SAP固定资产模块..

SAP固定资产模块操作指引

Prepared by :Sophie xie

Date:2012-11-29

目录：

一、固定资产的定义

二、固定资产的折旧

三、固定资产的创建

四、固定资产的转移

五、固定资产的处置

六、计提折旧

七、会计科目

八、报告

一、固定资产的定义

是指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原有实物形态的资产。

与生产经营活动相关的固定资产，单位价值在5000元以上，并且资产的使用期限超过一年的房屋建筑物、机器设备、运输设备、仪器仪表、工具等；

非生产经营活动相关的固定资产，单位价值在2000元以上，或资产的使用期限超过两年的办公设备、IT设备和其他固定资产等；

只要满足以上两条中的任何一条，均视作固定资产处理。

二、固定资产的折旧

1、固定资产计提折旧的范围：

房屋、建筑物；在用的机器设备、仪器仪表、运输设备、工具器具等；

季节性停用和大修理停用的各类设备，以及经营租出和融资租入的固定资产；

已投入使用但尚未办理手续的固定资产。

2、不提折旧的范围：

已提足折旧仍继续使用的固定资产；

按规定单独估价作为固定资产入账的土地。

3、TFC各类固定资产均采用直线法（平均年限法）计提折旧。15-税务项下的折旧有10%的残值。TFC目前固定资产折旧有三套数据分别为：01-折旧年限（SAP），10- 折旧年限(中国)，15-税务折旧 (税务)。01-折旧年限数据为SAP账套显示的数据，10- 折旧年限数据为出具审计报告用，15-税务折旧 (税务)为年底所得税汇算清缴调整用。

按照大富集团目前的固定资产折旧政策，要求固定资产计提5%的残值，为了计算出大富集团要求的中国的当年的折旧费用，目前采用手工的办法来计算。具体做法是先从SAP中取出10-折旧年限下的当年的折旧费用，然后按大富的政策计算出计提5%残值的当年折旧费用，用两者的差异来调整10-折旧年限下的当年的折旧费用，即得出大富政策下当年的折旧费用。

目前的固定资产的折旧年限如下

三、固定资产的创建

处理代码（T-code）：KO01 & AS01

申请人需填写《固定资产创建申请表》，申请表须包括以下信息，并得到部门经理的批准，交财务固定资产会计创建固定资产号。

●资产描述

●资产类别

●费用中心

●单价（不含税价）、数量

●使用人、批准人及申请日期

●资产放置位置

●供应商名称

●是否有预算

3．1首先用KO01创建order -用于将来固定资产预算取数用；

第一步：输入信息包括资产描述、公司代码、费用中心

第二步：输入采购的币别

第三步：批准人、申请采购日期及金额

第四步：对于有预算的固定资产采购事先有项目号维护于SAP（在被收购前，这部分由美国总部维护）

步骤完成后保存，系统即产生一个order 号码

3．2创建资产号(T-code :AS01) 第一步：输入资产描述、数量

第二步：输入费用中心、位置

第三步：输入供应商代码及order 号码

以上步骤完成后保存系统即产生一个资产号。

申请人用此资产号走E-R进行采购申请，E-R批准后交采购下订单。当订单收货后系统自动产生会计分录：

Dr:Fixed asset XXX

Cr:AP XXX

四、固定资产的转移

处理代码：AS02

这里主要是指公司内部固定资产转移，指同一个公司内部不同部门之间的资产的转移。需求人填写《固定资产转移申请单》，申请单须包括以下信息，固定资产会计凭此申请单在SAP中做资产转移。

：

●资产号

●资号描述

●转入费用中心及转出费用中心

●转移原因

●转入部门及转出部门经理的批准

SAP中的操作步骤参见下图，更改费用中心及具体位置并保存即可。折旧费从更改当月进入新的费用中心。

五、固定资产的处置及相关账务处理

处理代码：ABAVN

固定资产可能因资产的报废，销售需要进行处置。申请人填写《固定资产处置申请单》，申请单须包括以下信息：

●资产号

●资产描述

●费用中心

●处置原因

●报废或销售收入

●申请部门的经理签字。

第一步：输入资产号、处置时间、描述

第二步：输入期间及凭证类别（AA代表资产的报废）

第三步：点击下图按扭，产生如下账务处理：

处置资产产生的会计分录：

Dr:账面净值 XXX

Dr:累计折旧 XXX

Cr:资产原值 XXX

如果处置有收入时账务处理：

Dr：银行 XXX

Cr:营业处收入 XXX

比较账面净值与营业外收入，判断处置固定资产的亏损或盈利:账面净值>营业处收入为亏损；账面净值<营业处收入为盈利。

五、计提折旧：

处理代码（T-code）：AFAB

第一步：首先进行折旧测试

输入计提折旧的期间首先进行测试，参数设置如下：

第二步：如果测试结果正常就可以正式折旧，选项时“test run”可不选，其它选项同测试选项。

计提折旧产生的会计分录：

七、会计科目：

7．1 固定资产原值对应的会计科目，在SAP中用T-code :FS10N来显示科目明细：SAP 资产类别大富资产类别描述会计科目

Building Leasehold Improvements 长期待摊费用租入固定资产改期良支出

1811202

Manufacturing

Equipment 机器设备生产线\清洗机\叉车\焊接机等

1811300

Test Equipment

机器设备网络分析仪\频谱仪\信号发生器\

噪声源\校准件等1811301

Furniture & Fixtures 办公设备家俱\夹具1811600 Off-Equipment 办公设备服务器\传真机\复印机\投影仪等1811600 Computer 办公设备个人电脑1811400 Soft 办公设备软件1811401