流动资产管理1(1)

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财务管理学-流动资金管理(一)-1

财务管理学-流动资金管理(一)-1(总分：100.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数：23，分数：23.00)1.流动资金是指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金，又称为______∙ A.成本资金∙ B.营运资金∙ C.货币资金∙ D.消耗资金（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：[解析] 流动资金是指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金，亦称营运资金。

2.可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现的资产为______∙ A.流动资产∙ B.固定资产∙ C.不变资产∙ D.可变资产（分数：1.00）A. √B.C.D.解析：[解析] 流动资产是相对于固定资产而言的，是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。

本题旨在考查流动资产的含义。

3.下列流动资产中，流动性最强的是______∙ A.应收账款∙ B.存货∙ C.预付账款∙ D.应收票据（分数：1.00）A.B.C.D. √解析：[解析] 应收账款中流动性最强的是应收票据，应收票据可以兑现和背书转让。

4.企业流动资金中的待摊费用应归属的项目是______∙ A.存货∙ B.应收及预付款∙ C.生产储备资金∙ D.成品资金（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：[解析] 应收及预付款项是指在商业信用条件下企业的延期收回和预先支付的款项，如应收票据、应收账款、其他应收款、待摊费用等。

5.货币资金包括______∙ A.现金和有价证券∙ B.现金和银行存款∙ C.现金、银行存款和有价证券∙ D.现金、银行存款和待摊费用（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：[解析] 货币资金是指企业在再生产过程中由于种种原因而持有的、停留在货币形态的资金，包括库存现金和存入银行的各种存款。

6.短期投资是指各种能够随时变现、持有时间不超过______的有价证券及其他投资。

∙ A.一年∙ B.二年∙ C.两年半∙ D.三年（分数：1.00）A. √B.C.D.解析：[解析] 短期投资是指各种能够随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资，如各种短期债券。

流动资产管理制度

流动资产管理制度流动资产管理制度指的是企业对其流动资产进行有效管理的一套规章制度和流程。

流动资产是指企业经营活动中，可以在较短时间内转换为现金的资产，例如现金、存货、应收账款等。

有效的流动资产管理可以提高企业的资金周转率，优化企业的现金流，并确保企业的经营活动顺利进行。

以下是一个流动资产管理制度的范例，供参考：一、流动资产管理制度的宗旨和目标1.宗旨：确保企业流动资产的高效利用，降低资金占用成本，提高资金周转率。

2.目标：确保企业拥有足够的流动资金以支持日常经营活动，降低应收账款的风险，及时处置存货，最大限度地减少现金流的压力。

二、流动资产分类及管理要点1.现金管理-制定现金预算并进行监控，合理安排日常经营活动所需现金。

-建立资金归集和支付审批制度，降低现金流失风险。

-优化现金管理流程，提高资金调度效率。

2.存货管理-制定存货采购计划，合理安排采购时间和数量，减少库存积压。

-建立及时有效的存货盘点制度，防止存货损失和滞销。

-优化供应链管理，与供应商建立良好的合作关系，确保及时供货。

3.应收账款管理-建立客户信用评估制度，确保与可靠的客户合作，降低坏账风险。

-制定应收账款收回计划，及时追踪和回收欠款。

-建立催款措施及流程，确保应收账款的及时回收。

4.其他流动资产管理-各类流动资产应定期进行调整，确保信息的准确性和可靠性。

-建立资产管理制度，确保固定资产和流动资产的合理配置和利用。

-及时处理和处置闲置的流动资产，降低资金占用成本。

三、流动资产管理制度的执行和监督1.流动资产管理责任体系-设立流动资产管理部门或委员会，明确管理职责和权限。

-各部门应积极配合流动资产管理部门工作，确保制度的顺利执行。

2.流动资产管理的评估和改进-定期评估流动资产管理制度的有效性和可行性。

-根据评估结果，及时调整和改进流动资产管理制度，以适应企业经营环境的变化。

3.内部控制和风险管理-建立完善的内部控制机制，确保流动资产的安全性和有效性。

流动资产管理制度

流动资产管理制度随着经济全球化和市场竞争的加剧，企业的资金流动性和资产收益率日益成为制约企业可持续发展的重要因素。

为了加强对企业流动资产管理的监督和管理，维护企业的资金安全和经济效益，制定一套科学合理的流动资产管理制度就显得尤为重要和必要。

一、流动资产的定义和分类1. 定义流动资产是指企业的现金和其他可以快速变现的资产，包括现金、存货、应收帐款、短期投资和其他流动资产。

2. 分类根据不同的流动性和类别，流动资产可以分为以下几类：（1）现金及其等价物：如企业部署在银行账户上的已清算的汇票、定期存款、活期存款等。

（2）应收账款：是指企业向客户销售商品或提供服务而形成的应收账款，包括预收账款、长期应收款和经过核销但因现金未收回而仍需计入的应收账款等。

（3）存货：是指企业为了销售或加工生产而购进的已存货物或待生产的原材料、半成品和产成品等。

（4）短期投资：是指企业投资于有流动性并且短期到期的金融工具，如商业票据、银行承兑汇票、短期国债等。

（5）其他流动资产：包括预付账款、其他应收款、买入返售金融资产等。

二、流动资产管理的原则和方法1. 管理原则（1）整体原则整体原则是指企业对流动资产的管理不应是孤立的，而应是企业经营管理的一个重要组成部分。

即对流动资产的管理应与企业的发展战略、生产经营、财务管理、人员管理等有机结合起来，使资产的使用更充分、更灵活、更高效。

（2）科学原则流动资产管理应结合企业经济运行规律，应用科学的方法来制定决策和操作方案，以达到资产管理的优化。

（3）灵活原则企业在管理流动资产时，应充分了解市场动态，合理预测销售收入、产量、利润、成本等变化趋势，以便实现资产的流动性，更好地适应市场的变化，从而使企业获得更大的经济效益。

