2020年国家开放大学电大《纳税基础与实务》形成性考核1
国家开放大学最新《纳税基础与实务》形考任务(1-3)答案解析
国家开放大学最新《纳税基础与实务》形考任务（1-3）答案解析形考任务1一、判断正误（每小题2分，共20分）试题1试题1满分3.00未标记标记试题试题正文根据消费税暂行条例的规定，下列消费品中，征收消费税的是（）。
选择一项：a.酒b.矿泉水c.自来水d.酱油你的回答正确正确答案是：酒试题2满分3.00未标记标记试题试题正文下列税法中，属于税收实体法的有(）。
选择一项或多项：a.《税收征收管理法》b.《发票管理办法》c.《个人所得税法》d.《企业所得税法》你的回答正确正确答案是：《个人所得税法》, 《企业所得税法》试题3满分4.00未标记标记试题试题正文居民个人从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过5万元的，需要办理汇算清缴。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题4满分3.00未标记标记试题试题正文根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有().选择一项或多项：a.将自产的货物分配给股东b.将外购的货物用于集体福利c.将自建的厂房对外转让d.将自产的货物用于投资你的回答正确正确答案是：将自产的货物用于投资, 将自产的货物分配给股东, 将自建的厂房对外转让试题5满分2.00未标记标记试题试题正文增值税起征点的规定适用于所有单位和个人。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题6满分3.00未标记标记试题试题正文下列税种中，属于地方固定收入的有()。
选择一项或多项：a.车船税b.车辆购置税c.契税d.印花税你的回答正确正确答案是：印花税, 车船税, 契税试题7满分4.00未标记标记试题试题正文企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题8满分3.00未标记标记试题试题正文某企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售化妆品取得不含税销售额100万元，同时收取的包装物押金为5.65万元，合同约定期限为60天。
当月逾期未收回包装物不再退还押金为4.52万元。
2020年电大考试《纳税基础与实务》考试题及答案
(1/15)、纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用，不包括（）(2分)▪A、手续费▪B、集资费▪C、违约金▪D、承运部门开具给购货方的运费发票(2/15)、某企业20X2年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外采购代理商买方佣金40欧元/箱，起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。
该企业进口环节应纳税（）元。
（关税税率20%，1欧元 = 8.0人民币元）(2分)▪A、60000▪B、58080▪C、290400▪D、300000(3/15)、按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内，向收发货人或者他们的代理人补征。
(2分)▪A、半年▪B、一年▪C、二年▪D、三年(4/15)、关税税额在人民币（）元以下的一票货物，可以免税。
(2分)▪A、10▪B、30▪C、50▪D、80(5/15)、以下应计入进口货物关税完税价格的项目有（）。
(2分)▪A、货物运抵境内输入地点之后的运输费用▪B、进口关税▪C、国内保险费▪D、货物价款(6/15)、按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的有（）(2分)▪A、用于广告宣传的样品白酒▪B、用于本企业招待所的卷烟▪C、委托加工收回后直接销售的人参酒▪D、抵偿债务的汽车轮胎(7/15)、关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（）内。
(2分)▪A、半年▪B、1年▪C、2年▪D、3年(8/15)、纳税人委托加工应税消费品，当受托方为（）时，应由委托方在收回委托加工产品后交纳消费税(2分)▪A、股份制企业▪B、中外合资企业▪C、个人▪D、私营企业(9/15)、对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（）。
(2分)▪A、复合关税▪B、混合关税▪C、选择性关税▪D、滑动关税(10/15)、某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（）。
国开电大《纳税基础与实务》形考任务一
1.一、单项选择（以下选项中只有一个正确选项）2. 1.（）是征纳税双方权利与义务所指向的客体或标的物，是区分不同税种的重要标志。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.纳税人2. B.征税对象3. C.税率4. D.税目正确答案: B3. 2.下列各项中，（）是区别不同类型税种的重要标志。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.税率2. B.纳税人3. C.征税对象4. D.纳税期限正确答案: C4. 3.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.比例税率2. B.超额累进税率3. C.超率累进税率4. D.全额累进税率正确答案: B5. 4.下列各项中，属于中央税的是（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.增值税2. B.契税3. C.土地增值税4. D.消费税正确答案: D6. 