取得增值税专⽤发票或者海关进⼝增值税专⽤缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%（2017年7⽉1⽇前）的扣除率计算进项税额抵扣。

进项税额=买价×扣除率农产品中收购烟叶的进项税抵扣公式⽐较特殊：烟叶收购⾦额=烟叶收购价款+价外补贴烟叶税应纳税额=烟叶收购⾦额×烟叶税税率（20%）准予抵扣的进项税额=（烟叶收购⾦额+按规定缴纳的烟叶税）×扣除率（13%）【提⽰】不能冒然使⽤如下公式：准予抵扣的进项税额=烟叶收购价款×1.1×1.2×13%（2）计算抵扣收费公路通⾏费的进项税通⾏费，是指有关单位依法或者依规设⽴并收取的过路、过桥和过闸费⽤。

增值税⼀般纳税⼈⽀付的通⾏费，暂凭取得的通⾏费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费⾦额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：通⾏费种类进项税的计算抵扣⾼速公路通⾏费可抵扣进项税额=⾼速公路通⾏费发票上注明的⾦额÷（1+3%）×3%⼀级公路、⼆级公路、桥、闸通⾏费可抵扣进项税额=⼀级公路、⼆级公路、桥、闸通⾏费发票上注明的⾦额÷（1+5%）×5%【例题】某企业在2017年3⽉的经营中，⽀付桥闸通⾏费6825元，⽀付⾼速公路通⾏费8446元，均取得通⾏费发票（⾮财政票据），则该企业上述发票可计算抵扣进项税：6825÷（1+5%）×5%+8446÷（1+3%）×3%=6500×5%+8200×3%=571（元）3、特殊情况下——核定抵扣⾃2012年7⽉1⽇起，在部分⾏业开展增值税进项税额核定扣除试点。

增值税抵扣标准及计算

增值税抵扣标准及计算增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

计算公式为：应纳税额=当期销项税额—当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额÷（1+税率）销项税额：是指纳税人提供给税效劳按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

进项税额：是指纳税人购进货物或者承受加工修理修配劳务和应税效劳，支付或者负担的增值税税额。

应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）小规模纳税人适用征收率，征收率为3%。

A公司4月份购置甲产品支付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专用发票。

售卖甲产品含税销售额为23400元。

进项税额=17元销项税额=23400/（1+17%）×17%=3400元应纳税额=3400—1700=1700第一条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

第二条增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售或者进口以下货物，税率为13%：1。

粮食、食用植物油;2。

自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;3。

图书、报纸、杂志;4。

饲料、化肥、农药、农机、农膜;5。

国务院规定的其他货物。

（三）纳税人出口货物，税率为零;但是，国务院另有规定的除外。

（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。

税率的调整，由国务院决定。

第三条纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额;未分别核算销售额的，从高适用税率。

第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供给税劳务（以下简称销售货物或者应税劳务），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

增值税计算抵扣-样表(公式)

计算抵扣统计表
2.取得注明旅客身份信息的航空旅客
3.取得注明旅客身份信铁路旅客运输进项税额
4.取得注明旅客身份信
公路、水路等其他旅客
表
注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：
空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%（民航发展基金不得计算扣除）取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%。

增值税率抵扣计算公式

增值税率抵扣计算公式随着经济的发展，增值税已成为我国主要的税收制度之一。

增值税是按照货物和劳务的增值额来征税的一种税收制度，是由企业按照一定的比例向国家缴纳的税款。

而对于企业来说，增值税抵扣是一项非常重要的政策，可以有效减少企业的税负，提高企业的竞争力。

那么，增值税率抵扣计算公式是怎样的呢？本文将对增值税率抵扣计算公式进行详细介绍。

首先，我们需要了解增值税的基本概念。

增值税是按照货物和劳务的增值额来征税的一种税收制度，是一种间接税。

增值税的计税对象是企业的销售额和劳务报酬。

增值税的计税方法是按照增值税率来计算，目前我国的增值税率分为一般税率和减按征收率。

一般税率是13%，适用于大部分商品和劳务的销售；减按征收率是9%，适用于部分生活必需品和服务。

增值税的计税周期是每月，企业需要在每月的一定时间内向税务机关申报缴纳增值税。

在增值税的计税过程中，企业可以通过增值税抵扣来减少税负。

增值税抵扣是指企业在购买生产经营成本和费用时，可以按照一定比例将支付的增值税额抵扣出来，减少应纳税额。

增值税抵扣的范围包括购买货物、接受劳务、进口货物等。

增值税抵扣的比例是根据企业的实际情况来确定的，一般为13%或者9%。

增值税抵扣的计算公式如下：增值税抵扣额 = 实际抵扣率×增值税专用发票金额。

其中，实际抵扣率是指企业实际享受的抵扣率，可以根据企业的生产经营情况来确定，一般为13%或者9%；增值税专用发票金额是指企业购买货物、接受劳务、进口货物等所开具的增值税专用发票的金额。

举个例子，某企业在某月购买了一批货物，开具的增值税专用发票金额为10万元，实际抵扣率为13%，那么该企业可以享受的增值税抵扣额为：增值税抵扣额 = 13% × 10万元 = 1.3万元。

通过增值税抵扣，该企业可以减少1.3万元的应纳税额，从而降低了税负，提高了企业的经济效益。

除了增值税抵扣，企业还可以通过进项税额抵扣来减少税负。

进项税额是指企业在购买生产经营成本和费用时支付的增值税额，可以通过抵扣来减少应纳税额。

增值税抵扣计算方法是什么

增值税抵扣计算⽅法是什么增值税抵扣计算⽅法是什么增值税是值得我们关注的⼀种税，是很重要的，增值税的抵扣主要是为了计算我们要缴纳多少增值税，所以，是有必要着重了解⼀下的。