2. 管理方法（1）预算管理法企业应采用预算管理法来控制流动资产。

企业要根据自身的实际情况编制预算，拟定合理的预算指标，严格执行预算，以实现资产的优化配置和利用。

（2）库存管理法企业应采用物资采购、仓库配备、库存控制等方法，合理管理流动资产中的库存，实现库存的最优化。

流动资产管理(教案)

流动资产管理(教案)第一章：流动资产概述1.1 流动资产的定义与特点1.2 流动资产的分类1.3 流动资产管理的重要性第二章：现金管理2.1 现金管理的目标与原则2.2 现金收支的日常管理2.3 现金管理的优化策略第三章：应收账款管理3.1 应收账款的产生与回收3.2 应收账款的风险与管理策略3.3 应收账款催收技巧第四章：存货管理4.1 存货的定义与分类4.2 存货的需求预测与控制4.3 存货管理的方法与策略第五章：流动资产评估与优化5.1 流动资产评估的方法5.2 流动资产优化策略5.3 流动资产管理的信息系统构建第六章：短期投资管理6.1 短期投资的概念与分类6.2 短期投资的风险与收益分析6.3 短期投资的管理策略第七章：票据管理7.1 票据的种类与功能7.2 票据权利与义务7.3 票据的管理与操作流程第八章：应收票据管理8.1 应收票据的产生与回收8.2 应收票据的风险与管理策略8.3 应收票据的贴现与坏账处理第九章：其他流动资产的管理9.1 其他流动资产的定义与分类9.2 其他流动资产的风险与管理策略9.3 其他流动资产的评估与优化第十章：流动资产风险与控制10.1 流动资产风险的类型与成因10.2 流动资产风险的识别与评估10.3 流动资产风险的控制与应对策略第十一章：流动资产管理与财务报表11.1 流动资产管理在财务报表中的体现11.2 流动资产对财务比率的影响11.3 流动资产管理的会计处理与披露第十二章：流动资产管理的绩效评价12.1 流动资产管理绩效评价的重要性12.2 流动资产管理绩效评价的方法12.3 流动资产管理绩效评价的指标体系第十三章：流动资产管理与公司战略13.1 流动资产管理与公司战略的关系13.2 流动资产管理在公司战略实施中的作用13.3 流动资产管理战略案例分析第十四章：流动资产管理与供应链管理14.1 流动资产管理在供应链管理中的地位14.2 供应链管理对流动资产管理的影响14.3 协同管理在流动资产管理中的应用第十五章：流动资产管理未来发展趋势15.1 技术创新对流动资产管理的影响15.2 市场环境变化与流动资产管理15.3 流动资产管理的发展趋势与挑战重点和难点解析重点：1. 流动资产的定义、分类及其特点2. 现金管理的目标、原则及其优化策略3. 应收账款的管理流程、风险控制及催收技巧4. 存货的分类、控制方法及其管理策略5. 短期投资、票据及其他流动资产的管理方法6. 流动资产管理在财务报表中的体现及其对财务比率的影响7. 流动资产管理绩效评价的重要性、方法与指标体系8. 流动资产管理与公司战略的关系及供应链管理的影响9. 流动资产管理的发展趋势与挑战难点：1. 流动资产风险的识别、评估与控制策略2. 流动资产管理绩效评价的深入理解和实际应用3. 流动资产管理与公司战略的对接和实施4. 协同管理在流动资产管理中的实际操作5. 技术创新对流动资产管理的影响和应对策略。