5.下列各项中，属于税法核心要素的是（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.纳税义务人2. B.征税对象3. C.税目4. D.税率正确答案: D7. 6.下列不属于税法构成要素的是（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.纳税义务人2. B.征税对象3. C.税目4. D.数控系统正确答案: D8. 7.（）是对征税对象的具体分类，是征税对象的具体化。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.征税对象2. B.税目3. C.纳税义务人4. D.税率正确答案: B9. 8.卷烟的消费税属于计税依据中的（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.2. B.从量计征3. C.复合计征4. D.混合计征正确答案: C10. 9.耕地占用税属于计税依据中的（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.从价计征2. B.从量计征3. C.复合计征4. D.混合计征正确答案: B11. 10.下列各项中，不属于税收特征的有（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.强制性2. B.灵活性3. C.无偿性4. D.正确答案: B12. 11.《税收征收管理法》最新版本为（）。
国开电大纳税基础与实务(河北)形成性考核一参考答案
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题目1.<单选>下列收入不是企业所得税应税收入的有（）。
A. 接受捐赠收入
B. 财政拨款收入
C. 提供劳务收入
D. 转让财产收入
【答案】：财政拨款收入
题目2.<单选>下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）。
A. 个体工商户
B. 联营企业
C. 个体企业
D. 私营企业
【答案】：个体工商户
题目3.已税委托加工的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税。
（）
对
错
【答案】：错
题目4.<单选>某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的运输及保管费用为500000元。
该项合同双方共应缴纳的印花税额为（）元。
A. 250
B. 375
C. 1000
D. 500
【答案】：1000
题目5.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。
（）。
2020年国家开放大学电大《纳税基础与实务》形成性考核1
纳税基础与实务任务一▪1、单项选择(15题)（客观）(1/15)、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（）。
(2分)▪A、4%▪B、17%▪C、13%▪D、3%(2/15)、我国目前采用的是（）型的增值税。
(2分)▪A、生产▪B、收入▪C、消费▪D、分配(3/15)、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是（）(2分)▪A、7800▪B、7835▪C、6000▪D、6035(4/15)、下列不属于税收制度基本要素的是（)(2分)▪A、纳税人▪B、纳税地点▪C、税率▪D、课税对象(5/15)、企业将自产的产品作为福利发给职工，领用该产品时应进行的账务处理是（）(2分)▪A、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）▪B、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）▪C、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）▪D、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）(6/15)、下列项目中，免交增值税的有（）(2分)▪A、旧机动车经营单位销售二手摩托车▪B、进口的自用货物▪C、校办企业生产的应税货物用于本校教学科研方面▪D、高校后勤实体向其他高校销售快餐(7/15)、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
(2分)▪A、课税对象▪B、税率▪C、纳税人▪D、税目(8/15)、按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是（）。
(2分)▪A、采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天▪B、采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天▪C、采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日当天▪D、将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天(9/15)、下列属于流转税的是（）(2分)▪A、增值税▪B、企业所得税▪C、资源税▪D、印花税(10/15)、下列行为中，应征收增值税的是（）(2分)▪A、某商店为厂家代销服装▪B、某企业将外购的电视机用于职工福利▪C、某企业将外购的钢材用于基建工程▪D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费(11/15)、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人(2分)▪A、30万元（含）▪B、50万元（含）▪C、80万元（含▪D、100万元（含）(12/15)、某汽车厂为一般纳税人，下列情形可以开具增值税专用发票的是（）。
