会计学原理-会计核算全过程
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李红开设一家礼品玩偶商店。2011年8月商店的总分类账包括下列账户余额：
单位：元
8月份该店发生下列经济业务：
(1)支付8月份房租800元。
(2)收回顾客欠款600元。
(3)偿还应付账款500元。
(4)销售商品，货款2 000元尚未收到。
(5)批量销售礼品，收到支票2 500元。
(6)购进库存商品一批，价值1 450元，当即用银行存款支付。
(7)偿还债权人账款800元。
(8)向运输公司支付进货运费100元。
(9)支付雇员前欠工资920元。
(10)向银行借款2 000元，
(11)摊销本月负担的保险费80元。
(12)预收某中学订购奖品的订金600元。
(13)结转销售成本，销售成本占销售收入的50％。
要求：
(1)根据有关账户的期初余额，设置必要T型账户；
(2)根据上述业务，编制会计分录；
(3)根据会计分录登记有关的T型账户；
(4)根据各个账户期初余额、本期发生额和期末余额，编制试算平衡表；
(5)根据上述资料，为礼品玩偶商店编制2011年8月份的资产负债表和利润表。
1. 借银行存款贷
4000
借应付职工薪酬贷
920
借应收帐款贷
1000
借应付帐款贷
1500
借库存商品贷
5000
借短期借款贷
4500
借预付帐款贷
400
借实收资本-李红投资贷
6300
借固定资产贷
3900
借本年利润贷
1080
2.
(1)借:管理费用 800 贷: 库存现金 800 (2)借: 库存现金600 贷:应收帐款 600 (3)借:应付帐款500 贷: 库存现金 500
(4)借:应收帐款2000
贷:主营业务收入 2000
借:主营业务成本1000
贷:库存商品 1000
(5)借:银行存款2500
贷: 主营业务收入 2500
借:主营业务成本1250
贷:库存商品 1250
(6)借:库存商品1450
贷:银行存款 1450
(7)借:应付帐款800
贷: 库存现金 800 (8)借:销售费用100
贷: 库存现金 100 (9)借:应付职工薪酬920
贷: 库存现金 920 (10)借:银行存款2000
贷: 短期借款2000
(11)借:管理费用80
贷:预付帐款 80
(12)借:库存现金（银行存款）600 贷:预收帐款 600
3.
借银行存款贷
4000
2500 1450
2000
借应付职工薪酬贷
920
920
借应收帐款贷
1000
600
2000
借应付帐款贷
1500
500
800
借库存商品贷
5000
1450 1000
1250
借短期借款贷
4500
2000
预付帐款贷
400
80
4.
本期发生额及余额试算平衡表
科目名称期初余额本期发生额期末余额
借方贷方借方贷方借方贷方
银行存款4000 3050 7050
应收帐款1000 1400 2400
库存商品5000 800 4200
预付帐款400 80 320
短期借款4500 2000 6500
应付职工薪酬920 920 0
应付帐款1500 1300 200
5.
资产负债表
资产年初数期末数负债和所有者权益年初数期末数流动资产: 流动负债:
货币资金4000 5130 短期借款4500 6500 应收帐款1000 2400 应付职工薪酬920 0
存货5000 4200 应付帐款1500 200 预付帐款400 320 预收帐款0 600 流动资产合计: 10400 12050 流动负债合计: 6920 7300
长期投资0 0 长期负债0 0
固定资产: 递延税款贷项0 0 固定资产原价3900 3900 负债合计6920 7300 减:累计折旧0 0
固定资产合计: 3900 3900 所有者权益:
实收资本6300 6300 无形资产及其他资产0 0 资本公积0 0
递延所得税资产0 0 盈余公积0 0
未分配利润1080 2350
所有者权益合计: 7380 8650
资产总计14300 15950 负债和所有者权益总计14300 15950
损益表
项目行次本月累计数
一、营业收入 1 4500
减：营业成本 2 2250
营业税金及附加 3 0
营业费用 6 100
管理费用7 980
财务费用8 0
加：投资收益10 0
二：营业利润9 1270
营业外收入12 0
减:营业外支出13 0
四.利润总额14 1270
减:所得税15 0
五.净利润16 1270