流动资产管理制度

流动资产管理制度一、导言流动资产是企业经营活动中的重要组成部分，对于企业的运营效率和盈利能力具有重要影响。

而流动资产管理制度是企业内部建立流动资产管理控制机制和规范操作流程的一种制度，旨在保障企业资金的有效运作和最大化资金利用。

本文将从流动资产管理目标、流动资产管理政策、流动资产管理职责和流动资产管理流程四个方面进行论述。

二、流动资产管理目标1.提高资金使用效率：通过合理的流动资产投资和融资安排，提高资金使用效率，实现资金的最大化利用。

2.降低流动资产风险：加强对流动资产的风险管理和控制，确保资金安全，并减少资产损失。

3.优化流动资产结构：合理配置流动资产，确保企业运营平稳，提高企业盈利能力。

三、流动资产管理政策1.流动资产投资策略：根据企业经营活动的特点和市场环境，确定流动资产投资策略，包括资金投入比例、资金流出周期等。

2.流动资产融资策略：根据企业资金需求和市场条件，制定合适的融资策略，包括银行贷款、债券发行等。

3.流动资产风险管理策略：建立完善的风险管理机制，包括风险评估、风险控制和风险防范等，保障流动资产的安全和稳定。

四、流动资产管理职责1.高层管理人员：负责制定和监督流动资产管理政策，确保顶层设计和实施的有效性。

2.财务部门：负责流动资产的日常管理工作，包括资金计划、资金调度和资金监控等。

3.生产经营部门：负责流动资产的使用和管理，包括存货、应收账款和预付账款等。

4.风险管理部门：负责流动资产的风险评估、控制和防范，及时发现和应对流动资产风险。

五、流动资产管理流程1.流动资产计划：根据企业经营计划和市场需求，编制年度和季度的流动资产计划，包括资金需求计划和资金调度计划。

2.资金调度：按照流动资产计划进行资金调度，包括资金的收入和支出，确保资金的流动性和运作效率。

3.资金监控：建立流动资产监控体系，定期对流动资产的使用情况进行监测和分析，确保流动资产的安全和稳定。

4.风险管理：建立完善的风险管理机制，包括流动资产的风险评估、风险控制和风险防范，及时发现和应对流动资产风险。

流动资产管理制度

流动资产管理制度公司的流动资产是营业活动中最重要的部分。

如果不加管理，可能会导致资源的浪费和资金的紧张。

为了最大化地提高流动资产的效益，公司需要建立一个严格的流动资产管理制度。

一、流动资产的定义流动资产是指企业可以快速转化为现金的资产，这些资产包括现金、存货、应收账款、短期投资、预付款项等。

与固定资产相比，流动资产的价值不稳定，随着时间的推移可能会贬值或变得无用。

二、建立流动资产管理制度的必要性1. 节约成本：合理管理流动资产可以减少不必要的资金浪费，从而节约成本。

2. 增加现金流：流动资产的管理可以促进销售和收款，增加现金流。

3. 优化风险控制：合理的流动资产管理可以帮助公司降低风险，并及时对潜在风险作出反应。

4. 提高资产效率：流动资产管理的目的是优化资产的效率，使其为公司创造更多的价值。

三、建立流动资产管理制度的主要内容1. 确定资产类型：根据公司的需求，明确哪些资产是属于流动资产的范畴。

2. 确立责任人：在公司内部，为流动资产设立专门的管理人员。

这个人必须有一定的专业知识和经验，能够熟练掌握资产管理技巧。

3. 制定准确的流动资产管理程序：根据每个资产种类的不同特点，制定相应的管理程序。

这些程序应该包括库存管理、应收账款管理、流动资产融资管理等方面。

4. 定期进行数据分析：要根据一定的时间周期，对流动资产进行数据分析，并及时调整管理策略。

5. 建立相应的管理工具：在流动资产管理的过程中，需要建立相应的管理工具和模板。

这些工具包括销售报表、库存清单、应收账款表等。

四、流动资产管理制度的执行建立完善的流动资产管理制度只是第一步，公司还需要确保这些程序得以落实。

为此，公司需要从以下几个方面考虑：1. 员工培训：公司应该确保所有员工都了解流动资产管理制度的相关程序和义务，避免出现差错。

2. 追踪执行情况：管理人员应该追踪和记录制度执行情况，及时发现问题并适当调整。

3. 审计监督：公司可以请专门的审计机构来定期审计和监督流动资产管理制度的执行情况，确保制度的合规性和有效性。

流动资产管理制度

流动资产管理制度1.引言流动资产是企业最基本的资产，也是企业正常运营所必需的资产。

为了有效管理和利用流动资产，企业需要建立一套完善的流动资产管理制度。

本文将分析流动资产的概念和重要性，并提出相应的管理制度。

2.概念与种类流动资产指的是企业能够在短期内转换为现金或现金等价物的资产。

常见的流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。

不同类型的流动资产对企业的运营和发展有不同的影响。

3.流动资产管理目标流动资产管理的目标是确保企业的资金周转和运营的平稳进行。

主要目标包括：- 最大化流动资产的利用率，降低资金占用成本。

- 减少应收账款的坏账风险，提高资金回收速度。

- 控制存货的数量和质量，避免过多的库存积压。

- 确保足够的现金流量，应对突发事件和经营需求。

4.流动资产管理制度的内容（1）现金管理- 设立合理的现金预算，控制现金流出和流入的时间和数量。

- 确保企业拥有足够的现金储备，可以应对紧急情况或投资机会。

- 优化现金管理流程，提高资金使用效率。

（2）应收账款管理- 建立有效的信用审核和风险评估机制，避免与不良客户合作。

- 加强对客户的信用额度和限额管理，控制应收账款的风险。

- 及时追踪和催收应收账款，提高回款率。

（3）存货管理- 确定适合企业的存货管理模式，如先进先出（FIFO）或后进先出（LIFO）。

- 优化供应链管理，减少库存积压和滞销风险。

- 建立合理的库存管理制度，确保及时交付客户订单。

（4）资金投资管理- 对流动资金进行合理的投资，增加资金收益。

- 风险评估和分散投资原则，降低投资风险。

- 建立资金投资决策流程，确保决策的可靠性和合规性。

5.流动资产管理制度的实施与监控（1）内部控制- 建立流动资产管理的内部控制制度，确保合规性和可靠性。

- 设立审核机制和流程，防止内部操纵和欺诈行为。

- 加强对关键岗位和操作流程的监控，防止错误和失误。

（2）绩效评估- 建立适合流动资产管理的绩效评估指标，如周转率、应收账款收回天数等。

流动资产管理(1)[1]

（3）直接将交易性动机所需现金加到谨慎性动机所需现金上也是不合适的，因为同一笔现金可以满足两种不同的需求。又由于谨慎性动机所需现金份额很小，所以下面在讨论目标现金余额时，将忽略谨慎性动机所需现金。
（二）现金管理的目的持有现金会发生成本（利息损失和
机会成本），也会有“效益”，即现金所提供的流动性和清
确定目标现金余额。
1鲍摩尔模型的假设与基本原理
企业在一定时期内现金流出与流入是均匀的且可以预测，
即企业最初持有一定量的现金，每天平均流出量大于流入量，
到现金余额降为零时，企业就出售有价证券进行补充，使下一
周期的期初现金余额恢复到最高点，再重复上面的过程。如教
材第423页图11—3所示。
存货模型的基本原理是将现金持有量和有价证券联系起来
④该模型假定转换成本只是与交易次数有关的固定成本，而这部分成本在中国大陆和香港等不少地方可以视作零，因此按此模型计算的目标现金余额为零。
流动资产管理(1)[1]
（二）米勒—奥尔模型（Miller—Orr Model，随机模型） 1米勒—奥尔模型的假设与基本原理在现金收支的不确定性很大时，存货模型就失效了。假设
交易成本，如经纪人费用、捐税及其他管理成本。这种交易成
本与交易次数有关，交易次数越多，成本就越高。它与现金持
有量反方向变化。
现金持有量与这两种成本的关系如教材第424页图11—4所
示。
现金持有量的总成本（成本函数）：
TC = （N/2）i+（T/N）b
公式（9—1）
3最佳现金持有量
由图可知，随着现金持有量上升而产生的交易成本的边际
K应是个常量，但可根据情况作相应调整 Z—按上一年资料计算的月平均现金支出额