2020年国家开放大学电大纳税基础与实务题库一及答案
纳税基础与实务-0028试卷总分：100单项选择题(共25题,共50分)开始说明：只有一个正确答案，错选或多选都不得分。
结束说明：1.(2分)某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。
该饮料厂4月份的销项税金是( )A、70÷（1+17%）×17%=10.17万元B、70×17%=11.9万元C、70÷（1+17%）=59.83万元D、70万元2.(2分)某购物中心为一般纳税人，5月份向消费者零售货物，普通发票上注明的价款为58.5万元，则应缴纳的增值税是( )。
A、9.945万元B、8.5万元C、7.605万元D、17.55万元3.(2分)增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。
A、收取的手续费B、收取的包装物押金C、收取的运输装卸费D、收取的销项税金4.(2分)法律规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日或者自纳税义务发生之日起( )日内，到税务机关办理税务登记。
A、10B、20C、30D、605.(2分)下列销售行为中，可以按照销售差额计算销项税额的是( )。
A、折扣额与原价开在同一张发票上B、以旧换新销售C、还本销售D、以物易物销售6.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。
本题中应缴纳增值税的电视机数量为( )。
A、5台B、20台C、32台D、25台7.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，则每台彩电的应税销售额是( )。
国开《纳税基础与实务》形考一、形考二、形考三、形考四答案(4套)
国开《纳税基础与实务》形考一答案1.依法不需要办理税务登记的主体，发生临时经营业务需要使用发票的，可由税务机关代开发票。
()A.对B.错参考答案：A2.增值税电子发票普通发票的发票代码为14位。
()A.对B.错参考答案：B3.已办理“五证合照一码”登记模式的企业办理注销税务登记，应向主管税务机关申报清税，填写《清税申请表》。
清税完毕后，纳税人持税务机关开具的清税证明办理后续工商注销事宜。
()A.对B.错参考答案：A4.新设立企业领取“一照一码”营业执照后，也必须再办理税务登记证。
()A.对B.错参考答案：B5.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。
()A.对B.错参考答案：A6.纳税主体与会计主体是一致的。
()A.对B.错参考答案：B7.纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，数额在10万元以内的，自税款所属期起10年内发现的，应当立即向主管国家税务机关补缴税款。
()A.对B.错参考答案：B8.纳税人、纳税担保人同税务局在纳税上发生争议时，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
()A.对B.错参考答案：A9.纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。
商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。
()A.对B.错参考答案：B10.跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，也等于直接缩小了税基，属于税基式减免税形式。
()A.对B.错参考答案：A11.一种税区别于另一种税的最主要标志是()。
A.税目B.税率C.计税依据D.纳税对象参考答案：D12.下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是()。
A.填开发票的单位和个人应当在收到款项时开具发票，未收到款项一律不允许开具发票B.属于某自治区的企业，必须同时使用中文和某民族文字开具发票C.发票的全部联次必须一次性如实填开D.某化妆品零售商店，零售化妆品时向消费者开具增值税专用发票参考答案：B13.下列关于未换发“五证合一、一照一码“的企业注销税务登记的说法不正确的是()。
纳税基础与实务 形考一
•纳税基础与实务/ ►•形考作业/ ►•形成性考核一题目1正确<单选>契税的纳税人是指在我国境内转移房屋、土地权属的（）。
A. 承受方B. 中介方C. 交易双方D. 销售方反馈正确答案是：承受方题目2正确<单选>按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。
A. 幅度税率B. 累进税率C. 定额税率D. 比例税率反馈正确答案是：定额税率题目3正确纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。
题目4正确<单选>下列商品中，征收消费税的是（）。
A. 彩电B. 空调C. 冰箱D. 白酒反馈正确答案是：白酒题目5正确<单选>下列人员属于个人所得税居民纳税人的有（）。
A. 中国境内无住所也不居住的侨居海外的华侨B. 自2019年10月1日至2020年3月1日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C. 在中国境内无住所也不居住的港、澳、台同胞D. 2019年在中国境内居住满183天的外籍个人反馈正确答案是：2019年在中国境内居住满183天的外籍个人题目6正确<单选>下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）。