那么，增值税抵扣计算⽅法是什么呢？以下⼩编为⼤家整理了增值税抵扣计算⽅法是什么的相关内容，希望对⼤家有所帮助！⼀、增值税抵扣计算⽅法是什么增值税计算公式：应交增值税＝销项税额－进项税额，销项税额＝含税销售额÷（１＋税率）x税率，进项税额＝含税进项价格÷（１＋税率）x税率。

⼀般纳税⼈申请抵扣的防伪税控系统开具的`增值税专⽤发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须⾃该专⽤发票开具之⽇起３６０⽇内认证，否则，不予抵扣进项税额。

⼆、增值税抵扣的范围包括哪些⼀般纳税⼈允许抵扣的项⽬包括：（⼀）从销售⽅取得的增值税专⽤发票上注明的增值税额。

（⼆）从海关取得的海关进⼝增值税专⽤缴款书上注明的增值税额。

（三）购进农产品，除取得增值税专⽤发票或者海关进⼝增值税专⽤缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13％的扣除率计算的进项税额。

进项税额计算公式：进项税额＝买价×扣除率（四）购进或者销售货物以及在⽣产经营过程中⽀付运输费⽤的，按照运输费⽤结算单据上注明的运输费⽤⾦额和７％的扣除率计算的进项税额。

进项税额计算公式：进项税额＝运输费⽤⾦额×扣除率。

三、什么是增值税抵扣增值税抵扣是计算我们应当缴纳多少增值税的⽅法。

因为增值税是对流通和交易的每⼀个环节都征收，这就需要计算出每⼀个环节增值的部分是多少。

但是在实际中，商品的增值部分是很难准确计算出来的。

国际上普遍采⽤税款抵扣的⽅法，⾸先根据销售额计算出商品的销项税，在计算出购进商品所⽀付的进项税，最后⽤销项税额减去进项税额，就是增值部分应该缴纳的增值税。

我国也是采⽤这⼀⽅法，⽤进项税来抵扣销项税，可以避免重复纳税。

【增值税抵扣计算⽅法是什么】相关⽂章：1.2.3.4.5.6.7.8.9.。

增值税进项税的计算方法

1\进项税额转出的几种计算方法根据现行税法的规定，增值税一般纳税人发生下列情形时，应转出进项税额：已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务改变用途的；非正常损失的购进货物；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务；因进货退出或折让收回的增值税额；因购买货物而从销货方取得的各种形式的返还资金。

其中有些进项税额转出可以根据相应的扣除率直接计算确定，有些则需要根据具体情况通过某些特定方法计算确定。

这里的特定方法，归纳起来主要有以下几种：一、还原法（一）含税支付额还原法所谓含税支付额还原法，是指税法规定进项税额按含税支付额直接计算，但账面所提供的计算进项税额转出的支付额是扣除了进项税额之后的支付额，需要进行价格还原，然后再依据所适用的进项税额扣除率计算确定应转出的进项税额。

其计算公式：应转出的进项税额＝应转出进项税的货物成本÷（1－进项税额扣除率）×进项税额扣除率此方法主要用于特定外购货物，即购入时未取得增值税专用发票，但可以依据支付价格计算抵扣进项税额的外购货物，如从农业生产者手中或从小规模纳税人手中购入的免税农产品；从专门从事废旧物资经营单位购入的废旧物资，以及企业销售商品、外购货物所支付的运费等。

例：某酒厂3月份从农民手中购入玉米一批，作为生产原料，收购价为100万元，支付运费2万元。

该酒厂当月申报抵扣的进项税额13.14万元，记入材料成本的价格为88.86万元。

4月份酒厂将玉米的一部分用于非应税项目，移用成本65万元，其中运费1.25万元。

依据上述方法，该部分玉米进项税转出数额则为63.75÷（1－13%）×13%＋1.25÷（1－7%）×7%＝9.526+0.094=9.62（万元），而不是63.75×13%＋1.25×7%＝8.38（万元）。

（二）含税收入还原法所谓含税收入还原法，是指税法规定进项税额按不含税支付额计算，但账面提供的计算进项税额转出的收入额（返还的支付额）是含税的，需要进行价格还原，再按适用的进项税额扣除率计算确定应转出的进项税额。

增值税抵扣如何计算

增值税抵扣如何计算核心内容：增值税抵扣如何计算增值税抵扣计算公式为应交的税费=销项税-进项税。

小规模纳税人不允许抵扣增值税。

法律快车编辑为您整理详细内容，仅供参考。

增值税抵扣计算公式增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。

举例：某厂进原料，不含税价100元，17%税率，增值税进项税17元，合计含税价117元。

加工后卖出，不含税价200元，17%税率，增值税销项税34元，合计含税价234元。

一般纳税人企业可以凭那张进货的增值税发票的抵扣联去当地国税机关认证，期限是自开票日起180天。

认证后的增值税发票可以冲抵销项税额：譬如上例中的进项税17元可以冲抵销项税34元，则实际交纳的销项税为17元。

增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

增值税抵扣条件凭证条件税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票，货物运输业统一发票(或者部分实施“营改增”地区的运输业增值税发票)。

另外，根据财税[2012]15号通知，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。

因此，取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣。

时间条件一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。

进口货物：一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额；一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对，实行“先比对后抵扣”。