企业流动资产管理知识

新准则分录大全一、流动资产（一）货币资金1、收到股东投入的股款借：银行存款贷：股本（实收资本）资本公积2、收到实现的主营业务收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）3、收到应收款项借：银行存款贷：应收账款应收票据应收部单位款4、因支付部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款贷：库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：库存现金（按实际收回的现金）管理费用（按应报销的金额）贷：其他应收款（按实际借出的现金）5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺借：待处理财产损溢贷：库存现金属于现金溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）库存现金贷：待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款—应收保险赔款贷：待处理财产损溢属于无法查明的其他原因：借：管理费用—现金短缺贷：待处理财产损溢如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）属于无法查明的现金溢余：借：待处理财产损溢贷：营业外收入—资产盘盈利得6、收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用7、收回备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等贷：其他应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借：银行存款贷：营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户借：其他货币资金—外埠存款贷：银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借：其他货币资金—银行汇票—银行本票—信用卡贷：银行存款11、向银行开立信用证、交纳保证金借：其他货币资金—信用证保证金贷：银行存款12、向证券公司划出资金时借：其他货币资金—存出投资款贷：银行存款购买股票、债券等时借：交易性金融资产等贷：其他货币资金—存出投资款13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借：银行存款贷：其他货币资金—外埠存款—银行汇票—银行本票14、交纳税费借：应交税费贷：银行存款15、支付购入材料的价款和运杂费A、采用计划价格核算借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款其他货币资金B、采用实际成本核算支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库借：原材料库存商品销售费用应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金银行存款其他货币资金支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库借：在途物资销售费用应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金银行存款其他货币资金16、支付供应单位各种款项借：应付账款应付票据应付部单位款贷：银行存款17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费借：委托加工物资应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款等18、支付外购动力费借：应付账款贷：银行存款19、支付职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金银行存款20、购入不需要安装的固定资产、开发设施借：在建工程贷：银行存款同时借：固定资产油气资产贷：在建工程21、购入工程用物资借：原材料（专用材料、专用设备）贷：银行存款应付账款应付票据为购置大型设备而预付款借：预付账款贷：银行存款收到设备并补付设备价款：借：原材料（专用设备）（设备的实际成本）贷：预付账款（预付的价款）银行存款（补付的价款）22、支付探矿权费用、价款，采矿权费用、价款借：油气资产管理费用贷：银行存款应交税费23、拨付备用金借：其他应收款（备用金）贷：库存现金银行存款定期补足备用金借：管理费用等贷：库存现金银行存款24、支付待领工资、暂存款和其他应付款项借：其他应付款贷：库存现金银行存款26、支付各项成本、费用借：油气生产成本生产成本输油输气成本在建工程油气勘探支出油气开发支出研发支出制造费用管理费用销售费用财务费用勘探费用营业外支出贷：库存现金银行存款26、发放现金股利借：应付股利贷：库存现金27、按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还股款或收购股票时借：股本（实收资本）等贷：银行存款（二）交易性金融资产1、企业取得交易性金融资产时借：交易性金融资产—成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利）投资收益（发生的交易费用）（※）应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）应收利息（已到付息期尚未领取的利息）贷：银行存款（实际支付的金额）2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息借：应收股利应收利息贷：投资收益3、收到现金股利或债券利息借：银行存款贷：应收股利应收利息4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额借：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）贷：公允价值变动损益公允价值低于其账面余额的差额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借：银行存款（实际收到的金额）投资收益（处置损失）交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）贷：交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）投资收益（处置收益）同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额（※）借：公允价值变动损益（公允价值高于账面余额的差额）贷：投资收益或借：投资收益贷：公允价值变动损益（公允价值低于账面余额的差额）（三）存货1、购入物资（1）购入物资在支付价款和运杂费时借：材料采购（采用实际成本法，可使用“在途物资”）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款库存现金其他货币资金（2）采用商业汇票结算方式的，购入物资在开出、承兑商业汇票时借：材料采购（采用实际成本法，可使用“在途物资”）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付票据2、物资已经收到但尚未办理结算手续的，可暂不作会计分录；待办理结算手续后借：材料采购（采用实际成本法使用“原材料”、“库存商品”）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款库存现金应付票据应付账款应付部单位款3、预付物资货款借：预付账款应收部单位款贷：银行存款收到已经预付货款的物资后借：材料采购（采用实际成本法使用“原材料”“库存商品”）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款应收部单位款补付物资货款借：预付账款应收部单位款贷：银行存款退回多付的货款借：银行存款贷：预付账款应收部单位款4、由企业运输部门以自备运输工具，将外购的物资运回企业，计算购入物资应负担的运输费用借：材料采购贷：辅助生产油气辅助生产等5、向供货单位、外部运输机构等收回的物资短缺或其它应冲减材料采购成本的赔偿款项，应根据有关的索赔凭证借：应付账款（或其它应收款）贷：材料采购购入物资运输途中非常损失和尚待查明原因的途中损耗借：待处理财产损溢贷：材料采购6、商品流通企业购入商品抵达仓库前发生的包装费、运杂费、运输存储过程中的保险费、装卸费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费用等采购费用借：待摊进货费用贷：银行存款库存现金应付票据应付账款应付部单位款7、月终，企业应将仓库转来的外购收料凭证，按照材料科目并分别情况进行汇总（1）对于已经付款或已开出、承兑的商业汇票的收料凭证（包括本月付款或开出、承兑商业汇票的上月收料凭证），按计划成本借：原材料包装物低值易耗品贷：材料采购实际成本大于计划成本的差额借：材料成本差异贷：材料采购实际成本小于计划成本的差额借：材料采购贷：材料成本差异采用实际成本法核算的，物资到达入库时借：原材料、库存商品贷：在途物资（2）对于尚未收到发票账单的收料凭证，应当分别材料科目，抄列清单，并按计划成本暂估入账（下月初用红字冲回）借：原材料包装物低值易耗品贷：应付账款—暂估应付账款下月付款或开出、承兑商业汇票后借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款应付票据（3）对于发票账单已到，但尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的收料凭证，或虽然发票账单未到，但根据合同、随货同行发票等能够计算并确定实际成本的收料凭证，按实际成本借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款应付部单位款同时，按计划成本借：原材料包装物低值易耗品贷：材料采购同时结转材料成本差异。