A. 私营企业B. 个体企业C. 联营企业D. 个体工商户反馈正确答案是：个体工商户题目7正确<单选>某外籍个人2019年4月来华工作7个月，在我国境内每月支付其薪金2000美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为（）美元。
A. 21000B. 14000C. 35000D. 5000反馈正确答案是：35000题目8正确税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记的一种基本制度。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。
题目9正确已税委托加工的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
2020纳税基础与实务形成性考核1满分答案
2020纳税基础与实务形成性考核1满分答案单选>下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。
A.个人所得税是一种间接税B.个人所得税的纳税期限为每年5月31日前C.个人所得税的税率是固定的D.个人所得税的税前扣除包括子女教育、赡养老人等专项扣除和基本减除费用反馈正确答案是：个人所得税的税前扣除包括子女教育、赡养老人等专项扣除和基本减除费用剔除格式错误，删除有问题的段落，改写每段话：1.生产海盐的外商投资企业和开采海洋油气田的中外合作石油企业是两种在海洋领域中的不同类型的企业。
2.个人取得的应税所得不仅包括现金和有价证券，还包括实物。
3.人身保险合同不需要缴纳印花税。
4.主管税务机关负责确定个人取得的所得难以界定应纳税所得项目。
5.已税委托加工的应税消费品直接出售时，仍需缴纳消费税。
6.境内转移土地、房屋权属的单位和个人不一定是契税的纳税人。
7.非居民企业在中国境内未设立机构、场所或所得与其所设机构、场所没有实际联系时，取得的所得不一定以非居民企业所在地为纳税地点。
8.2019年8月企业外购一批小礼品，取得专用上注明的价款8.7万元，其中赠送客户部分价值6.7万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额为0.87万元。
反馈正确答案是：自2019年10月1日至2020年3月1日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人改写：居住在中国境内且无住所的外籍个人在2019年10月1日至2020年3月1日期间属于个人所得税居民纳税人。
2019年在中国境内居住满183天的外籍个人需要申报个人所得税。
（改写）题目31：某企业2018年应纳税所得额为180万元，已预缴所得税55万元，年末应补缴的所得税税额是多少？（改写）题目32：海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时要征收教育费附加。
这个说法正确吗？（改写）题目33：宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产需要纳房产税吗？（改写）题目34：外国政府、国际组织无偿赠送的物资是否免征关税？（改写）题目35：纳税人占用耕地或其他农用地，需要在所在地申报纳税。
纳税基础与实务形考任务一
客观题共45题（满分100分）一、单项选择题（共25题，每题2分）第1题(已答). 下列（）不应并入销售额，计算应纳增值税税额。
A.向购买方收取的包装费B.向购买方收取的优质费C.向购买方收取的滞纳金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税【参考答案】D【答案解析】第二章第2题(已答). 国家征税的目的是满足（）。
A.企业需要B.社会公共需要C.私人需要D.国家需要【参考答案】B【答案解析】纳税基础与实务第3题(已答). 纳税人采用折扣销售方式销售货物的，正确的销售额处理方式是（）。
A.销售额和折扣在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额B.直接按销售折扣后的价款作为销售额计算增值税销售和折扣额C.不在同一张发票上分别注明，可按折扣后的价作为销售额D.折扣额一律不得从销售中扣减，应按原价计算增值税【参考答案】A【答案解析】纳税基础与实务第4题(已答). 小规模纳税人的认定标准中，销售服务、无形资产、不动产的年应税销售额应为（）。
A.低于100万元(含)B.低于200万元(含)C.低于500万元(含)D.低于800万元(含)【参考答案】C【答案解析】纳税基础与实务第5题(已答). 税收最基本的职能是（）职能。
A.组织收入B.调节经济C.社会管理D.调节收入分配【参考答案】A【答案解析】纳税基础与实务第6题(已答). 下列属于小规模纳税人的税率的是（）。
A.13%B.9%C.6%D.3%【答案解析】纳税基础与实务第7题(已答). 属于免征增值税范围的是（）。
A.农民销售自产玉米B.农民销售收购的玉米C.企业转让不动产D.企业将自产水泥无偿赠送他人【参考答案】A【答案解析】纳税基础与实务第8题(已答). 一种税区别于另一种税的主要标志是（）。
A.纳税人B.征税对象C.负税人D.税率【参考答案】B【答案解析】纳税基础与实务第9题(已答). 下列关于折扣的说法正确的是（）。
A.销售折扣与折扣销售的会计处理是一致的B.销售折扣允许从计税销售额中扣除C.折扣销售不允许从计税销售额中扣除D.同票注明的折扣销售允许从计税销售额中扣除【答案解析】纳税基础与实务第10题(已答). 增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的（）作为计税依据而征收的种流转税。
国家开放大学《纳税实务》形考任务-参考答案(一)
国家开放大学《纳税实务》形考任务-参考答
案(一)
国家开放大学的《纳税实务》形考任务是每位学生都需要进行的一项
重要考核。
这个任务主要考察学生对税务实务的熟悉程度，让学生能
够真正了解税收制度的运作规律和具体应用。