流动资产管理制度

流动资产管理制度流动资产管理制度是企业为了保障资金回笼和提高资金利用效率而制定的一系列规定、制度和措施。

流动资产是指企业日常经营活动中用于购买原材料、支付工资、购置固定资产、还款等活动的资产，包括现金、应收账款、存货、预付款项等。

1.现金管理：-设立现金管理制度，明确资金的接收、支出和保管程序。

-设置合理的现金预算，定期进行现金流量分析和预测，确保足够的流动资金储备。

-控制和规范现金支付，建立审批制度，避免浪费和挥霍。

2.应收账款管理：-设立应收账款管理制度，确保及时回款。

-设置客户信用评估机制，制定合理的授信额度，降低坏账风险。

3.存货管理：-设立存货管理制度，确保存货的合理购进、储存和销售。

-进行库存周转率分析，避免过多的滞销品和过多的投资。

-加强对存货质量的监控，确保产品质量符合要求，减少退货和索赔风险。

4.预付款项管理：-设立预付款项管理制度，控制和规范预付款项的支付。

-定期审核预付款项的使用情况，确保根据合同约定使用预付款项。

-加强对供应商资信的评估，降低供应商风险。

5.流动资金审批制度：-设立流动资金审批制度，规范资金使用和支出。

-设置资金授权和限额，减少资金滥用和浪费。

-加强对资金使用情况的监督和审计，提高资金使用效果。

6.资金回笼与利用效率评估：-定期分析和评估资金回笼和利用效率。

-制定相关指标，跟踪和监测资金管理绩效。

-根据评估结果调整和改进流动资产管理制度，提高效率和绩效。

总之，流动资产管理制度是企业管理的重要组成部分，通过规范、统一、有效的流动资产管理，实现资金的最优配置和利用效率的提高，为企业的健康发展奠定基础。

流动资产管理涉及的主要管理内容

流动资产管理涉及的主要管理内容
一、流动资产管理的内容
1、流动资金规划：流动资金规划是研制出有利于企业发展和正常业务维持所需要的合理规模的流动资金的规模期限和结构。

2、流动资金结构优化：流动资金结构优化是根据流动资金需求，合理安排流动资金的结构，特别是短期供应和长期供应之比，须采用有利的结构，以适应公司的资金需要。

3、流动资金融资：流动资金融资是指企业通过金融机构的不同融资产品筹集资金，用于补充流动资金。

4、成本优化：流动资金管理应从改善融资环境和资金成本两个方面入手，不断构建公司的流动资金支付体系，提高资金利用效率和成本效益。

5、优化资金使用：优化资金使用是指改进公司管理，加强资金规划利用，提高资金的使用效率，减少流动资金无效循环，降低营运成本，提高资金质量。

6、风险控制：流动资金管理要结合投资管理，运用投资技巧及投资工具，在保障投资收益的前提下，有效降低投资风险。

二、流动资产管理的技术
1、财务预测：财务预测是以企业实际情况为基础，分析综合企业的收入、支出、现金流量等情况，运用数理统计等方法，对未来几个月的财务收支状况作出合理的预测。