以下是本次形考任务的
参考答案。
一、主要内容
本次形考任务共包含四道大题，包括个体工商户和小规模纳税人申报、企业所得税月度申报、增值税普通发票的开具和抵扣、税务审计等方
面的内容。
二、重点难点
本次形考任务的重点在于对税收制度的了解和运作规律的把握。
其中，个体工商户的申报流程和所需注意的事项，企业所得税的筹划和优惠
政策的运用，增值税开票和抵扣的操作技巧以及税务审计的流程和注
意事项都需要得到充分的掌握。
三、答题技巧
1. 注意分析题目背景和所涉及的实际情况，并结合个人所在地区的税
收政策进行深入思考。
2. 在考试过程中尽量采用文字描述，避免使用简单的数字计算，以免
出现计算错误。
3. 在考试时间有限的情况下，应以清晰明了为原则，尽量不出现错别
字和语病等问题。
四、培养方案
1. 灵活应用在线学习资源，掌握各种税种的操作规则和实际应用技巧。
2. 加强个人思想的自我培养，增强自主学习和创新能力。
3. 多与工作实践结合，在实际工作中积累经验，提高对税收制度的实
际认识和理解。
总之，国家开放大学《纳税实务》形考任务的参考答案是一个良好的
学习资源，希望广大学生能够认真学习和掌握，不断提升自己的能力
和水平，为国家的税收事业做出更大的贡献。
2020纳税基础与实务形成性考核1满分答案
若题目顺序有调整，可下载后用Ctrl+F搜索题目1正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>契税的纳税人是指在我国境内转移房屋、土地权属的（）。
A. 承受方B. 交易双方C. 中介方D. 销售方反馈正确答案是：承受方题目2正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>税法的核心要素是( )。
A. 征税对象B. 税率C. 税基D. 税源反馈正确答案是：税率题目3正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。
A. 学校占用耕地新建教学楼B. 农村居民占用耕地新建住宅C. 部队占用耕地新建军用仓库D. 政府部门占用耕地新建自来水厂反馈正确答案是：农村居民占用耕地新建住宅题目4正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>我国关税由（）征收。
A. 工商行政管理部门B. 人民政府C. 海关D. 税务机关反馈正确答案是：海关题目5正确获得2.00分中的2.00分题干增值税一般纳税人购进货物，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣进项税额。
( )选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。
题目6正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>某外籍个人2019年4月来华工作7个月，在我国境内每月支付其薪金2000美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为（）美元。
A. 14000B. 35000C. 5000D. 21000反馈正确答案是：35000题目7正确获得2.00分中的2.00分题干在中国境内无住所的个人，无论其是否在一个纳税年度内于中国境内居住满183天，均应视为居民纳税人。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目8正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，土地增值税的计税依据是( )。
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案形考任务11、税收制度最重要、最基本的分类是A.按税收与价格的关系为标准分类B.按税收的管理权限为标准分类C.按课税对象为标准分类D.按税收负担能否转嫁为标准分类（╳）2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。
（√）3、判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。
（√）4、按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。
（╳）5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。
6、税收最基本的职能是A.财政职能B.经济职能C.社会职能D.政治职能7、税收“三性”的核心是A.有偿性B.无偿性C.固定性D.强制性8、有权制订税收法令的是A.国家税务总局B.全国人民代表大会及其常务委员会C.财务部D.国务院9、在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要标志是A.税率B.纳税期限C.纳税人D.纳税工具10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是A.县以上税务局B.国家税务总局C.计划单列市级税务局D.省级税务局11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，大概转借、涂改、损毁、买卖、假造税务登记证件的，处2000元以上10 000元以下的罚款；情节严峻的处以A. 10 000元以上50 000元以下罚款B. 10 000元以上60 000元以下罚款C. 10 000元以上80 000元以下罚款D. 10 000元以上100 000元以下罚款12、纳税人、扣缴义务人按照法令、律例规定大概税务构造依照法令、律例确定的期限缴纳税款，税务构造除有权责令其限日缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是A.千分之五B.万分之五C.千分之二D.万分之二13、纳税人已开具的存根联和登记簿保存期限是A. 15年B. 5年C. 3年D. 10年14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。