2、内部控制：内部控制是指企业以一系列的控制手段来确保账
务准确、有效地管理和控制资金流动。

3、资金调度：资金调度是指在企业内部，对实施会计核算、付款、收款等财务活动的资金流动量体系精细地安排和控制，以确保资金能够达到其最大利益。

4、金融投资：金融投资是指利用资金对股票、债券、基金等金融投资工具进行投资，以获得收益。

5、财务分析：财务分析是以企业的财务资料为基础，对其财务状况、收入支出等状况进行分析，从而了解企业财务状况，捕捉财务问题，确定发展方向。

流动资产管理制度

流动资产管理制度一、概述流动资产管理制度是指企业为了有效管理和控制其流动资产，规定的一系列制度、规范和流程。

本文将从以下几个方面介绍流动资产管理制度的相关内容。

二、流动资产的定义流动资产是指企业在日常经营过程中，能够快速转化为现金或现金等价物的资产。

主要包括库存、应收账款和短期投资等。

三、流动资产管理的重要性有效的流动资产管理对企业的经营和发展至关重要。

它可以提高企业的资金利用效率，降低资金占用成本，减少资金风险，增强企业的经营能力和竞争力。

四、流动资产管理的原则1. 安全性原则：确保流动资产的安全，防止丢失、损毁或被侵占。

2. 流动性原则：确保流动资产能够及时变现，满足企业日常经营所需。

3. 盈利性原则：确保流动资产的投资回报能够最大化，提高企业的盈利能力。

4. 灵活性原则：根据市场需求和经营情况，灵活调整流动资产的结构和比例。

五、流动资产管理的具体措施1. 库存管理：建立科学的库存管理制度，控制库存数量和周转速度，避免过多占用资金和积压风险。

2. 应收账款管理：建立完善的应收账款管理流程，加强对客户信用评估和履约情况的监控，减少坏账风险。

3. 现金流管理：制定现金流预测和管理计划，合理安排资金使用和安全储备，确保企业的资金周转。

4. 短期投资管理：根据企业的资金需求和风险承受能力，选择合适的短期投资工具进行投资，提高闲置资金收益。

5. 流动资产审计：定期进行流动资产的审计，发现和解决存在的问题，改进管理和控制措施，促进经营效益的提升。

六、流动资产管理制度的执行为了确保流动资产管理制度的有效执行，企业应建立相应的管理岗位和层级，并进行培训和考核。

同时，建立健全的监督机制，对违反制度的行为进行惩罚，以保证制度的严肃性和权威性。

七、流动资产管理的挑战与应对1. 市场需求变化：企业需要灵活应对市场需求的变化，并及时调整流动资产结构和比例。

2. 恶性竞争：企业要加强市场调研和竞争分析，制定合理的定价策略，减少流动资产风险。

流动资产管理制度

流动资产管理制度一、总则流动资产是企业资产的重要组成部分，包括货币资金、应收账款、存货等。

为了加强企业流动资产的管理，提高资产的使用效率，保障企业资金的安全和正常运转，特制定本制度。

二、货币资金管理（一）现金管理1、企业应严格遵守国家现金管理制度，规定现金的使用范围。

现金只能用于支付职工工资、津贴、个人劳务报酬、差旅费、零星采购等符合规定的款项。

2、现金收支应做到日清月结，确保现金账面余额与实际库存相符。

每日终了，出纳人员应盘点现金，并编制现金盘点表。

3、企业应严格控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。

（二）银行存款管理1、企业应按照规定在银行开设账户，并严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。

2、银行存款的收支应严格按照审批权限和程序进行，确保款项收付的合法性和准确性。

3、定期获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对，编制银行存款余额调节表，及时处理未达账项。

（三）票据及印章管理1、加强对支票、汇票等票据的管理，明确票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责和程序。

2、财务专用章应由专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

三、应收账款管理（一）信用政策制定企业应根据自身的经营情况和市场环境，制定合理的信用政策，包括信用标准、信用期限、现金折扣等。

（二）客户信用评估在与客户建立业务关系之前，应对客户的信用状况进行调查和评估，建立客户信用档案。

（三）应收账款核算1、准确记录应收账款的发生、增减变动情况，及时进行账务处理。

2、定期与客户核对应收账款余额，确保双方账目一致。

（四）应收账款催收1、建立应收账款催收制度，明确催收责任和程序。

2、对逾期应收账款应及时采取措施进行催收，必要时通过法律手段追讨。

四、存货管理（一）存货采购管理1、制定科学的采购计划，根据生产经营需求和库存情况，合理确定采购数量和时间。

2、建立供应商评估和选择制度，选择优质供应商，确保采购物资的质量和价格合理。

流动资产的管理制度

流动资产的管理制度一、流动资产管理的重要性首先，流动资产的管理对于公司的资金利用效率和经营效益具有重要影响。

合理管理流动资产可以加快资金周转速度，减少资金空转，提高资金利用效率，从而降低企业的融资成本，提高企业的盈利能力。

其次，流动资产的管理对于公司的经营风险具有重要影响。

流动资产管理制度可以帮助公司有效地管理资金，防范和避免资金风险的发生，提高公司的经营风险防范能力。

最后，流动资产的管理对于公司的持续发展具有重要影响。

合理管理流动资产可以帮助公司降低经营风险，提高经营效益，为公司的持续发展提供有力支持。

二、流动资产管理的基本原则1.风险原则流动资产管理应以风险控制为核心，充分考虑资金的安全性和流动性，并根据不同资金的特点与来源，制定相应的风险管理措施。

2.流动性原则流动资产管理应以资金的流动性为核心，合理安排资金的使用与配置，保证资金能够及时得到有效利用。

3.收益原则流动资产管理应以最大化收益为核心，充分利用资金的时间价值，增加资金回报率，提高资金利用效率。

4.监管原则流动资产管理应以监管为核心，建立健全的监管体系，保证资金使用的合规性与安全性。

三、流动资产管理的基本内容1.资金管理（1）预测和计划资金需求，合理安排资金使用。

（2）建立健全的资金管理制度，包括资金归集、支付、结算、应收账款管理等。

（3）加强资金监控，定期进行资金日常清查，及时发现和解决资金管理中存在的问题。

2.应收账款管理（1）建立有效的应收账款管理制度，明确应收账款的管理流程和责任。

（2）加强应收账款的监控，及时跟踪应收账款的回款情况，并加强对不良应收账款的催收与清理。

3.存货管理（1）建立完善的存货管理制度，明确存货的分类与管理要求。

（2）加强存货的监控，定期进行存货盘点，及时发现和解决存货管理中存在的问题。

4.其他流动资产管理（1）建立健全的资金使用制度，合理安排资金使用。

（2）加强对其他流动资产的监控，包括应收票据、其他应收款、预付款项等。

流动资产管理1[1]

三、应收账款管理
1.应收账款管理的目标在发挥应收账款强化竞争、
扩大销售功能效应的同时, 尽可能降低投资的机会成本、坏账损失与管理成本, 最大限度地提高应收账款投资的效应。
流动资产管理1[1]
2.信用政策信用政策也称应收账款的
管理政策, 是指企业为对应收账款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范, 包括信用标准、信用条件、收账方针三部分内容。 3.应收账款管理决策
二、现金管理
1.现金管理目标如何在现金的流动性与收
益性之间作出合理的选择, 即在保证企业高效、高质地开展经营活动的情况下, 尽可能地保持最低现金占有量是现金管理的目标。
流动资产管理1[1]
2.现金收支预算法现金预算法: 即将预算内可
能发生的一切现金流入、流出项目分类列入现金预算表内，以确定收支差异，采取适当财务对策的方法。
流动资产管理1[1]
• 其中: A-一个周期内现金总需求量 R-有价证券利息率(机会成本) Q-最佳现金持有量 F-每次转换有价证券的转换成本
流动资产管理1[1]
4.现金内部控制制度 ⑴现金支出内部控制 ⑵现金集中管理制度 ①统收统支模式 ②拨付备用金模式 ③设立结算中心模式 ④财务公司模式
流动资产管理1[1]
流动资产管理1[1]
4.应收账款日常管理 ⑴应收账款追踪分析 ⑵应收账款账龄分析 ⑶应收账款收现率预警
流动资产管理1[1]
四、存货管理
1.存货及管理目标存货是企业在生产经营过
程中为生产或销售而储备的物资。存货管理的基本目标是如何在其成本与收益之间进行利弊权衡, 实现二者的最佳组合。
流动资产管理1[1]
2.存货管理的方法 ⑴存货经济采购批量控制 ⑵存货储存期控制 ⑶存货ABC分类管理 ⑷零存货与即时性管理