电大纳税基础与实务形考任务1
电大纳税基础与实务形考任务1
税法构成要素中，税目是用来区分不同税种的。
A.错误 B.正确
10.税收是国家通过法律手段对纳税人强制征收的财政收入。
A.正确 B.错误
1.下列税种中主要由地税局系统征收管理的有车船税。
2.税收“三性”是指税收的强制性、无偿性、固定性。
3.税法构成要素中，用以区分不同税种的是课税对象。
4.税收采取的是强制征收方式。
5.税收要素中最基本的要素是课税对象。
多项选择题：
1.属于税收法律的有个人所得税法、企业所得税法。
2.属于我国地方税的有房产税、城镇土地税。
3.关于起征点和免征额的说法正确的是免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人。
4.按税收分类的不同标准，增值税属于流转税。
5.我国现行税制中的各种税率形式有比率税率、定额税率、累进税率。
判断题：
1.正确。
2.错误。
享受减税、免税待遇的纳税人仍需进行纳税申报。
3.错误。
国家的财政收入不仅来自政治权力，还来自经济
活动和社会发展。
4.错误。
国家征税的目的是为了筹集必要的资金，而非对
某些纳税人的惩罚。
5.错误。
扣缴义务人和纳税人的身份和义务不同。
6.错误。
纳税人暂停生产经营活动时应暂停纳税申报，不
需要注销登记。
7.错误。
地方税是指税收收入、税收立法权归地方的税种，但不一定是所有地方税。
8.正确。
税收具有无偿性、强制性和固定性三个特征。
9.正确。
10.正确。
2020纳税基础与实务形成性考核1满分答案
若题目顺序有调整，可下载后用Ctrl+F搜索题目1正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>契税的纳税人是指在我国境内转移房屋、土地权属的（）。
A. 承受方B. 交易双方C. 中介方D. 销售方反馈正确答案是：承受方题目2正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>税法的核心要素是( )。
A. 征税对象B. 税率C. 税基D. 税源反馈正确答案是：税率题目3正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。
A. 学校占用耕地新建教学楼B. 农村居民占用耕地新建住宅C. 部队占用耕地新建军用仓库D. 政府部门占用耕地新建自来水厂反馈正确答案是：农村居民占用耕地新建住宅题目4正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>我国关税由（）征收。
A. 工商行政管理部门B. 人民政府C. 海关D. 税务机关反馈正确答案是：海关题目5正确获得2.00分中的2.00分题干增值税一般纳税人购进货物，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣进项税额。
( )选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。
题目6正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>某外籍个人2019年4月来华工作7个月，在我国境内每月支付其薪金2000美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为（）美元。
A. 14000B. 35000C. 5000D. 21000反馈正确答案是：35000题目7正确获得2.00分中的2.00分题干在中国境内无住所的个人，无论其是否在一个纳税年度内于中国境内居住满183天，均应视为居民纳税人。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目8正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，土地增值税的计税依据是( )。
纳税基础与实务形考作业一试题及答案
20XX年纳税基础与实务形考作业形成性考核一试题及答案1、按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。
选择一项：a. 定额税率b. 累进税率c. 比例税率d. 幅度税率正确答案是：定额税率2、按照税法征收对象的不同，关税应属于（）。
选择一项：a. 所得税税法b. 资源税税法c. 财产、行为税税法d. 流转税税法正确答案是：流转税税法3、下列选项中，不属于税收立法主体的是（）。
选择一项：a. 全国人大及其常委会b. 国务院c. 省级人民政府d. 直辖市的人大及其常委会正确答案是：省级人民政府4、税收行政法规由（）制定。
选择一项：a. 国务院b. 地方人民代表大会及常务委员会c. 财政部和国家税务总局d. 全国人民代表大会及常务委员会正确答案是：国务院5、目前我国采用的增值税类型属于（）。
选择一项：a. 混合型增值税b. 消费型增值税c. 收入型增值税d. 生产型增值税正确答案是：消费型增值税6、新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销售额达到或超过（）万元后，可申报一般纳税人，经税务机关审核评估无误后，可以认定为一般纳税人。
选择一项：a. 80b. 100c. 200d. 30正确答案是：807、某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售洗衣机一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）元。
选择一项：a. 68b. 51c. 170d. 145.29正确答案是：145.298、甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。
甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（）。
选择一项：a. 按8万元加工费为依据计算缴纳增值税b. 按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额c. 按33.33万元为依据计算缴纳增值税d. 按11.33万元为依据计算缴纳增值税正确答案是：按8万元加工费为依据计算缴纳增值税9、增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，小规模纳税人适用的征收率为（）。
国开纳税实务形考任务1
国开纳税实务形考任务1一、题目解析国开纳税实务形考任务1主要考察学生对纳税实务的基本概念、纳税人身份、税收征收管理、税种及其特点等方面的理解和掌握。
需要学生具备一定的税法基础知识，能够熟练运用相关法规，正确处理实际问题。
二、纳税实务基本概念1.1 纳税实务定义纳税实务是指纳税人在履行纳税义务过程中所涉及到的各种事项和活动，包括申报缴款、发票管理、认定复核等方面。
1.2 纳税人义务纳税人有义务按照法律规定及时足额地缴纳各项税款，并按照规定提交各种申报表单和资料。
1.3 纳税人权利纳税人有权依法享受减免优惠政策，同时也有权利要求国家机关保护其合法权益。
三、纳税人身份2.1 自然人与法人根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法》，自然人和法人都可以作为纳税主体进行申报缴款。
2.2 居民与非居民根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法》，居民和非居民也都可以作为纳税主体进行申报缴款。
其中，居民指在中国境内具有住所的自然人和中国境内注册的企业；非居民指在中国境外具有住所的自然人和在中国境外注册的企业。
四、税收征收管理3.1 税务登记纳税人需要在税务机关进行登记备案，以便享受各种减免优惠政策，并便于税务机关对其进行管理。
3.2 税收征管税务机关会对纳税人进行监督管理，包括查账、查报、查验等方面。
同时，对于违法行为也会进行处罚。
3.3 税收征收方式目前我国主要采用了直接税和间接税相结合的方式进行征收，其中直接税包括个人所得税、企业所得税等；间接税包括增值税、消费税等。
五、主要税种及其特点4.1 增值税增值税是一种按照货物或劳务增值额计算应纳增值额的一种消费型税，主要适用于企业的生产经营活动。
其特点是税率较高，税基广泛。
4.2 个人所得税个人所得税是一种按照个人收入额计算应纳税额的一种直接税，主要适用于自然人的各种收入来源。
其特点是起征点较高，适用税率分档。
4.3 企业所得税企业所得税是一种按照企业利润额计算应纳税额的一种直接税，主要适用于企业的生产经营活动。
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纳税基础与实务任务一
▪1、单项选择(15题)（客观）
(1/15)、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（）。
(2分)
▪A、4%
▪B、17%
▪C、13%
▪D、3%
(2/15)、我国目前采用的是（）型的增值税。
(2分)
▪A、生产
▪B、收入
▪C、消费
▪D、分配
(3/15)、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是（）(2分)
▪A、7800
▪B、7835
▪C、6000
▪D、6035
(4/15)、下列不属于税收制度基本要素的是（)(2分)
▪A、纳税人
▪B、纳税地点
▪C、税率
▪D、课税对象
(5/15)、企业将自产的产品作为福利发给职工，领用该产品时应进行的账务处理是（）(2分)
▪A、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
▪B、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
▪C、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）
▪D、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
(6/15)、下列项目中，免交增值税的有（）(2分)
▪A、旧机动车经营单位销售二手摩托车
▪B、进口的自用货物
▪C、校办企业生产的应税货物用于本校教学科研方面
▪D、高校后勤实体向其他高校销售快餐
(7/15)、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
(2分)
▪A、课税对象
▪B、税率
▪C、纳税人
▪D、税目
(8/15)、按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是（）。
(2分)
▪A、采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天
▪B、采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天
▪C、采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日当天
▪D、将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天
(9/15)、下列属于流转税的是（）(2分)
▪A、增值税
▪B、企业所得税
▪C、资源税
▪D、印花税
(10/15)、下列行为中，应征收增值税的是（）(2分)
▪A、某商店为厂家代销服装
▪B、某企业将外购的电视机用于职工福利
▪C、某企业将外购的钢材用于基建工程
▪D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费。