流动资产管理详细论述

流动资产管理详细论述引言流动资产管理是企业金融管理中的一个重要内容，它指的是企业如何有效地管理和控制其现金、存货和其他流动资产，以实现流动资金的最大化利用，并提升企业的经营效益和盈利能力。

本文将对流动资产管理进行详细论述，包括流动资产管理的基本概念、流动资产管理的意义和目标、流动资产管理的主要方法和策略等。

一、流动资产管理的基本概念流动资产是指企业在日常经营中用于流转、转化和消耗的资金和资产，通常包括现金、存货、应收账款等。

流动资产管理是指企业对这些流动资产进行有效管理和控制，以保持流动资金的充足性和流动性，确保企业正常经营和健康发展。

二、流动资产管理的意义和目标流动资产管理对企业的经营和发展具有重要的意义。

首先，流动资产管理能够确保企业的流动资金充足，保证其正常的运营活动。

其次，流动资产管理可以提升企业的经营效率，减少资金占用和浪费。

最后，流动资产管理也可以帮助企业降低成本，提高盈利能力。

流动资产管理的目标主要包括以下几个方面： 1. 确保流动资金的充足性：通过合理的资金调配和管理，确保企业在日常经营中能够有足够的流动资金支持各项业务活动的开展。

2. 提高流动资金的流动性：通过优化企业的现金管理、存货管理和应收账款管理等，提高流动资金的周转速度和流动性，减少资金占用和滞留。

3. 降低流动资金的风险：通过合理的风险管理和控制措施，降低流动资金的损失和风险，提升企业的抗风险能力。

4. 最大化流动资金的利用效益：通过有效的资金配置和投资决策，使流动资金得以最大限度地发挥其效益，提高企业的盈利能力。

三、流动资产管理的主要方法和策略为了实现流动资产管理的目标，企业可以采取多种方法和策略。

下面介绍几种常见的流动资产管理方法和策略：1. 现金管理现金是企业最重要的流动资产之一，对现金进行有效的管理是流动资产管理的首要任务。

企业可以通过制定合理的现金流量预测和管理计划，加强对现金的控制和监督，确保其充足性和流动性。

流动资产管理知识点总结

一、流动资产管理的概念流动资产是指企业持有用于营运活动且具有流动性的资产，包括现金、应收账款、存货、短期投资等。

流动资产管理是指企业对其流动资产进行有效管理，以确保企业顺利经营和发展。

二、流动资产管理的重要性1. 流动资产是企业资金运营的主要对象，对资金周转和企业盈利能力影响巨大。

2. 流动资产管理直接关系到企业的资金来源、运用和增值效率，对企业竞争力的提升起到至关重要的影响。

3. 合理的流动资产管理可以有效降低企业的流动性风险，增强企业在市场中的适应能力。

三、流动资产管理的目标1. 最大化利用流动资产，确保企业在经营活动中具有足够的流动资金。

2. 提高流动资产的周转速度，减少流动资产占用企业资金的时间。

3. 降低流动资产的风险，保障企业的资金安全和健康发展。

四、流动资产管理的方法1. 现金管理：合理预测和安排现金流，确保企业在日常经营中具备足够的现金流动性。

2. 应收账款管理：加强对客户信用的管理，优化应收账款的结构和周转速度。

3. 存货管理：通过合理的库存控制和供应链管理，降低存货占用资金和库存风险。

4. 短期投资管理：选择适合企业风险偏好和期限偏好的短期投资工具，提高企业短期资金的投资效率。

五、流动资产管理的挑战1. 市场变化带来的流动性压力：市场供求关系发生变化，可能会对企业的流动性造成一定压力。

2. 供应链风险：供应链断裂、原材料价格波动等特殊情况会对企业的库存和资金流造成一定的影响。

3. 销售不确定性：销售业绩下滑或客户违约会对企业的应收账款形成一定的压力。

4. 资金成本上升：货币政策、市场利率等因素会对企业的资金成本造成一定的影响。

1. 现金管理策略：建立合理的现金预测和管理体系，提高现金周转率，降低企业现金空置风险。

2. 应收账款管理策略：加强对客户信用的管控，建立健全的应收账款管理流程，提高应收账款回收率。

3. 存货管理策略：通过供应链优化、库存管理技术等手段，降低存货占用资金和库存风险。

流动资产管理的方法

流动资产管理的方法1.现金管理：现金是最流动的资产，也是企业经营中最重要的一种流动资产。

现金管理的目标是确保企业有足够的现金流动性以满足日常经营所需，并最大化现金的利用效益。

具体的现金管理措施包括优化现金流量预测与计划、控制现金流出和流入的速度、合理运用各种现金管理工具、优化现金持有与投资结构等。

2.库存管理：库存是企业经营中常见的一种流动资产，对企业的运作和经营效益具有重要影响。

库存管理的目标是降低库存成本、提高资金周转速度和满足市场需求。

常用的库存管理方法包括合理预测和计划库存需求、优化采购和供应链管理、建立有效的库存控制系统、实行合理的库存定价策略、降低库存风险等。

3.应收账款管理：应收账款是企业的一种重要流动资产，直接关系到企业的现金流和信用风险。

应收账款管理的目标是提高应收账款的回款速度、降低坏账风险和提高现金流入。

应收账款管理的方法包括建立科学的客户信用评估体系、优化应收账款的催收和收款流程、合理制定销售政策和付款条件、建立有效的应收账款风险管理机制等。

4.短期投资管理：短期投资是企业流动资产配置的一种方式，通常用于暂时闲置资金的投资增值。

短期投资管理的目标是实现资金的安全、流动和增值。

短期投资管理的方法包括选择适合企业风险承受能力和流动性需求的投资品种、优化投资组合、灵活运用短期资金管理工具、合理选择投资期限和风险收益比等。

5.资金周转管理：资金周转是指企业流动资金从投入到回笼再到再投入的循环过程。

资金周转管理的目标是提高资金周转速度、降低资金闲置成本和满足资金需求。

资金周转管理的方法包括合理安排资金的投入和回笼、优化现金流量的运作、合理运用融资和还债手段、降低信用风险和流动性风险等。

6.资源配置管理：流动资产的资源配置是指企业根据经营目标和需求，将有限的资金、库存和应收账款等流动性资源配置到各个经营环节和项目中的决策过程。

资源配置管理的目标是实现资源的最优配置、提高经营效益和降低经营风险。

流动资产管理制度

流动资产管理制度1. 介绍流动资产管理制度是一个企业内部的规章制度，旨在规范和优化企业的流动资产管理，以确保企业的资金和资源的合理利用和保护。

本文档将介绍和概述流动资产管理制度的相关内容。

2. 目标流动资产管理制度的目标是确保企业的流动资产能够高效运作，并且不会遭受损失或浪费。

以下是该制度的主要目标：2.1 优化流动资产的使用通过合理的规划和调配，优化企业的流动资产使用，确保资金和资源的最大化利用。

2.2 控制和减少风险建立有效的控制措施和流动资产管理流程，降低企业面临的风险，并及时处理潜在的风险问题。

2.3 提高资金回收效率完善企业的应收账款管理制度，加强与供应商和客户之间的沟通和协调，提高资金回收的效率和速度。

2.4 确保流动资产的质量建立质量管理体系，确保流动资产的质量符合相关标准和要求，减少因质量问题而引起的损失和投诉。

3. 流动资产的分类和管理在流动资产管理制度中，流动资产通常被分为不同的类别，根据其性质和用途，采取相应的管理措施。

以下是常见的流动资产类别和管理要点：3.1 货币资金货币资金是指企业在银行账户上的存款和现金。

对货币资金的管理应包括资金计划、资金调配和资金监控等方面的内容，以确保企业能够随时满足业务发展和财务需求。

3.2 存货管理存货是指企业用于生产和销售的原材料、半成品和成品等物品。

存货管理应涉及存货的采购、入库、库存控制、销售和报废等环节，以最大限度地减少存货积压和滞销的风险。

3.3 应收账款管理应收账款是指企业向客户销售产品或提供服务后尚未收回的款项。

应收账款管理应包括客户信用评估、账款催收和逾期账款处理等内容，以确保资金回收的及时性和稳定性。

3.4 预付款项管理预付款项是指企业预付给供应商的货款或服务费。

预付款项管理应包括预付款的授权、核查和追踪等环节，以确保预付款项的合理性和安全性。

4. 流动资产管理制度的实施和监督为了有效实施流动资产管理制度，企业应采取以下措施：4.1 制定和完善相关制度和流程企业应制定流动资产管理制度，并持续优化和完善相关的流程和操作规范，以确保流动资产管理的科学性和高效性。

流动资产的管理[1]

投机动机。是指企业持有货币资金以便从预期的有价证券价格变动中得到好处。企业的现金持有量应等于：交易需要额+预防需要额+投机需要额
流动资产的管理[1]
但是后两部分与企业的临时借款能力及愿意承担风险大小等因素有关，变动性较大，而交易需要额较为稳定。
2、现金预算的编制方法——直接法（现金收支法）：直接法是直接根据预算期内影响企业现金的收支
通过对上式中的Q求导数，并令其结果等于零，就可求得最佳现金持有量。
流动资产的管理[1]
若将最佳现金持有量记为Q*，则有：
企业现金持有量从Q逐渐趋向零时，就需要再次筹资，因此现金余额不断从最高到零，筹资将不断进行下去，
每期筹资的次数=T / N 例，某企业每月货币资金总需要量为50万元，每天支出量较为均衡，每次为筹集资金应付的相关成本60元，货币资金月利率8 ‰ ，则该企业最佳现金持有量为：
流动资产的管理[1]
流动资产的管理[1]
流动资产的管理[1]
由表中的资料可知，在这三种方案中，B方案的获利最大，它比A方案增加收益12.2万元。比C 方案增加收益27.7万元。因此，在其它条件不变的情况下，应以B方案为最佳。
5、应收账款的收账
应收账款的账龄有长有短，一般账龄越高，发生坏账的可能性就越大。企业应采取各种措施，尽量争取按期收回款项。
如果企业期初持有Q元货币资金，在这笔资金用完后，即时间为t1时，企业销售有价证券Q元补充，然后这笔资金又逐渐用完，至时间t2，再出售Q元的有价证券，如此周而复始…….
流动资产的管理[1]
模式用图表示如下：货币资金余额

Q
Q/2
t1
t2
时间
一般认为，现金资产是非盈利资产，即便有利息收入，也很低。如果企业将这部分现金进行对外投资，例如对外贷款，则可以获得按当时资本市场利率计算的利息收入。因此企业持有一定的现金，则流意动资产味的管着理[1]放弃了